第一篇：內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

從復(fù)雜性和現(xiàn)實(shí)性來看，銀行柜面業(yè)務(wù)已成為風(fēng)險(xiǎn)集聚的“洼地”和源頭；從重要性和必要性來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已然成為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要對象。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)不同于市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，前者屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容，屬于純粹的“無益且有害”風(fēng)險(xiǎn)成本；后者多來自于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，存在著風(fēng)險(xiǎn)和收益的對偶性和因應(yīng)關(guān)系。

形成柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素多種多樣且具有很強(qiáng)的不確定性和隱蔽性，其產(chǎn)生的原因主要臨柜人員的業(yè)務(wù)操作不當(dāng)、對相關(guān)管理規(guī)定的執(zhí)行力度不強(qiáng)、法律意識和合規(guī)意識淡薄等原因所造成的直接或間接的人為性風(fēng)險(xiǎn)。柜面業(yè)務(wù)涉及的種類多樣，風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面大，近來銀行系統(tǒng)柜面風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給柜員及客戶均帶來一定程度的負(fù)面影響或損失，并隨時可能演化成危害銀行信用和品牌的輿情風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理？

目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個層次，建立了橫向到邊、縱向到底的全面風(fēng)險(xiǎn)防范體系。從銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)和管理趨勢來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)越來越傾向于事前管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的控制點(diǎn)前移。前移風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，就是從源頭抓管理，風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)要向前移，風(fēng)險(xiǎn)控制的時間點(diǎn)要向前移，最大程度的控制風(fēng)險(xiǎn)的傳遞和差變，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，運(yùn)用業(yè)務(wù)流程局部上的"加減法"，帶來內(nèi)控管理全局上的"乘法效應(yīng)"。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口前移？

追本溯源，通過問題因素分析來看，既然柜面業(yè)務(wù)處理的主體是人，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)絕大多數(shù)都是人為性風(fēng)險(xiǎn)，那么通過“以人為本”的管理或許能夠探索出有效的解決措施。

目前，我們面臨的現(xiàn)實(shí)是:

(一)、由于業(yè)務(wù)量日趨增多，業(yè)務(wù)操作人員勞動強(qiáng)度和精神壓力大，多數(shù)員工都是被動地執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護(hù)”的風(fēng)險(xiǎn)意識、“重任在我”的責(zé)任意識和“由點(diǎn)到面”的全局意識。

（二）、隨著銀行新的金融產(chǎn)品和服務(wù)手段不斷出現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程管理的復(fù)雜程度也不斷提高，交易信息和管理信息的不斷膨脹，基層機(jī)構(gòu)員工

難以把握業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)，業(yè)務(wù)操作人員難以識別風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

（三）、外部環(huán)境變化巨大，業(yè)務(wù)操作人員的法律知識和合規(guī)知識難以適應(yīng)日趨復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。

有的放矢，相應(yīng)地我們可以從以下三個方面的措施來解決上述三個問題，從員工風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力這三個角度改善風(fēng)險(xiǎn)控制的效能+。

一是培育良好積極向上的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，讓風(fēng)險(xiǎn)意識根植于員工的心里，“內(nèi)化于心，外形于形，固化于制”。

培養(yǎng)員工的主人翁精神和愛崗敬業(yè)精神，激發(fā)員工熱愛工作和生活的熱情。通過不斷的思想強(qiáng)化和教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大的危害性，提高員工對風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。注重員工長遠(yuǎn)的人生規(guī)劃和發(fā)展，切實(shí)站在一線員工的立場上，考慮員工的各方面需求，關(guān)心員工，愛護(hù)員工，溫暖員工，使員工不但從表象上更應(yīng)從思想和情感上真正認(rèn)同中國銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化和企業(yè)文化。

二是將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的許多案例都具有高度重復(fù)性，屬于“屢犯屢查，屢禁不止”類型，因此有必要對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分。以業(yè)務(wù)操作流程為線索，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對員工實(shí)施相關(guān)培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)判斷和處理能力。

有效引導(dǎo)員工去主動學(xué)習(xí)，喚醒員工的求知熱情，將“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”落實(shí)成日常管理中的常態(tài)。

三是立足于時代發(fā)展的背景，前瞻性地加強(qiáng)銀行柜面人員在法律知識和監(jiān)管合規(guī)方面知識的儲備。

從宏觀上看銀行面臨著愈來愈緊的監(jiān)管和合規(guī)環(huán)境，從微觀上看銀行大力發(fā)展基金、保險(xiǎn)等代理業(yè)務(wù)是總體的趨勢方向。為有效防范現(xiàn)時和以后可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，已是時之所需、勢之使然。

除以上三點(diǎn)以外，還要充分利用自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢，有效分流柜面客戶群體，緩解柜面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力；各個銀行網(wǎng)點(diǎn)之間也要不吝資源共享，及時進(jìn)行信息溝通和經(jīng)驗(yàn)交流。

第二篇：袁驛稅務(wù)所內(nèi)控機(jī)制經(jīng)驗(yàn)交流

一直以來，袁驛稅務(wù)所以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責(zé)配置為基礎(chǔ)，以權(quán)力運(yùn)行為主線，以程序的關(guān)聯(lián)制約為重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為抓手，以信息化運(yùn)行為依托，以完善制度為保障，把對權(quán)力的制約貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過程，構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面取得了較好成績，確保了各工作崗位權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行�，F(xiàn)結(jié)合具體情況，將我所推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的措施做以下簡要介紹。

（一）全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合我所崗位設(shè)置情況，對我所涉及的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊”，使全體人員準(zhǔn)確掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況。

（二）著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。針對各工作崗位的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力

