第一篇：電力行業(yè)會計實習(xí)總結(jié)

實習(xí)目的

電力行業(yè)在我國是一個壟斷性的行業(yè)，電力發(fā)展決定著我國工業(yè)的發(fā)展。所以說，中國發(fā)展——電力要先行！原國務(wù)院總理、人大委員會委員長李鵬對電力工業(yè)說過這樣一句話：“加快改革開放步伐，促進(jìn)電力工業(yè)發(fā)展”。所以電力行業(yè)的發(fā)展在我國國民經(jīng)濟的建設(shè)中起著舉足輕重的作用！我決定從會計的角度來了解電力行業(yè)，于是我選擇大唐集團(tuán)公司下設(shè)全資子公司——雙鴨山熱電有限公司。從課本上我學(xué)到的會計知識是這樣的：“會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。會計的基本職能包括進(jìn)行會計核算和實施會計監(jiān)督兩個方面”。作為黑龍江大學(xué)經(jīng)濟與工商管理學(xué)院會計系的學(xué)生我決定將在學(xué)校里學(xué)到的知識應(yīng)用到關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的電力行業(yè)中去，把理論和實際相結(jié)合，讓我能夠?qū)W以致用，給我的大學(xué)學(xué)習(xí)交上一份完美的答卷。

第一篇日記

201*-3-28

今天是我實習(xí)的第一天，來到了大唐雙鴨山熱電有限公司。大唐雙鴨山熱電有限公司的地理位置比較偏處于雙市尖山區(qū)的開發(fā)區(qū)。發(fā)電公司為方便職工上下班提供了通勤車，我坐在通勤車?yán)飪?nèi)心充滿了對雙熱公司的幻想…大約10分鐘左右我到了。和我想的有些不一樣，這個電廠的主樓真的好特別，竟然是一個“唐”字。樓的前身是整體的玻璃墻，用黑白不一的玻璃拼成“唐”字內(nèi)部的筆劃，看起來很是莊重。

由于今天是實習(xí)的第一天，財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)張主任只讓我參觀了一下樓內(nèi)的格局和組織機構(gòu)的分布。大唐雙鴨山熱電有限公司主要有以下機構(gòu)：發(fā)電部、檢修維護(hù)部、人力資源部、經(jīng)營管理部、總經(jīng)理工作部、燃料管理部、監(jiān)察審計部、安全監(jiān)察部 、二期擴建辦公室、財務(wù)部 。

第二篇日記

201*-3-29

實習(xí)的第二天我被安排到大唐雙鴨山熱電有限公司財務(wù)部的出納辦公室。我

站在門口仔細(xì)的看了一下這間辦公室的格局：門和別的屋不一樣，這間辦公室的門是兩層門，估計是為了安全起見，這屋里有錢啊?這間辦公室里一共有兩張辦公桌。出納辦公桌正對著的是審核會計的辦公桌。我的角色是坐在出納員旁邊，看著她干活，用本子記錄下工作流程。工作流程是這樣的：審核會計將審?fù)甑膽{證交給出納員，出納員按著憑證的類型開始工作。電廠的轉(zhuǎn)賬憑證一般是用于沖回上期多填的燃料款，計做“沖估?”。現(xiàn)金憑證大多是記錄職工報銷的，順序：第一張是電腦打印的憑證，記錄著摘要，借貸方；第二張是憑證粘貼單，上面粘著各種發(fā)票，粘貼單最重要的位置是領(lǐng)導(dǎo)簽字的位置。銀行憑證是匯款的，根據(jù)銀行帳號把錢從網(wǎng)上銀行匯走。

第三篇日記

201*-3-30

出納員按著銀行、現(xiàn)金兩種憑證將錢發(fā)放下去，或者是匯款，轉(zhuǎn)賬的憑證是不經(jīng)過出納員的。出納員那里有六個戳：銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、附件、出納員名章。我來給大家介紹一下那六個章是怎么用的吧。銀行收訖是紅色的，一般是蓋在銀行收款憑證上的，章的中間是有日期的，這個日期是可以調(diào)的，一定要和銀行收款憑證上的日期相符。銀行付訖是藍(lán)色的，蓋在一行付款憑證上，也有日期�，F(xiàn)金收訖和銀行收訖一樣也是紅色的，也有日期�，F(xiàn)金付訖是藍(lán)色的。附件章是蓋在粘貼單上粘的所有發(fā)票或支票，匯票上的。聽說是防止將原始的憑證再次使用。出納員的名章是蓋在憑證最下面一行財務(wù)人員簽字的那欄。

第四篇日記

201*-3-31

今天是3月的最后一天，會計好忙的，出納員非常的清閑，因為她只要將自己的銀行余額、現(xiàn)金余額和賬上的余額對上，就可以了，他的任務(wù)就完成了。但是出納員還是好辛苦的，他每天都要跑銀行存錢，取錢，隔幾天就要去買支票，徘徊在幾個銀行之間，很累的啊。今天我有幸遇到一次給職工報銷的機會。報銷

的流程：看到現(xiàn)金憑證后，檢查后附發(fā)票是否齊全，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全，審核會計是否蓋章或簽字。如果齊全，就可以按著金額付款了。如何讓報銷有效率而且還不出錯，這是有小竅門的。

第五篇日記

201*-4-1

報銷不亂的竅門：先將錢一份一份的查好，記住不要先將錢發(fā)下去，將查好的錢用曲別針別在憑證上，將所有分好的錢放在一邊，和庫存現(xiàn)金分開放，用曲別針是為了分好的錢不會亂。分開放置后，我們打開遠(yuǎn)光財務(wù)軟件系統(tǒng)，看看現(xiàn)金余額是多少，然后我們再查一查手中的現(xiàn)金是多少。如果對得上，那就說明我們之前的操作是完全正確的。賬實清查之后將庫存現(xiàn)金放到保險箱中鎖好。這時我們該通知報銷的人了。報銷的人要在：經(jīng)辦人一欄簽字。檢查完簽字，我們就可以把錢付給經(jīng)辦人了。

第六篇日記

201*-4-2

今天我和出納員姐姐一起去了銀行，我們到銀行去取錢。取錢之前我們填了一張現(xiàn)金支票。這張支票是我填的，真的感覺可美了，原先只聽過支票，沒有見過，可是現(xiàn)在見到了，而且還是我填的，像夢一樣。支票的填寫可是大學(xué)問，不能有任何的勾抹，蓋章要清晰，主要是蓋企業(yè)公章和負(fù)責(zé)人的名章。據(jù)說那個名章是做了“手腳”的。到了銀行之后銀行的人經(jīng)過仔細(xì)的核對和檢查，將支票上的章與銀行留用的章拼對，只有一模一樣之后才會付款。

