201*年學(xué)校財(cái)務(wù)工作注重學(xué)習(xí)和提升財(cái)務(wù)服務(wù)能力，進(jìn)一步貫徹落實(shí)了《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》精神，積極探索和推進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理由規(guī)范走向科學(xué)的整體改革，堅(jiān)持“服務(wù)、效率、和諧、廉潔”的管理理念，緊緊圍繞學(xué)校201*年事業(yè)發(fā)展需要，合理安排財(cái)力，加強(qiáng)預(yù)算管理，理順業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，努力增收節(jié)支，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供了較好的財(cái)力保障。
一、進(jìn)一步明確了加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對(duì)統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)、提高財(cái)務(wù)管理水平和保障財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行的重要意義。財(cái)務(wù)處通過(guò)多種形式認(rèn)真學(xué)習(xí)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻(xiàn)精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財(cái)務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，工作中不講條件、不談個(gè)人困難，經(jīng)常加班加點(diǎn)，有力保障了學(xué)校財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。
二、進(jìn)一步貫徹落實(shí)了《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》精神，在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財(cái)規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中堅(jiān)持節(jié)儉意識(shí)、廉潔意識(shí)，注重貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高了學(xué)校資金營(yíng)運(yùn)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。201*年財(cái)務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運(yùn)行的財(cái)務(wù)制度體系。制定和完善了《北京工商大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《北京工商大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法》、《北京工商大學(xué)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《北京工商大學(xué)印刷費(fèi)管理辦法》，在認(rèn)真整理現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編（201*）和報(bào)賬員工作手冊(cè)，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作做到了有章可循，為提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。
四、圓滿完成了xx年年的財(cái)務(wù)決算工作，201*年預(yù)算執(zhí)行情況較好。財(cái)務(wù)決算工作既是當(dāng)年財(cái)務(wù)收支狀況的綜合反映，同時(shí)也是下一年度財(cái)力安排的重要依據(jù)。為了做好xx年年度財(cái)務(wù)決算工作，財(cái)務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對(duì)賬中的復(fù)雜問(wèn)題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時(shí)間形成決算分析報(bào)告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評(píng)為xx年年度財(cái)務(wù)決算工作先進(jìn)單位。為了執(zhí)行好201*年預(yù)算，學(xué)校財(cái)務(wù)處及時(shí)向二級(jí)單位下?lián)芙?jīng)費(fèi)，并實(shí)時(shí)指導(dǎo)資金使用，杜絕無(wú)預(yù)算支出，在201*年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。
五、圓滿完成了201*年預(yù)算編制的“一上工作”。目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財(cái)政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財(cái)務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的矛盾，圓滿完成了201*年預(yù)算編制的“一上工作”。
六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項(xiàng)資金管理工作。在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進(jìn)一步明確了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是解決發(fā)展問(wèn)題的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源,是項(xiàng)目實(shí)施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過(guò)編報(bào)專項(xiàng)資金預(yù)算申請(qǐng)的財(cái)政專項(xiàng)資金，其來(lái)源主要有市財(cái)政局、市教委下達(dá)的教育專項(xiàng)資金，財(cái)政部下達(dá)的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項(xiàng)資金，其他部委下達(dá)的教育專項(xiàng)資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項(xiàng)資金。為了加強(qiáng)學(xué)校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，保證專項(xiàng)資金項(xiàng)目順利實(shí)施并使專項(xiàng)資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級(jí)教育事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》以及《北京工商大學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法》、《北京工商大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《北京工商大學(xué)項(xiàng)目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進(jìn)了學(xué)校專項(xiàng)資金管理工作。
