中國(guó)銀行內(nèi)控工作總結(jié)

中國(guó)銀行內(nèi)控工作總結(jié)

***x年以來(lái)，結(jié)合個(gè)人金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合、相關(guān)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)等地方加強(qiáng)了管理，并召開(kāi)了主任辦公會(huì)和部門(mén)全體會(huì)議，就相關(guān)內(nèi)控工作做出了部署。現(xiàn)將我部近期內(nèi)控工作報(bào)告如下：

一、***業(yè)務(wù)。我部對(duì)信用卡業(yè)務(wù)開(kāi)展了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫(kù)存***及成品***的帳實(shí)相符。

二、加強(qiáng)了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。對(duì)內(nèi)控合規(guī)員開(kāi)展了調(diào)整和落實(shí)，根據(jù)個(gè)人金融部現(xiàn)實(shí)情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個(gè)人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計(jì)劃部門(mén)內(nèi)每季度召開(kāi)一次案件形勢(shì)分析會(huì)，強(qiáng)化全轄風(fēng)險(xiǎn)及自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢(shì)分析會(huì)上提出建設(shè)性意見(jiàn)，在會(huì)議上評(píng)估。

三、強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的重要性。每月至少部署2天時(shí)間開(kāi)展部門(mén)全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價(jià)值觀和道德觀。

四、對(duì)外圍系統(tǒng)的柜員開(kāi)展全面清理。因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較大，為加強(qiáng)內(nèi)控，我部對(duì)全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時(shí)開(kāi)展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進(jìn)一步提升全行的內(nèi)控管理水平，保持各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，采轉(zhuǎn)載自百分網(wǎng)，請(qǐng)保留此標(biāo)記取三項(xiàng)措施，強(qiáng)化全行的內(nèi)控管理工作。

一是加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范化管理。在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找工作不足和內(nèi)控管理漏洞的基礎(chǔ)上，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的實(shí)施方案》，并在全行進(jìn)行實(shí)施。方案要求全行內(nèi)控管理工作必須從基礎(chǔ)工作做起，并嚴(yán)格按照上級(jí)行的內(nèi)控管理、操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改、處罰措施，力求做好內(nèi)控管理的每一項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理目標(biāo)。依此方案各專業(yè)部室結(jié)合自身實(shí)際也制定了內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的工作計(jì)劃。

二是加大對(duì)市行部室內(nèi)控管理考核掛鉤的力度。為了強(qiáng)化市行部室落實(shí)內(nèi)控管理職責(zé)，從今年起，把上級(jí)行及外部監(jiān)管部門(mén)的各類檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，以倒扣分方式計(jì)入各部室經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)得分�？己藭r(shí)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)嚴(yán)重程度將問(wèn)題分為一般問(wèn)題、較嚴(yán)重問(wèn)題、嚴(yán)重問(wèn)題、重大違規(guī)問(wèn)題四個(gè)層次及檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率進(jìn)行考核，按項(xiàng)目分別統(tǒng)計(jì)，累計(jì)扣分。

三是加大對(duì)信貸業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、電子銀行等重點(diǎn)業(yè)務(wù)的檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范操作程序，特別是力求信貸業(yè)務(wù)管理工作有一個(gè)新的突破，全面扭轉(zhuǎn)管理粗放的被動(dòng)局面，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，并實(shí)現(xiàn)全年無(wú)案件、無(wú)事故的總體目標(biāo)，確保信貸業(yè)務(wù)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面、健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

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中國(guó)銀行內(nèi)部控制指引

第一章總則

第一條為建立和健全我行內(nèi)部控制體系，提高我行內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的有關(guān)文獻(xiàn)，特制定本《指引》。

第二條內(nèi)部控制是指董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)工作人員共同實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)我行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

內(nèi)部控制的核心含義是職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

內(nèi)部控制的具體表現(xiàn)形式是內(nèi)部各種管理制度、工作程序、具體控制方法和措施。第三條我行內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和我行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保我行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（三）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。第四條我行內(nèi)部控制的主要原則：

（一）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均應(yīng)以審慎為出發(fā)點(diǎn)，貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”要求，在控制措施嚴(yán)密充分的前提下進(jìn)行。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)滲透到我行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與。

