第一篇：銀行內(nèi)控管理案件防范經(jīng)驗(yàn)交流材料

近年來，隴南分行、隴南審計(jì)辦事處認(rèn)真貫徹落實(shí)省分行內(nèi)控管理案件防范工作會(huì)議精神，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，積極適應(yīng)股份制改革要求，堅(jiān)持以“股改促發(fā)展、嚴(yán)控促管理、狠抓促落實(shí)”，有力的推動(dòng)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。截止9月末，隴南分行各項(xiàng)存款余額達(dá)到438276萬元，貸款余額150645萬元，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)5656萬元，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)均排全省前列。同時(shí)，今年在全省年中工作會(huì)議上，成縣、兩當(dāng)縣支行還被評(píng)為連續(xù)10年無案件縣支行，市分行黨委被授予“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與內(nèi)控管理共促進(jìn)、同發(fā)展，“雙豐收”。

一、重內(nèi)控，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。在工作思路和經(jīng)營(yíng)理念上，隴南分行黨委始終堅(jiān)持“兩手抓、兩手硬”，積極引導(dǎo)全行員工牢固樹立“股改是第一使命、發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)、控險(xiǎn)是第一責(zé)任”的理念，在快速發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，正確處理改革與發(fā)展、管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，促使各縣支行樹立了正確的經(jīng)營(yíng)觀、發(fā)展觀和政績(jī)觀。牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”意識(shí)，保證業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風(fēng)險(xiǎn)控制能力相適應(yīng)，并將發(fā)展建立在風(fēng)險(xiǎn)與可控性相統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。特別在內(nèi)控監(jiān)管協(xié)調(diào)配合上，市分行黨委積極聽取審計(jì)辦的意見和建議，同時(shí)，每次召開全行性會(huì)議都邀請(qǐng)審計(jì)辦參加，并安排一定時(shí)間，專門部署內(nèi)控管理工作。如201*年10月，市分行和審計(jì)辦共同組成工作組，針對(duì)審計(jì)辦操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中查出的問題和部門自律監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)全轄40個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了拉網(wǎng)式現(xiàn)場(chǎng)整改，經(jīng)過兩個(gè)多月的共同努力，及時(shí)有效地糾改了存在的各類問題。同時(shí)，今年前9個(gè)月，市分行和審計(jì)辦又先后組織40余人次，分赴9個(gè)縣區(qū)支行，結(jié)合貫徹落實(shí)年中工作會(huì)議精神，深入基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，幫助抓弱、抓欠、抓進(jìn)度、抓效果、抓內(nèi)控、抓案件防范，既有力地推動(dòng)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，又加強(qiáng)了內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保了全行各項(xiàng)工作的健康有序進(jìn)行。

二、重檢查，促進(jìn)了各類問題整改。隴南分行在開展案件防范和專項(xiàng)治理方面，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)排查責(zé)任，認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)排查和十二個(gè)案件易發(fā)多發(fā)點(diǎn)的排查檢查。駐隴南審計(jì)辦事處為促進(jìn)隴南分行合規(guī)操作、全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和案件防范，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理、切實(shí)提高制度執(zhí)行力基礎(chǔ)，審計(jì)辦事處在積極有效地開展完成各項(xiàng)審計(jì)工作的同時(shí)，認(rèn)真配合隴南分行對(duì)全行9個(gè)縣支行的40個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、12個(gè)設(shè)庫(kù)單位進(jìn)行了“金庫(kù)安全大檢查”、圍繞案件防范和查處十項(xiàng)規(guī)定，對(duì)9個(gè)支行進(jìn)行了全面檢查；在開展各種檢查的同時(shí)，狠抓問題的整改，對(duì)十二個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查發(fā)現(xiàn)的1121個(gè)問題，己邊查邊改754個(gè)，糾改78個(gè)；各種審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題122個(gè)、2248.8萬元，已整改112個(gè)、201*.93萬元，整改率達(dá)75%以上。在對(duì)成縣支行開展重點(diǎn)審計(jì)后，審計(jì)辦專門召開了由縣支行管理層以上參加的座談會(huì)議，就該行存在的問題從主、客觀兩方面查找了問題根源，提出了七條整改意見。縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子針對(duì)審計(jì)辦提出的整改意見，高度重視，當(dāng)即調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子分工，并指定一名副行長(zhǎng)專門負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)工作，同時(shí)補(bǔ)充了兩名會(huì)計(jì)事后監(jiān)督。各類問題的及時(shí)整改，有效防范了各類案件及事故的發(fā)生，確保了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健運(yùn)行。

