第一篇：信用社財務(wù)一職的自查報告

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

我區(qū)(縣)農(nóng)村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點 個(主社 個)，信用代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 人。截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務(wù)收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務(wù)支出xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業(yè)費用xxxx萬元，手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元，比上年減少xxxx萬元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。

檢查認(rèn)為，xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績�？偟膩砜矗瑯I(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務(wù)上存在的問題

1、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤�账户裥支楹办公訍灧一�?金額xxxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xxxx萬元。

2、費用計提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xxxx萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調(diào)增項目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元視同利潤;調(diào)減項目：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎xxxx萬元[(308.8-101.9)×30]，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。

(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。

(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當(dāng)年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxxx萬元。

3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支xxxx萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當(dāng)年未攤銷完。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時

(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達(dá)xxxx萬元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元，分水信用社xxxx萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有xxxx萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。

8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。

9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，我聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額xxxx萬元中有xxxx萬元歸屬不正確，其中有筆xxxx萬元(其中xxxx萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。

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第二篇：信用社財務(wù)一職的自查報告

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

我區(qū)(縣)農(nóng)村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點 個(主社 個)，信用代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 人。截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務(wù)收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務(wù)支出xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業(yè)費用xxxx萬元，手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元，比上年減少xxxx萬元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。

檢查認(rèn)為，xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務(wù)上存在的問題

1、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤�账户裥支楹办公訍灧一�?金額xxxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xxxx萬元。

2、費用計提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xxxx萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調(diào)增項目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元視同利潤;調(diào)減項目：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎xxxx萬元[(308.8-101.9)×30]，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。

(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。

(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當(dāng)年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxxx萬元。

3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支xxxx萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當(dāng)年未攤銷完。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時

(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達(dá)xxxx萬元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元，分水信用社xxxx萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有xxxx萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。

8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范

(1)費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。

(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。

10、賬務(wù)核算不規(guī)范

一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額xxxx萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)有xxxx萬元。

11、當(dāng)年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬元。

調(diào)增項目金額為xxxx萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元，職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元，職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元，職工住房公積金多提xxxx萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷xxxx萬元。

調(diào)減項目金額為xxxx萬元：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息xxxx萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。實際考核利潤為xxxx萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元, 應(yīng)提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2xxxx萬元，實提5xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(二)信貸管理上存在的問題

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧�資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列xxxx萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。

2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險較大，收回困難。

3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款xxxx萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：

(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸xxxx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。

(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營(更多請搜索：www.seogis.com)業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯(lián)[xx]212號文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款xxxx萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)�戶保管，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。

(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。

(五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。

(六)加強對員工隊伍的培訓(xùn)，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。

第三篇：201*信用社財務(wù)自查報告

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

我區(qū)(縣)農(nóng)村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點 個(主社 個)，信用代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 人。截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務(wù)收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務(wù)支出xxxx萬元，比上年增加 xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業(yè)費用xxxx萬元，手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元，比上年減少 xxxx萬元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。

檢查認(rèn)為，xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績�？偟膩砜�，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進(jìn)一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務(wù)上存在的問題

1、部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391 墊支的家具款，xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤�账户裥支楹办公訍灧一�?金額xxxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xxxx萬元。

2、費用計提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xxxx萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調(diào)增項目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元視同利潤;調(diào)減項目：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎xxxx萬元 [(308.8-101.9)×30]，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。

(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。

(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當(dāng)年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxxx萬元。

3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支xxxx萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當(dāng)年未攤銷完。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時

(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達(dá)xxxx萬元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx 萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元，分水信用社xxxx萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有xxxx萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。

8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范

(1)費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費 xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。

(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社201*年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。

10、賬務(wù)核算不規(guī)范

一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額xxxx萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)有xxxx萬元。

11、當(dāng)年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬元。

調(diào)增項目金額為xxxx萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx 萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金xxxx萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元，職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元，職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元，職工住房公積金多提xxxx萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷xxxx萬元。

調(diào)減項目金額為xxxx萬元：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息xxxx萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。實際考核利潤為xxxx萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元, 應(yīng)提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2xxxx萬元，實提5xxxx萬元，少提xxxx萬元。

(二)信貸管理上存在的問題

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧�資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列 xxxx萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。

2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險較大，收回困難。

3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款xxxx萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：

(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸xxxx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。

(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯(lián) [201*]212號文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款xxxx萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂xxxx萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放xxxx萬元，后于年月又發(fā)放xxxx萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款xxxx萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款xxxx萬元，擔(dān)保單位公司不具備aaa級資格。

(5)項目貸款不合規(guī)。如**公司注冊資本xxxx萬元，先后貸款xxxx萬元，其中年月日貸款xxxx萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。

(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款xxxx萬元,未按規(guī)定對借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。

(7)銀團貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。

4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆xxxx萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款xxxx萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。

5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對我聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆xxxx萬元大額貸款和展期筆xxxx萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5xxxx萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會議紀(jì)要。

6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查我聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司 xxxx萬元銀團貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。

7、呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，我聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬xxxx萬元、四季度調(diào)賬xxxx萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬)。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款xxxx萬元，上報審批xxxx萬元，而只核銷了xxxx萬元。

8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺賬;五是貸款面較低，社村僅為x%、社村為23.9x%。

9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，我聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額xxxx萬元中有xxxx萬元歸屬不正確，其中有筆xxxx萬元(其中xxxx萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。

三、建議

(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)。

(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)�戶保管，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。

(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。

(五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。

(六)加強對員工隊伍的培訓(xùn)，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。

第四篇：信用社財務(wù)會計工作自查報告

我社根據(jù)《xx農(nóng)村信用社財務(wù)會計工作現(xiàn)場檢查實施方案》的文件精神，本著實事求是的原則，對本社的財務(wù)會計工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、 關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況

我社在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位職責(zé)，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。

二、關(guān)于現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證的管理情況

我社一直以來加強對現(xiàn)金的管理，實施內(nèi)部監(jiān)督，無賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實相符。

三、關(guān)于會計的核算情況

在財務(wù)核算上，嚴(yán)格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方，有些對公支票戶的對帳單不能及時收回，對對帳工作帶來一定的影響。

四、關(guān)于存、貸款業(yè)務(wù)的核算情況

對于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定操作。貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，貸款手續(xù)合規(guī)，使用利率正確。

五、關(guān)于支付結(jié)算、聯(lián)行往來方面

本社在這一方面無隨意壓票現(xiàn)象，聯(lián)行往來按規(guī)定對帳，結(jié)算業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置相互分離，相互制約。

六、關(guān)于掛失業(yè)務(wù)管理

本社的掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失，掛失手續(xù)齊全，無虛擬掛失現(xiàn)象。

七、關(guān)于財務(wù)管理

在財務(wù)管理工作過程中，本社嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、登記會計賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。

在營業(yè)費用方面，我社明確費用的支出和開支標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用支出的審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照聯(lián)社規(guī)定的程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度。遞延資產(chǎn)按規(guī)定分期攤銷。

八、關(guān)于會計檔案管理

我社按規(guī)定整理、裝訂會計核算資料，歸案裝訂及時、完整、合規(guī)。

九、關(guān)于股金管理

我社股金的賬務(wù)管理不規(guī)范，有總分不合的現(xiàn)象。分戶帳的余額小于總帳的余額。

通過自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會計管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。