事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可視可控。

（三）科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。風(fēng)險(xiǎn)查找應(yīng)當(dāng)按照“對照崗位職責(zé)－梳理崗位職權(quán)－找準(zhǔn)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)－公示接受建議”的統(tǒng)一流程，由個人結(jié)合工作實(shí)際，主動查找，并將查找出來的結(jié)果集中公示。對查找出的風(fēng)險(xiǎn)，要按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級評估，明確各崗位在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，健全防控措施。要把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

（四）大力推進(jìn)權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，強(qiáng)化程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制。要依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)督、控制和綜合分析，(請幫助宣傳好范文 網(wǎng)：www.seogis.com)做到全程留痕，可查可控。

（五）不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)總局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，審核認(rèn)定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍。要按照縣局的統(tǒng)一部署，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

（六）切實(shí)落實(shí)責(zé)任制。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。確定所長是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人。二是強(qiáng)化各崗位責(zé)任。督促各崗位把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度等要求落實(shí)到位。各崗位在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時，要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實(shí)崗位責(zé)任，明確規(guī)定各個崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。

袁驛稅務(wù)所201*年3月22日

第三篇：內(nèi)控實(shí)施暨試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流

內(nèi)控實(shí)施暨試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流——第一期

?問題一：《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》（上市部函[201*]031號，以下簡稱“通知”）要求正式實(shí)施和試點(diǎn)公司在3月底前上報(bào)經(jīng)董事會審議通過的內(nèi)部控制實(shí)施方案，這一方案需要披露嗎？

答：1.通知中不要求公司披露內(nèi)部控制實(shí)施方案；

2.董事會決議及其內(nèi)容摘要是否應(yīng)披露須按照交易所《上市規(guī)則》的要求處理。

?問題二：公司在制定內(nèi)控實(shí)施方案時，必須按照《通知》附件一中規(guī)定的建設(shè)、評價(jià)、審計(jì)這三部分寫嗎？已經(jīng)在以前年度建設(shè)完成進(jìn)入持續(xù)維護(hù)階段的如何寫方案？

答：1.公司都應(yīng)按照“建設(shè)、評價(jià)、審計(jì)”的結(jié)構(gòu)來寫；

2.以前年度完成內(nèi)控建設(shè)進(jìn)入維護(hù)階段的公司，應(yīng)描述以前的建設(shè)、評價(jià)和審計(jì)工作的開展情況；

3.鼓勵在方案中描述內(nèi)控工作的中長期計(jì)劃。

?問題三：按照規(guī)定于201*年開始實(shí)施內(nèi)控的公司和自愿參加試點(diǎn)的公司，通知中對這兩類公司實(shí)施內(nèi)控的要求是否一致？

答：1.僅存在內(nèi)控實(shí)施的范圍不一致；

2.境內(nèi)外同時上市的公司要“全面”做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控相關(guān)工作，但并不是要求100%的分、子公司全部納入內(nèi)部控制建設(shè)、評價(jià)范圍，而應(yīng)在“全面性”原則的基礎(chǔ)上，遵循“重要性”原則，確定范圍；

3.自愿試點(diǎn)的公司內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施范圍是上市公司母公司及重要子公司，即母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)合計(jì)數(shù)同時占201*年合并報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)數(shù)額的50%以上。

?問題四：“母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)同時占201*年合并報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”要求中，50%以上的標(biāo)準(zhǔn)是用于衡量單個子公司的嗎？ 答：1.50%的指標(biāo)用于衡量納入內(nèi)控實(shí)施范圍的上市公司本身及其所有分子公司的范圍；

2.為了促進(jìn)上市公司的內(nèi)控試點(diǎn)工作，平衡效益與成本，實(shí)施內(nèi)控的最小范圍確定在上市公司合并報(bào)表范圍的一半，即納入范圍的母子公司的關(guān)鍵指標(biāo)的合計(jì)數(shù)要占合并報(bào)表的50%以上；

3.鼓勵擴(kuò)大201*年納入內(nèi)控建設(shè)、評價(jià)和審計(jì)的子公司范圍。

?問題五：今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)公司的內(nèi)控是全面內(nèi)控還是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制？

答：1.按照五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，企業(yè)要加強(qiáng)和完善全面內(nèi)部控制；

2.今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)的上市公司，應(yīng)先從財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制切入，已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的公司，則鼓勵將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制擴(kuò)展到全面內(nèi)控建設(shè)；

3.按規(guī)定實(shí)施和參加試點(diǎn)的公司應(yīng)在201*年年報(bào)中披露財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。

?問題六：按照規(guī)定實(shí)施內(nèi)控的公司和參加內(nèi)控試點(diǎn)的公司都要在201*年年報(bào)中出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告嗎？

答：1.今年按照規(guī)定實(shí)施內(nèi)部控制的公司和參加試點(diǎn)的公司都要在201*年年報(bào)中披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；

2.上述報(bào)告都是針對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

?問題七：如何界定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制？

答：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，即與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，是由公司的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序：

1) 保存充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，�?zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項(xiàng)；

2) 合理保證按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

3) 合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；

4) 合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的交易和事項(xiàng)。

?問題八：今年按規(guī)定實(shí)施和參加試點(diǎn)公司的內(nèi)控審計(jì)用什么標(biāo)準(zhǔn)？

答：注冊會計(jì)師應(yīng)該按照《內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

?問題九：今年按規(guī)定實(shí)施和參加內(nèi)控試點(diǎn)公司的內(nèi)控審計(jì)范圍是否都適用于50%的覆蓋率？

答：1.《通知》中提到的50%的覆蓋率僅適用于今年參加內(nèi)控試點(diǎn)的公司的201*年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的建設(shè)、自我評價(jià)和審計(jì)；