三、重分析，適時(shí)調(diào)整工作重點(diǎn)。在開展正常檢查的同時(shí)，隴南分行、隴南審計(jì)辦還按季召開班子成員、部室負(fù)責(zé)人、審計(jì)辦科長(zhǎng)、縣支行行長(zhǎng)等加強(qiáng)內(nèi)控防范案件談話會(huì)議，在強(qiáng)調(diào)縣支行“一把手”抓業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理抓具體和細(xì)節(jié)問題。在監(jiān)管檢查中“一把手”經(jīng)常深入基層進(jìn)行親自檢查，尤期對(duì)階段性檢查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題，能及時(shí)提出具體整改要求，并及時(shí)調(diào)整工作重點(diǎn)。加強(qiáng)執(zhí)行力和合規(guī)文化教育活動(dòng)，促進(jìn)了內(nèi)控管理工作。市分行還針對(duì)內(nèi)控管理、案件防范工作突出制度執(zhí)行力這一關(guān)鍵，不斷加強(qiáng)合規(guī)文化教育，努力提高全員的思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)把案件防范變成每個(gè)員工的自覺活動(dòng)，使員工的認(rèn)識(shí)和行動(dòng)進(jìn)一步統(tǒng)一起來，確保了各項(xiàng)制度落實(shí)到位。例如，在今年一季度案件防范座談會(huì)上，審計(jì)辦提出了個(gè)別部門和縣支行自律監(jiān)管不到位、有屢查屢犯、邊糾邊犯的現(xiàn)象。隴南分行黨委針對(duì)審計(jì)辦提出的這一建議，當(dāng)場(chǎng)決定：對(duì)下轄7個(gè)縣支行采用召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的方式，找亮點(diǎn)，擺實(shí)事，查問題，抓落實(shí)，通過現(xiàn)場(chǎng)觀摩，查擺問題，總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，不但促使全行內(nèi)控管理各項(xiàng)制度真正落到了實(shí)處，各類問題得到有效糾改，而且對(duì)全行內(nèi)控管理工作起到了積極的推動(dòng)作用。

四、重溝通，行辦加強(qiáng)聯(lián)系和交流。隴南審計(jì)辦事處針對(duì)與駐地行溝通不及時(shí)、信息不完整等問題，主動(dòng)和駐地行黨委聯(lián)系，協(xié)調(diào)和理順與駐地行的工作聯(lián)系，積極搭建信息傳遞平臺(tái)，并與市分行就公文傳遞、情況通報(bào)、參加相關(guān)會(huì)議、員工培訓(xùn)、委托審計(jì)項(xiàng)目等達(dá)成共識(shí)。與此同時(shí)，隴南分行及時(shí)反饋和提供銀監(jiān)局、人行、地方等外部監(jiān)管結(jié)果，及時(shí)通報(bào)上級(jí)行各處室下發(fā)和縣支行上報(bào)的有關(guān)內(nèi)控管理方面的材料和數(shù)據(jù)，以便審計(jì)部門建立和收集非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)資料、進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)，有效提高了審計(jì)的成效，降低了審計(jì)成本。例如，201*年隴南審計(jì)辦在對(duì)文縣支行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，查出該行貸款限定性條款落實(shí)不夠到位，企業(yè)財(cái)務(wù)核算不真實(shí)，超轉(zhuǎn)授權(quán)限辦理業(yè)務(wù)等問題，審計(jì)辦根據(jù)《審計(jì)處罰處理暫行規(guī)定》，當(dāng)場(chǎng)對(duì)該縣支行和具體經(jīng)辦人員做出了相應(yīng)處罰。處罰下達(dá)后，縣支行負(fù)責(zé)的同志有一定的抵觸情緒。針對(duì)這一情況，市分行黨委書記、行長(zhǎng)郭振峰同志親自召集由審計(jì)辦負(fù)責(zé)人參加的行長(zhǎng)碰頭會(huì)，在了解到事情的全過程后，市分行不護(hù)短，不說任何理由，當(dāng)即責(zé)令縣支行必須服從審計(jì)辦處理處罰規(guī)定，及時(shí)上劃罰款，限期整改查出的問題，不但維護(hù)了審計(jì)工作權(quán)威性和獨(dú)立性，而且促進(jìn)了全行內(nèi)控管理邁上了一個(gè)新臺(tái)階，譜寫了一曲審計(jì)辦與市分行聯(lián)手抓內(nèi)控，強(qiáng)管理、促發(fā)展之歌。