第七篇日記

201*-4-3

據(jù)說應(yīng)該訂憑證了，今天我們開始訂憑證了，訂憑證之前是審核，這次的審核是防止第一次審核發(fā)生錯誤，如果無誤就可以排序了，分好類，排好序，分本裝訂，裝訂憑證也是有一定技術(shù)含量的，就這樣一共20多本的憑證就被我們訂完了，訂完了憑證準(zhǔn)備下班，開始美好的假期…

第八篇日記

201*-4-7

跟出納學(xué)習(xí)的日子就這樣過去了，我開始跟稅務(wù)會計學(xué)習(xí)稅務(wù)，要知道每個月企業(yè)要交的稅，要交多少稅。我們先從憑證錄入開始學(xué)起，憑證錄入我們開開始進(jìn)入遠(yuǎn)光系統(tǒng)。電力行業(yè)多數(shù)通用遠(yuǎn)光系統(tǒng)，我自己認(rèn)為遠(yuǎn)光系統(tǒng)和用友系統(tǒng)沒有本質(zhì)上的區(qū)別，如何錄入就不說了。這個月上交的稅有個人所得稅、企業(yè)所得稅和增值稅。報稅不麻煩，報稅的過程中要填的表和要算的數(shù)真的是好麻煩的。

第九篇日記

201*-4-8

去國稅局報稅，我體驗了一次坐公車的感覺，第一次以工作人員的身份坐公車心里有點說不出來的感覺。車到了國稅局的門口，國稅局的大門好高。衙門口就是不一樣。一進(jìn)去就有一種壓迫感。我們將填好的四張表報到了國稅局的四個辦公室，證明我們已經(jīng)報過了稅。今天的任務(wù)我們完成了。

第十篇日記

201*-4-9

今天是實習(xí)的第十天了，我順利的結(jié)束了實習(xí)，在這里的最后一天我非常難受，因為明天我就要離開這里了，在大唐集團(tuán)雙鴨山熱電有限公司實習(xí)的這些天，我學(xué)到了很多東西，有些東西是寫不出來的，有些東西是只有在心里仔細(xì)思考才能悟出來的。中國大唐集團(tuán)，我的夢想啊…在這里實習(xí)認(rèn)識的哥哥姐姐，我會記住你們的，記住我們在一起相處的日子。以后如果有機會，我希望我們還會再見面的。

實習(xí)總結(jié)

此次的實習(xí)為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴(yán)格要求自己,虛心向財務(wù)人員請教,認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論,學(xué)習(xí)會計

法律,法規(guī)等知識,利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!

第二篇：會計工作金融行業(yè)社會實習(xí)報告

會計工作金融行業(yè)社會實習(xí)報告范文

暑假兩個月就這樣過去了，在會計處實習(xí)的時間里，我主要學(xué)習(xí)了綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，熟悉了銀行的會計科目，基本掌握了該系統(tǒng)的記賬和復(fù)核的操作，并能獨立處理同城交換、證券清算和外匯核算。通過看、問和動手操作，我對會計處的主要工作有了更加系統(tǒng)的了解，特別是支票匯票等，在實習(xí)之前，我只從書上學(xué)到過它的基本概念，對真正的票據(jù)并沒有具體的認(rèn)識。

在實習(xí)之前，我只從書上學(xué)到過它的基本概念，對真正的票據(jù)并沒有具體的認(rèn)識�，F(xiàn)在我已經(jīng)大致明白了審票和解付的過程。而在國際部實習(xí)的時間里，我邊干邊學(xué)，發(fā)現(xiàn)其實大部分知識已在《國際結(jié)算學(xué)》中學(xué)過，我所要做的就是熟悉各種票據(jù)，掌握它們在國際貿(mào)易中的作用，同時幫助和指導(dǎo)客戶填單和審單。在實習(xí)過程中有帶教領(lǐng)導(dǎo)、銀行員工的協(xié)助、自己的努力，自感收益不小。這次實習(xí)把我從學(xué)校純理論學(xué)習(xí)中拉到了在實習(xí)中學(xué)習(xí)的環(huán)境。一進(jìn)入崗位，我就意識到，該把學(xué)生時代的野性收斂了。沒有規(guī)矩?zé)o以成方圓，雖然這個銀行內(nèi)部氣氛和諧，沒有老套的束縛，但它畢竟是一個跟錢打交道的機構(gòu)，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募o(jì)律和詳細(xì)的規(guī)程，我就應(yīng)該嚴(yán)于律己，這樣不僅可以遵守銀行的規(guī)矩，對我自己更有好處。

以下是我實習(xí)一個多月來的體會：首先，來工行xx縣支行實習(xí)的短短兩個月的時間里，使我在思想上有了很大的轉(zhuǎn)變。以前，在學(xué)校里學(xué)知識的時候總是老師往我的頭腦里灌知識，自己根本沒有那么強烈的求知欲，大多是逼著去學(xué)的。然而到這里實習(xí)，確使我的感觸很大，自己的知識太貧乏了，銀行員工的學(xué)習(xí)氣氛特別濃無形中給我營造了一個自己求知的欲望。在這里大家都在抓緊時間學(xué)習(xí)，這種刻苦的精神特別讓我敬佩。給我一種特別想融入他們其中的感覺。這將對我以后的人生路上一種很大的推進(jìn)。

只有堅持學(xué)習(xí)新的知識，才會使自己更加提高，而這里就有這樣的氣氛。同時這次實習(xí)也為我提供了與眾不同的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)機會，讓我從傳統(tǒng)的被動授學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃忧髮W(xué);從死記硬背的模式中脫離出來，轉(zhuǎn)變?yōu)樵趯嵙?xí)中學(xué)習(xí)，增強了領(lǐng)悟、創(chuàng)新和推斷的能力。掌握自學(xué)的方法，這些方法的提高是終身受益的，我認(rèn)為這難得的兩個月讓我真正懂得了工作和學(xué)習(xí)的基本規(guī)律。

第三篇：對出版行業(yè)會計電算化工作的探討

對出版行業(yè)會計電算化工作的探討

中國會計電算化·秦路

近年來，我國出版行業(yè)在國家宏觀政策的正確引導(dǎo)下，努力奮斗，艱苦創(chuàng)業(yè)，已經(jīng)步入了一個良性循環(huán)階段。隨之而來的是急劇增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這就給出版行業(yè)的財務(wù)工作提出了新的要求。在激烈競爭的市場中，財務(wù)人員面對大量的數(shù)據(jù)，不但要進(jìn)行核算，更重要的是對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行評價、預(yù)測、監(jiān)督和控制，而對手工記帳來講，后者將使財會人員疲于奔命。形勢是嚴(yán)峻的，競爭是激烈的，出版行業(yè)財務(wù)人員要充分發(fā)揮自己的職能，在本單位實施會計電算化勢在必行。