七、認(rèn)真完成了201*年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實(shí)行“陽(yáng)光收費(fèi)”。伴隨我國(guó)高等教育管理體制改革以及財(cái)政改革的不斷深化，高校財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財(cái)向科學(xué)理財(cái)邁進(jìn)的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財(cái)是科學(xué)理財(cái)?shù)暮诵暮途�，是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實(shí)處的重要保證。學(xué)校進(jìn)一步完善了收費(fèi)政策和收費(fèi)公示制度，確保各類收費(fèi)公開(kāi)透明，實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光收費(fèi)”。行政事業(yè)性收費(fèi)繼續(xù)堅(jiān)持按照北京市發(fā)展與改革委員會(huì)批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會(huì)公示；服務(wù)性收費(fèi)堅(jiān)持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)公示和自愿付費(fèi)原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了201*年收費(fèi)自查工作。
八、進(jìn)一步推進(jìn)了學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財(cái)務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立。構(gòu)建學(xué)校財(cái)務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解、掌握學(xué)校財(cái)務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理；有助于師生員工及時(shí)獲取個(gè)人的財(cái)務(wù)信息，提高工作效率；有助于推進(jìn)全員理財(cái)、民主理財(cái)，提高資金使用效益。面對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理環(huán)境，201*年學(xué)校財(cái)務(wù)處在做好會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的同時(shí)，主動(dòng)適應(yīng)信息化時(shí)代的要求，強(qiáng)化服務(wù)觀念，變被動(dòng)服務(wù)為主動(dòng)服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財(cái)務(wù)信息處理中心的功能，為做好財(cái)務(wù)信息服務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)信息，增加重要財(cái)務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。
九、進(jìn)一步規(guī)范了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門全力推進(jìn)良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作。為了更好地貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《北京工商大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算正確、賬簿資料完整。同時(shí)積極配合相關(guān)職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對(duì)賬事宜，全力推進(jìn)良鄉(xiāng)一期工程決算工作。
十、進(jìn)一步探索了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、一級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式。根據(jù)財(cái)權(quán)和事權(quán)相結(jié)合的原則，明確了學(xué)校二級(jí)管理單位參與理財(cái)?shù)姆绞�、方法，調(diào)動(dòng)了大家參與理財(cái)?shù)姆e極性，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)處二級(jí)網(wǎng)站的窗口作用和服務(wù)功能，大力宣傳國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真解決全校師生提出的財(cái)務(wù)需求，并組織校內(nèi)財(cái)務(wù)人員和二級(jí)管理單位的報(bào)賬員進(jìn)行財(cái)經(jīng)知識(shí)專題培訓(xùn)和研討，不斷提高學(xué)校整體財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
財(cái)務(wù)處
201*年10月6日
第二篇：大學(xué)財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)工作總結(jié)
回顧過(guò)去的一年,在處領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助與支持下,我圓滿地完成了各項(xiàng)工作,下面我把一年的工作、學(xué)習(xí)情況做簡(jiǎn)單總結(jié)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào):
一、積極參加政治理論學(xué)習(xí)，努力提高政治素質(zhì)
參加工作以來(lái)，我一直將政治理論學(xué)習(xí)作為自身的重要任務(wù)，提高思想政治素質(zhì)，牢固樹(shù)立馬克思主義的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想和貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。牢固樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的宗旨，工作作風(fēng)踏實(shí)，敢于堅(jiān)持原則，切實(shí)履行崗位職責(zé)。通過(guò)學(xué)校和財(cái)務(wù)處組織的各類學(xué)習(xí)，使自己的政治理論水平不斷提高，堅(jiān)定了政治方向。作為入黨積極分子，我認(rèn)真學(xué)習(xí)《黨章》和黨的基本理論知識(shí)，用黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，并向周圍老黨員學(xué)習(xí)，經(jīng)常向組織匯報(bào)思想工作情況，在組織的培養(yǎng)下，我更加堅(jiān)定了入黨的信念，努力爭(zhēng)取成為一名光榮的共產(chǎn)黨黨員。
二、努力工作，愛(ài)崗敬業(yè)
為做好收費(fèi)工作，我克服了許多困難，大學(xué)每年有2萬(wàn)多學(xué)生要交費(fèi)，我們學(xué)生類別多，學(xué)生情況復(fù)雜，欠費(fèi)催繳比較難，工作量之大可想而知。為了作好收費(fèi)工作，我白天收費(fèi)，晚上核對(duì)，特別在下半年，收費(fèi)高峰期間，有新，老生都要交費(fèi)，連續(xù)幾個(gè)月沒(méi)有休息節(jié)假日。新生入學(xué)收費(fèi)之前要做大量 1