第二篇：內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

從復(fù)雜性和現(xiàn)實(shí)性來看，銀行柜面業(yè)務(wù)已成為風(fēng)險(xiǎn)集聚的“洼地”和源頭；從重要性和必要性來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已然成為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要對(duì)象。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，前者屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容，屬于純粹的“無益且有害”風(fēng)險(xiǎn)成本；后者多來自于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，存在著風(fēng)險(xiǎn)和收益的對(duì)偶性和因應(yīng)關(guān)系。

形成柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素多種多樣且具有很強(qiáng)的不確定性和隱蔽性，其產(chǎn)生的原因主要臨柜人員的業(yè)務(wù)操作不當(dāng)、對(duì)相關(guān)管理規(guī)定的執(zhí)行力度不強(qiáng)、法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)淡薄等原因所造成的直接或間接的人為性風(fēng)險(xiǎn)。柜面業(yè)務(wù)涉及的種類多樣，風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面大，近來銀行系統(tǒng)柜面風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給柜員及客戶均帶來一定程度的負(fù)面影響或損失，并隨時(shí)可能演化成危害銀行信用和品牌的輿情風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理？

目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個(gè)層次，建立了橫向到邊、縱向到底的全面風(fēng)險(xiǎn)防范體系。從銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)和管理趨勢(shì)來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)越來越傾向于事前管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的控制點(diǎn)前移。前移風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，就是從源頭抓管理，風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)要向前移，風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)間點(diǎn)要向前移，最大程度的控制風(fēng)險(xiǎn)的傳遞和差變，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，運(yùn)用業(yè)務(wù)流程局部上的"加減法"，帶來內(nèi)控管理全局上的"乘法效應(yīng)"。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口前移？

追本溯源，通過問題因素分析來看，既然柜面業(yè)務(wù)處理的主體是人，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)絕大多數(shù)都是人為性風(fēng)險(xiǎn)，那么通過“以人為本”的管理或許能夠探索出有效的解決措施。

目前，我們面臨的現(xiàn)實(shí)是:

(一)、由于業(yè)務(wù)量日趨增多，業(yè)務(wù)操作人員勞動(dòng)強(qiáng)度和精神壓力大，多數(shù)員工都是被動(dòng)地執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護(hù)”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、“重任在我”的責(zé)任意識(shí)和“由點(diǎn)到面”的全局意識(shí)。

（二）、隨著銀行新的金融產(chǎn)品和服務(wù)手段不斷出現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程管理的復(fù)雜程度也不斷提高，交易信息和管理信息的不斷膨脹，基層機(jī)構(gòu)員工

難以把握業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)，業(yè)務(wù)操作人員難以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

（三）、外部環(huán)境變化巨大，業(yè)務(wù)操作人員的法律知識(shí)和合規(guī)知識(shí)難以適應(yīng)日趨復(fù)雜的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。

有的放矢，相應(yīng)地我們可以從以下三個(gè)方面的措施來解決上述三個(gè)問題，從員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力這三個(gè)角度改善風(fēng)險(xiǎn)控制的效能+。