自20世紀(jì)80年代至今，我國還沒有一家軟件公司開發(fā)出一套成熟的完(公文素材庫www.seogis.com)全適用于出版行業(yè)的財務(wù)軟件，從安易、用友到金碟，任何一家公司的財務(wù)軟件要成功地在出版行業(yè)運行，都要經(jīng)過或多或少的修改。大多數(shù)出版社的計算機技術(shù)力量都不足以自行開發(fā)設(shè)計全套的財務(wù)軟件，而且出版社自行開發(fā)財務(wù)軟件，有以下三個不足點：（1）耗時長，不能及時地解決限制出版社迅速發(fā)展的“瓶頸”問題；（2）開發(fā)的軟件不夠成熟、完美。主要由于開發(fā)經(jīng)驗不足、工具不夠先進(jìn)，導(dǎo)致軟件兼容性差、可移植性差，容錯能力不強等毛��；（3）在人機并行之后，其運行結(jié)果可能通不過財政部門的檢驗，前功盡棄。鑒于上述原因，筆者建議出版行業(yè)實施會計電算化的時候，最好是選用通過國家財政部門審核的財務(wù)軟件，但必須要求軟件經(jīng)銷商根據(jù)本單位財務(wù)工作的實際方式、方法作出相應(yīng)的修改，并做好調(diào)試軟件、幫助培訓(xùn)操作人員等工作，以及提供良好的售后服務(wù)。同時又可以充分利用本單位的技術(shù)力量，根據(jù)自身的需要，自行編寫一些輔助帳的功能模塊，使機器帳更加完善,更能滿足財會工作的需要。

對購進(jìn)財務(wù)軟件的修改、調(diào)試和一些附加功能模塊的設(shè)計，都是因為出版行業(yè)財會工作的特殊性，準(zhǔn)確把握其特殊性是搞好出版社行業(yè)財務(wù)工作的關(guān)鍵。出版行業(yè)會計電算化工作與工業(yè)企業(yè)相比較，不同之處從總體上來講可以分為兩個部分：

一、形的不同。主要是指在日常的會計工作中，對某些科目、某些財務(wù)數(shù)據(jù)稱謂上的行業(yè)差異。譬如：工業(yè)企業(yè)會計中的“制造費用”在出版行業(yè)會計中叫作“編錄經(jīng)費”；又如，出版會計稱含稅銷售收入為“銷售實洋”等等。這些差別對整個會計工作和財務(wù)軟件不會產(chǎn)生實質(zhì)性的影響，只需在軟件設(shè)計時對相應(yīng)字段名作出修改即可。

二、質(zhì)的不同。也就是指出版行業(yè)的整個會計工作流程、成本費用的核算方法、會計期末的帳務(wù)處理方式等等一系列不同于其他行業(yè)的地方。這些問題將直接影響到財務(wù)軟件各個功能模塊的設(shè)計。下面我將具體地分析出版行業(yè)的會計電算化工作，并結(jié)合自己的經(jīng)歷談?wù)劸唧w工作中的實際處理方法，以供大家商榷。

首先，讓我們來研究出版行業(yè)成本費用的歸集、核算問題。該問題又可從直接成本和間接成本兩個方面來思考。（1）直接成本的歸集、核算。大多數(shù)的出版社只負(fù)責(zé)對書稿的組織、編輯、校對和照排工作，而將最終印刷成書這一步交給了印刷廠，待書制作完畢后只需付一筆印工費（包括紙張、印工、裝幀等費用）即可。因此，出版社的帳務(wù)處理過程中，“直接生產(chǎn)成本”科目下可以不設(shè)“原材料”子目；而且，對“原材料”的核算也不用象工業(yè)企業(yè)那樣分部門、分品種地進(jìn)行明細(xì)核算，更不用單列功能模塊對其收、發(fā)、存的具體日期、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行詳細(xì)登記。但并不是說出版行業(yè)的直接成本費用核算工作可以簡化，相反地，出版行業(yè)的直接成本核算要更加詳細(xì)，最好進(jìn)行單書成本核算，做到“一書一帳”。其原因在于：某些在工業(yè)企業(yè)中應(yīng)計入“制造費用”的差旅費、郵電費，由于出版社在核算該筆費用時，能明確其是在制作哪個品種圖書的操作過程中發(fā)生的而直接計入該品種圖書的直接成本中。所以，出版行業(yè)實行“一書一帳”更能準(zhǔn)確地核算單書的成本、利潤，便于管理者使用財務(wù)數(shù)據(jù)。（2）間接成本的歸集、核算。出版行業(yè)也有一些間接成本（例如：編輯人員的工資等）需要在期末分?jǐn)偟酵旯と霂斓膱D書中去。在分?jǐn)傞g接成本時，可按當(dāng)月完工入庫圖書的碼洋（即定價）來加權(quán)平均分?jǐn)偂Ｒ悦總�品種圖書的碼洋為權(quán)數(shù)的原因主要在于：圖書的定價能比較客觀準(zhǔn)確地反映其成本的大小。出版社主要按照印張數(shù)（即書的用紙量）、紙質(zhì)和開本來確定定價，用紙的多少、好壞又根據(jù)圖書的字?jǐn)?shù)和內(nèi)容而定。高價圖書的字?jǐn)?shù)多、內(nèi)容好，花費編輯的時間、精力也相應(yīng)的要多，制作出版此類圖書所應(yīng)分?jǐn)偟拈g接成本也要多一些。

其次，我們必須高度重視出版行業(yè)會計電算化工作的期末結(jié)轉(zhuǎn)。期末結(jié)轉(zhuǎn)是會計電算化工作中的關(guān)鍵步驟，也是機器帳優(yōu)越性能的具體體現(xiàn)。能否快速、準(zhǔn)確地進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，是評價一套財務(wù)軟件好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。每期需要結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本和費用等數(shù)據(jù)在日常工作中已經(jīng)登記、歸集完畢，只要設(shè)定結(jié)轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，計算機就能夠按照會計人員的要求迅速、準(zhǔn)確地完成期末結(jié)轉(zhuǎn)工作，為下期工作的正常進(jìn)行提供時間上和數(shù)據(jù)上的保證。由此可見，結(jié)轉(zhuǎn)工作的重點在于標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。結(jié)

轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)就是確定是否結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，如在生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品時指區(qū)分產(chǎn)品是否完工的標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)的確定要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特征和實際情況，使生成的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實際經(jīng)濟狀況。出版行業(yè)也有自身的特點，其期末結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)的確定當(dāng)然也不同于其他行業(yè)。在一般情況下，出版社支付了印刷廠印工費，該品種圖書就已經(jīng)是完工產(chǎn)品，故可以把“已支付印工費”作為期末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的標(biāo)準(zhǔn)；但也有特殊情況，如少數(shù)圖書在發(fā)生了部分編輯、校對費后，由于各種原因最終未能付印成書，就不可能發(fā)生印工費，然而其成本必須結(jié)轉(zhuǎn)，否則不能正確地反映經(jīng)濟情況，這就要求財務(wù)軟件在該功能模塊中增設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)此種情況所發(fā)生的成本的功能。

最后，在出版行業(yè)實施會計電算化時，人機并行期間的銜接也是值得注意的問題。按照《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定，單位在實施會計電算化之前要人機并行3～6個月，出版行業(yè)也不例外。但是按照上述方式對成本進(jìn)行“一書一帳”明細(xì)核算，對手工記帳來講難度相當(dāng)大，以一個中型出版社為例，每個月的財務(wù)數(shù)據(jù)涉及的圖書品種在500～1000種，“一書一帳”則意味著有500～1000張成本明細(xì)卡需要登記、歸集、結(jié)轉(zhuǎn)，最后匯總，粗略估計大約有5000個數(shù)據(jù)要處理。如果平均處理一個數(shù)據(jù)耗時1分鐘，單單做成本明細(xì)帳都需要花費10天左右的時間。而成本費用的歸集匯總、生產(chǎn)成本入庫、銷售成本出庫等的計算都是在期末進(jìn)行。按《工業(yè)企業(yè)會計制度》規(guī)定，會計報表需在下個月十日前報送各主管部門，所以要保證人機并行能夠順利的進(jìn)行，不能只要求手工記帳完全按照計算機的記帳模式進(jìn)行調(diào)整；在必要的情況下，機器帳也應(yīng)根據(jù)實際需要和手工帳的要求作相應(yīng)的變動。

出版行業(yè)實施會計電算化和自身的發(fā)展是相互制約、相互促進(jìn)的。出版行業(yè)要想得到迅猛的發(fā)展，其圖書的質(zhì)量、數(shù)量都必須上檔次、上臺階，能否及時正確核算出版社的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為決策者提供財務(wù)數(shù)據(jù)，將直接影響到出版行業(yè)的順利發(fā)展。只有在實施會計電算化以后，才能及時、準(zhǔn)確地核算日益增多的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，才有可能為管理者的預(yù)測、決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料，確保出版行業(yè)形成一定的規(guī)模，多出適銷對路的精品書，獲得更好的經(jīng)濟效益和社會效益，加快其發(fā)展步伐，在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占得一席之地。

第四篇：餐飲旅游行業(yè)會計工作常用公式匯總

餐飲旅游行業(yè)會計工作常用公式匯總

1. 飯店經(jīng)營利潤計劃

(1)

直接計算法。其計算公式為：

飯店計劃期經(jīng)營利潤＝∑（某營業(yè)項目計劃收入－某營業(yè)項目計劃營業(yè)成本－某營業(yè)項目計劃營業(yè)費用－某營業(yè)項目計劃稅金）

(2) 因素測算法。一般可分為三步進(jìn)行：

第一步，確定基期經(jīng)營利潤。其計算公式為：

基期經(jīng)營利潤＝基期1～3季度實際經(jīng)營利潤＋基期第4季度預(yù)計經(jīng)營利潤

第二步，測定各項因素變化對經(jīng)營利潤的影響。其計算公式為：

接待量變化增減經(jīng)營利潤＝∑［（計劃期接待量按基期價格計算的某項營業(yè)收入－基期某項營業(yè)收入）×基期經(jīng)營利潤率］

價格變化增減經(jīng)營利潤＝∑（基期接待量按計劃期價格計算的某項營業(yè)收入－基期某項營業(yè)收入）×（1－稅率）］

第三步：

成本費用變化增減經(jīng)營利潤＝計劃期飯店營業(yè)收入總額×（計劃期成本費用率－基期成本費用率）稅率變化增減經(jīng)營利潤＝∑［計劃期某項營業(yè)收入×（計劃期稅率－基期稅率）］

計劃期經(jīng)營利潤總額＝基期經(jīng)營利潤＋或－計劃期上述各項經(jīng)營利潤增減額

2. 飯店信用期限

增量利潤＝（新增收入－新增變動成本）－（增加應(yīng)收帳款的信貸費用－壞帳損失）

＝（新增收入×邊際利潤率）－（增量投資×利率）－（營業(yè)收入×壞帳損失率）

產(chǎn)生應(yīng)收帳款所需增加的資金即增量投資＝原先營業(yè)收入由于收款期變化成為應(yīng)收帳款所需增加資金＋新增營業(yè)收入部分應(yīng)收帳款所需增加的資金

＝（平均收款期的變化×原先日均收入）＋（新的平均收款期×日均增量收入×變動成本率）

3. 飯店營業(yè)成本

飯店營業(yè)成本＝餐飲部成本 ＋商品進(jìn)價成本＋商品進(jìn)價成本＋車隊的營業(yè)成本 ＋洗滌部成本＋其他成本

商品進(jìn)價成本＝商品進(jìn)價＋進(jìn)口稅金＋購進(jìn)外匯差價＋支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費

4. 飯店營業(yè)收入

飯店營業(yè)收入＝基本業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入

＝客房收入＋餐飲收入＋洗衣收入＋商品銷售收入＋長途電話服務(wù)費收入

5. 計劃期客房總接待能力

計劃期可供出租客房總間天數(shù)＝客房數(shù)×計劃期天數(shù)

6.年度客房營業(yè)收入

年度客房營業(yè)收入＝可供出租客房總間天數(shù)×預(yù)計客房平均出租率×預(yù)計平均房價

7. 計劃期餐廳總接待能力

餐廳餐位總數(shù)＝餐位數(shù)×餐次×計劃期天數(shù)

8. 收入費用率

收入費用率＝（餐飲費用／餐飲銷售收入）×100％

9. 餐廳實際接待量

餐位利用率＝（就餐人次／餐位數(shù)量）×100％

10. 餐廳收入

餐廳收入＝餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費額

人均消費額＝餐廳營業(yè)收入／就餐人次

11. 餐飲經(jīng)營利潤

餐飲經(jīng)營利潤＝餐飲營業(yè)收入－餐飲營業(yè)成本－餐飲營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