準(zhǔn)備工作，包括學(xué)生性質(zhì)、專業(yè)等核對(duì)清楚，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行學(xué)費(fèi)初始化工作，這期間要同學(xué)工、教務(wù)、生活服務(wù)公司、各學(xué)院、銀行等部門協(xié)調(diào)。收費(fèi)結(jié)束后要做大量統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。我都能有計(jì)劃按序完成任務(wù)。在日常收費(fèi)中對(duì)來(lái)交費(fèi)的各部門同事、家長(zhǎng)、學(xué)生，能夠做到熱情服務(wù)，禮貌待人，為前來(lái)咨詢助學(xué)貸款、學(xué)費(fèi)及各種收費(fèi)的同事、家長(zhǎng)、學(xué)生做好解答。我還負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處各科帳務(wù)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)、內(nèi)外網(wǎng)服務(wù)器的日常維護(hù)工作，對(duì)內(nèi)、外網(wǎng)服務(wù)器的數(shù)據(jù)及時(shí)的備份、清理、升級(jí)，將各年度全部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)刻錄成光盤，確保服務(wù)器的正常、安全的使用，負(fù)責(zé)中小學(xué)、成教學(xué)院的計(jì)算機(jī)及帳務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)、清理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。幫助處里所有科室打印帳簿。
工作上具有很強(qiáng)的事業(yè)心、責(zé)任心，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，工作中任勞任怨，盡職盡責(zé)，態(tài)度積極，勇挑重?fù)?dān)，敢于負(fù)責(zé)，不計(jì)較個(gè)人得失。工作勤勉，兢兢業(yè)業(yè)，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。
幾年的收費(fèi)工作經(jīng)歷使我具備了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，完成了組織上交給的各項(xiàng)任務(wù)。我認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法律和法規(guī)以及收費(fèi)各項(xiàng)政策，能結(jié)合實(shí)際工作情況加以貫徹執(zhí)行，經(jīng)過(guò)不斷努力自己的專業(yè)理論水平、組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力都有了很大的提高。
三、堅(jiān)持原則，廉潔自律
工作中我能夠堅(jiān)持原則，遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，依法辦
事。具有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公正無(wú)私的職業(yè)品格。認(rèn)真學(xué)習(xí)廉政準(zhǔn)則，在廉政建設(shè)中始終對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，時(shí)刻做到自重、自醒、自警、自勵(lì)。堅(jiān)定全心全意為教師學(xué)生服務(wù)的宗旨觀念，把廉政建設(shè)變成自覺(jué)行動(dòng)，牢固樹(shù)立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵蝕，養(yǎng)成奉公守法，做到拒腐蝕永不沾。樹(shù)立愛(ài)校如家、愛(ài)崗敬業(yè)的良好風(fēng)尚。
新的一年里我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實(shí)自己，以飽滿的精神狀態(tài)來(lái)迎接新時(shí)期的挑戰(zhàn)。踏踏實(shí)實(shí)，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會(huì)向其他同志學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互交流好的工作和經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步，爭(zhēng)取更好的工作成績(jī)，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我的信任。
201*-12-13
第三篇：大學(xué)財(cái)務(wù)管理總結(jié)201*年下學(xué)期201*級(jí)《財(cái)務(wù)管理i》課程期末考試
（a）卷商學(xué)院201*級(jí)財(cái)管專業(yè)
一、單選題
1、復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算公式為（a）
a、p=f（1+i）b、p=f（1+i） c、p=a{[（1+i）-1]/i}d、p=a[1-（1+i）]/i
2、下列指標(biāo)中，可用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（d）
a、已獲利息倍數(shù)b、產(chǎn)權(quán)比例c、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率d、流動(dòng)比率
3、一項(xiàng)1000萬(wàn)德借款，借款期3年，年利率為8%，若每年半年復(fù)利一次，年實(shí)際利率高出名義利率（c）
a、4%b、0.24%c、0.16%d、0.8%
4、某公司擬發(fā)行一種面值為1000元，票面年利率為12%，期限3年，每年付息一次的公司債券。假定發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率為10%，則其發(fā)行價(jià)格為（b）
a、1000元b、1050元c、950元d、980元
5、在正常經(jīng)營(yíng)情況下，只要企業(yè)存在固定成本，那么經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)必（a）
a、大于1b、與銷售量成正比c、與固定成本成反比d、與風(fēng)險(xiǎn)成反比
6、按照優(yōu)先股股東能參與剩余利潤(rùn)的分配為標(biāo)志，可將優(yōu)先股分為（c）
a、累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股b、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
c、參與優(yōu)先股和不參與優(yōu)先股d、可分配優(yōu)先股和不可分配優(yōu)先股
7、某發(fā)行總面額為500萬(wàn)元的10年期債券，票面利率12%，發(fā)行費(fèi)用為5%，公司所得稅率為33%。該債券采用溢價(jià)發(fā)行，發(fā)行價(jià)格為600萬(wàn)元，該債券的資金成本為（b）
a、8.46%b、7.05%c、10.24%d、9.38%
8、普通年金是（c）
a、永續(xù)年金b、預(yù)付年金 c、每期期末等額支付的年金d、每期期初等額支付的年金
9、在計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，公式的分子為（c）
a、平均存貨成本b、期末存貨成本c、產(chǎn)品銷售成本d、產(chǎn)品銷售收入
10、若某企業(yè)目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中普通股的比重（市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)）為75%，在普通股籌資方式下，資金增加額在0-22500元范圍內(nèi)的資金成本為15%，超過(guò)22500元，資金成本為16%，則該企業(yè)籌資總額分界點(diǎn)位（b）
a、201*0元b、30000元c、60000元d、150000元
