第一篇：淺談做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的體會(huì)

會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)工作對(duì)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，有著不可或缺的作用。

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)工作已成為包括政府部門、投資者、債權(quán)人以及其他各個(gè)方面了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息來源，成為指導(dǎo)社會(huì)資源合理流動(dòng)，保障

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。長期的會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)踐，不僅使我充分認(rèn)識(shí)了會(huì)計(jì)工作在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要地位和所發(fā)揮出來的重大作用，更使我深切體會(huì)到：要做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作，不僅要刻苦鉆研，精通業(yè)務(wù)，而且要堅(jiān)持原則，做到公開，公平，公正服務(wù)。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)和作用可以從三個(gè)方面來反映：

一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要

會(huì)計(jì)信息是經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)，也是國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門制定經(jīng)濟(jì)政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控的依據(jù)。

第一、市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。政府部門的重要職能之一就是通過制定法律、法規(guī)來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，并對(duì)企業(yè)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二、政府部門通過宏觀控，制定并實(shí)施包括財(cái)務(wù)政策、稅收政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、福利政策等在內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，才能有效地避免市場經(jīng)濟(jì)所固有的盲目和無序，從而保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定地發(fā)展。第三、稅收是財(cái)政收入的主要來源，國家在制定稅法，進(jìn)行稅收征管時(shí)，一般都要以會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，在會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行必要調(diào)整，會(huì)計(jì)信息是國家稅收管理的重要依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要

企業(yè)處于一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，與其他各個(gè)方面有著密切的聯(lián)系，會(huì)計(jì)要為企業(yè)內(nèi)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量提供信息，具體包括企業(yè)所控制資源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的流動(dòng)性，償債能力，盈利水平，現(xiàn)金流量等等。

第一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足投資者進(jìn)行投資決策的需要，以便投資者評(píng)價(jià)一個(gè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，從而決定投資取向。第二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足債權(quán)人進(jìn)行信貸決策的需要，以便債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)能否到期還本付息。第三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)有助于企業(yè)的供貨單位和客戶進(jìn)行商業(yè)決策，評(píng)價(jià)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要

企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，競爭能力和發(fā)展前景，而財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息，既是管理會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也是內(nèi)部經(jīng)營管理的直接信息來源。

第一、會(huì)計(jì)信息有助于包括融資戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新、市場營銷等在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究和制定。第二、會(huì)計(jì)信息有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本、資金、人才、質(zhì)量等各個(gè)方面的管理工作，為各項(xiàng)職能管理提供必要信息，做好參謀，當(dāng)好助手。第三，會(huì)計(jì)信息有助于防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的預(yù)警作用。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是為包括所有者在內(nèi)的各方面提供經(jīng)濟(jì)決策所需要的信息，而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)，因此，為確保會(huì)計(jì)信息達(dá)到高質(zhì)量的水準(zhǔn)，需要我們會(huì)計(jì)工作者必須熟練掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。只有掌握了過硬的專業(yè)知識(shí)，才能準(zhǔn)確及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，客觀完整地提供會(huì)計(jì)信息。只有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)工作，才能正確為社會(huì)各界提供完整無缺的信息。

但是，作為從事會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師，我們除了要具備一個(gè)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作者的條件外，還必須熟練掌握審計(jì)專業(yè)的知識(shí)，否則，審計(jì)將成為一句空話。有了過硬的業(yè)務(wù)知識(shí)，還必須要有過硬的思想素質(zhì)，即堅(jiān)持原則，堅(jiān)持公開、公平、公正的立場。

因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H僅只局限于對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況的審計(jì)，更因?yàn)槲覀兊膶徲?jì)信息可以直接為社會(huì)各界服務(wù)。如果我們不堅(jiān)持原則，對(duì)企業(yè)的虛假成份不予以揭露，就有可能導(dǎo)致國家制定的有關(guān)政策失誤，也有可能對(duì)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成一定程度的影響。如：證券市場中震驚全國的“湖北板塊”神話的破滅，就是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有正確履行中介行業(yè)的職責(zé)，出具了虛假的審計(jì)報(bào)告，給廣大證券投資者以“繁榮”的假象，結(jié)果既給自己也給國家、投資者、企業(yè)都造成不可彌補(bǔ)的損失。

