第一篇：如何做好房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算管理工作

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如何做好房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算管理工作

作者：周麗

來源：《科技創(chuàng)新導報》201*年第10期

摘 要:財務預算管理是建立在一系列預算假設及管理者經驗判斷基礎上的。本文通過分析財務預算管理中存在的問題,提出了如下幾點加強財務預算管理的對策,以提高財務預算的合理性、客觀性和正確性,發(fā)揮財務預算在房地產開發(fā)企業(yè)經營管理中的作用。

關鍵詞:財務預算 管理 考核 房地產

中圖分類號:f275 文獻標識碼:a 文章編號:1674-098x(201*)04(a)-0190-01

房地產開發(fā)企業(yè)的特點是投入資金多,建設周期長,投資風險大,所以在項目的規(guī)劃階段,必須對項目的投資與成本費用進行準確的估算,以便作出經濟效益評價、投資決策,這就是房地產開發(fā)企業(yè)中財務預算管理。

1 財務預算管理的必要性

房地產開發(fā)企業(yè)中財務預算管理的作用有:(1)籌集建設資金和金融部門批準貸款的依據;(2)確定設計任務書的投資額和控制初步設計概算的依據;(3)可行性研究和在項目評估中進行技術經濟分析的依據。

財務預算的核心是企業(yè)的現金預算,準確無誤的現金流量預算,可為企業(yè)提供預警信號,使經營者能夠及早采取措施。合理科學的財務預算能正確地考慮現金流量的確定性與到期債務之間的關系,為企業(yè)合理回避財務風險提供有力保障。

2 實施財務預算管理中存在的問題

2.1 對全面預算管理的認識不足

很多房地產開發(fā)企業(yè)在進行財務預算管理時,重點考慮怎樣降低成本費用,注重預算管理對成本費用的節(jié)約,缺乏價值管理和系統(tǒng)管理觀念。企業(yè)負責人往往在財務管理時,忽視了對其他部門的管理,將預算和計劃相混淆,使其成為財務報表。其他部門很少直接參與預算編制工作,往往只是對財務部門提交的具體結果進行確認,這樣的預算往往缺乏可操作性。

2.2 預算管理機制不健全

有的房地產開發(fā)企業(yè)雖然編制了預算,但沒有建立相應組織機構。沒有具體和權威的機構對預算管理進行協(xié)調和仲裁,執(zhí)行和監(jiān)督。把全面預算管理交給財務部門,而沒有健全企業(yè)的預算管理機制。法人治理機構的不完善,對財務預算管理的認識不足,導致房地產開發(fā)企業(yè)的預算管理機制不健全。

2.3 預算管理與企業(yè)的經營活動相脫節(jié)

房地產開發(fā)企業(yè)的預算管理往往缺少客觀性,很多企業(yè)通過對以往的經營情況和上一年度指標值,來決定下一年度預算指標值,沒有認真的對企業(yè)下一年度的生產經營狀況進行分析,如果房地產開發(fā)企業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展速度、業(yè)務范圍等因素變化比較大時,這種預算指標就會缺乏客觀性。

2.4 缺乏預算的執(zhí)行和監(jiān)控

有些房地產開發(fā)企業(yè)的預算管理往往只停留在預算指標的下達,預算的編制和匯總上,而不注重對預算的執(zhí)行和監(jiān)控。有些企業(yè)雖然對預算的編制很重視,專門成立了預算職能部門進行預算編制,但預算職能部門對預算的執(zhí)行和監(jiān)督很少參與。房地產開發(fā)企業(yè)對預算的執(zhí)行和監(jiān)督重視不夠,企業(yè)的管理制度跟不上企業(yè)的經營活動。

2.5 缺乏有效的考核和激勵機制

很多房地產開發(fā)企業(yè)存在考核和激勵機制落實不到位的問題,成為企業(yè)預算管理目標無法實現的主要問題。在預算執(zhí)行中,沒有簽定預算指標經濟責任合同,沒有建立完善的預算獎懲制度。另外,考核結果缺乏激勵機制,沒有建立配套的預算考核制度,各級管理者重視不夠,使考核工作流于形式。

3 加強財務預算管理的對策

3.1 建立以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導的財務預算管理

企業(yè)在編制財務預算前,應認真分析企業(yè)資源,明確長期發(fā)展目標,增強財務預算的可行性。另外,還應做好市場調研工作,使企業(yè)編制的財務預算具有公正性和實效性。另外在制定預算指標時還應該具備一定的彈性,以減少過大的剛性給預算管理工作帶來風險,使企業(yè)的預算經得起市場的檢驗。