11、在下列股利政策中，股利與利潤(rùn)之間保持固定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系的是（c）
a、剩余政策b、固定股利政策c、固定股利支付率政策d、正常股利加額外股利政策為
12、現(xiàn)金作為一種資產(chǎn)，它的（c）
a、流動(dòng)性差，營(yíng)利性差b、流動(dòng)性差，盈利性強(qiáng)
c、流動(dòng)性強(qiáng)，盈利性差d、流動(dòng)性強(qiáng)，營(yíng)利性弱
13、凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×（c）
a、資產(chǎn)負(fù)債率b、產(chǎn)權(quán)比率c、權(quán)益乘數(shù)d、市盈率
14、在個(gè)別資本成本計(jì)算中，不必考慮籌資費(fèi)用影響的是（c）
a、優(yōu)先股成本b、普通股成本c、留存收益成本d、債券成本
15、某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（b）
a、4.95%b、5(更多請(qǐng)搜索www.seogis.comiller-oπ模式e、隨機(jī)模式 8、企業(yè)用來(lái)加速收款，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度的方法有（abd） a、集中銀行b、運(yùn)用“浮游量”c、延期支付d、鎖箱系統(tǒng) 9、影響盈虧平衡點(diǎn)的因素有（abcd）
a、銷售量b、單價(jià)c、單位變動(dòng)成本c、固定成本e、現(xiàn)金流量 10、影響企業(yè)綜合資本成本的因素主要有（ab）
a、資本結(jié)構(gòu)b、個(gè)別資本成本c、籌資總額d、籌資期限e、籌資渠道
三、判斷題
1、與個(gè)體制企業(yè)的業(yè)主一樣，合伙制企業(yè)的所有合伙人都對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。（√） 2、在某種意義上，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化與實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化目標(biāo)是一致的。（√） 3、可持續(xù)增長(zhǎng)率反映了企業(yè)在不提高財(cái)務(wù)杠桿的情況下，僅利用內(nèi)部權(quán)益所能達(dá)到的最高增長(zhǎng)率。（√）
4、信息保障倍數(shù)公式中的利息費(fèi)用，既包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，也包括計(jì)入固定資產(chǎn)成本中的資本化利息。（√）
5、在應(yīng)用增量?jī)?nèi)部收益率法對(duì)固定資產(chǎn)更新改造投資項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，如果增量?jī)?nèi)部收益率小
于行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率或資金成本率，就不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更新改造。（√）
6、最有資金結(jié)構(gòu)是使企業(yè)籌資能力最強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小的資金結(jié)構(gòu)。（╳）
7、β系數(shù)實(shí)際上是不可分散風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)，用于反映個(gè)別證券收益的變動(dòng)相對(duì)于市場(chǎng)收益變動(dòng)的靈敏程度。（√）
8、一般來(lái)說(shuō)，市盈率比率越高，企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)潛力越高，所以該比率越高越好。（╳） 9、在互斥項(xiàng)目的評(píng)價(jià)上，凈現(xiàn)值法與內(nèi)部收益率法將得出一致的結(jié)論。（╳）
10、如果企業(yè)放款信用標(biāo)準(zhǔn)，則會(huì)增加銷售量，減少企業(yè)的壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。（╳）
四、計(jì)算題（共50分，其中第1題11分，第2題11分，第3題8分，第4題11分，第5題9分）
1、某企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)略形式見(jiàn)下表：
資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)明）
已知：（1）期末流動(dòng)比率=1.5 （2）期末權(quán)益乘數(shù) （3）本期存貨周轉(zhuǎn)率=4.5次（4）本期銷售成本=315000元（5）期初存貨=期末存貨
要求：分別計(jì)算期初、期末存貨、應(yīng)收賬款凈額、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期負(fù)債、未分配利潤(rùn)的金額。
2、cr公司在過(guò)去的5年來(lái)一直以每年30%的速度增長(zhǎng)。你認(rèn)為這一增長(zhǎng)速度最多還能持續(xù)3年，然后公司的年增長(zhǎng)速度將降為10%。若這一增長(zhǎng)速度將一直持續(xù)下去，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（已知該公司剛發(fā)放了﹩5每股的股利，而該股票的必要收益率為20%。） （1）股票當(dāng)前的價(jià)值po是多少？
（2）一年后和兩年后的預(yù)期股價(jià)p1、p2是多少？
201*年上學(xué)期20級(jí)《財(cái)務(wù)管理》課程期末考試a卷
一、單選題（每小題1分，共10分）
1、財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一般原則是（）
a、回避原則b、冒險(xiǎn)原則c、集中化原則d、分散化原則 2、一直某證券的貝塔系數(shù)為1.8，則該證券（） a、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)b、與證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一致c、低于證券市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)d、高于證券市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn) 3、下列指標(biāo)中能反映企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)是（）
a、資產(chǎn)負(fù)債率b、現(xiàn)金比率c、市盈率d、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 4、可能會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的股利政策是（）
a、剩余股利政策b、固定股利政策或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策 c、固定支付率股利政策d、低正常股利加額外股利政策
5、某企業(yè)按年率10%從銀行借款100萬(wàn)元，銀行要求維持10%的補(bǔ)償性余額，則其實(shí)際利率為（） a、10%b、11%c、11.11%d、12%
6、某投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為-40萬(wàn)元，則說(shuō)明該投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率（）貼現(xiàn)率。 a、大于b、等于c、小于d、不能確定