2.今年按規(guī)定實(shí)施內(nèi)控公司的內(nèi)控審計(jì)范圍由其審計(jì)師按照相關(guān)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（如《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號－通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號－針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施》）確定。

?問題十：企業(yè)聘用注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時，是否也必須象聘用報(bào)表審計(jì)師一樣經(jīng)股東大會批準(zhǔn)？

答：1.《上市公司章程指引（201*年修訂）》第一百五十九條：公司聘用會計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計(jì)師事務(wù)所；

2.按照上述規(guī)定，聘用注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)需要經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

?問題十一：企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控人才？

答：1.了解內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展過程；

2.掌握證監(jiān)會、財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，熟悉五部委發(fā)布的其他關(guān)于內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理方面的規(guī)定；

3.熟悉國資委、交易所等機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定；

4.熟悉本企業(yè)的情況，如企業(yè)文化、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)運(yùn)營流程等；

5.協(xié)調(diào)與溝通能力強(qiáng)，口頭與書面表達(dá)能力強(qiáng)；

?問題十二：企業(yè)如何在短期內(nèi)培養(yǎng)出足夠數(shù)量的合格的內(nèi)控人才？

答：1.落實(shí)內(nèi)控建設(shè)、評價(jià)的組織機(jī)構(gòu)和人員，責(zé)任到崗，加強(qiáng)崗位職責(zé)的培訓(xùn)和落實(shí)；

2.開展培訓(xùn)，注重吸取實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，培訓(xùn)中組織深入的討論，培訓(xùn)后組織統(tǒng)一考試；

3.若聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控咨詢，充分利用咨詢項(xiàng)目的機(jī)會，投入足夠數(shù)量的有培養(yǎng)價(jià)值、領(lǐng)悟力強(qiáng)的員工與中介機(jī)構(gòu)合作項(xiàng)目；

4.必要時外招內(nèi)控專業(yè)人才。

?問題十三：開展內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作是否需要單設(shè)專門的部門？

答：1.內(nèi)部控制的職責(zé)原則上分為建設(shè)、評價(jià)、審計(jì)三部分，其中建設(shè)和評價(jià)是由公司進(jìn)行的，審計(jì)是公司聘請注冊會計(jì)師進(jìn)行的。原則上，組織內(nèi)控建設(shè)和評價(jià)的職責(zé)應(yīng)該分由公司不同的部門執(zhí)行；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作；第十五條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3.內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)營及維護(hù)需要全公司各部門所有人員的投入，應(yīng)確定一個牽頭部門來組織協(xié)調(diào)；

4.由于內(nèi)控建設(shè)工作需要全員投入，因此內(nèi)控建設(shè)的牽頭部門應(yīng)擁有足夠的地位和權(quán)威來確保其能夠有效地組織和協(xié)調(diào)此項(xiàng)工作。

5.內(nèi)控自我評價(jià)應(yīng)由相對獨(dú)立的部門來進(jìn)行，一般由內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的內(nèi)部控制評價(jià)部門進(jìn)行；

?問題十四：今年實(shí)施內(nèi)控規(guī)范和參與試點(diǎn)的公司，是否都必須聘請咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助？ 答：1.對于內(nèi)部控制的建設(shè)和自我評價(jià)，是否請咨詢機(jī)構(gòu)由公司根據(jù)自己的實(shí)際情況，按照公司章程或其他相關(guān)規(guī)定自行決定；

2.如果公司聘請了咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)或自我評價(jià)工作的，建議公司選派足夠的高素質(zhì)人員與咨詢機(jī)構(gòu)合作，在合作中學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，培養(yǎng)內(nèi)控人才。

?問題十五：實(shí)施內(nèi)控規(guī)范時，是否要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求制定一套新的制度？

答：1.應(yīng)該認(rèn)識到，建設(shè)內(nèi)部控制不是重新制定一套新制度；

2.要從梳理業(yè)務(wù)流程和制度入手，將技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中的要求與現(xiàn)有制度進(jìn)行對比，將制度中沒有涵蓋的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求查找出來；

3.視情況修訂制度或者制定新的制度，滿足技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求；

4.將修訂后的制度和新的制度傳達(dá)到公司的所有相關(guān)員工，使員工方便查閱，并適當(dāng)開展培訓(xùn)，使員工迅速掌握；

5.采取措施確保修訂后的制度被不折不扣地執(zhí)行。

?問題十六：如何確保內(nèi)控工作順利推進(jìn)？

答：1.公司的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)控工作，指定具體的組織和人員負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)和自我評價(jià)工作，同時注重培育內(nèi)控文化；

2.在內(nèi)控實(shí)施工作中，要平衡好效益與成本的關(guān)系；

3.將內(nèi)控工作效果納入考核和激勵機(jī)制，確保內(nèi)控的執(zhí)行力。

?問題十七：公司可以聘請同一家會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制咨詢或內(nèi)部控制自我評價(jià)嗎？

答：1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十條明確規(guī)定，“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)”，因此，內(nèi)部控制的咨詢師和審計(jì)師不

能是同一家會計(jì)師事務(wù)所；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》第十四條明確規(guī)定，“為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)”，即企業(yè)不能委托內(nèi)部控制審計(jì)師為企業(yè)提供內(nèi)部控制自我評價(jià)服務(wù)；

3.中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則第4號——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求》第十條明確規(guī)定：“如果某一會計(jì)師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶保持獨(dú)立。”“本守則對網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所獨(dú)立性的要求，適用于所有符合網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所定義的實(shí)體，而無論該實(shí)體（例如咨詢公司）本身是否為會計(jì)師事務(wù)所�！币虼�，網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所成員不能同時分別擔(dān)任同一家公司的內(nèi)部控制咨詢師和內(nèi)部控制審計(jì)師或分別提供內(nèi)部控制自我評價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第四篇：銀行內(nèi)控管理案件防范經(jīng)驗(yàn)交流材料