3.2 確定財務預算管理的責任單元

將企業(yè)所有的經濟活動都納入到財務預算管理的環(huán)節(jié)中,通過目標細致分解,層層落實,確定各部門管理人員的職責范圍、管理權限以及相應的獎懲制度。明確各部門的工作方向,同時建立嚴密的預算管理組織機構,強化對各部門預算執(zhí)行過程和結果的監(jiān)督、控制和管理,避免由于內部管理不善,控制薄弱而造成的經濟損失。

3.3 財務預算要切合實際

編制財務預算,一般應遵循“統(tǒng)籌兼顧,量入為出”的原則。財務預算需要各部門對其各項經濟活動做出全面預計,并進行盡可能準確的測算,同時要克服預測過程中的片面性,避免財務數據失真,導致資金浪費,使財務預算成為空中樓閣。

3.4 預算實施動態(tài)管理

一味地采用靜態(tài)預算指標,會使企業(yè)財務預算具有盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。所以,企業(yè)應積極尋求科學合理的方法加強動態(tài)管理,例如,可以采用零基預算、概率預算、滾動預算等。

3.5 及時反饋預算執(zhí)行信息

企業(yè)相關的各項活動均應圍繞實現預算開展,每一個部門,每一項業(yè)務的發(fā)生都要受到預算的嚴格約束。在預算調整時,要對調整范圍,調整程序,調整權限進行嚴格規(guī)范,從制度上約束個人行為,確保預算在不失控制作用的前提下具備一定的靈活性。同時,財務部門要及時向執(zhí)行部門反饋預算執(zhí)行信息,以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況,發(fā)現問題及時解決,確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

3.6 不斷完善財務預算考核體系

建立一套完整考核與獎懲制度,將預算指標值與實際執(zhí)行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,進一步完善對預算工作的管理,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現。業(yè)績考核指標不僅包括結果性預算數據,更要注意過程性業(yè)務指標,既要考核預算最終目標的實現情況,又要評價影響企業(yè)目標實現的關鍵成功因素,要根據每一責任單位的特點建立日常監(jiān)控制度,通過及時的信息反饋和相應的考評,將預算過程深入到每一個具體環(huán)節(jié),形成良好的激勵機制。

4 結語

綜上所述,企業(yè)要建立健全財務預算管理組織體系,保證財務預算管理的有效組織實施,加強財務預算執(zhí)行與考核,嚴格財務預算的約束機制,規(guī)范完善企業(yè)財務預算管理工作并將預算管理與激勵機制相結合,加強企業(yè)各部門間的協(xié)作,努力降低企業(yè)的經營風險與財務風險,這樣才能保證企業(yè)預算目標得以實現,才能促進企業(yè)不斷發(fā)展。

參考文獻

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第二篇：房地產開發(fā)企業(yè)如何做好房地產財務分析

房地產開發(fā)企業(yè)如何做好房地產財務分析

房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業(yè)的有關經濟活動作出評價和預測。

房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業(yè)的有關經濟活動作出評價和預測，以便于經營者正確地把握企業(yè)的經濟決策的一種內部管理行為。

隨著我國市場經濟體制的確立和現代企業(yè)制度的完善，財務分析更加成為企業(yè)一項重要的管理活動。尤其房地產行業(yè)，隨著國家相關規(guī)章制度的健全以及宏觀調控的加強、金融機構對房地產開發(fā)項目貸款門檻的提高，土地招、拍、掛政策的實施，都給天津市場本不豐厚的利潤回報，帶來更大的成本壓力。在這種形式下，如何通過做好房地產開發(fā)企業(yè)的財務分析來增強企業(yè)競爭優(yōu)勢這一問題就顯得尤其必要。

一、 傳統(tǒng)財務分析的主要內容及其局限性

傳統(tǒng)財務分析的目的是尋找企業(yè)內部管理缺陷，而現代財務分析更重視從宏觀角度來把握企業(yè)的經營運行。分析一個企業(yè)通常是企業(yè)償債能力、營運能力 、盈利能力三方面進行的。如根據資產負債表項目的年初、年末余額變化趨勢情況分析資產及負債總額的變化幅度及原因，并進一步分析資產負債率、流動比率、速動比率，根據利潤及利潤分配表業(yè)務收入的增減趨勢分析其變化原因，針對收入成本結構分析，將不同報表結合起來分析凈資產收益率、總資產報酬率、銷售利潤率、成本費用利潤率、投資回報率等。