7、在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（） a、壞賬損失增加b、應(yīng)收賬款投資增加 c、收帳費(fèi)用增加d、平均收賬期延長(zhǎng) 8、企業(yè)的法定公積金應(yīng)當(dāng)從（）
a、利潤(rùn)總額b、稅后凈利潤(rùn)c、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)d、營(yíng)業(yè)收入 9、在下列評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于非折現(xiàn)指標(biāo)的是（）
a、現(xiàn)值指數(shù)b、投資回收期c、內(nèi)部收益率d、凈現(xiàn)值
10、在信用條件為“2/10,n/30”時(shí)，如果企業(yè)不取得現(xiàn)金折扣，在第30天付清貨款，則其機(jī)會(huì)成本為（）
a、36.73%b、37.63%c、73.63%d、63.63%
二、多選題（每小題2分，共10分）
1、有關(guān)企業(yè)價(jià)值與報(bào)酬、風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系的正確表述是（）
a、企業(yè)價(jià)值與預(yù)期的報(bào)酬成正比b、企業(yè)的價(jià)值于預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)成反比 c、在風(fēng)險(xiǎn)不變時(shí)，報(bào)酬越高企業(yè)的價(jià)值越大 d、在報(bào)酬不變時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)越高企業(yè)的價(jià)值越大 e、在風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬達(dá)到最佳平衡時(shí)，企業(yè)價(jià)值最大 2、下列項(xiàng)目中，屬于投資項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流出量有（）
a、債券投資收入b、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入c、稅收收入d、固定資產(chǎn)殘值收入 e、收回原墊支的流動(dòng)資金
3、下列成本中，屬于現(xiàn)金持有成本的是（）
a、現(xiàn)金折扣成本b、機(jī)會(huì)成本c、壞賬成本d、管理成本e、短缺成本4、股票回購(gòu)可以（）
a、使公司擁有可供出售的股票b、減少現(xiàn)金流出c、防止被他人收購(gòu)d、改變公司結(jié)構(gòu)e、消化企業(yè)多余的現(xiàn)金
5、在事先確定企業(yè)資金規(guī)模的前提條件下，吸收一定比例的負(fù)債資金，可能產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)有（） a、降低企業(yè)資金成本b、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)c、加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)d、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力
三、辨析題（20分）
1、市盈率越高的股票，其投資的風(fēng)險(xiǎn)也越大（√） 2、利用商業(yè)信用籌資沒(méi)有成本（╳）
3、企業(yè)籌集的資本金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間可根據(jù)情況抽回。（√）
4、無(wú)論是經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)變大，還是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)變大。都可以導(dǎo)致企業(yè)的復(fù)合杠桿系數(shù)變大。（√）
5、投資回收期不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，也沒(méi)有考慮回售期滿后的現(xiàn)金流量狀況。（√） 6、企業(yè)利潤(rùn)總額是繳納所得稅的依據(jù)。（╳）
7、在個(gè)別資本成本一定的情況下，企業(yè)綜合資本成本的高低取決于資本結(jié)構(gòu)。（√） 8、冒險(xiǎn)的籌資策略是將部分的短期流動(dòng)資產(chǎn)由長(zhǎng)期資金來(lái)融通。（╳）
9、折舊方法不影響稅前現(xiàn)金凈流量，但影響稅后現(xiàn)金凈流量。因此，這種影響是有所得稅的存在引起的。（╳）
10、最佳的資本結(jié)構(gòu)是是企業(yè)籌資能力最強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小的資本結(jié)構(gòu)。（╳）
四、簡(jiǎn)述題（每小題5分，共10分）
1、列舉主要的資本結(jié)構(gòu)原理的名稱。
2、列舉企業(yè)短期償債能力指標(biāo)和長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。
第四篇：3000字財(cái)務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)四年總結(jié)大學(xué)四年畢業(yè)總結(jié)
財(cái)務(wù)管理專業(yè)
溶溶月，淡淡風(fēng)，香飄萬(wàn)里卻終有散去的那一刻。當(dāng)往事隨風(fēng)，當(dāng)繁花落盡，當(dāng)思緒沉淀，我開(kāi)始清點(diǎn)我四年的光陰�！}記
歷歷往事在我腦海旋轉(zhuǎn)，像陽(yáng)光下斑駁的樹(shù)影，散落一地。該如何整理這些凌亂的回憶？努力拼接過(guò)去與現(xiàn)在，浮現(xiàn)出被歲月掩埋的青春之痕，大學(xué)四年，夢(mèng)里四年，可這夢(mèng)一般的四年卻讓我如此糾纏，揮之不去。
學(xué)習(xí)篇
學(xué)習(xí)是伴隨我們一生的，現(xiàn)代生活如此明快的節(jié)奏，所謂“逆水行舟，不進(jìn)則退”已成為我們這代人的至理名言。
在天津商業(yè)大學(xué)四年的學(xué)習(xí)時(shí)光中，我不僅在思想境界、知識(shí)結(jié)構(gòu)方面得到了極大的提高，而且培養(yǎng)了我一定的自學(xué)能力。
那時(shí)候的我一有暇閑的時(shí)間就溺到圖書館里，我們學(xué)校的圖書館也是最值得我驕傲的一座建筑——號(hào)稱“華北最大的圖書館”！在那里，我拼命的翻閱著各種優(yōu)秀的雜志和期刊，常常一坐就是半天，每次出館都似乎有一種重生洗禮、恍如隔世的感覺(jué)。在那里，我形成了自己的價(jià)值觀、人生觀！有了圖書館萬(wàn)千書籍的相伴，在知識(shí)的世界里徜徉，一點(diǎn)也不覺(jué)得枯燥和孤單。在那里，我不僅扎實(shí)學(xué)習(xí)諸如《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》、 《成本會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》等各門專業(yè)課程，而且還瀏覽了古今中外的名著。
在天商的四年里，我對(duì)圖書館的依戀甚至都超過(guò)自己的宿舍。再后來(lái)，我快畢業(yè)那會(huì)，我還常常帶著我男朋友來(lái)圖書館學(xué)習(xí)、避暑。
終于，在老師的指導(dǎo)和自己的勤奮努力下,我順利并且優(yōu)秀完成了學(xué)業(yè)。我即將成為一名財(cái)務(wù)人員。在今后日子里，我然仍然將以飽滿的熱情、堅(jiān)定的信念、更好地學(xué)習(xí)各方面的新知識(shí)知識(shí)，并將其運(yùn)用到工作中去。
四年的學(xué)習(xí)時(shí)光，我幸運(yùn)的得到了眾多師長(zhǎng)的關(guān)心和幫助，我很感激他們，永生敢忘。他們的關(guān)心和幫助，使我對(duì)前程充滿了希望。 他們是甘露，滋潤(rùn)著我的成長(zhǎng)。我享受著??