近年來，隴南分行、隴南審計(jì)辦事處認(rèn)真貫徹落實(shí)省分行內(nèi)控管理案件防范工作會議精神，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，積極適應(yīng)股份制改革要求，堅(jiān)持以“股改促發(fā)展、嚴(yán)控促管理、狠抓促落實(shí)”，有力的推動了各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。截止9月末，隴南分行各項(xiàng)存款余額達(dá)到438276萬元，貸款余額150645萬元，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤5656萬元，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)均排全省前列。同時，今年在全省年中工作會議上，成縣、兩當(dāng)縣支行還被評為連續(xù)10年無案件縣支行，市分行黨委被授予“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)控管理共促進(jìn)、同發(fā)展，“雙豐收”。

一、重內(nèi)控，推動各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。在工作思路和經(jīng)營理念上，隴南分行黨委始終堅(jiān)持“兩手抓、兩手硬”，積極引導(dǎo)全行員工牢固樹立“股改是第一使命、發(fā)展是第一要務(wù)、控險(xiǎn)是第一責(zé)任”的理念，在快速發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，正確處理改革與發(fā)展、管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，促使各縣支行樹立了正確的經(jīng)營觀、發(fā)展觀和政績觀。牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”意識，保證業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風(fēng)險(xiǎn)控制能力相適應(yīng)，并將發(fā)展建立在風(fēng)險(xiǎn)與可控性相統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。特別在內(nèi)控監(jiān)管協(xié)調(diào)配合上，市分行黨委積極聽取審計(jì)辦的意見和建議，同時，每次召開全行性會議都邀請審計(jì)辦參加，并安排一定時間，專門部署內(nèi)控管理工作。如201*年10月，市分行和審計(jì)辦共同組成工作組，針對審計(jì)辦操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中查出的問題和部門自律監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，對全轄40個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了拉網(wǎng)式現(xiàn)場整改，經(jīng)過兩個多月的共同努力，及時有效地糾改了存在的各類問題。同時，今年前9個月，市分行和審計(jì)辦又先后組織40余人次，分赴9個縣區(qū)支行，結(jié)合貫徹落實(shí)年中工作會議精神，深入基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，幫助抓弱、抓欠、抓進(jìn)度、抓效果、抓內(nèi)控、抓案件防范，既有力地推動了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，又加強(qiáng)了內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保了全行各項(xiàng)工作的健康有序進(jìn)行。

二、重檢查，促進(jìn)了各類問題整改。隴南分行在開展案件防范和專項(xiàng)治理方面，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)排查責(zé)任，認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)排查和十二個案件易發(fā)多發(fā)點(diǎn)的排查檢查。駐隴南審計(jì)辦事處為促進(jìn)隴南分行合規(guī)操作、全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和案件防范，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理、切實(shí)提高制度執(zhí)行力基礎(chǔ)，審計(jì)辦事處在積極有效地開展完成各項(xiàng)審計(jì)工作的同時，認(rèn)真配合隴南分行對全行9個縣支行的40個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、12個設(shè)庫單位進(jìn)行了“金庫安全大檢查”、圍繞案件防范和查處十項(xiàng)規(guī)定，對9個支行進(jìn)行了全面檢查；在開展各種檢查的同時，狠抓問題的整改，對十二個重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查發(fā)現(xiàn)的1121個問題，己邊查邊改754個，糾改78個；各種審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題122個、2248.8萬元，已整改112個、201*.93萬元，整改率達(dá)75%以上。在對成縣支行開展重點(diǎn)審計(jì)后，審計(jì)辦專門召開了由縣支行管理層以上參加的座談會議，就該行存在的問題從主、客觀兩方面查找了問題根源，提出了七條整改意見�？h支行領(lǐng)導(dǎo)班子針對審計(jì)辦提出的整改意見，高度重視，當(dāng)即調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子分工，并指定一名副行長專門負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)工作，同時補(bǔ)充了兩名會計(jì)事后監(jiān)督。各類問題的及時整改，有效防范了各類案件及事故的發(fā)生，確保了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健運(yùn)行。

三、重分析，適時調(diào)整工作重點(diǎn)。在開展正常檢查的同時，隴南分行、隴南審計(jì)辦還按季召開班子成員、部室負(fù)責(zé)人、審計(jì)辦科長、縣支行行長等加強(qiáng)內(nèi)控防范案件談話會議，在強(qiáng)調(diào)縣支行“一把手”抓業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理抓具體和細(xì)節(jié)問題。在監(jiān)管檢查中“一把手”經(jīng)常深入基層進(jìn)行親自檢查，尤期對階段性檢查活動中發(fā)現(xiàn)的問題，能及時提出具體整改要求，并及時調(diào)整工作重點(diǎn)。加強(qiáng)執(zhí)行力和合規(guī)文化教育活動，促進(jìn)了內(nèi)控管理工作。市分行還針對內(nèi)控管理、案件防范工作突出制度執(zhí)行力這一關(guān)鍵，不斷加強(qiáng)合規(guī)文化教育，努力提高全員的思想認(rèn)識，切實(shí)把案件防范變成每個員工的自覺活動，使員工的認(rèn)識和行動進(jìn)一步統(tǒng)一起來，確保了各項(xiàng)制度落實(shí)到位。例如，在今年一季度案件防范座談會上，審計(jì)辦提出了個別部門和縣支行自律監(jiān)管不到位、有屢查屢犯、邊糾邊犯的現(xiàn)象。隴南分行黨委針對審計(jì)辦提出的這一建議，當(dāng)場決定：對下轄7個縣支行采用召開現(xiàn)場會議的方式，找亮點(diǎn)，擺實(shí)事，查問題，抓落實(shí)，通過現(xiàn)場觀摩，查擺問題，總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，不但促使全行內(nèi)控管理各項(xiàng)制度真正落到了實(shí)處，各類問題得到有效糾改，而且對全行內(nèi)控管理工作起到了積極的推動作用。