從以上分析指標不難看出，企業(yè)傳統(tǒng)的財務分析更側重于經濟現象的微觀分析，缺乏從企業(yè)資本運營的角度來進行財務分析；側重于單一財務信息的分析，忽視了與相關經營信息的結合分析；側重于經濟事項的事后分析，缺少有效的前瞻性分析，財務分析的適時性和快速反應能力滯后，缺少對企業(yè)風險防范和發(fā)展?jié)摿Φ姆治觯粋戎赜谪攧罩笜说撵o態(tài)分析，忽略了企業(yè)經營的動態(tài)性，財務指標分析缺少可比性，企業(yè)之間的橫向比較缺乏，經營者難以了解相關分析指標在行業(yè)中的地位，絕對指標與相對指標分析被割裂，過分重視相對指標而忽視絕對指標的分析。另一方面，財務人員受業(yè)務知識單一限制，缺少業(yè)務經營方面的知識和技能，也影響了自己的觀察力和分析力。

財務分析需要向企業(yè)的經營管理層提供大量的、經常性的財務信息，為提高和改善企業(yè)的經營管理服務。但由于傳統(tǒng)財務分析的以上局限性，其分析內容不能最大限度地滿足企業(yè)管理層的需求，使用價值大打折扣。因此，從管理層的角度出發(fā)，進一步關注財務分析的結

果，注重財務分析的綜合性和整體性。

二、 房地產開發(fā)企業(yè)財務分析的完善及應重點分析的內容

在現代企業(yè)制度下，企業(yè)財務分析指標不應再局限于靜態(tài)的單一指標分析，作為新興行業(yè)的房地產開發(fā)企業(yè)更應從整體上動態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產運營能力、開拓市場、創(chuàng)造市場和把握市場的能力。因此，房地產開發(fā)企業(yè)財務分析需要在傳統(tǒng)財務分析的基礎上完善和補充以下分析內容：

1、整體分析與專項分析相結合

在單項指標分析的基礎上，將各指標形成一套完整體系，相互配合使用，進行綜合分析與評價，強化對企業(yè)經濟運行的整體性分析，以掌握企業(yè)整體財務狀況和效益。同時要針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)加強專題分析，如企業(yè)潛虧分析，專項成本分析（包括市場開發(fā)成本分析、廣告成本效益分析、售后服務成本分析、成本結構分析等），利潤增長點分析，投資項目可行性分析，投資項目效益與可行性報告差異分析，內控制度成本效益分析等，在分析中注意把握點和面的關系，避免分析的片面性。

2、加強房地產開發(fā)企業(yè)現金流量情況的分析

在企業(yè)經營環(huán)境日趨復雜的背景下，現金流量信息越來越受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財務危機不是因為缺乏盈利能力，而是因為現金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。作為從事資本密集型的房地產業(yè)的企業(yè)來說，由于房地產開發(fā)項目對資金高度依賴，在進行財務分析時，更應從以“利潤”為中心轉向以“現金流量”為中心。分析營運資本投資和利息支付前的經營活動現金流量，檢查企業(yè)是否能通過其經營活動產生足夠的現金流量；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業(yè)的營業(yè)資本管理是否有效率；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業(yè)是否能夠滿足其利息支付義務；分析外部融資活動之后的現金凈流量，用于評價企業(yè)的籌資政策。利用這些指標的逐年變化的信息，將為我們評價企業(yè)現金流量的動態(tài)穩(wěn)定性、提供許多有價值的信息。由于現金流量信息揭示了企業(yè)經營活動現金凈流量與凈收益之間的差別，因此對這些差別及其原因進行分析，有助于評價企業(yè)盈利的質量。

3、加強成本控制分析

在進行成本分析時要注重分析以下幾個方面：

一是通過深入分析工程項目預算值與決算值差異，正確評價企業(yè)目標成本（既預算值）的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和員工講求經濟效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時查明

