第一篇:增值稅發(fā)票退票證明
退 票 證 明
xxxxxxxxxx有限公司:
貴公司于201*年01月22日開具給我公司的發(fā)票代碼:3201*23140,發(fā)票號碼:no:15646285,價稅合計為5300.00元的增值稅發(fā)票,因發(fā)票中購貨單位名稱有誤,故退回貴公司。
特此證明
xxxxxxx有限公司
201*年1月31日
第二篇:增值稅發(fā)票退票證明
增值稅發(fā)票退票證明
增值稅發(fā)票退票證明
尊敬的客戶,您好:
我公司近期收到國稅發(fā)《201*》第156號文——“關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(附件)”,對增值稅發(fā)票的退票做了嚴格規(guī)定,其中第十四至第十九條規(guī)定:一般納稅人取得增值稅發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤但不符合作廢條件的(跨月即不得作廢),或者因銷貨退回發(fā)生折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,銷貨方收到購貨方提供的《通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票,紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。此發(fā)文自201*年1月1日起執(zhí)行。
為嚴格貫徹執(zhí)行稅法規(guī)定,保證雙方利益及長期友好合作,今后如果發(fā)生因不可避免原因造成的增值稅票退票問題,懇請貴公司到稅務局辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,我方收到通知單即可辦理退票。
前期部分發(fā)票因我公司已出票,為避免發(fā)票超過稅務局規(guī)定的90天認證期,給貴公司造成增值稅進項抵扣的損失,懇請貴公司提前與我公司進入對賬、結款流程為盼!
以上,謝謝合作!
問:我公司在1月份的時候給客戶開具了一張增值稅的發(fā)票,但由于票據(jù)不是十分清晰,2月份的時候客戶將這張發(fā)票退回,為此我公司重新開具了一張新的增值稅發(fā)票給這位客戶,可當我公司將那張被退回的發(fā)票送去稅務所作廢時,稅務所要求出具退票說明,我公司想咨詢這種情況下,退票說明應該是由我公司出具還是由客戶單位出具?
答:貴公司是1月開-增-值-稅-發(fā)-票,2月退回,如果貴公司已經抄稅,增值稅銷項稅額已經產生,需要去稅務所開紅字增值稅專用發(fā)票.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,開紅字增值稅專用發(fā)票所需的資料包括:1,客戶退回的增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);2,客戶向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,經稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,貴公司憑該《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.
如果客戶已認證該增值稅發(fā)票,則不得作廢。
一、該增值稅專用發(fā)票應不得作廢
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)156號201*-10-17)第十三條“一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理”,第二十條“同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購買(本文來自公文素材庫:www.seogis.com)方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文”之規(guī)定,在開票有誤的情況下,如果符合前述規(guī)定條件,則銷售方可就所開具之增值稅專用發(fā)票予以作廢,否則,即不得作廢。而貴公司開具之增值稅專用發(fā)票其開票日期為1月份,退回日期則為2月份,退票時間已經超過貴公司開票的當月,故,該增值稅專用發(fā)票不得作廢。
二、貴公司可開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票沖減銷項稅額
根據(jù)前述國稅發(fā)156號文件第十四條“一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的……購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》”,第十六條“主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》”,以及第十九條“銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具”之規(guī)定,貴公司應要求購貨方向其主管稅務機關填報前述開具紅字專用發(fā)票的《申請單》,并由購貨方主管稅務機關出具開具紅字專用發(fā)票的《通知單》,再憑該《通知單》開具負數(shù)專用發(fā)票沖減其銷項稅額。
故,貴公司所稱之“退票說明”若為前述《通知單》,則應由購貨方向其主管稅務機關申請出具,而不是由貴公司出具。
第三篇:增值稅發(fā)票紅字發(fā)票 退票說明
增值稅發(fā)票退票說明
公司:
我公司于年月日收到貴公司增值稅發(fā)票張, 發(fā)票代碼:發(fā)票號碼:金額:稅額:,由于發(fā)票的貨物名稱有誤,我司拒收此發(fā)票。
201* 年 6 月 25 日
第四篇:增值稅發(fā)票拒收證明
拒收證明
致**市國稅局:
茲證明*********有限公司開具的如下增值稅票:
增值稅發(fā)票代碼:
增值稅發(fā)票號碼:
開票日期:
含稅金額:
因為*******(如:單價有誤)故我司退還原發(fā)票。
我司承諾此發(fā)票未認證抵扣,特此證明!
************有限公司
201*-01-23
第五篇:增值稅發(fā)票丟失證明
證明
我公司于xxxx年xx月xx日給xxxxxxxx公司開具的增值稅發(fā)票詳情如下:
購貨單位:
發(fā)票代碼:
發(fā)票號碼:
貨物名稱 :
貨物數(shù)量 :
發(fā)票金額 :
發(fā)票稅額:
發(fā)票總額:
發(fā)票在郵寄途中丟失,此發(fā)票未認證未抵扣。
特此證明!
xxxxx公司
xxxx年xx月xx日
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