第五篇：信用社(銀行)財務(wù)專項檢查自查情況的報告

信用社(銀行)財務(wù)專項檢查自查情況的報告

xx 縣信用合作聯(lián)社： 為貫徹省聯(lián)社[今年]60 號文件《關(guān)于開展財務(wù)專項檢查工作的通 知》精神，根據(jù)縣聯(lián)社的安排，我社于今年6 月2 日，組織財務(wù)會計 人員，分別對我社上年1 月1 日至上年12 月30 日，今年1 月1 日至 3 月 30 日的費用開支情況，進(jìn)行了認(rèn)真的專項檢查，現(xiàn)將檢查情況 報告于后： 一：上年1 月1 日至12 月30 日財務(wù)費用列支情況： （一）、手續(xù)費支出 上年度，我社列支手續(xù)費 319046.82 元，經(jīng)核查，我社二 00 五 年儲蓄月平余額為4344.18 萬元，共五人辦理存款業(yè)務(wù)，其中二人為 代辦員，應(yīng)列支代辦儲蓄手續(xù)費139013.76 元，實際列支

35549.40 元， 少列支103464.34 元； 二00 五年列支代辦收貸手續(xù)費158970.00 元，其中，與退休職工 陳加金簽訂管理萬山片區(qū)貸款協(xié)議，全年收回不良貸款本金 224047 元，收回貸款利息 76584.28 元，按綜合付費?%計算，應(yīng)給付手續(xù)費 1201*.24 元，剔減借新還舊因素，實際支付 10000.00 元；員工收回 “雙呆”貸款本金1684728 元，計費率3%；收回“雙呆”貸款利息 1968566 元，計費率5%；兩項應(yīng)計付手續(xù)費148970.00 元，經(jīng)聯(lián)社審 查并報經(jīng)國稅局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費124527.40 元，其中因人少， 業(yè)務(wù)量大，任務(wù)重，員工不能休假計提的超任務(wù)、超出勤工資22436 元，聯(lián)社

不同意計發(fā)外，其余都符合列支規(guī)定并經(jīng)聯(lián)社審批。 （二）、營業(yè)費用支出 1、比例費用列支：二00 五年實現(xiàn)總收入2995464.07 元，其中貸 款利息收入27201*5.56 元，應(yīng)列支業(yè)務(wù)宣傳費13602.28 元，實際列 支32806.00 元，超支19203.72 元經(jīng)聯(lián)社審批同意列支；廣告費應(yīng)列 支59909.28 元，實際列支13820.00 元；未超支、亂支；業(yè)務(wù)招待費 應(yīng)列支14977.32 元，實際列支36938.00 元，超支21960.68 元。 2、比例費用計提：二 00 五年職工工資列支 188146.69 元，應(yīng)計 提職工福利費 26340.54 元，職工教育經(jīng)費

2822.20 元，工會經(jīng)費 3762.93 元。經(jīng)審查符合計提范圍和標(biāo)準(zhǔn)，無超范圍、超比例計提現(xiàn) 象。 3、低值易耗品攤銷；二00 五年列支30713.00 元，系購買檔案柜、 辦公桌椅等低值易耗品，且經(jīng)聯(lián)社審批，無在其中列支固定資產(chǎn)和與 之不屬于列支或攤銷的項目。 4、其他營業(yè)管理費用：均按《xx 農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費 用管理實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定列支，大額費用經(jīng)聯(lián)社審批后列支。并 嚴(yán)格控制額度和比例。 5、專項獎金：二00 五年列支57122.00 元，其中業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的 專項獎金列支29279.00 元，政府出具政策的獎金27843.00 元。都經(jīng) 聯(lián)社審查批準(zhǔn)列支。 （三）、其他營業(yè)支出：二00 五年共列支136446.80 元，其中固定資 產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備金等計提，均按《xx 縣農(nóng)村信用社二00 五年都會 計決算工作指導(dǎo)意見》和相關(guān)精神執(zhí)行；其他

營業(yè)支出124454.25 元 經(jīng)聯(lián)社審查列支。 （四）、營業(yè)外支出：二 00 五年列支 39150.00 元，其中非常損失