影響成本高低的各種因素及其原因，進一步提高企業(yè)成本管理水平；三是尋求進一步降低成本的途經和方法。

4、加強房地產開發(fā)企業(yè)之間的橫向指標對比分析

如果房地產財務分析thldl.org.cn僅局限于本企業(yè)內部，不與其它企業(yè)進行對比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業(yè)其它企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢，這種比較也不是一個或幾個財務指標的比較，而是企業(yè)之間財務狀況的綜合比較。通過分析企業(yè)可以明確企業(yè)在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理層對自己的經營決策進行適當定位，在競爭中找到自己的發(fā)展空間。

實際上房地產開發(fā)企業(yè)的房地產財務分析可以不受傳統(tǒng)房地產財務分析模式的約束，不應局限于具體的分析模式及財務周期，計算機技術的運用也為財務分析模式的建立和財務數據的深度開發(fā)創(chuàng)造了條件。管理層更重視對財務分析結果的評價，并利用評價的結果來指導企業(yè)的經營活動，我們應圍繞企業(yè)的經營管理捕捉管理層最關心的熱點問題，適時的進行各種定期的和專題的財務分析。既可利用財務信息，也可利用業(yè)務信息結合判斷與估計，體現財務分析的實時化和快速反應。在現代企業(yè)制度下的財務分析應該更多的從經營者的角度出發(fā)，著重強調在利用財務分析發(fā)現企業(yè)存在問題的同時進一步通過財務分析來判斷企業(yè)資本運營效果，以便作出正確的決策調整，提高企業(yè)資本運營效率，增強企業(yè)的財富，從而達到股東財富最大化的目的。

第三篇：某房地產開發(fā)企業(yè)財務管理制度

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財務行為，提高財務管理水平，完善公司內部控制，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制應用指引第1號-組織架構》、《企業(yè)內部控制指引第6號-資金活動》、《企業(yè)內部控制指引第8號-資產管理》、《企業(yè)內部控制指引第14號-財務報告》、《企業(yè)內部控制指引第15號-全面預算》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及**地產股份有限公司《財務管理制度》相關規(guī)定，結合公司實際，制定本制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“總部”指**地產股份有限公司，所稱“公司”的范圍包括**地產**有限公司及所屬公司和項目部。

第三條 公司財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)，規(guī)范財務管理，建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，真實反映公司的財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，努力實現股東財富及公司價值最大化目標。

第四條 本制度適用于**地產**有限公司及所屬公司和項目部。

第五條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務管理體制和機構設置

第六條 公司實行“統(tǒng)一領導、集中決策、分別核算”的財務管理模式，實行全面預算管理，與總部執(zhí)行統(tǒng)一財務政策，統(tǒng)一籌集和運用資金。依據各級公司章程，按照法人治理結構的權責，行使財務決策權。

第七條 公司設財務部，在總部財務管理部的指導下，在權責范圍內負責公司財務管理（籌資、融資、資本運作）、會計核算、財務分析與公司決策支持、稅務管理、權益性投資管理和審計、財務檔案與內部管理等工作；建立并持續(xù)完善公司相關財務管理制度；審核所屬公司和項目部重大財務事項；指導和監(jiān)督其財務管理工作；積極參與公司發(fā)展戰(zhàn)略制定，重點發(fā)揮在國家宏觀經濟政策研究以及可用財務資源水平、財務優(yōu)勢和劣勢分析等方面的作用；研究和創(chuàng)新房地產開發(fā)資本運營理念和方法，構建和完善滿足公司項目需求的資金運作平臺。

第八條 各所屬公司設財務部，其財務機構負責人實行公司委派制；各項目部設置現場出納崗，根據實際情況決定是否設置現場會計崗。所屬公司財務部和項目部財務人員在公司財務部的指導下開展業(yè)務工作，嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務管理、會計核算、預算管理等財務管理制度和會計政策。建立和完善所屬公司或項目部內部控制制度，規(guī)范會計核算，負責公司資金管理、正確核算成本、真實反映企業(yè)財務狀況，保證會計信息質量。定期完成會計信息統(tǒng)計和分析，參與公司財務籌劃方案。按時完成公司下達的各項工作任務。

第九條 各公司的法定代表人是所在公司財務管理工作的最終負責人，對本單位的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。公司對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。

第十條 公司應當根據會計業(yè)務需要，本著依法依規(guī)的原則設置會計崗位，明確崗位職責范圍、工作內容和工作標準，按照不相容職務相互分離的原則和內部牽制制度的要求合理分工，定期輪崗。所

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屬公司財務部崗位設置和分工情況需報公司財務部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財務人員的重要標準，切實加強財務人員培訓和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財務人員素質。

