今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關于《基層反映：淺議基層審計機關審計風險的防范措施》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉報時參考使用！正文如下：

近幾年來，基層審計機關審計工作任務越來越重，審計領域越來越廣，審計質量的要求越來越高，特別是隨著審計“全覆蓋”的逐步實施，基層審計機關面臨的壓力越來越大。加之基層審計人員的素質參差不齊，經(jīng)濟體制改革導致經(jīng)濟多元化，經(jīng)濟領域高科技違法違紀違規(guī)，法律法規(guī)不健全等等因素，增加了審計風險的可能性。探討基層審計機關審計風險的防范和應對措施，有利于提高審計工作質量，有利于促進審計隊伍素質的提高，有利于更有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的職能和作用。

基層審計機關存在的審計風險首先是社會環(huán)境的影響以及法律法規(guī)不健全的影響。其次是審計機關自身也存在審計風險，主要反映在業(yè)務管理水平以及審計人員的自身素質，主要包括專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德水準和執(zhí)業(yè)謹慎態(tài)度等方面。審計風險具體存在于審計立項、調查取證、出具報告、提出意見書、作出審計決定等各個環(huán)節(jié)。其發(fā)生的關鍵環(huán)節(jié)主要有：越權風險、程序風險、取證風險、判斷風險、處理處罰風險、文書制作風險。因此，加強基層審計機關的業(yè)務管理，堅持依法審計，加強審計隊伍的素質建設，是防范審計風險的有效途徑。

（一）創(chuàng)新審計理念，增強防范審計風險意識。通過調研了解，基層審計機關以及審計人員審計風險意識普遍比較薄弱，有的認為審計機關是依法審計，以法律法規(guī)為準繩，以事實為根據(jù)，包打天下，凡戰(zhàn)必勝，不存在什么風險；有的認為只要審計人員盡心盡力地審計了，對審計風險不必承擔責任；還有的認為，現(xiàn)在被審計單位對自身違法違紀違規(guī)問題反偵察、反調查、反審計的能力非常強，審計風險防不勝防，出現(xiàn)風險應當追究被審計人的責任。針對這些模糊認識，基層審計機關應當加強審計風險教育，引導審計人員牢固樹立審計風險意識。使審計人員認識到，審計風險既是自身的職業(yè)風險，也會對審計人員自身形成政治風險。審計風險的存在不但會影響審計職業(yè)的規(guī)范性、徹底性、公正性，影響審計工作質量和水平，還會影響審計結果的利用價值，并對審計機關形象帶來影響。同時，審計風險也會對審計人員的職業(yè)水平和職業(yè)操守帶來影響，甚至會對審計人員的政治生命帶來影響。因此，審計人員一定要打破傳統(tǒng)的審計理念，從思想上、觀念上深入理解審計風險，并在審計業(yè)務的操作過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計風險，自覺形成防范審計風險的思想意識。

（二）提高隊伍素質，增強防范審計風險的能力。審計隊伍的素質建設是審計工作的基石和保證，也是化解審計風險的一道“防火墻”。劉家義審計長在今年全國審計工作會議上提出：要“持續(xù)推進審計事業(yè)健康發(fā)展，關鍵在按照全面從嚴治黨要求和好干部標準，打造政治強、業(yè)務精、作風優(yōu)、紀律嚴的審計鐵軍，建設具有鐵一般信仰、鐵一般信念、鐵一般紀律、鐵一般擔當?shù)膶徲嫏C關”。審計人員是審計工作的第一要素，亦即審計工作第一生產(chǎn)力。審計人員的綜合素質是決定審計質量的主要因素，因此，若要提高審計工作質量、規(guī)避審計風險就必須從提高審計人員的綜合素質著手。

一是強化相關法律法規(guī)學習，加強職業(yè)道德和廉政教育；經(jīng)常開展法制宣傳、法制教育和法律知識講座，讓審計人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對審計工作的影響，使審計行為符合法定程序，審計評價符合審計依據(jù)，審計結論客觀、公正；要狠抓內控機制建設，建立健全各項規(guī)章制度，用制度規(guī)范、約束審計人員的執(zhí)業(yè)行為，防止濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守和以權謀私。