餐飲利潤＝餐飲營業(yè)收入×（毛利率－稅率）－餐飲營業(yè)費用

＝（餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費額）×（毛利率－稅率）－餐飲營業(yè)費用

12. 客房用品儲備額

額房用品儲備額＝∑（某種用品日均消耗量×單價×儲備日數(shù)）

一次性用品日均消耗量＝客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量

多次性使用日均消耗量＝（客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量）／單件用品平均使用日數(shù)］］儲備日數(shù)＝在途日數(shù)＋驗收日數(shù)＋整理準(zhǔn)備日數(shù)＋供應(yīng)間隔日數(shù)＋保險日數(shù)

某種用品供應(yīng)間隔日數(shù)＝最合理的加工生產(chǎn)批量／該種用品日均消耗量

13. 客房出租率

客房出租率＝計算期客房實際出租間天數(shù)／（可出租客房數(shù)量×計算期天數(shù)）×100％

14. 客房每天平均成本

客房每天平均成本＝（旅店每月總成本／全部可供出租房間總面積（平方米）×30）×客房面積（平方米）

15. 客房出租價格

客房出租價格＝客房成本 ／（1－毛利率）

16. 客房周轉(zhuǎn)率

客房周轉(zhuǎn)率（客房出租率）＝計算期內(nèi)客房出租間次／（全部可供出租間數(shù)×計算期天數(shù)）×100％＝計算期內(nèi)客房營業(yè)收入／（全部可供出租客房收入×計算期天數(shù)）×100％

17. 床位周轉(zhuǎn)率

床位周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝計算期內(nèi)接待旅客人次／實有床位數(shù)

床位周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）＝（實有床位數(shù)×計算期天數(shù)）／計算期內(nèi)接待旅客人次

18. 旅游飯店房價的計算

平均房價＝客房營業(yè)收入／客房計劃出租間天數(shù)

客房計劃出租間天數(shù)＝可供出租的客房數(shù)×客房出租率×365天

19. 客房經(jīng)營利潤

客房經(jīng)營利潤＝客房租金收入－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

＝∑（某類客房可出租數(shù)量×計算期天數(shù)×出租率×間天可變費用）－客房不變費用總額

20. 客房變動費用總額

客房變動費用總額＝客房數(shù)×報告期天數(shù)×出租率×間天變動費用

間天變動費用＝報告期客房變動費用總額／（客房數(shù)×報告期天數(shù)×出租率）

21. 客房出租成本

每間客房每天平均出租成本＝［平均成本×（1－客房閑置率×變動成本率）］／客房出租率客房閑置率＝1－客房出租率

22. 客房租金收入率

客房租金收入率＝（報告期客房租金實際收入總額／報告期應(yīng)收客房租金總額）×100％

＝報告期客房租金實際收入總額／∑（某類客房數(shù)量×某類客房日租金×報告期天數(shù)）

23. 旅行社組團(tuán)業(yè)務(wù)成本費用總額

組團(tuán)業(yè)務(wù)成本費用總額＝∑［（某旅游路線旅游者人數(shù)×每人日綜合服務(wù)旨撥付標(biāo)準(zhǔn)×行程日數(shù)）＋（某旅游線旅游者人數(shù)×人均交通費金額）］＋營業(yè)費用總額

24. 旅行社組團(tuán)收入

旅行社組團(tuán)收入＝∑（某等級旅行團(tuán)人數(shù)×日平均收費標(biāo)準(zhǔn)×境內(nèi)停留天數(shù)＋城市間交通費）

25. 旅行社組團(tuán)經(jīng)營利潤

旅行社組團(tuán)經(jīng)營利潤＝（入境人次×平均日收費標(biāo)準(zhǔn)×平均停留天數(shù)）＋入境人數(shù)×人均交通費－（入境人次×平均日撥款標(biāo)準(zhǔn)×平均實際停留天數(shù)）－交通費支出－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

26. 旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)成本

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)成本＝∑［某等級旅行團(tuán)人數(shù)×（日人均房費＋日人均餐費＋日人均車費＋日人均雜費）×停留天數(shù)］＋營業(yè)費用

27. 某等級旅行團(tuán)房費總額

某等級旅行團(tuán)房費總額＝某等級旅行團(tuán)人數(shù)×日人均房費支出×住宿天數(shù)

28. 旅行社接團(tuán)收入

旅行社接團(tuán)收入＝∑（某等級旅行團(tuán)人數(shù)×日綜合服務(wù)費收費標(biāo)準(zhǔn)×停留天數(shù)）

29. 旅行社接團(tuán)經(jīng)營利潤

旅行社接團(tuán)經(jīng)營利潤＝（接待人次×人均日綜合服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×人均停留天數(shù)）－營業(yè)成本－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

＝［（接待人次－優(yōu)惠人次）×人均日綜合服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×平均停留天數(shù)］－（接待人次×人均日房、餐、車、雜費支出×停留天數(shù)）－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

30. 旅游業(yè)利潤總額

旅游業(yè)利潤總額＝營業(yè)利潤＋或－投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

31. 旅游業(yè)經(jīng)營利潤

旅游業(yè)經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加

32. 旅游業(yè)營業(yè)利潤

旅游業(yè)營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤－管理費用－財務(wù)費用

33. 旅游企業(yè)成本主要消耗指標(biāo)

人天房、餐、車費平均支出數(shù)＝計劃期某等級旅行團(tuán)房、餐車費支出總額／（計劃期某等級旅行團(tuán)人數(shù)×平均停留天數(shù)）

客房出租間天針織品消耗＝∑（某種針織品計劃期領(lǐng)用量×單價）／（可供出租客房數(shù)量×計劃期天數(shù)×出租率）

34. 旅游企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本

人天成本＝旅行社計劃期接團(tuán)成本預(yù)計總額／∑（接待某類旅行團(tuán)預(yù)計總?cè)藬?shù)×平均停留天數(shù)）百公里成本＝某車型計劃期費用總額／（某車型車輛數(shù)量×每輛車平均行駛公里）×100％百元營業(yè)額成本＝餐廳（或商場）計劃期成本總額／餐廳（或商場）計劃期營業(yè)收入總額×100間天出租成本＝年計劃客房費用總額／（可出租客房×365天×出租率）