第三章 全面預算管理

第十一條 公司實行全面預算管理，建立和完善全面預算管理體制。公司應設立全面預算管理機構，組織開展預算編制、審核和下達、預算執(zhí)行與控制、預算調整，建立預算管理責任制,開展預算分析與評價等工作。

第十二條 公司建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。

第十三條 公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環(huán)境等因素，提出年度預算指導意見，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，形成年度全面預算草案，并提交董事會審批。以經批準的年度預算作為組織、協(xié)調各項開發(fā)經營活動的基本依據，將年度預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。

第十四條 公司要加強對預算執(zhí)行的管理，明確預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權限和要求，組織各項開發(fā)經營活動和投融資活動，嚴格按預算執(zhí)行和控制。通過預算執(zhí)行情況分析，落實預算執(zhí)行責任。

第十五條 公司應逐步建立預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和管理者進行評價和考核。

第四章 會計核算和財務報告

第十六條 公司會計核算實行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會計政策和會計估計，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計科目代碼，統(tǒng)一會計核算軟件，以保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數據的真實完整。

第十七條 總部制定會計核算制度，統(tǒng)一現金及現金等價物、應收賬款、存貨、長期股權投資、投資性房地產、固定資產及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產、借款費用、或有事項、收入確認、所得稅、政府補助、職工薪酬、關聯方披露、企業(yè)合并及合并財務報表等主要會計政策和會計估計，公司應予嚴格執(zhí)行。

第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用范圍和賬務處理辦法。第十九條 總部制定相關會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規(guī)范管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應予嚴格執(zhí)行。

第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報送月份、年度財務會計報告等資料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的年度財務會計報告，必須經過總部財務管理部認可的會計師事務所審計。

第二十一條 公司財務部應嚴格按會計法的相關規(guī)定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經營管理活動提供證據。

第五章 資金籌集

第二十二條 公司可以通過權益籌資（資本金）、債務籌資（銀行借款，行業(yè)內借款）和經上級主管部門批準的其他融資渠道籌集公司項目開發(fā)、拓展和生產經營所需資金，并按規(guī)定履行董事會、股東大會的審批手續(xù)，審批重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。不得依據未經論證、批準的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據公司發(fā)展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內主業(yè)的資金支持。

第二十三條 公司籌集資金應考慮資本結構優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權衡籌資成本與回報，對籌資潛在風險作出充分估計，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權益籌資和債務籌資計劃。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。

第二十四條 公司的權益籌資只接受有明晰產權的出資，投資者的出資方式應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則(來自好范 文網：www.seogis.comdash;x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協(xié)商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風險。

8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

四、財務分析與風險預警工作

財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現狀、預測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產企業(yè)的x條應對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據。

根據對我公司各項財務數據與上市公司財務數據的對比分析和評價，財務部指出了當時公司存在的主要問題和風險：

1、資產負債率已經到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險。

3、預期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預算進行調整。最后證明下半年的收入預算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調度。

4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領導積極籌措資金。

事實證明這次財務分析和風險預警在降低公司的經營風險上是成功的、有效的，正由于充分預估了資金斷裂風險，財務部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。

五、投資管理工作

由于集團總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，目前我公司帶有兩個工業(yè)項目，這兩個項目有獨立的經營核算實體，財務部主要起到一個投資和監(jiān)管的作用。為了便于公司領導進行決策，財務部組織力量對xx改制和工業(yè)項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關人員進行大量的調查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調研報告。

六、組織建設和制度流程管理工作

組織建設和制度流程管理是一個組織有效運轉的靈魂，相當于人體的骨架和神經系統(tǒng)，其重要性是不言而喻的。如何實現財務部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設計。

1、為了配合公司發(fā)展對財務部各項職能的需要，財務部在xx月份重新設計了財務部的組織機構圖、工作流程和崗位說明書。更加明確了各個崗位的職責，避免了一些重復和扯皮的職責。這套系統(tǒng)在設計上著重強化了會計核算和資金管理的職能。

2、在推行新的組織機構圖時特別向財務部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統(tǒng)，這套垂直指揮系統(tǒng)是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現在財務部的全體員工已經理解、接受和運用這一套垂直指揮系統(tǒng)來處理日常工作事務，使得工作效率明顯提高。