二是要努力提高審計人員的計算機審計的技術水平。隨著全球的信息化不斷地加快，產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，我們統(tǒng)稱為大數(shù)據(jù)。除了儲存這些數(shù)據(jù)，我們更多是要利用這些大數(shù)據(jù)，對它們進行收集，整理，清洗，分析，利用這些數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價值。審計工作中面臨大量的數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)助力審計已成為政府審計的未來之路。審計人員如何鑒別被審計單位利用計算機人為財務造假等現(xiàn)象已是當務之急，為控制審計風險和提高審計工作效率，運用大數(shù)據(jù)輔助審計系統(tǒng)，對電子數(shù)據(jù)進行全面審計，以滿足現(xiàn)代審計需求，這就要求審計人員必須提高計算機的運用水平。

三要按照“辯證敏銳的思維、精湛嫻熟的技能、務實嚴謹?shù)淖黠L、團結和諧的意識、廉潔自律的品質”的總體要求，積極培養(yǎng)審計人員的“七種能力”，即綜合分析能力、觀察研判能力、審視問題的敏銳能力、法律法規(guī)運用能力、審計談判能力、審計協(xié)調運作能力、客觀評價事物的能力。努力打造“三能三會三手”（即能寫能說能查；會組織會協(xié)調會綜合；審核賬務的能手、分析研究的高手、信息技術應用的強手）的復合型人才，進而有效地規(guī)避審計風險。

（三）提高審計質量，構筑審計風險的“防火墻”。審計質量是審計工作的生命線，有審計就有審計風險。但隨著社會政治、經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟活動愈演愈烈，審計所承擔的責任也就越大，審計難度就越高，審計風險也就隨之增大。那么，如何規(guī)避審計風險也就成為一直以來人們不斷探討的問題。因此，應當積極了解審計風險，正確認識審計風險，以有效地預防和控制審計風險，使審計在維護市場經(jīng)濟秩序方面起到應有的作用。提高審計質量是防范和減少審計風險的有效措施。提高審計工作質量，就要建立健全審計質量標準、審計質量責任、審計質量檢查、考評等制度體系。在信息化條件下，將審計機關的審計質量控制規(guī)范化、審計過錯責任追究化，通過審計項目管理系統(tǒng)的控制，在一定程度上規(guī)范審計行為，提高審計質量，防范審計風險。審計質量控制體系包括：針對不同的審計階段，建立審計準備、審計方案、審計日記、審計證據(jù)和審計工作底稿、審計報告草案、審計信息發(fā)布和總結等各環(huán)節(jié)的質量控制流程，設置質量控制點，使審計質量監(jiān)督更加規(guī)范有效；通過對審計機關外部審計質量控制的檢查來達到對審計質量責任的控制；建立審計項目質量為考核指標的導向制度，使審計人員逐步強化審計質量的意識；建立審計質量考核機制，監(jiān)督檢查審計項目質量，考評和追究審計責任，切實起到控制審計質量的作用。

（四）強化內部管理，提高審計機關業(yè)務管理水平。建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，這是有效防范和控制審計風險的重要保障�；鶎訉徲嫏C關要在獨立、客觀、公正、廉潔、嚴謹、保密的原則下建立自律性的運行機制，倡導敬業(yè)精神，公正執(zhí)法，不徇私情，同時還應根據(jù)成本效益原則建立自己的質量控制制度，以期為遵循專業(yè)標準提供合理的保證。這包括合理運用全面質量控制政策與程序，以保證所有的審計工作均遵照獨立審計準則執(zhí)行和合理運用審計項目質量控制程序，確保審計項目工作符合規(guī)定的質量標準等。特別是在當前的信息化環(huán)境下，審計機關要按照機關管理的控制環(huán)節(jié)運用信息技術，對審計機關輔助辦公系統(tǒng)（OA）進行完善，內容涵蓋財務管理、文書管理、機關事務管理、審計業(yè)務管理、考核體系管理、人事管理、政務管理等各個方面，規(guī)范機關基礎管理，避免管理工作的隨意性，保證審計機關管理高質、高效。