四、重溝通，行辦加強(qiáng)聯(lián)系和交流。隴南審計(jì)辦事處針對與駐地行溝通不及時、信息不完整等問題，主動和駐地行黨委聯(lián)系，協(xié)調(diào)和理順與駐地行的工作聯(lián)系，積極搭建信息傳遞平臺，并與市分行就公文傳遞、情況通報(bào)、參加相關(guān)會議、員工培訓(xùn)、委托審計(jì)項(xiàng)目等達(dá)成共識。與此同時，隴南分行及時反饋和提供銀監(jiān)局、人行、地方等外部監(jiān)管結(jié)果，及時通報(bào)上級行各處室下發(fā)和縣支行上報(bào)的有關(guān)內(nèi)控管理方面的材料和數(shù)據(jù)，以便審計(jì)部門建立和收集非現(xiàn)場評價(jià)資料、進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)，有效提高了審計(jì)的成效，降低了審計(jì)成本。例如，201*年隴南審計(jì)辦在對文縣支行進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)時，查出該行貸款限定性條款落實(shí)不夠到位，企業(yè)財(cái)務(wù)核算不真實(shí)，超轉(zhuǎn)授權(quán)限辦理業(yè)務(wù)等問題，審計(jì)辦根據(jù)《審計(jì)處罰處理暫行規(guī)定》，當(dāng)場對該縣支行和具體經(jīng)辦人員做出了相應(yīng)處罰。處罰下達(dá)后，縣支行負(fù)責(zé)的同志有一定的抵觸情緒。針對這一情況，市分行黨委書記、行長郭振峰同志親自召集由審計(jì)辦負(fù)責(zé)人參加的行長碰頭會，在了解到事情的全過程后，市分行不護(hù)短，不說任何理由，當(dāng)即責(zé)令縣支行必須服從審計(jì)辦處理處罰規(guī)定，及時上劃罰款，限期整改查出的問題，不但維護(hù)了審計(jì)工作權(quán)威性和獨(dú)立性，而且促進(jìn)了全行內(nèi)控管理邁上了一個新臺階，譜寫了一曲審計(jì)辦與市分行聯(lián)手抓內(nèi)控，強(qiáng)管理、促發(fā)展之歌。

第五篇：稅務(wù)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)材料

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制 筑牢“防險(xiǎn)”大堤

―某局推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要做法

筑牢防險(xiǎn)堤，換得水長清。今年以來，xxx局在省局和xx市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導(dǎo)、以風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)、以權(quán)力監(jiān)督為核心、以信息技術(shù)為依托、以制度建設(shè)為保障、以考核問責(zé)為手段”的“六位一體”廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的特色之路，提高了預(yù)防腐敗工作水平，規(guī)范了權(quán)力的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了干部隊(duì)伍的廉潔、高效，促進(jìn)了國稅事業(yè)的健康發(fā)展。

一、建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的動因和構(gòu)想

一是外在的機(jī)遇。201*年，國家稅務(wù)總局機(jī)關(guān)帶頭完善內(nèi)部監(jiān)控制約制度，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上為全系統(tǒng)作出表率。201*年，國家稅務(wù)總局提出了各地根據(jù)實(shí)際情況，在目前黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)上逐步形成“大內(nèi)控”的工作格局，建設(shè)特色內(nèi)控機(jī)制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機(jī)制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉”的工作要求。這為我局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和外在機(jī)遇。二是內(nèi)在的動力。近年來，我局在構(gòu)建懲防體系工作中，探索和創(chuàng)新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發(fā)展，在實(shí)踐中再創(chuàng)新，在新形勢下進(jìn)一步推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，形成促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)工作的部門內(nèi)控機(jī)制體系，為全省國稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)發(fā)揮好“試驗(yàn)田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)試點(diǎn)工作。在深入調(diào)查，認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，確立了“試點(diǎn)先行、分步實(shí)施；持續(xù)推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效”的工作思路，選取代表性比較強(qiáng)的xxxxxxx四個基層國稅局開展試點(diǎn)。在試點(diǎn)期間，省局黨組成員、紀(jì)檢組長xxx先后兩次到我局深入調(diào)研并現(xiàn)場指導(dǎo)工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進(jìn)，為全省推廣做好準(zhǔn)備。我們深受鼓舞，進(jìn)一步堅(jiān)定了工作信心。

我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體規(guī)劃是：本著積極穩(wěn)妥、先易后難和邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，統(tǒng)籌推進(jìn)工作。一是在實(shí)施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實(shí)施；第三步：總結(jié)推廣；第四步：建設(shè)體系。計(jì)劃經(jīng)過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風(fēng)險(xiǎn)控制體系。二是工作方法上以點(diǎn)帶面。先由四個縣局分頭試點(diǎn)突破，建設(shè)各具特色的“試驗(yàn)田”；試點(diǎn)探索成熟后，市局統(tǒng)一進(jìn)行梳理整合推廣，形成全市性、系統(tǒng)化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作實(shí)踐

在試點(diǎn)中，各試點(diǎn)單位繼承和總結(jié)了以往廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，形成了富有特色的內(nèi)控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導(dǎo)，提升內(nèi)控預(yù)防工作認(rèn)識