親情篇
大學(xué)四年，有一種東西像清晨第一滴露水滴在臉上，永遠(yuǎn)不干——親情。 記得有這么一個(gè)小故事：有一個(gè)小孩，即將降臨人世。他快離開(kāi)上帝降臨人間的時(shí)候，小孩就對(duì)上帝說(shuō)，他說(shuō)人世間有那么多的丑陋、邪惡、暴力和危險(xiǎn)，我去了該怎么生存下來(lái)��？上帝微微一笑，就對(duì)小孩說(shuō)，“沒(méi)關(guān)系的，我會(huì)給你配備兩個(gè)天使去專職保護(hù)你”。小孩剛放下心，可又疑慮起來(lái)，他又問(wèn)上帝，“大千世界，蕓蕓眾生，我該去哪兒才能找到他們呢？”上帝說(shuō)了，“這個(gè)簡(jiǎn)單，你只需要叫一聲爸爸和媽媽便知他們是誰(shuí)�！�
這樣故事簡(jiǎn)單，卻蘊(yùn)藏著父母對(duì)孩子無(wú)私的愛(ài)，這份愛(ài)讓你肆意的索取、享用，卻不要你任何的回報(bào)，完全是處于一種本能。
想起我大學(xué)四年里，是誰(shuí)，一遍又一遍的在電話里叮嚀、囑咐——讓我們吃好、穿好，千萬(wàn)別省錢，而他們永遠(yuǎn)都選擇最簡(jiǎn)單的飯菜，最便宜的衣服；是誰(shuí)，在當(dāng)我們?cè)趯W(xué)校受委屈時(shí)，向他們發(fā)泄著心中怨與恨，而他們從來(lái)都選擇沉默無(wú)
言；又是誰(shuí)，從來(lái)都不讓我這個(gè)寶貝女兒下廚做飯、洗碗和洗衣服；還是誰(shuí)，總在見(jiàn)到我回家時(shí)的，有著抑制不住的驚喜和激動(dòng)！
我總說(shuō)，“你們的女兒長(zhǎng)大了，都上大學(xué)了，已經(jīng)不是孩子了！”。但是不管我如何成長(zhǎng)，我都還是父母眼中的孩子。
大學(xué)的四年里，是我的父母，一如既往的包容著女兒的莽撞、懵懂和青澀！ 父母之于女兒之愛(ài)，猶如大海那般深邃而又平靜；又猶如一棵偉岸的白楊，他永遠(yuǎn)小心翼翼呵護(hù)他臂下的孩子。清點(diǎn)親情時(shí)，我才知道生命承受如此厚重的愛(ài)，個(gè)中的心酸與感動(dòng)唯有我自己曉得。。
女兒畢業(yè)了，想和爸媽說(shuō)幾句心里話。
爸，您不是那個(gè)小伙子了，沒(méi)事出去多運(yùn)動(dòng)，多釣魚吧，多游游泳吧，少喝點(diǎn)酒吧，少抽點(diǎn)煙吧，雖然你很強(qiáng)壯，身子還是受不了！你可別忘了，你已經(jīng)是個(gè)老男孩，哈哈??
娘，您不再像年輕的時(shí)候了，每天都要洗我們父女那么多衣服褲子，不要再為那些不必要的東西操心了，您健康快樂(lè)的生活那是我最希望看到的，辛苦了半輩子了，有的事可以放手給女兒做了,函函會(huì)加油的！
友情篇
初來(lái)天津商業(yè)大學(xué)就結(jié)識(shí)了各種各樣的朋友，可也許是因?yàn)樾愿耜P(guān)系，也許是因?yàn)橹鞠虿煌�，也許是因?yàn)闀r(shí)間不同，我都沒(méi)有交到窩心的朋友，于是我懷念中學(xué)并肩作戰(zhàn)的朋友們，一起上課，一起自習(xí)，一起討論，一起考試，一起流淚，一起歡笑。
直到她們倆個(gè)的出現(xiàn)，一個(gè)東北姑娘，一個(gè)津門女娃，她倆的滿腔熱忱，讓我重新燃起了對(duì)友情的向往。從此我們常常一起唱歌、逛街、打撲克。記得有一次我們?cè)谒奚岽驌淇吮凰薰艽髬尅白カ@”，在“審問(wèn)”過(guò)程中大家互相為對(duì)方開(kāi)脫，就這樣大家......
朋友，就是互幫互助，患難與共吧！在我最需要幫助的時(shí)候，她們總是那么的義無(wú)反顧的幫助我。記得一次，我當(dāng)時(shí)在家，突然學(xué)校來(lái)通知要交論文，當(dāng)時(shí)來(lái)不及送論文的我，急的滿頭大汗，急忙打電向室友求助，未曾料到室友竟托詞昨晚熬夜，拒絕了我的急求！情急之下，還是她倆在我最需要的時(shí)候，給予我了的幫助，解救了我的燃眉之急。能交到這樣的朋友，不如意時(shí)，互慰互勉，共渡難關(guān)，此生之幸也??
清點(diǎn)友情，我發(fā)現(xiàn)大學(xué)里有著值得交心的朋友，認(rèn)真地去結(jié)交幾個(gè)讓生命散發(fā)芳香的朋友，我相信，只要我誠(chéng)心去對(duì)待別人，我便能交到一生一世的摯友。你們也是我的親人，你們值得我去托付任何事情，你們是我生命的一根支柱，你們陪伴我的成長(zhǎng)，你們的身上，有我的影子，我的心里，有你們的位置。
這些人，我永遠(yuǎn)都會(huì)珍惜。
總會(huì)有那個(gè)日子，偶然打開(kāi)塵封的像冊(cè)，看著那青春如花的張張笑臉，把珍藏多年的故事一一回想......
愛(ài)情篇
千千萬(wàn)人之中遇見(jiàn)你所要遇見(jiàn)的人，千千萬(wàn)年之中，時(shí)間的無(wú)涯的荒野里，沒(méi)有早一步，也沒(méi)有晚一步，剛巧趕上了，那也沒(méi)有別的話可說(shuō)，惟有輕輕地問(wèn)一聲：“噢，你也在這里嗎？
----張愛(ài)玲
大學(xué)沒(méi)有戀愛(ài)，那便是不完整的大學(xué)。而我是幸運(yùn)的，緣分總在不經(jīng)意間就降臨了，我也幸運(yùn)的搭上校園愛(ài)情這趟末班車。盡管與我設(shè)想的認(rèn)識(shí)方式有著千差萬(wàn)別，盡管對(duì)他還有幾許遷就、幾分勉強(qiáng)，可我看到眼前的這個(gè)男孩或許真的是可以和我過(guò)一輩子的人。
這是一個(gè)物欲橫流的時(shí)代，但并不是時(shí)代遠(yuǎn)離了愛(ài)情，而是許多人從一開(kāi)始就沒(méi)有想過(guò)用一顆心去堅(jiān)定地對(duì)待另一顆心；不是愛(ài)情不再永恒，而是浮躁和易變的心靈一次次與真愛(ài)失之交臂。愛(ài)情真的真的需要呵護(hù)，兩個(gè)人在一起耶真的是不容易。
我與他的故事還在繼續(xù)??