一是培育良好積極向上的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)根植于員工的心里，“內(nèi)化于心，外形于形，固化于制”。

培養(yǎng)員工的主人翁精神和愛崗敬業(yè)精神，激發(fā)員工熱愛工作和生活的熱情。通過不斷的思想強(qiáng)化和教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大的危害性，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。注重員工長(zhǎng)遠(yuǎn)的人生規(guī)劃和發(fā)展，切實(shí)站在一線員工的立場(chǎng)上，考慮員工的各方面需求，關(guān)心員工，愛護(hù)員工，溫暖員工，使員工不但從表象上更應(yīng)從思想和情感上真正認(rèn)同中國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化和企業(yè)文化。

二是將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識(shí)和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的許多案例都具有高度重復(fù)性，屬于“屢犯屢查，屢禁不止”類型，因此有必要對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)和區(qū)分。以業(yè)務(wù)操作流程為線索，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)員工實(shí)施相關(guān)培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)判斷和處理能力。

有效引導(dǎo)員工去主動(dòng)學(xué)習(xí)，喚醒員工的求知熱情，將“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”落實(shí)成日常管理中的常態(tài)。

三是立足于時(shí)代發(fā)展的背景，前瞻性地加強(qiáng)銀行柜面人員在法律知識(shí)和監(jiān)管合規(guī)方面知識(shí)的儲(chǔ)備。

從宏觀上看銀行面臨著愈來愈緊的監(jiān)管和合規(guī)環(huán)境，從微觀上看銀行大力發(fā)展基金、保險(xiǎn)等代理業(yè)務(wù)是總體的趨勢(shì)方向。為有效防范現(xiàn)時(shí)和以后可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，已是時(shí)之所需、勢(shì)之使然。

除以上三點(diǎn)以外，還要充分利用自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)，有效分流柜面客戶群體，緩解柜面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力；各個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)之間也要不吝資源共享，及時(shí)進(jìn)行信息溝通和經(jīng)驗(yàn)交流。

第三篇：內(nèi)控實(shí)施暨試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流

內(nèi)控實(shí)施暨試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流——第一期

?問題一：《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》（上市部函[201*]031號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“通知”）要求正式實(shí)施和試點(diǎn)公司在3月底前上報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議通過的內(nèi)部控制實(shí)施方案，這一方案需要披露嗎？

答：1.通知中不要求公司披露內(nèi)部控制實(shí)施方案；

2.董事會(huì)決議及其內(nèi)容摘要是否應(yīng)披露須按照交易所《上市規(guī)則》的要求處理。

?問題二：公司在制定內(nèi)控實(shí)施方案時(shí)，必須按照《通知》附件一中規(guī)定的建設(shè)、評(píng)價(jià)、審計(jì)這三部分寫嗎？已經(jīng)在以前年度建設(shè)完成進(jìn)入持續(xù)維護(hù)階段的如何寫方案？

答：1.公司都應(yīng)按照“建設(shè)、評(píng)價(jià)、審計(jì)”的結(jié)構(gòu)來寫；

2.以前年度完成內(nèi)控建設(shè)進(jìn)入維護(hù)階段的公司，應(yīng)描述以前的建設(shè)、評(píng)價(jià)和審計(jì)工作的開展情況；

3.鼓勵(lì)在方案中描述內(nèi)控工作的中長(zhǎng)期計(jì)劃。

?問題三：按照規(guī)定于201*年開始實(shí)施內(nèi)控的公司和自愿參加試點(diǎn)的公司，通知中對(duì)這兩類公司實(shí)施內(nèi)控的要求是否一致？

答：1.僅存在內(nèi)控實(shí)施的范圍不一致；

2.境內(nèi)外同時(shí)上市的公司要“全面”做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控相關(guān)工作，但并不是要求100%的分、子公司全部納入內(nèi)部控制建設(shè)、評(píng)價(jià)范圍，而應(yīng)在“全面性”原則的基礎(chǔ)上，遵循“重要性”原則，確定范圍；