35. 旅游商品差價率

旅游商品差價率＝（旅游商品差價金額／旅游商品計算基價）×100％

36. 旅游商品批零差價

順加批零差率＝（批零差價／批發(fā)價格）×100％

倒扣批零差率＝（批零差價／零售價格）×100％

37. 旅游收入

旅游收入＝旅游人次數(shù)×平均每人次收入

38. 旅游收入增長速度

旅游收入增長速度＝（旅游人次指數(shù)／平均每人次收入指數(shù)）－1

39. 平均每人次外匯收入額

平均每人次外匯收入額＝旅游外匯收入總額／來華旅游者人次

40. 單位時間旅游外匯收入額

單位時間旅游外匯收入額＝（一定時期旅游外匯收入總額／一定時期來華旅游者人次）×平均每個旅游者停留天數(shù)

41. 旅游創(chuàng)匯率

旅游創(chuàng)匯率＝（旅游者購買包價以外的商品與服務(wù)的外匯收入／旅游包價收入（或購買單位旅游商品的外匯收入）×100％

42. 旅游投資回收率

旅游投資回收率＝（年平均盈利額／投資總額（計劃或?qū)嶋H））×１００％

43. 國際旅游者平均費用水平

國際旅游者平均消費水平＝報告期接待國際旅游人數(shù)的消費總額／報告期接待國際旅游人數(shù)

44. 國內(nèi)平均每人次旅游收入額

國內(nèi)平均每人次旅游收入額＝國內(nèi)旅游營業(yè)收入／國內(nèi)旅游者人次

45. 平均每個職工創(chuàng)收入

平均每個職工創(chuàng)收入＝旅游總收入／職工平均人數(shù)

46. 平均每個職工創(chuàng)外匯

平均每個職工創(chuàng)外匯＝旅游外匯收入（美元）／旅游職工平均人數(shù)

47. 平均每天接待旅游人數(shù)

開放期平均每天接待旅游人數(shù)＝報告期每天接待旅游人數(shù)之和／報告期實際開放天數(shù)

報告期平均每天接待旅游人數(shù)＝報告期每天接待旅游人數(shù)之和／報告期日歷日數(shù)＝（報告期每天接待旅游人數(shù)之和／報告期實際開放天數(shù)）×（報告期實際開放天數(shù)／報告期日歷天數(shù)）＝開放期平均每天接待人數(shù)×?xí)r間開放率＝開放期平均每天接待旅游人數(shù)×開放天數(shù)計劃完成率×計劃開放率

時間開放率＝報告期開放天數(shù)／報告期日歷天數(shù)

計劃開放率＝計劃期計劃開放天數(shù)／計劃期日歷天數(shù)

48. 旅游密度系數(shù)

旅游密度系數(shù)＝單位面積的實際旅游人數(shù)／單位面積的標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)（或極限人數(shù)）

49. 實有床位利用率

報告期旅游飯店實有床位利用率＝（報告期每天住宿人數(shù)之和／報告期每天實有床位數(shù)之和）×100％報告期啟用床位利用率＝（報告期每天住宿人數(shù)之和／報告期每天啟用床位數(shù)之和）×100％啟用床位數(shù)＝實有床位數(shù)－因維修而暫時停業(yè)啟用的客房床位數(shù)

50. 旅游車輛利用率

實有車輛可用率＝（完好車輛數(shù)／實有車輛數(shù)）×100％

完好車輛使用率＝（實際使用（運營）車輛數(shù)／完好車輛數(shù)）×100％

實有車輛使用車＝（實際使用（運營）車輛數(shù)／實有車輛數(shù)）×100％＝實有車輛可用率×完好車輛使用率

車輛日歷時間利用率＝（車輛實際使用時間／車輛日歷時間）×100％

51. 飲食品成本毛利率

成本毛利率＝（銷售價－原材料成本）／原材料成本×100％＝（毛利額／原材料成本）×100％

52. 食品凈料出成率

凈料出成率＝（凈料量／毛料量）×100％

53. 食品凈料成本

生凈料實際成本＝毛料實際成本－副料數(shù)量×副料單價

熟凈料實際成本＝毛料實際成本－副料數(shù)量×副料單價＋調(diào)味品成本

54. 食品原材料存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率＝每月食品成本額／平均庫存額

每月食品成本額＝期初庫存額＋期內(nèi)進(jìn)貨額－期末庫存額

平均庫存額＝（期初庫存額＋期末庫存額）／2

55. 食品原材料采購數(shù)量控制

(1)定期訂貨法。其計算公式為：

訂貨數(shù)量＝下期需用量－實際庫存量＋期末需存量

期末需存量＝（日平均消耗量×訂購期天數(shù)）×150％

(2)永續(xù)盤存訂貨法。其計算公式為：

訂貨數(shù)量＝最高儲備量－（訂貨點量－日平均消耗量×訂貨期天數(shù)）

56. 食品原材料耗用總成本

耗用原材料總成本＝廚房月初結(jié)存數(shù)＋本月實際領(lǐng)用數(shù)－廚房月末盤存數(shù)

本期耗用原材料成本＝原材料期初結(jié)存額＋領(lǐng)用數(shù)＋本期原材料購買總額－期末原材料結(jié)存額

57. 食品原材料儲備額

某種食品原材料日均消耗額＝餐位數(shù)量×餐位平均利用率×賓客人均消費額×食品成本率＝日均餐飲收入×（1－銷售毛利率）

食品原材料儲備額＝∑（某種食品原材料日均消耗額×儲備日數(shù)）

58. 每份菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本

逐日食品成本＝直接進(jìn)料成本（進(jìn)貨日報表直接進(jìn)料總額）＋倉庫發(fā)料成本（當(dāng)天領(lǐng)料單原料成本總額）＋從酒吧轉(zhuǎn)入原料成本－轉(zhuǎn)出由酒吧或其他部門消耗的原料成本－為酒吧準(zhǔn)備食物的成本－職工購買原料收入－余料出售收入－宴請餐成本

59. 酒類飲料標(biāo)準(zhǔn)成本率

標(biāo)準(zhǔn)成本率＝（標(biāo)準(zhǔn)成本／標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)收入）×100％

實際成本率＝（實際成本／標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)收入）×100％

60. 賓客人均消費額

每餐人均消費額＝年營業(yè)總收入／（餐位數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×營業(yè)天數(shù)） 學(xué)會計論壇

61. 菜單價格

菜單價格＝食品成本／目標(biāo)成本率

62. 菜肴食品成本率

菜肴食品成本率＝100％－（營業(yè)費用％＋該菜肴的加價率％）

63.餐廳用品儲備額

餐枯用品儲備額＝∑（某種用品日均消耗量×單價×儲備日數(shù)）

一次性消耗用品日均消耗量＝餐位數(shù)量×餐位平均利用率×每餐位配備量

每次性消耗用品日均消耗量＝（餐位數(shù)量×餐位平均利用率×每餐位配備量）／單件用品平均使用日數(shù)