（五）創(chuàng)新審計技術和方法，降低審計風險。今年是安徽省審計系統(tǒng)實施“五年創(chuàng)新計劃”的第二年，即“審計技術創(chuàng)新年。根據(jù)安徽省審計廳統(tǒng)一部署，全省各級審計機關要強化審計技術創(chuàng)新工作，以推動審計工作數(shù)字化，發(fā)揮審計監(jiān)督的職能和作用，增強防范審計風險的能力。

一是探索和創(chuàng)建審計管理數(shù)字化。以審計管理系統(tǒng)（OA）為抓手，加強系統(tǒng)融合和應用創(chuàng)新力度，把數(shù)字化技術應用到審計管理的各個環(huán)節(jié)，探索創(chuàng)建數(shù)字化審計管理工作模式，不斷提高審計管理質量和水平。完成檔案一體化軟件或檔案軟件接口部署工作并投入使用；構建與審計外勤考核管理相適應的審計現(xiàn)場簽到制度；建立審計工作督辦管理系統(tǒng)；擴展和延伸視頻會商系統(tǒng)功能，結合移動辦公以及審計業(yè)務流程數(shù)字化，實現(xiàn)審計機關與審計現(xiàn)場之間各種審計信息實時傳遞，積極探索和創(chuàng)新審計指揮系統(tǒng)和決策數(shù)字化。

二是大力推進審計數(shù)據(jù)綜合分析。利用AO系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能，結合Sql_Server數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)分析工具，大力開展計算機審計。以數(shù)據(jù)中心或自建存儲區(qū)數(shù)據(jù)為基礎，以行業(yè)審計為重點，不斷探索審計業(yè)務與審計數(shù)據(jù)“融合”的模式和途徑。加大業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領域數(shù)據(jù)的分析力度。結合年初審計計劃安排，對財政、稅務、地方金融、社會保障和國有企業(yè)等數(shù)據(jù)集中程度高的審計對象，大力推進審計數(shù)據(jù)綜合分析，不斷提高數(shù)據(jù)分析的深度、廣度和層次，提高運用數(shù)據(jù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，為審計全覆蓋、審計監(jiān)督科學化和國家治理現(xiàn)代化服務。

三是探索和應用數(shù)字化審計方式。轉變審計思路和審計方法，推進“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”數(shù)字化審計。探索創(chuàng)建以跟蹤重大政策措施落實情況為重要內容的審計方式；在全省統(tǒng)一組織的審計項目中，加大數(shù)據(jù)總體分析、疑點分散核查的力度；深化投資審計管理平臺的應用水平，推進投資項目在線審批監(jiān)管平臺與審計管理平臺的數(shù)據(jù)交互；在投資審計、資源環(huán)境審計等領域，積極使用GPS工具、工程和地質勘查、圖片分析等技術方法，融合現(xiàn)有審計科技與其他行業(yè)領域中相關技術，促進審計工作的數(shù)字化，推動審計技術創(chuàng)新向更深層發(fā)展。

四是在審計項目實施過程中，關注被審計單位信息系統(tǒng)的可靠性和安全性，評價電子數(shù)據(jù)的真實性、完整性以及系統(tǒng)的合規(guī)性、安全性。省廳在財政審計、金融審計和企業(yè)審計中至少各選擇一個項目，探索開展信息系統(tǒng)審計工作，逐步使信息系統(tǒng)審計成為具備信息化背景的重大審計項目的前置環(huán)節(jié)和必經(jīng)程序，降低審計風險，促進被審計單位和國家的信息安全。積極開展對國家電子政務工程、國家信息化政策執(zhí)行、規(guī)劃實施和工程建設的審計監(jiān)督，關注國家電子政務重大工程資源共享、業(yè)務協(xié)同和服務效能，促進國家信息化建設順利實施。

總之，審計人員在審計過程中，應將計算機的系統(tǒng)分析技術、系統(tǒng)測試技術及數(shù)據(jù)測試技術等廣泛用于查賬過程，發(fā)揮計算機處理速度快、查詢方便的優(yōu)勢，可以進行全面檢查，克服抽樣帶來的風險；注意應用計算機網(wǎng)絡技術，追查財務信息來源的真實性，防止虛假信息造成的審計風險，提高審計檢查方法的有效性，保證審計工作質量，達到更好地規(guī)避審計風險之目的。

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