因此作為會(huì)計(jì)審計(jì)工作者于人于己于事我們都必須既要刻苦鉆研專業(yè)知識(shí)、熟悉業(yè)務(wù)，又要堅(jiān)持執(zhí)業(yè)原則，努力做到公開、公平，公正服務(wù)。

第二篇：稅收?qǐng)?zhí)法督察和專項(xiàng)審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)

對(duì)市局稅收?qǐng)?zhí)法督察和專項(xiàng)審計(jì)

工作的幾點(diǎn)體會(huì)

尊敬的市局領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

大家好！

市局對(duì)我局開展了執(zhí)法督察和專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將幾點(diǎn)體會(huì)向大家匯報(bào)如下：

一、執(zhí)法督審使我局全員思想實(shí)現(xiàn)了三個(gè)轉(zhuǎn)變

一是轉(zhuǎn)變了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的“淡化”思想。近年來，我局組織執(zhí)法檢查都是由縣局抽調(diào)人員到基層檢查，一來檢查人員抹不開面子，面上的問題點(diǎn)到為止，涉及執(zhí)法責(zé)任的問題查找不徹底；管理員也認(rèn)為檢查的都是熟人，查出來也不過說兩句，責(zé)任這根弦始終繃不緊。這次市局組織執(zhí)法督審領(lǐng)導(dǎo)重視、方案明晰、措施具體，市局專門召開會(huì)議，法規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)多次到一線督導(dǎo)工作，檢查組也組織干部開展查前告知，專門到納稅人經(jīng)營場所調(diào)查核實(shí)，使每名干部都認(rèn)識(shí)到這次檢查是要?jiǎng)诱娓�，�?duì)查出的問題就要按追究標(biāo)準(zhǔn)對(duì)號(hào)入座，思想觸動(dòng)很大。

二是轉(zhuǎn)變了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)整改、追究的“麻木”思想。特別是執(zhí)法責(zé)任制自動(dòng)考核系統(tǒng)應(yīng)用以來，對(duì)監(jiān)控出的問題通報(bào)的多，較真的少；追究的多，思想教育少；形式上問責(zé)多，使干部認(rèn)識(shí)到責(zé)任重大的措施少；一些干部認(rèn)為執(zhí)法責(zé)任追究不過就是發(fā)個(gè)

通報(bào)、罰個(gè)錢，沒啥大不了。雖然監(jiān)控問題的逐年減少，但仍有一些問題屢查屢犯，沒有從根本上整改到位。市局執(zhí)法督審組通過對(duì)問題進(jìn)行歸納梳理，組織干部逐條查找原因，追溯問題產(chǎn)生的根源，使干部認(rèn)識(shí)逐漸清晰，所有問題都源于履職盡責(zé)不到位，都有相應(yīng)的追究標(biāo)準(zhǔn)，搞好執(zhí)法工作，必須在省、市局的規(guī)程框架內(nèi)，認(rèn)真履職盡責(zé)。一些干部對(duì)檢查組查出的問題，積極要求征管科的同志給他們補(bǔ)課，做到整改問題不過夜，對(duì)執(zhí)法督審給予了高度關(guān)注。

三是轉(zhuǎn)變了對(duì)內(nèi)審工作的“走過場”思想。由于縣局對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)存在偏頗，認(rèn)為內(nèi)審是查領(lǐng)導(dǎo)，一般都由計(jì)會(huì)科填個(gè)表格了事。而此次執(zhí)法督審中，復(fù)興區(qū)局檢查組以省局多次到該局指導(dǎo)工作中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)為教材，耐心細(xì)致幫助我局查找問題，積極主動(dòng)為整改問題提供指導(dǎo)，設(shè)身處地與領(lǐng)導(dǎo)和同志們溝通思想，使我局對(duì)執(zhí)法督審工作有了新的認(rèn)識(shí)。