我局在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范試點(diǎn)工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認(rèn)為搞廉政風(fēng)險(xiǎn)防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認(rèn)為廉政只是領(lǐng)導(dǎo)干部的事，離自己很遠(yuǎn)，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關(guān)注不多；有的認(rèn)為自己手中就針尖大點(diǎn)權(quán)力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規(guī)則”，不愿意觸及到權(quán)力運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。針對這些風(fēng)險(xiǎn)意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發(fā)動，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。市局主要領(lǐng)導(dǎo)親自作動員講話，各試點(diǎn)單位層層召開動員大會，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要作用和意義，以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”為目標(biāo)進(jìn)行宣傳動員，營造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍；組織開展以“我的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里、我的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些”為主題的專題討論，結(jié)合近年來發(fā)生的違法違紀(jì)案件，深刻剖析根源，幫助大家認(rèn)識到幾乎所有違法違紀(jì)案件的根源都在于制度不嚴(yán)、內(nèi)控不力，使干部職工清醒地意識到風(fēng)險(xiǎn)就在身邊，防范風(fēng)險(xiǎn)就是對自己最

好的保護(hù)，干部職工思想認(rèn)識逐步趨于統(tǒng)一，參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動性顯著提高。二是多措并舉，扎實(shí)開展宣傳教育。采取專題培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)、交流研討、警示教育等多種方式，組織機(jī)關(guān)黨員干部系統(tǒng)地學(xué)習(xí)總局、省局黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》和馮慧敏組長撰寫的《稅務(wù)系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)研究》及新頒布的《廉政準(zhǔn)則》等相關(guān)文件，進(jìn)一步強(qiáng)化黨性紀(jì)律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺性。同時，大力加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識更新教育，提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對和防范風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。今年來，全市國稅系統(tǒng)先后在省、市培訓(xùn)中心舉辦了9期各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)245人次。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，抓住廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作關(guān)鍵

排查廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的，就是為了有效控制廉政風(fēng)險(xiǎn)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護(hù)傘、遠(yuǎn)離腐化墮落的防火墻，免受不正之風(fēng)侵蝕的高堤壩。找準(zhǔn)、找細(xì)、找實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是建立整個內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)，也是決定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環(huán)節(jié)。為了準(zhǔn)確排查出權(quán)力運(yùn)行的廉政風(fēng)險(xiǎn)，各試點(diǎn)單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅(jiān)持“三個不放過”。即“查不準(zhǔn)不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結(jié)合各自實(shí)際，積極探索具有自身特色的廉政風(fēng)險(xiǎn)排查方式方法。如xxx縣國稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作。“三步走”即明確崗責(zé)體系、全員風(fēng)險(xiǎn)排查、集中風(fēng)險(xiǎn)評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領(lǐng)導(dǎo)幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規(guī)定、崗位風(fēng)險(xiǎn)流程、常見問題、歷史案件、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，認(rèn)真梳理權(quán)力運(yùn)行中、業(yè)務(wù)流程中存在的或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。四個試點(diǎn)單位共匯總梳理出273個具體崗位、排查各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1361，并從中評定出高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)516 個、中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 474 個、低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)381個。二是抓好評估環(huán)節(jié)。準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)，既是對查找環(huán)節(jié)的把關(guān)，又是確定防范重點(diǎn)，分級、動態(tài)管理的依據(jù)。我們在組織干部、職工深入自查的基礎(chǔ)上，把查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行公示，讓廣大干部群眾來評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)找得準(zhǔn)不準(zhǔn)、實(shí)不實(shí)，讓大家都能清楚識別和有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風(fēng)險(xiǎn)等級。xxxx國稅局為了準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)，自主研發(fā)了“風(fēng)險(xiǎn)評估軟件”，有效提高了風(fēng)險(xiǎn)評估精準(zhǔn)度。三是突出工作流程梳理環(huán)節(jié)。將工作流程貫穿風(fēng)險(xiǎn)防范始終是我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一個特色。無論是查找風(fēng)險(xiǎn)源，還是制定防范措施，都堅(jiān)持以定崗定責(zé)為基礎(chǔ)，圍繞工作流程這條主線來進(jìn)行。明確各部門各崗位職責(zé)，將各項(xiàng)工作以流程圖的形式描繪出來，認(rèn)真仔細(xì)討論工作流程的每一環(huán)節(jié)，找出流程中的權(quán)力點(diǎn)和漏洞。在制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施時，強(qiáng)化流程控制，規(guī)范工作流程，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制衡，讓決策權(quán)力、執(zhí)法權(quán)力和行政管理都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。四是把好審核環(huán)節(jié)。堅(jiān)持全員動手與集體會審相結(jié)合。按照“每個干部職工自查→科室主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)科室全體人員集中討論→分管領(lǐng)導(dǎo)初審→內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組定審”四個步驟，逐項(xiàng)排查，層層把關(guān)，確保質(zhì)量。同時，各單位將全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其特征、成因、風(fēng)險(xiǎn)等級等匯編成了《崗位風(fēng)險(xiǎn)手 冊》，為精確控制崗位風(fēng)險(xiǎn)明確了目標(biāo)和重點(diǎn)。

（三）以權(quán)力監(jiān)督為核心，突出廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作重點(diǎn)

一是加大政務(wù)公開，強(qiáng)化監(jiān)督制約。在對權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的清理、審核的基礎(chǔ)上，我局著力推行陽光國稅，在內(nèi)部將人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等八個方面的內(nèi)容實(shí)行最大化公開；在外部進(jìn)行管理公開、處罰公開，實(shí)行陽光定額、陽光退稅、陽光監(jiān)控、陽光稽查，讓公共權(quán)力在陽光下運(yùn)行，使監(jiān)督權(quán)滲透到權(quán)力運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，在公開中有效防范權(quán)力濫用。二是抓住“三個”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。抓住征收環(huán)節(jié)，嚴(yán)把申報(bào)關(guān)，將執(zhí)法監(jiān)督的關(guān)口前移；抓住管理環(huán)節(jié)，進(jìn)一步建立健全各種制度，規(guī)范管理行為，尤其是對增值稅一般納稅人管理、專用發(fā)票增量增版、資源綜合利用企業(yè)管理、福利企業(yè)認(rèn)定、納稅評估、企業(yè)所得稅稅前扣