（哼！此處，應(yīng)該由你來(lái)寫!）
贈(zèng)送篇
時(shí)光如此匆忙，為何帶不走昨日的難忘，解不去今日的離愁。如此眷念我的大學(xué)時(shí)光，它化為縷縷青煙，在我的眼前縈繞，久久不肯散去。那段年少無(wú)知的過(guò)往，如此明媚，卻也在不知不覺(jué)中悄然落幕。轉(zhuǎn)瞬間，皆成夢(mèng)境，誰(shuí)在夢(mèng)里低泣，欲訴盡未完的離愁和不舍。
我們都曾擁有快樂(lè)的時(shí)光，都曾擁有過(guò)為之傾狂的夢(mèng)想�，F(xiàn)在讓我們心存未來(lái)吧。
送給在奮斗路上的我們：記得你還年輕，你難過(guò)，就哭，狠狠的哭，午夜夢(mèng)回，隨你便，然后再忘記你的年輕，站在太陽(yáng)下，就要懂得什么是堅(jiān)強(qiáng)。
四年，一千多個(gè)日日夜夜逐行主頁(yè)的翻過(guò)去，恰似驀然回首，你就在那燈火闌珊處！
第五篇：大學(xué)財(cái)務(wù)管理課程重點(diǎn)總結(jié)1、財(cái)務(wù)管理是以公司理財(cái)為主體，以金融市場(chǎng)為背景，研究公司資本取得與使用的管理學(xué)科。
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)：投資、融資、決策、監(jiān)管主計(jì)長(zhǎng)和司庫(kù)的工作。
3、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是利潤(rùn)最大化和股東財(cái)富最大化。
4、與利潤(rùn)最大化相比，將股東財(cái)務(wù)最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有其積極的方面，主要表現(xiàn)在：（1）股票的內(nèi)在價(jià)值是按照投資者要求的收益率折現(xiàn)后的現(xiàn)值，這一指標(biāo)考慮了獲得收益的時(shí)間因素和風(fēng)險(xiǎn)因素；（2）股票價(jià)值是一個(gè)預(yù)期值，股東財(cái)富最大化在一定程度上可以克服公司在追求利潤(rùn)上的短期行為，保證了公司的長(zhǎng)期發(fā)展；（3）股東財(cái)富最大化能夠充分體現(xiàn)公司所有者對(duì)資本保值與增值的要求。
5、按照索取權(quán)獲得方式的不同，可分為固定索取權(quán)(fixed claims)、剩余索取權(quán)(residual claims)、和或有索取權(quán)(contingent claims)三種。股東對(duì)公司收益的索取權(quán)是一種剩余索取權(quán)。
6、按照取得收益的先后順序：債權(quán)人-優(yōu)先股股東-普通股股東。債權(quán)人分配固定股息。
7、ⅰ、單一支付款項(xiàng)的終止和現(xiàn)值
復(fù)利終值 fv?pv(1?r)n 其中(1?r)n稱為復(fù)利終值系數(shù)，記作（f/p,r,n）復(fù)利現(xiàn)值pv?fv(1?r)?n 其中(1?r)?n稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，記作（p/f,r,n） (1?r)n?1(1?r)n?1ⅱ、普通年金終值fv?a? 其中稱為年金終值系數(shù)，rr
（f/a，r,n）
1?(1?r)?n1?(1?r)?n
普通年金現(xiàn)值pv?a? 其中稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記作rr
（p/a,r,n）
(1?r)n?1?1(1?r)n?1?1?1] 其中?1稱為預(yù)付年金ⅲ、預(yù)付年金終值fv?a?[rr
終值系數(shù)，記作[（f/a ,r, n+1）-1]
1?(1?r)?(n?1)
?1]?a?a(p/v,r,n?1) 其中預(yù)付年金現(xiàn)值pv?a?[r
1?(1?r)?(n?1)
?1稱為預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)，記作[（p/a ,r, n-1）+1] 。故以上公式亦寫作r
pv?a[(p/a,r,n?1)?1] 或pv?a(p/a,r,n)(1?r) 1?(1?r)?n
] 當(dāng)n→∞時(shí)，(1?r)?n的極限為零， 故ⅳ、永續(xù)年金現(xiàn)值pv?a[r
1 r
ⅴ、增長(zhǎng)型永續(xù)年金現(xiàn)值（已知第0期現(xiàn)金流量為c0，每年增長(zhǎng)率為g，求
現(xiàn)值pv） 上式也可寫為pv?a?