二、執(zhí)法督審讓我局找到了工作中存在的四個(gè)薄弱環(huán)節(jié) 一是征管基礎(chǔ)工作較為薄弱。此次執(zhí)法督審查出的11大類140多條次的問題中，涉及管理崗位的占86%，特別是基礎(chǔ)管理的納稅輔導(dǎo)環(huán)節(jié)查出的問題為最，如車房土表錄入數(shù)據(jù)核實(shí)不認(rèn)真、稅款限繳時(shí)間仍然存在錯(cuò)誤。源于管理員責(zé)任淡化和納稅人遵從度仍然不高引發(fā)的逾期輔導(dǎo)、逾期申報(bào)未責(zé)令限改和征收人員未按規(guī)定應(yīng)用征管應(yīng)用系統(tǒng)引發(fā)的代開發(fā)票未征收所得稅、房產(chǎn)稅等，這些征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)應(yīng)做的好工作直接影響了執(zhí)法質(zhì)量和

征管質(zhì)效的提高。

二是征管協(xié)作機(jī)制較為薄弱。定額為零、逾期輔導(dǎo)、有地方稅登記信息未輔導(dǎo)房產(chǎn)稅、土地使用稅、純地稅戶未輔導(dǎo)營業(yè)稅等均由征收、管理兩個(gè)崗位協(xié)作機(jī)制不夠相關(guān)。如果進(jìn)一步規(guī)范兩個(gè)崗位之間的信息溝通、工作協(xié)調(diào)、相互提醒等項(xiàng)工作，完全可以避免以上執(zhí)法過錯(cuò)發(fā)生。

三是對(duì)重點(diǎn)稅源管控較為薄弱。本次執(zhí)法督審改變過去對(duì)重點(diǎn)稅源檢查的方法，專門協(xié)調(diào)稽查局骨干，采取調(diào)帳檢查與現(xiàn)場查驗(yàn)相結(jié)合、集中約談與重點(diǎn)突破相結(jié)合實(shí)施檢查，共抽查我局房地產(chǎn)企業(yè)4戶，對(duì)其改變房屋屬性少計(jì)收入、銷售地下室、車庫收入單獨(dú)計(jì)帳等過去難以查處的問題得到徹底解決，既發(fā)現(xiàn)了我局管控工作的薄弱環(huán)節(jié)，又使配合檢查的干部增長了見識(shí)，學(xué)到了科學(xué)有效的檢查和管控方法。

四是對(duì)政府采購工作管理較為薄弱。由于現(xiàn)身說法，挖掘問題較為深入，使我局對(duì)政府采購工作實(shí)現(xiàn)了重新認(rèn)識(shí)，重新定位。改變了過去對(duì)本縣政府采購與省、市局政府采購兩方面的模糊認(rèn)識(shí)。

三、執(zhí)法督審促我局稅收?qǐng)?zhí)法工作初步實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)規(guī)范 一是更加注重細(xì)節(jié)，征管基礎(chǔ)管理實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化。

二是更加注重協(xié)作，征管查聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化。為減少由于征收、管理、稽查信息溝通、工作協(xié)作不暢引發(fā)的執(zhí)法過錯(cuò)發(fā)生，我局組織相關(guān)單位重新學(xué)習(xí)市局相關(guān)文件，并結(jié)合查出的

問題對(duì)號(hào)查找，并將每月一次的征管查聯(lián)席會(huì)進(jìn)一步細(xì)化，要求各崗位對(duì)自身業(yè)務(wù)限制(更多好范文請(qǐng)關(guān)注：www.seogis.com)難以解決的問題可隨時(shí)啟動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，相關(guān)單位必須及時(shí)提供支持。

提高干部責(zé)任意識(shí)，杜絕執(zhí)法過錯(cuò)發(fā)生不可能一蹴而就，我局將以此次市局執(zhí)法督審工作為契機(jī)，進(jìn)一步細(xì)化工作措施、理順工作機(jī)制，在規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法工作上不繼探索研究，努力提高我局的稅收?qǐng)?zhí)法水平和征管質(zhì)效。

以上匯報(bào)，不當(dāng)之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評(píng)指正。