3、為保證財務工作計劃的有效實施和執(zhí)行，財會部在今年實行了定期召開財務部內部管理會議制度。著重強調上階段工作的總結和下階段工作的布置。通過該內部會議使得各項財務工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當前存在的問題。并對會議內容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務的執(zhí)行情況。大大提高了財務部各項工作和指令的貫徹力度。

七、團隊管理與員工學習成長

bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰(zhàn)略、目標、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團隊、魚骨圖、頭腦風暴等等新鮮的管理名詞在20xx年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時代要進步、企業(yè)要發(fā)展、員工要成長，在這個充滿著激烈競爭的市場經濟環(huán)境下，從國家到企業(yè)、從大人到學生，如果不能及時更新自己的知識結構和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領導x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態(tài)度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務部在這方面的收獲和體會。

1、財務部中層管理人員參加了公司的bsc導入實施培訓，通過堅苦的bsc導入實施培訓，財務部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內涵，對管理的認識也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。通過制定出企業(yè)遠期的戰(zhàn)略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現企業(yè)戰(zhàn)略目標而努力工作。通過bsc對財務部的工作梳理使財務部的職能架構更清晰了，并且是以戰(zhàn)略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執(zhí)行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環(huán)。

2、財務部中層管理人員參加了公司組織的職業(yè)經理人培訓課程，通過培訓讓財務部中層管理人員深刻地了解到一個職業(yè)經理人應具備的職業(yè)態(tài)度和素養(yǎng)，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉變，最后帶動整個團隊朝職業(yè)化團隊進行轉變。一個高效、和諧的職業(yè)化團隊應該是建立在尊重和信任的基礎上具備以下要素：a、具備統(tǒng)一、清晰、明確的奮斗目標。b、強有力的核心領導者。c、統(tǒng)一的工作理念，包括思想、態(tài)度、行為、習慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業(yè)技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務部09年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業(yè)化團隊。

3、財務部部分管理人員還參加了房地產全面預算管理與成本控制的培訓，吸收了很多先進的房地產全面預算管理的實戰(zhàn)經驗，開拓了眼界，這套系統(tǒng)從組織架構、工作流程、指標選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓課為xx年在xx項目上實施房地產項目預算奠定了理論基礎。如有可能，財務部希望能請到這堂培訓課的培訓老師x老師來我們公司進行房地產全面預算的咨詢和培訓。

八、其他臨時工作任務

1、完成與xx集團股東資產剝離方案的設計工作。根據領導的預測，前后設計了有x套剝離方案，并對每套方案進行一個總結和評價。

2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。

3、完成集團總部的xx銀行資料的準備工作。

雖然財務部在xx年有了不少收獲、進步和成績，但還是有一些方面需要注意、改進和加強。

1、財務團隊離職業(yè)化團隊還有一定的距離，在應付一些高強度和高負荷的工作任務時團隊的配合和協(xié)作不夠順暢，會出現一些執(zhí)行偏差。

2、合同管理還有待加強。

3、成本管控力度還不到位。

中國社會科學院12月2日在京發(fā)布的20xx年《經濟藍皮書》中指出，20xx年在國際、國內經濟形勢以及國家宏觀調控政策的影響下，房地產市場將步入較長時間的調整期。

藍皮書指出，20xx年，國家宏觀調控政策的作用顯現，市場供給方資金鏈條繃緊，需求方處于明顯觀望狀態(tài)，商品房交易量大幅下降，房價上漲幅度逐步放緩，房地產市場景氣回落。 20xx年將延續(xù)20xx年房市的低迷，需求方短期內難以走出觀望，開發(fā)企業(yè)會迎來一輪“洗牌”，供需雙方作用下，短期內房價面臨進一步回調。炒房者將因投機能力下降而不同程度地退出市場，首次購房的自住性需求將更為謹慎;購房需求將向實用性的中小戶型集中;留存在市場當中的真正的住房需求者將會對房地產產品提出更高要求，未來市場競爭會更加激烈。

20xx年xx公司的發(fā)展重點主要會放在xx項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據目前的行業(yè)形勢、根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合xx部、物業(yè)公司做好xx的全面營運工作。

4、組織好xx商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務部將嘗試以項目為周期編制xx項目預算，如有可能，希望能請到x老師來我們公司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部對各類經濟業(yè)務的監(jiān)督力度。

7、加強財務部合同管理。

8、加強財務部員工素質建設和業(yè)務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務團隊。

如果說20xx年是財務部痛苦轉型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。

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