3.自愿試點(diǎn)的公司內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施范圍是上市公司母公司及重要子公司，即母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)合計(jì)數(shù)同時(shí)占201*年合并報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)數(shù)額的50%以上。

?問題四：“母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)同時(shí)占201*年合并報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”要求中，50%以上的標(biāo)準(zhǔn)是用于衡量單個(gè)子公司的嗎？ 答：1.50%的指標(biāo)用于衡量納入內(nèi)控實(shí)施范圍的上市公司本身及其所有分子公司的范圍；

2.為了促進(jìn)上市公司的內(nèi)控試點(diǎn)工作，平衡效益與成本，實(shí)施內(nèi)控的最小范圍確定在上市公司合并報(bào)表范圍的一半，即納入范圍的母子公司的關(guān)鍵指標(biāo)的合計(jì)數(shù)要占合并報(bào)表的50%以上；

3.鼓勵(lì)擴(kuò)大201*年納入內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià)和審計(jì)的子公司范圍。

?問題五：今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)公司的內(nèi)控是全面內(nèi)控還是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制？

答：1.按照五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，企業(yè)要加強(qiáng)和完善全面內(nèi)部控制；

2.今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)的上市公司，應(yīng)先從財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制切入，已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的公司，則鼓勵(lì)將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制擴(kuò)展到全面內(nèi)控建設(shè)；

3.按規(guī)定實(shí)施和參加試點(diǎn)的公司應(yīng)在201*年年報(bào)中披露財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。

?問題六：按照規(guī)定實(shí)施內(nèi)控的公司和參加內(nèi)控試點(diǎn)的公司都要在201*年年報(bào)中出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告嗎？

答：1.今年按照規(guī)定實(shí)施內(nèi)部控制的公司和參加試點(diǎn)的公司都要在201*年年報(bào)中披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；

2.上述報(bào)告都是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

?問題七：如何界定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制？

答：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，即與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，是由公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序：

1) 保存充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，�?zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項(xiàng)；

2) 合理保證按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

3) 合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；

4) 合理保證及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的交易和事項(xiàng)。

?問題八：今年按規(guī)定實(shí)施和參加試點(diǎn)公司的內(nèi)控審計(jì)用什么標(biāo)準(zhǔn)？

答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該按照《內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

?問題九：今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)公司的內(nèi)控審計(jì)范圍是否都適用于50%的覆蓋率？

答：1.《通知》中提到的50%的覆蓋率僅適用于今年參加內(nèi)控試點(diǎn)的公司的201*年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)；

2.今年按規(guī)定實(shí)施內(nèi)控公司的內(nèi)控審計(jì)范圍由其審計(jì)師按照相關(guān)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（如《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)－通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)－針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》）確定。

?問題十：企業(yè)聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，是否也必須象聘用報(bào)表審計(jì)師一樣經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)？

答：1.《上市公司章程指引（201*年修訂）》第一百五十九條：公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會(huì)決定，董事會(huì)不得在股東大會(huì)決定前委任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

2.按照上述規(guī)定，聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)需要經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

?問題十一：企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控人才？

答：1.了解內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展過程；

2.掌握證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，熟悉五部委發(fā)布的其他關(guān)于內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理方面的規(guī)定；

3.熟悉國(guó)資委、交易所等機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定；

4.熟悉本企業(yè)的情況，如企業(yè)文化、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)流程等；

5.協(xié)調(diào)與溝通能力強(qiáng)，口頭與書面表達(dá)能力強(qiáng)；

?問題十二：企業(yè)如何在短期內(nèi)培養(yǎng)出足夠數(shù)量的合格的內(nèi)控人才？

答：1.落實(shí)內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià)的組織機(jī)構(gòu)和人員，責(zé)任到崗，加強(qiáng)崗位職責(zé)的培訓(xùn)和落實(shí)；

2.開展培訓(xùn)，注重吸取實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，培訓(xùn)中組織深入的討論，培訓(xùn)后組織統(tǒng)一考試；

3.若聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控咨詢，充分利用咨詢項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，投入足夠數(shù)量的有培養(yǎng)價(jià)值、領(lǐng)悟力強(qiáng)的員工與中介機(jī)構(gòu)合作項(xiàng)目；