謝謝！

第三篇：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

文章標(biāo)題：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化

的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合

事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：201*年度新開展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)�！暗乩�”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”�！叭撕汀笔侵竷�(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。

例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、加大審計(jì)人員對(duì)海晶內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識(shí)及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國家審計(jì)署李金華審計(jì)長在《論國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

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第四篇：淺談開發(fā)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作體會(huì)

為加強(qiáng)開發(fā)項(xiàng)目的督查審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)行為，控制工程造價(jià)投資，結(jié)合xx公司房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的特點(diǎn)。淺談跟蹤審計(jì)工作體會(huì)。

跟蹤審計(jì)目的。工程建設(shè)期間涉及工程造價(jià)的工作方法、程序、成果等內(nèi)容的一切活動(dòng)及上述工作內(nèi)容的真實(shí)性、規(guī)范性、合法性和一致性應(yīng)列入工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)范圍，由咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)委托單位就審計(jì)內(nèi)容作出獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)。

跟

蹤審計(jì)定位。開發(fā)項(xiàng)目在工程建設(shè)期間委托咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)提供跟蹤審計(jì)服務(wù)，發(fā)揮監(jiān)控、咨詢、參謀、審核作用。咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的跟蹤審計(jì)服務(wù)，是指對(duì)跟蹤審計(jì)的工作以書面形式獨(dú)立發(fā)表分析、詢價(jià)的建議和審核意見，并完成各類內(nèi)容、各時(shí)間段審計(jì)報(bào)告。

跟蹤審計(jì)范圍。第一，工程施工前期準(zhǔn)備階段。工程建設(shè)前期土地受讓、地上建筑物拆遷賠償、地下隱蔽工程處置；建設(shè)項(xiàng)目的工程委托設(shè)計(jì)和其他內(nèi)容的咨詢服務(wù)；建設(shè)項(xiàng)目的前期報(bào)建審批和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的繳納；工程建設(shè)期間工程預(yù)算編制、招投標(biāo)、招標(biāo)文件編制、工程造價(jià)審計(jì)等活動(dòng)；工程建設(shè)前期“三通一平”、臨時(shí)設(shè)施設(shè)備建設(shè)的投資活動(dòng)；參與工程現(xiàn)場踏勘和補(bǔ)遺及答疑會(huì)議；參與工程各類合同條款編制。第二，工程施工期間階段。監(jiān)督合同簽署、履約、轉(zhuǎn)讓、終止的行為；涉及工程造價(jià)調(diào)整的工程設(shè)計(jì)變更技術(shù)聯(lián)系單；涉及工程造價(jià)調(diào)整的工程量變更現(xiàn)場簽證單；參與設(shè)計(jì)、施工、安全等實(shí)施方案及技術(shù)交底會(huì)議紀(jì)要；材料設(shè)備采購的合理、合法、合規(guī)性；特殊材料、無價(jià)材料、定牌核價(jià)材料的計(jì)量、計(jì)價(jià)、工料分析和綜合組價(jià)依據(jù)；工程建設(shè)期間涉及工程造價(jià)變更的各類簽證、洽談紀(jì)要及證明書；審核工程進(jìn)度用款計(jì)劃編制、審核、撥付；工程建設(shè)期間施工單位、工程監(jiān)理單位提出涉及工程造價(jià)的變更必要性；開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)成本控制有關(guān)的估價(jià)、審核工作；工程造價(jià)管理工作缺陷的評(píng)估及扣款意見；工程造價(jià)預(yù)算、決算、結(jié)算爭議及矛盾擱置議題。第三，工程施工竣工決算階段。合同履行過程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、違約責(zé)任和獎(jiǎng)勵(lì)措施的執(zhí)行評(píng)估；工程竣工資料、工程竣工決算計(jì)算書、決算書、結(jié)算書的完整性、真實(shí)性、正確性。