儲備日數(shù)＝在途日數(shù)＋驗收日數(shù)＋整理準(zhǔn)備日數(shù)＋供應(yīng)間隔日數(shù)＋保險日數(shù)

供應(yīng)間隔日數(shù)＝最合理的加工生產(chǎn)批量／該種用品日均消耗量

64. 飲食品單位成本

（1） 先總后分法。其計算公式為：

單位產(chǎn)品成本＝本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本／產(chǎn)品數(shù)量

本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本＝本批產(chǎn)品所用主料成本＋本批產(chǎn)品所用配料成本＋本批產(chǎn)品所用調(diào)味品成本

（2） 先分后總法，其計算公式為：

單位產(chǎn)品成本＝單位產(chǎn)品所用主料成本＋單位產(chǎn)品所用配料成本＋單位產(chǎn)品所用調(diào)味品成本

65. 凈料率

凈料率（拆卸率）＝（凈料重量／毛料重量）×100％

66. 損耗率

損耗率＝（損耗重量／毛料重量）×100％

毛料重量＝損耗重量＋凈料重量

凈料重量＝摶料重量×凈料率

67. 浴池人均耗煤量

人均耗煤量＝耗煤數(shù)量／洗浴人次

68. 浴池座位周轉(zhuǎn)率

座位周轉(zhuǎn)率＝一定時期內(nèi)服務(wù)人次／（全部可供使用座位數(shù)×計算期天數(shù)）×100％

69. 理發(fā)每次成本

理發(fā)每次成本＝全店每月費用總額／全店每月理發(fā)頭次

70. 每人次沐浴成本

每人次沐浴成本＝全店每月平均費用總額／全店每月平均沐浴人次

71. 洗染壞賠償率

洗染壞賠償率＝（賠償金額／營業(yè)收入）×100％

72. 照相成本

照相成本＝（上月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)－上月末半成品應(yīng)耗用照相材料折算數(shù)）＋本月領(lǐng)用材料數(shù)－（本月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)－本月末半成品耗用照相材料折算數(shù)）

73. 返修補照率

返修補照率＝（返修、補照、數(shù)量／全部加工產(chǎn)品數(shù)量）×100％＝（返修、補照加工費／全部照相營業(yè)收入）×100％

74. 補照（退換）差錯率

補照（退換）差錯率＝（補照（退換）金額／營業(yè)收入）×100％

第五篇：會計出納工作職責(zé)(餐飲行業(yè))

財務(wù)具體崗位職責(zé)

1 收銀員管理制度

◆收銀臺備用金限1000元以內(nèi)。各班次交接班時檢查各票額零錢是否充足，及時補足。遇到高峰期零錢不夠用須提前告知出納，以便及時換取。

◆收銀員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地做好收款憑條，當(dāng)天營業(yè)款和五聯(lián)單的白單要及時上繳出納。 ◆收銀臺工作因存在直接現(xiàn)金往來交易，當(dāng)班收銀員在崗期間，除在正常人員交接手續(xù)完整或當(dāng)班收銀員本人同意的前提下，任何人不得代班收銀、私動當(dāng)班收銀員現(xiàn)金。若私自代收遇損失，由代收人承擔(dān)損失款項。

◆打烊后的收銀臺不得存放現(xiàn)金及代幣券,現(xiàn)金及代幣券應(yīng)放臵于收銀員專用保險柜內(nèi)。

◆任何人不得私自從收銀臺直接支取任何款項。

◆收銀員不得將私人錢款放在收銀臺。若將私人錢款放在收銀臺，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將視同現(xiàn)金長款處理，予以上繳。

◆嚴(yán)禁收銀員在收銀臺或用餐區(qū)內(nèi)編制收款憑條。

◆現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由收銀員賠償?shù)牟糠�，由收銀員賠償，同時對其處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）；現(xiàn)金溢余（無法查明的現(xiàn)金盤盈），應(yīng)按實際溢余的金額，對收銀員處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）。

2收銀流程

◆餐廳開始營業(yè)，當(dāng)班收銀員和領(lǐng)班共同開啟保險柜，查看前日晚班保險柜清單，清點前日晚班結(jié)余現(xiàn)金與保險柜清單所記錄金額是否一致，剩余券卡是否相符，發(fā)票金額是否相符。如有差異，則查找原因。

◆高峰期過后，出納到收銀臺，清點收銀臺現(xiàn)金，取走大票金額，并開具白條給收銀員。

◆早晚班收銀員進(jìn)行交接時，留存1000元作為收銀臺的備用金，剩余款項放入保險柜中，收銀員對現(xiàn)金、現(xiàn)金代幣券、發(fā)票、禮品等進(jìn)行交接，并由早晚班收銀員、當(dāng)班領(lǐng)班在保險柜清單上簽字確認(rèn)。保險柜鑰匙交給當(dāng)班收銀員保管，密碼由當(dāng)班領(lǐng)班保管。

◆高峰期過后，出納到收銀臺收取大票營業(yè)款，具體操作同上。

◆當(dāng)天營業(yè)結(jié)束，收銀員應(yīng)核對收銀小票上的所有現(xiàn)金收入，合計當(dāng)日所收取的營業(yè)款，看是否相符，核對實際所回收的券卡，看折扣金額是否正確，看客留金等其他收入與收銀臺交接清單上登記的金額是否一致。打烊后，由領(lǐng)班和收銀員共同盤點收銀臺現(xiàn)金、現(xiàn)金代幣券、發(fā)票等，并將收銀臺的剩余款項、收銀小票、交接清單等一并放入收銀臺保險柜中。

2 出納崗位的相關(guān)規(guī)定及主要職責(zé)

◆出納保險柜零錢備用金限定額度：

☆營業(yè)額35萬元（含35萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度9000元以下； ☆營業(yè)額35萬元以上—45萬元（含45萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度1201*元以下；