除、實(shí)行定額征收業(yè)戶稅額的核定、減免抵退稅環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格程序，規(guī)范運(yùn)作；抓住稽查環(huán)節(jié)，把好選案關(guān)、實(shí)施關(guān)、審理關(guān)，加大執(zhí)行力度，確保執(zhí)行到位；進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法檢查，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防控稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是創(chuàng)新監(jiān)控方式，強(qiáng)化外部監(jiān)控。實(shí)施“三雙監(jiān)控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述廉，每個稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納稅人公開述勤述廉，認(rèn)真聽取業(yè)戶代表的評價(jià)和意見；雙向考評，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評判內(nèi)外監(jiān)督。同時，建立了納稅人投訴、處理及反饋機(jī)制，強(qiáng)化了對納稅服務(wù)投訴的督辦，保障納稅人合法權(quán)益。今年8月，我局倡導(dǎo)成立了xxxx納稅人協(xié)會。全系統(tǒng)聘請了281名特邀監(jiān)察員、143名內(nèi)部兼職監(jiān)察員、84名稅收法制監(jiān)督員和134名社會監(jiān)督員，形成了專兼結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（四）以信息技術(shù)為依托，搭建科技防腐工作平臺

一是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息監(jiān)控預(yù)警提醒和糾錯機(jī)制。充分利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)，依托稅收執(zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，與我局自主研發(fā)的“限時辦結(jié)監(jiān)控查詢系統(tǒng)”和“納稅服務(wù)導(dǎo)航系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)信息共享，及時篩選錯誤執(zhí)法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯，形成了執(zhí)法有風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)有人控、人人受控的互動內(nèi)控循環(huán)機(jī)制。二是工作事項(xiàng)模板化，強(qiáng)化權(quán)力制衡。我局研發(fā)了稅收管理員信息平臺，按照“一員式”管理理念設(shè)計(jì)，實(shí)施對納稅人的各種納稅行為進(jìn)行分類管理，特別是對稅收管理員工作行為進(jìn)行了模板式規(guī)范，稅收管理員通過接收工作指令和執(zhí)行啟動工作任務(wù)，完成工作事項(xiàng)的任務(wù)派單、工作過程監(jiān)控、待辦事項(xiàng)提示、數(shù)據(jù)自動生成、結(jié)果自動產(chǎn)生、實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)考核，實(shí)施了全市統(tǒng)一的執(zhí)法文書模板和工作流，既堵絕了執(zhí)法不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)，又保護(hù)了干部。三是全面推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，有效降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。該系統(tǒng)運(yùn)行以來，下發(fā)遵從風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)73戶，發(fā)現(xiàn)43戶企業(yè)存在不同程度的少繳稅款行為，查補(bǔ)稅款229.6余萬元。通過對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)控，較好的發(fā)揮了加強(qiáng)稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應(yīng)。通過信息化手段將廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作置于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供了技術(shù)支撐。

（五）以制度建設(shè)為保障，健全廉政風(fēng)險(xiǎn)控制工作機(jī)制

堅(jiān)持以制度為抓手，將風(fēng)險(xiǎn)防范措施寓于各項(xiàng)管理制度建設(shè)之中，積極推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)用制度機(jī)制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對執(zhí)法權(quán)力比較集中、容易出現(xiàn)問題的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)工作，嚴(yán)格落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權(quán)力，化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。并制定了《xxx國家稅務(wù)局督察內(nèi)審雙向反饋工作制度》、《稅務(wù)稽查 “一案雙查”制度》、《稅收執(zhí)法責(zé)任制追究制度》、《個體工商戶電子評稅制度》等。二是在內(nèi)部行政管理方面，形成體系。實(shí)行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權(quán)力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點(diǎn)稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個縣區(qū)局之間進(jìn)行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機(jī)關(guān)工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優(yōu)選擇了10名干部充實(shí)機(jī)關(guān)力量，實(shí)現(xiàn)了人才資源的重新整合,激發(fā)了隊(duì)伍活力。同時，制定和完善了《xxx國家稅務(wù)局工作規(guī)則》、《政務(wù)公開制度》、《xxxx系統(tǒng)重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法》、《xxxxx局依法行政考核評價(jià)辦法》、《領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價(jià)體系》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的制度體系。三是在廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)方面，各具特色。xxx縣國稅局引入標(biāo)準(zhǔn)化管理方式，并與績效管理考核相融合，探索建立了“基于風(fēng)險(xiǎn)防范的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化管理”新模式；xxxx稅局實(shí)施三色預(yù)警管理，構(gòu)建了個人排查尋找、單位評估報(bào)告、預(yù)警中心警示預(yù)防、縣局跟蹤監(jiān)控的“四位一體”的廉政預(yù)警防控格局。xxx國稅局確立了“公開權(quán)力--風(fēng)險(xiǎn)排查—風(fēng)險(xiǎn)識別—風(fēng)險(xiǎn)評估—重點(diǎn)防控—建章立制”的工作思路，構(gòu)建了以重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，

“點(diǎn)、線、面”持續(xù)推進(jìn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控新體系。xxxx國稅局探索建立了“12645”全員廉政風(fēng)險(xiǎn)防范模式。未列入這次試點(diǎn)的xxx、xxxxx局主動跟進(jìn)，強(qiáng)化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監(jiān)管不到位等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化再造業(yè)務(wù)工作流程,注重權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約, 使權(quán)力運(yùn)行的每個節(jié)點(diǎn)既相互配套協(xié)調(diào)又相互監(jiān)督制約。