pv?c0(1?g)c?1 r?gr?g
8、通常將以年為基礎(chǔ)計(jì)算的利率稱為名義年利率apr，將名義年利率按不同利息期調(diào)整后的利率稱為有效利率（effective annual rate,ear）。設(shè)一年內(nèi)復(fù)利次數(shù)為m次，名義年利率apr為rnom,則有效利率ear的調(diào)整公式為：
ear?(1?rnomm)?1 如果每年復(fù)利一次，則ear和apr相等；隨著復(fù)利次數(shù)的m
增加，ear逐漸趨于一個(gè)定值。
9、系列支付款項(xiàng)可以分為普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金。
10、利率由三大因素構(gòu)成：真是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率(rrfr real risk-free rate)、預(yù)期通貨膨脹率i(inflation)及風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)rp(risk premium)。 用公式表示為：利率r=真實(shí)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率+預(yù)期通貨膨脹率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。
真實(shí)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率=（1+名義無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率）/（1+預(yù)期通貨膨脹率）-1
fv1?(1?r)nfv11、債券分為零息債券pv?和定息債券 pv?i??nn(1?r)r(1?r)
i=債券面值×息票率（票面利率）。若息票率＞r必要收益率 為溢價(jià)發(fā)行。若息票率＜r必要收益率 為折價(jià)發(fā)行。若息票率=r必要收益率 為平價(jià)發(fā)行。 p55例4-1
12、收益率股價(jià)模型中的收益率可以分為兩大類：到期收益率和收回收益率。 債券到期收益率(yield to maturity, ytm)是指?jìng)串?dāng)前市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買并持有至到期日所產(chǎn)生的預(yù)期收益率。
13、債券價(jià)值主要由息票率、期限和收益率（市場(chǎng)利率）三個(gè)因素決定。 p59-p61
14、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的原則：實(shí)際先進(jìn)流量原則和增量現(xiàn)金流量原則。判斷增量現(xiàn)金流量，決策者會(huì)面臨四個(gè)問(wèn)題：附加效應(yīng)，沉沒(méi)成本，機(jī)會(huì)成本，制造費(fèi)用。其中機(jī)會(huì)成本不計(jì)入現(xiàn)金流量。
15、凈運(yùn)營(yíng)成本（nwc）是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額。
nwc=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨-應(yīng)付賬款
△nwct=nwct-nwct-1
16、現(xiàn)金凈流量=（銷售收入-付現(xiàn)成本）×（1-所得稅稅率）＋折舊×所得稅稅率
折舊是因?yàn)闇p少了所得稅的支出
17、在確定項(xiàng)目現(xiàn)金流量時(shí)，還需注意以下兩個(gè)問(wèn)題：（1）項(xiàng)目現(xiàn)金流量中不包括利息費(fèi)用。（2）估計(jì)通貨膨脹對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和資本成本（折現(xiàn)率）的影響時(shí)，應(yīng)遵循一致性原則。
18、投資項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)則包括：凈現(xiàn)值準(zhǔn)則、內(nèi)部收益率準(zhǔn)則、獲利指數(shù)準(zhǔn)則、投
資回收期準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)收益率準(zhǔn)則。
p77
19、凈現(xiàn)值（net present value,npv）是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的指標(biāo)。一個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是指在整個(gè)建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)各年現(xiàn)金凈流量按一定的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值之和。其公式為：npv??t?0nncft?pv(?)?pv(?)。 t(1?r)
在無(wú)資本約束的情況下，接受凈現(xiàn)值大于等于0的項(xiàng)目，放棄凈現(xiàn)值小于0 的項(xiàng)目。當(dāng)一個(gè)投資項(xiàng)目有多種方案可供選擇時(shí)，選擇凈現(xiàn)值最大的方案。
20、內(nèi)部收益率（internal rate of return,irr）是指項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率或現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量現(xiàn)值相等時(shí)的折現(xiàn)率。
如果irr大于或等于項(xiàng)目項(xiàng)目資本成本或投資最低收益率，則接受該項(xiàng)目；反之，則棄之
21、獲利指數(shù)（profitability index,pi）又稱現(xiàn)值指數(shù)，是指投資項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金凈流量（ncf）現(xiàn)值與初始投資額（i0）的比率。其公式為：pi?pv(ncf) i0接受活力指數(shù)大于或等于1的項(xiàng)目，放棄獲利指數(shù)小于1 的項(xiàng)目。
22、投資回收期（payback period,pp）是指通過(guò)項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量來(lái)回收初始投資所需要的時(shí)間pp?t-1?第t-1年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值 第t年的現(xiàn)金凈流量
如果投資回收期小于基準(zhǔn)回收期（公司自行確定或根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定），接受該項(xiàng)目；反之，則放棄該項(xiàng)目。
23、會(huì)計(jì)收益率（accounting rate of return,arr）是指投資項(xiàng)目年平均凈收益與該項(xiàng)目年平均投資額的比率。會(huì)計(jì)收益率?年平均凈收益?100% 年平均投資總額
如果會(huì)計(jì)收益率大于基準(zhǔn)會(huì)計(jì)收益率，則接受該項(xiàng)目；反之，則棄之。
24、在完善的市場(chǎng)交易條件下，投資者要求的收益率與該投資提供的預(yù)期收益率在數(shù)值上是相等的。
25、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)環(huán)境等公司外部因素的不確定性產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如通貨膨脹、利率和匯率的波動(dòng)、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化、戰(zhàn)爭(zhēng)、政權(quán)更迭、所有制改造等。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由綜合因素導(dǎo)致的，這些因素是個(gè)別公司或投資者無(wú)法通過(guò)多樣化投資予以分散的。
非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又稱公司特有風(fēng)險(xiǎn)或可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、勞資糾紛、新產(chǎn)品試制失敗等因素所產(chǎn)生的個(gè)別公司的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由單個(gè)、特殊因素所引起的，由于這些因素的產(chǎn)生是隨機(jī)的，因此可以通過(guò)多樣化的投資來(lái)分散。 p102-p105
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