☆營業(yè)額45萬元以上的餐廳零錢備用金限定額度15000元以下；

☆遇五一、國慶、春節(jié)可視實際情況準(zhǔn)備原限定額度兩倍的備用金；

☆特殊情況需增加備用金額，需提前兩天向公司經(jīng)管部申請同意后方可執(zhí)行。

◆出納需一天三次次將營業(yè)款存入銀行，上班第一時間將昨日未存營業(yè)款存入銀行，下午銀行下班前將早班現(xiàn)有營業(yè)款存入銀行，晚間高峰期后出納下班前，必須保證21：00時再次將營業(yè)款收走，收款后須及時將大面額款項存入就近的自助銀行；就近沒有自助銀行的，應(yīng)把款項放臵于出納的保險柜內(nèi)，不能將現(xiàn)金帶回家。住店出納晚上11：30分應(yīng)再收款一次，若未有住店出納，分店經(jīng)理下班前應(yīng)代收。如經(jīng)理休假，可安排可靠人員將余款代收，代收人員必須寫清代收現(xiàn)金收據(jù)，采用封包交接，即收銀員在封口處簽字，代收人將代收款臵于安全的地方。

◆為保障現(xiàn)金的安全，出納每次收款或存取款及換零錢有權(quán)要求兩人以上同行護(hù)送（至少有一名男性），陪同人員由餐廳經(jīng)理協(xié)調(diào)安排。出納上班期間應(yīng)穿制服，存錢則換穿便裝。

◆出納公休時錢款繳交規(guī)定：

☆公休前一天：公休前出納須將大面額現(xiàn)金全部存入銀行；與經(jīng)理做工作交接（保險柜，存折）。

☆出納公休期間由經(jīng)理代行出納工作。

☆嚴(yán)禁餐廳會計直接代出納收取營業(yè)款。

◆出納的具體職責(zé)

☆確保收銀臺高峰期零錢備用金的及時儲備及兌換。

☆每天必須核對收銀員的日報表及收銀小票。

☆出納付款時，必須審核單據(jù)上的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否有會計、經(jīng)理的簽字，若報支手續(xù)不完整，出納不得付款。

☆所有由出納以白條形式保管的單據(jù)，都須經(jīng)會計及分店經(jīng)理簽字方可生效（包括收銀員因業(yè)務(wù)操作而產(chǎn)生的短款未上交等），否則一律視為出納私人借款，會計有權(quán)不予盤入，單據(jù)以作廢處理。相關(guān)人員變動，應(yīng)更換相應(yīng)白條。

☆出納人員每日都應(yīng)清點現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、已批已付的白條）的實有數(shù)，并與賬面相核對，不得擅自處理現(xiàn)金長短款。現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由出納賠償?shù)牟糠郑�由出納賠償，同時對其處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）；現(xiàn)金溢余（無法查明的現(xiàn)金盤盈），應(yīng)按實際溢余的金額，對出納處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）。

☆為確保庫存現(xiàn)金的安全、完整，加強收銀臺現(xiàn)金的管理，出納應(yīng)當(dāng)不定期對收銀臺的備用金、券卡的使用情況（一周最少一次）進(jìn)行抽查，核對實有數(shù)和賬面數(shù)是否一致，如有不一致，應(yīng)查明原因，并根據(jù)不同情況做出處理。每次抽查結(jié)束，出納應(yīng)如實填寫“收銀抽檢表”，經(jīng)理、出納、收銀員都應(yīng)在表上簽字。

☆出納應(yīng)每班次根據(jù)白單對收銀臺現(xiàn)金代幣券的領(lǐng)用、發(fā)出及結(jié)存進(jìn)行核對。

出納應(yīng)設(shè)聯(lián)誼卡領(lǐng)用登記表對聯(lián)誼卡等現(xiàn)金等價物進(jìn)行領(lǐng)用登記，領(lǐng)用時必須登記用途、領(lǐng)用張數(shù)、領(lǐng)用人簽名、領(lǐng)用日期。

☆負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和管理，保證發(fā)票的及時供應(yīng)。

☆出納應(yīng)將出納月報表及存款回單提供給經(jīng)理審核，經(jīng)理確定出納每日存款狀況后簽字確認(rèn)。

3 會計崗位的主要職責(zé)

◆按會計記賬原則進(jìn)行賬務(wù)處理。

◆嚴(yán)格執(zhí)行和遵守公司的財務(wù)制度、財務(wù)規(guī)定、財務(wù)文件。

◆匯總餐廳的資金流動，物品流動情況，以特定的賬目、報表形式準(zhǔn)確、完整地反映

餐廳實際的經(jīng)營情況。

◆對餐廳的會計事項進(jìn)行監(jiān)督。

◆及時辦理涉稅事項。

◆餐廳的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款應(yīng)分別設(shè)立明細(xì)賬登記，對不能收回的，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后，作為壞帳損失處理。

◆餐廳收取的客留金、泔水及其他等收入應(yīng)及時入賬。

◆為確保庫存現(xiàn)金的安全完整，加強貨幣資金的管理，會計對出納的庫存現(xiàn)金（一周至少一次）進(jìn)行盤點，每次抽查結(jié)束，會計應(yīng)如實填寫“現(xiàn)金盤點表”，出納、會計、經(jīng)理都應(yīng)在表上簽字。

◆會計可針對餐廳營運、財務(wù)制度、財務(wù)管理、財物安全等方面，以書面形式向公司經(jīng)管部提建議和意見。

◆會計需完整保存需要做賬的原始資料，分店相關(guān)人員在報銷時，如無提供相應(yīng)的原始單據(jù)，應(yīng)給予拒絕。

◆對費用支出超出分店經(jīng)理或區(qū)經(jīng)理審批權(quán)限的，若無相關(guān)的公司審批文件，不能支付。

◆每月需及時核對分店之間的往來款項，并不超過次月進(jìn)行結(jié)算。

4 財務(wù)專員崗位職責(zé)：

◆每月5至6號收集、審核各分店報表，輸入公司系統(tǒng)；

◆每月7號前上交財務(wù)專員月報給上級主管；

◆向上級主管提供所需的原始數(shù)據(jù)；

◆每月6號前將自己的本月行事歷上交上級主管；

◆每月對片區(qū)內(nèi)各分店進(jìn)行至少一次外勤審計；（注明審計內(nèi)容）

◆每月必須完成對片區(qū)內(nèi)各分店上個月賬目的審計；（帳證核對、帳表核對、帳帳核對）

◆每月最后一天必須將本月的外勤審計和賬目審計底稿上交上級主管；

◆每月監(jiān)督分店財務(wù)人員工作是否到位，是否有異常情況出現(xiàn)；

◆每月必須安排一次同上級主管溝通工作情況。

◆財務(wù)專員交接由上級主管在場監(jiān)交，交接完畢填寫一式四份的交接工作書。 ◆財務(wù)專員須將審計結(jié)果及時反饋經(jīng)理。

◆財務(wù)專員負(fù)責(zé)會計、經(jīng)理及上級主管人事交接中的財務(wù)部分監(jiān)交。

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