（六）以考核問責(zé)為手段，強(qiáng)化內(nèi)控預(yù)防工作保障

在對崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，我局重新修訂和完善了系統(tǒng)和機(jī)關(guān)兩個績考核辦法，將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)列入目標(biāo)管理考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)，對各單位的風(fēng)險(xiǎn)排查評估情況、崗位風(fēng)險(xiǎn)梳理匯總情況、制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施情況、推行落實(shí)情況等納入目標(biāo)管理考核中。嚴(yán)格責(zé)任追究，我局年底還將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況一同進(jìn)行檢查考核，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力或不認(rèn)真的縣（區(qū)）局、科室，情節(jié)輕微的，給予通報(bào)批評；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控帶來的工作變化

一是完善機(jī)制，上下聯(lián)動，內(nèi)控促廉帶來稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計(jì)組織稅收收入 21.8億元，增長7.9%，占年計(jì)劃的93%；累計(jì)完成地方固定收入2.05億元，占市政府下達(dá)計(jì)劃的96 %。二是在廉政上實(shí)現(xiàn)了由“他律”到“自律”的轉(zhuǎn)變。隨著我局系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的試點(diǎn)開展，促進(jìn)了稅收執(zhí)法與廉政建設(shè)的有機(jī)結(jié)合。通過風(fēng)險(xiǎn)排查梳理出來的廉政風(fēng)險(xiǎn)讓干部、職工對號入座，使大家更加清醒地認(rèn)識到潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，廣大國稅干部能自覺把內(nèi)控預(yù)防的要求與稅收工作實(shí)際相結(jié)合，在稅收工作的各個環(huán)節(jié)中堅(jiān)持規(guī)范、公平、公正、廉潔執(zhí)法。三是在工作上實(shí)現(xiàn)了由被動到主動的轉(zhuǎn)變。廣大國稅干部稅收執(zhí)法和行政管理行為更加規(guī)范，工作效能、服務(wù)效率顯著提高，今年元至10月，我局國稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作基本實(shí)現(xiàn)了零投訴，納稅人對國稅機(jī)關(guān)的行政效能、行業(yè)作風(fēng)反應(yīng)普遍良好，納稅人滿意度持續(xù)提高。今年7月份在全市糾風(fēng)辦開展的短信測評中社會各界對國稅工作的滿意度達(dá)到了95%。四是在稅收執(zhí)法和行政管理上實(shí)現(xiàn)了由粗放管理到精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的每一個事項(xiàng)的工作程序、業(yè)務(wù)流程、考核評價(jià)、監(jiān)控制約環(huán)節(jié)的嚴(yán)格規(guī)范，促使干部職工自覺地按制度辦事，增強(qiáng)責(zé)任意識，提高工作質(zhì)量和水平。稅收執(zhí)法責(zé)任制得以全面落實(shí)，國稅干部崗位執(zhí)法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅收征管等業(yè)務(wù)工作更趨規(guī)范。有效保障了全系統(tǒng)稅收執(zhí)法考核持續(xù)“零過錯”。五是在監(jiān)督方式上實(shí)現(xiàn)了由事后監(jiān)督向超前預(yù)防轉(zhuǎn)變。通過部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以最大限度地整合各種監(jiān)督資源，將紀(jì)檢監(jiān)察工作滲透到稅務(wù)部門日常管理和稅收工作全過程，真正落實(shí)“一崗兩責(zé)”，較好解決了廉政建設(shè)與稅收業(yè)務(wù)“兩張皮”的問題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅(jiān)持管理創(chuàng)新帶動組織稅收收入、優(yōu)化納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，有力地推動了漢中國稅事業(yè)發(fā)展，國稅工作取得了可喜成績。xxx局榮獲“全國文明單位”稱號，基層11個縣（區(qū)）局實(shí)現(xiàn)了“省級精神文明建設(shè)先進(jìn)單位”滿堂紅；連續(xù)6年在全市執(zhí)法部門和窗口單位“政風(fēng)行風(fēng)聯(lián)評”中獲得第一名；連續(xù)9年被xxx委、市政府評為先進(jìn)系統(tǒng)。

四、進(jìn)一步完善廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的設(shè)想

推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是對國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創(chuàng)新。盡管我們在部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方面進(jìn)行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位好的做法和經(jīng)驗(yàn)，在今后的工作實(shí)踐中進(jìn)一步完善。一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范推廣。我局將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)、完善模式的基礎(chǔ)上，在全市國稅系統(tǒng)全面實(shí)施。二是技術(shù)支撐，信息防控。在綜合運(yùn)用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，積極整合并利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)科技防控深度和廣度，實(shí)現(xiàn)由制度管人、管事向計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防范水平。三是常態(tài)防范，動態(tài)監(jiān)控。結(jié)合國稅工作職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗工作的新

要求，針對高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展經(jīng)常性的檢查，做到關(guān)口前移、強(qiáng)化預(yù)防，保持廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的創(chuàng)新力和生命力。對重大政策執(zhí)行、重點(diǎn)工作出現(xiàn)的新情況，不斷完善廉政風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題、制度防控的內(nèi)生機(jī)制，推進(jìn)源頭治腐工作向縱深發(fā)展。

千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當(dāng)前，功在長遠(yuǎn)。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步揚(yáng)起廉潔從稅的風(fēng)帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創(chuàng)新，奮力開拓，把我市國稅收工作扎實(shí)推向前進(jìn)，努力打造效能國稅、法治國稅、陽光國稅、廉潔國稅、服務(wù)型國稅品牌。

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