跟蹤審計(jì)方法。跟蹤審計(jì)以“全面咨詢、突出重點(diǎn)”為宜，遵循“跟蹤咨詢、分期報(bào)告、及時(shí)反饋、提出建議”的思路，根據(jù)階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)辦法，依照工程施工前期準(zhǔn)備階段、工程施工期間階段和工程施工竣工決算階段等建設(shè)全過程的三個(gè)階段，抓住項(xiàng)目建設(shè)的過程節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，采用定期審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)、定期審計(jì)和定點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。其審計(jì)方式主要采用審閱法，并輔以事實(shí)過程的現(xiàn)場檢查、核實(shí)計(jì)算、審核、調(diào)查相關(guān)意見和建議。跟蹤審計(jì)現(xiàn)場主審人對(duì)委托人提出的聯(lián)系單內(nèi)容回復(fù)處理，一般事項(xiàng)不超過5個(gè)工作日、重要事項(xiàng)不超過2個(gè)工作日、緊急事項(xiàng)不超過2小時(shí)出具審計(jì)意見，審計(jì)單位在正式進(jìn)入工作前應(yīng)組成審計(jì)組，確定審計(jì)組組長、主審，選派審計(jì)人員。并明確分工，建立審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長每二個(gè)月組織建設(shè)方及相關(guān)人員主持一次審計(jì)內(nèi)容的建議、意見及執(zhí)行落實(shí)情況的專題例會(huì)，并完成審計(jì)雙月度報(bào)告。

跟蹤審計(jì)回顧。隨著寧房公司開發(fā)規(guī)模的擴(kuò)大、產(chǎn)品質(zhì)量的提高和新材料的應(yīng)用，現(xiàn)有公司造價(jià)管理人員配置和業(yè)務(wù)的覆蓋面已不能滿足實(shí)際工作需要，因此公司造價(jià)管理工作從業(yè)務(wù)型轉(zhuǎn)向了管理型，側(cè)重加強(qiáng)對(duì)審計(jì)方的協(xié)調(diào)工作。依靠跟蹤審計(jì)單位信息資源的支撐對(duì)造價(jià)變化控制作出了較好處置，尤其對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大且事后不能審計(jì)或?qū)徲?jì)難度較大的內(nèi)容，作為跟蹤審計(jì)重點(diǎn)。另外把工程造價(jià)從事后決算向事前鎖定轉(zhuǎn)移，把工程項(xiàng)目成本控制的重心由事后靜態(tài)控制向事前的動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)移。其次，實(shí)際工作操作中對(duì)與施工企業(yè)的焦點(diǎn)矛盾以及以往久拖未決問題在跟蹤審計(jì)配合下得以迅速解決，跟蹤審計(jì)人員的管理深度比以前自行管理明顯加強(qiáng)。再次，為了項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等原因往往被忽視或減弱造價(jià)控制意識(shí)，通過跟蹤審計(jì)的監(jiān)管，工程造價(jià)變更的規(guī)范性、合理性做法得到改善。使公司內(nèi)部自覺地對(duì)涉及工程造價(jià)的工作方法、程序、成果等內(nèi)容納入跟蹤審計(jì)范圍。

第五篇：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

成縣索池學(xué)區(qū)王瑋

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，給內(nèi)部審計(jì)也賦予了新定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名財(cái)務(wù)人員，為了更好地開展和配合實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好脈搏，緊跟節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整工作的中心與重點(diǎn)，才能更好地為管理決策者服務(wù)。下面是本人學(xué)習(xí)《內(nèi)部審計(jì)條例》的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合

事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對(duì)單位內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。

應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方

位參與到財(cái)務(wù)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將管理中的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為學(xué)校教育教學(xué)工作順利運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好決策者的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受管理者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)�！暗乩�”是指財(cái)務(wù)人員身處財(cái)務(wù)管理的角色，長期立足于具體崗位，熟悉業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)撥款以來，內(nèi)部管理不斷完善，經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，同時(shí)會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到保證，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、

效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，親身經(jīng)歷財(cái)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，通過對(duì)內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的有序正常開展。

四、加大財(cái)務(wù)管理人員相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能提高

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員必須不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能，真正當(dāng)好財(cái)務(wù)管理工作的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國家審計(jì)署李金華審計(jì)長在《論國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”�！皟�(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們財(cái)務(wù)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

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