4.必要時(shí)外招內(nèi)控專業(yè)人才。

?問題十三：開展內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作是否需要單設(shè)專門的(本文來自公文素材庫(kù)Wwww.seogis.com)部門？

答：1.內(nèi)部控制的職責(zé)原則上分為建設(shè)、評(píng)價(jià)、審計(jì)三部分，其中建設(shè)和評(píng)價(jià)是由公司進(jìn)行的，審計(jì)是公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的。原則上，組織內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)的職責(zé)應(yīng)該分由公司不同的部門執(zhí)行；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作；第十五條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3.內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)營(yíng)及維護(hù)需要全公司各部門所有人員的投入，應(yīng)確定一個(gè)牽頭部門來組織協(xié)調(diào)；

4.由于內(nèi)控建設(shè)工作需要全員投入，因此內(nèi)控建設(shè)的牽頭部門應(yīng)擁有足夠的地位和權(quán)威來確保其能夠有效地組織和協(xié)調(diào)此項(xiàng)工作。

5.內(nèi)控自我評(píng)價(jià)應(yīng)由相對(duì)獨(dú)立的部門來進(jìn)行，一般由內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門進(jìn)行；

?問題十四：今年實(shí)施內(nèi)控規(guī)范和參與試點(diǎn)的公司，是否都必須聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助？ 答：1.對(duì)于內(nèi)部控制的建設(shè)和自我評(píng)價(jià)，是否請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)由公司根據(jù)自己的實(shí)際情況，按照公司章程或其他相關(guān)規(guī)定自行決定；

2.如果公司聘請(qǐng)了咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)或自我評(píng)價(jià)工作的，建議公司選派足夠的高素質(zhì)人員與咨詢機(jī)構(gòu)合作，在合作中學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，培養(yǎng)內(nèi)控人才。

?問題十五：實(shí)施內(nèi)控規(guī)范時(shí)，是否要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求制定一套新的制度？

答：1.應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，建設(shè)內(nèi)部控制不是重新制定一套新制度；

2.要從梳理業(yè)務(wù)流程和制度入手，將技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中的要求與現(xiàn)有制度進(jìn)行對(duì)比，將制度中沒有涵蓋的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求查找出來；

3.視情況修訂制度或者制定新的制度，滿足技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求；

4.將修訂后的制度和新的制度傳達(dá)到公司的所有相關(guān)員工，使員工方便查閱，并適當(dāng)開展培訓(xùn)，使員工迅速掌握；

5.采取措施確保修訂后的制度被不折不扣地執(zhí)行。

?問題十六：如何確保內(nèi)控工作順利推進(jìn)？

答：1.公司的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)控工作，指定具體的組織和人員負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)和自我評(píng)價(jià)工作，同時(shí)注重培育內(nèi)控文化；

2.在內(nèi)控實(shí)施工作中，要平衡好效益與成本的關(guān)系；

3.將內(nèi)控工作效果納入考核和激勵(lì)機(jī)制，確保內(nèi)控的執(zhí)行力。

?問題十七：公司可以聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制咨詢或內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)嗎？

答：1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十條明確規(guī)定，“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)”，因此，內(nèi)部控制的咨詢師和審計(jì)師不

能是同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十四條明確規(guī)定，“為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)”，即企業(yè)不能委托內(nèi)部控制審計(jì)師為企業(yè)提供內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)；

3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第4號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》第十條明確規(guī)定：“如果某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶保持獨(dú)立�！薄氨臼貏t對(duì)網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所獨(dú)立性的要求，適用于所有符合網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所定義的實(shí)體，而無論該實(shí)體（例如咨詢公司）本身是否為會(huì)計(jì)師事務(wù)所�！币虼耍�網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所成員不能同時(shí)分別擔(dān)任同一家公司的內(nèi)部控制咨詢師和內(nèi)部控制審計(jì)師或分別提供內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第四篇：袁驛稅務(wù)所內(nèi)控機(jī)制經(jīng)驗(yàn)交流