33735.00 元系經(jīng)批準(zhǔn)處理歷史遺留問題，其他營業(yè)外支出5415.00 元 均符合有關(guān)規(guī)定或經(jīng)聯(lián)社審批列支。 二、今年1 至3 月費用開支情況 （一）、手續(xù)費支出 26082.40 元，其中代辦儲蓄手續(xù)費列支 3484.00 元，系支付的二個代辦員的基本生活保障費，一季度儲蓄存款凈增 870 萬元，手續(xù)費半年考核計發(fā)；代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費列支22598.40 元，符合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)。 （二）、營業(yè)費用開支 164538.57 元，均按《xx 縣農(nóng)村信用社財務(wù)收 支及成本費用管理實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計提、審批、列支， 其中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)列支3764.20 元，實列支9718.00 元，多列支5923.80 元。 (三)、其他營業(yè)支出 101044.50 元，其中固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定計提 357.50 元，預(yù)提呆賬準(zhǔn)備

60000.00 元，其他營業(yè)支出40687.00 元符 合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審批。 （四）、其他營業(yè)外支出 1900.00 元，經(jīng)查符合開支范圍，并經(jīng)聯(lián)社 審批。 三、存在的問題及原因 通過自查，我社費用列支存在以下問題： 1、部分費用超標(biāo)，如業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費，其原因是確定的標(biāo) 準(zhǔn)與促進(jìn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展不相適應(yīng)，與解決和處理歷史遺留問題的措施 不相適應(yīng)。 2、個別營業(yè)費用項目使用不正確。主要是業(yè)務(wù)人員對開支項目確定 不準(zhǔn)。如在代辦儲蓄手續(xù)費中列支超

出勤工資11580.00 元. 四、整改措施： 對過去費用開支中出現(xiàn)的問題，聯(lián)社于二 00 五年十二月組織人 員，對全縣

二 00 五年度財務(wù)情況進(jìn)了大檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題 以《xx 信聯(lián)發(fā)（201*）267 號文件通報全縣：對未經(jīng)批準(zhǔn)計發(fā)加班費 的信用社主任處罰款200 元，對超支業(yè)務(wù)招待費，化雜費，水電費， 郵電費等限額比例費用的社根據(jù)《xx 縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本 費用管理實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，由責(zé)任人（信用社三長）按比例進(jìn) 行賠償。其比例是業(yè)務(wù)招待費按超支金額的10%賠償；公雜費、水電 費、郵電費按超支金額的 20%賠償；責(zé)任人的賠償比例是：主任為 50%，副主任、監(jiān)事長各20%、主辦會計10%。在手續(xù)費、其它營業(yè) 支出、其它營業(yè)外支出中列支營業(yè)費用的，處主任、主辦會計罰款各 300 元，以此引以為戒，警示信用社“三長”切實加強財務(wù)管理，嚴(yán) 格費用開支，真實加強財務(wù)核算。我社除認(rèn)真執(zhí)行聯(lián)社處罰決定外， 對自查中存在的問題提出以下整改措施； 1、認(rèn)真加強財務(wù)核算，努力開源節(jié)流，以增加收入來擴大正常費用 開支額度。保證業(yè)務(wù)正常發(fā)展。 2、認(rèn)真加強財務(wù)管理，嚴(yán)格費用開支，特別是嚴(yán)格壓縮非業(yè)務(wù)性開 支，降低經(jīng)營成本。 3、認(rèn)真加強財務(wù)制度和管理辦法的學(xué)習(xí)，正確列支財務(wù)費用，真實 反映經(jīng)營成果。 4、對未經(jīng)批準(zhǔn)開支計提的超任務(wù)工資，轉(zhuǎn)入資本公積科目，增加資 本實力。 通過自查，我社在費用管理

上，能按照《農(nóng)村信用社財務(wù)管理制 度》和《xx 縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費用管理實施細(xì)則》等規(guī) 定列支費用，按照“勤儉辦社，厲行節(jié)約”的方針管理財務(wù)收支，大 額費用按規(guī)定報批列支，各項提留按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或指導(dǎo)意見計提。我社 將在今后的業(yè)務(wù)經(jīng)營中，繼續(xù)嚴(yán)格財務(wù)費用的管理，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)核 算制度，依法合規(guī)列支費用，努力提高經(jīng)營效益，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康快速 發(fā)展。

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