一直以來，袁驛稅務(wù)所以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責(zé)配置為基礎(chǔ)，以權(quán)力運(yùn)行為主線，以程序的關(guān)聯(lián)制約為重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為抓手，以信息化運(yùn)行為依托，以完善制度為保障，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過程，構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面取得了較好成績(jī)，確保了各工作崗位權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行�，F(xiàn)結(jié)合具體情況，將我所推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的措施做以下簡(jiǎn)要介紹。

（一）全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合我所崗位設(shè)置情況，對(duì)我所涉及的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對(duì)不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”，使全體人員準(zhǔn)確掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況。

（二）著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。針對(duì)各工作崗位的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力

事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可視可控。

（三）科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。風(fēng)險(xiǎn)查找應(yīng)當(dāng)按照“對(duì)照崗位職責(zé)－梳理崗位職權(quán)－找準(zhǔn)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)－公示接受建議”的統(tǒng)一流程，由個(gè)人結(jié)合工作實(shí)際，主動(dòng)查找，并將查找出來的結(jié)果集中公示。對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)，要按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，明確各崗位在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，健全防控措施。要把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

（四）大力推進(jìn)權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，強(qiáng)化程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制。要依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析，做到全程留痕，可查可控。

（五）不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)總局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對(duì)各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，審核認(rèn)定、編制目錄，明確公開的要求、時(shí)限、范圍。要按照縣局的統(tǒng)一部署，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。

（六）切實(shí)落實(shí)責(zé)任制。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。確定所長(zhǎng)是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人。二是強(qiáng)化各崗位責(zé)任。督促各崗位把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度等要求落實(shí)到位。各崗位在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實(shí)崗位責(zé)任，明確規(guī)定各個(gè)崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯(cuò)責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位。

袁驛稅務(wù)所201*年3月22日

第五篇：銀行營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)交流

銀行營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)交流

一、陽(yáng)光心態(tài)

我們?cè)诿τ谌粘７彪s事務(wù)時(shí)，往往忽略調(diào)節(jié)心態(tài)。容易出現(xiàn)心情煩躁、工作效率低、出差錯(cuò)等。有時(shí)候我們不會(huì)去想自己是怎么了？一覺睡醒又開始了新的一天的工作，然而導(dǎo)致自己心情不好的原因不知道，一天天過去，終于有一天爆發(fā)了，不知道是什么結(jié)果。通過學(xué)習(xí)，了解了為什么要塑造陽(yáng)光心態(tài)，如何塑造陽(yáng)光心態(tài)。一個(gè)人來到這個(gè)世界，在成長(zhǎng)的過程中，就會(huì)不可避免地遇到這樣那樣的問題和困難，有順境也有逆境，因此，塑造一個(gè)健康向上的心態(tài)，是做好一切工作的良好開端。有人說，你改變不了環(huán)境，但可以改變自己；你改變不了事實(shí)，但可以改變態(tài)度；我們遇到困難不能抱怨、等待與放棄，而是積極的思考、樂觀的精神、不斷向好的方向改進(jìn)和發(fā)展。通過改變工作態(tài)度，享受工作過程，學(xué)會(huì)感恩，提升自己的情商去締造陽(yáng)光心態(tài)。

二、外拓性思維

我能不能？能！不能！通過九球游戲的學(xué)習(xí)，外拓性思維我怎么能？回想下當(dāng)自己工作中遇到問題時(shí)，就是慣性認(rèn)為我能或我不能。有些事不是不可能，只是缺少方法。解決問題的方法有很多種，打破常規(guī)看問題，解決問題要?jiǎng)?chuàng)新。跳出圈外看問題，大膽假設(shè)解問題。通過老師的講解，自己在今后工作中，遇到問題時(shí)能學(xué)以致用，相信方法總比問題多。

三、營(yíng)銷理念

現(xiàn)在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越大。如何加強(qiáng)我們的營(yíng)銷能力，首先加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，熟悉自己行的各種業(yè)務(wù)，從敢講、能講、會(huì)講

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