（三）任何部門(mén)、崗位、人員不得擁有不受約束的權(quán)力，應(yīng)職責(zé)分離，相互監(jiān)督制約。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)職能應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制執(zhí)行職能，并有直接向董事會(huì)報(bào)告的渠道。

（五）內(nèi)部控制措施應(yīng)與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

第五條內(nèi)部控制的具體工作分為：內(nèi)控建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。

（一）內(nèi)控建設(shè)是指，針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，制度中控制方法和措施充分。

（二）內(nèi)控執(zhí)行是指，按照規(guī)章制度實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理行為。

（三）內(nèi)控監(jiān)督、評(píng)價(jià)是指，檢查是否按照規(guī)章制度執(zhí)行，評(píng)價(jià)各項(xiàng)管理制度的合理性、嚴(yán)密性。

第二章內(nèi)部控制的基本要求

第一條內(nèi)部控制包括以下要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；

（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

第二條我行應(yīng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，并按決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的原則設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第三條董事會(huì)

（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)審批我行總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，并定期進(jìn)行檢查。

（二）董事會(huì)應(yīng)了解我行的主要風(fēng)險(xiǎn)，確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，審批組織結(jié)構(gòu)，任命高級(jí)管理層，對(duì)我行內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督。

（三）董事會(huì)應(yīng)就我行有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的有效性定期與高級(jí)管理層進(jìn)行討論，及時(shí)審查管理層、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，督促管理層落實(shí)整改措施。

第四條高級(jí)管理層

（一）高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

（二）高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)違反規(guī)章制度的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

第五條監(jiān)事會(huì)

（一）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行職責(zé)情況。（二）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事長(zhǎng)、董事及高級(jí)管理人員的盡職情況。

（三）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)要求并監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層糾正其損害銀行利益的行為。（四）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督我行的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第六條我行應(yīng)設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織、規(guī)劃、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)全行的內(nèi)部控制體系和制度建設(shè)。該機(jī)構(gòu)（以下稱“內(nèi)控牽頭機(jī)構(gòu)”）同時(shí)向董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)和高級(jí)管理層負(fù)責(zé)。

第七條各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)

（一）各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行的第一責(zé)任，制定相應(yīng)的內(nèi)控程序、制度、方法，實(shí)施具體的內(nèi)控管理。

（二）各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立從事內(nèi)控建設(shè)工作的機(jī)構(gòu)、崗位，該崗位同時(shí)受本部門(mén)和總行內(nèi)控牽頭機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，雙線報(bào)告。

（三）各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)本系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)本系統(tǒng)的內(nèi)控有效性和健全性進(jìn)行自檢，制定改善措施和計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。

（四）各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)定期向總行內(nèi)控牽頭機(jī)構(gòu)報(bào)送本系統(tǒng)內(nèi)部控制的狀況。內(nèi)控牽

頭機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)報(bào)告全行內(nèi)部控制整體狀況。

（五）各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)本部門(mén)和本系統(tǒng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第八條稽核部門(mén)

（一）稽核部門(mén)是我行內(nèi)部控制狀況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門(mén)。稽核系統(tǒng)既是我行內(nèi)部控制體系的組成部分，又是監(jiān)督內(nèi)部控制體系其他環(huán)節(jié)的重要力量。

（二）稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況持續(xù)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。

（三）稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第九條內(nèi)部控制文化

董事會(huì)和高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制給予足夠的認(rèn)可和重視，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育和完善基于誠(chéng)信的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，確保實(shí)施嚴(yán)格的違規(guī)責(zé)任追究制度，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)資源的獲得。

第十條我行風(fēng)險(xiǎn)管理體系以董事會(huì)下屬的風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，以總行風(fēng)險(xiǎn)管理部為牽頭組織部門(mén)。

第十一條我行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)保持適當(dāng)?shù)莫?dú)立性。總行風(fēng)險(xiǎn)管理部向風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)和高級(jí)管理層雙線報(bào)告。在主要業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)窗口。風(fēng)險(xiǎn)窗口既向所在行（部門(mén)）負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，同時(shí)也向風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)服從上級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

第十二條我行應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行通盤(pán)管理，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等不同類型的風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，全面衡量總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

第十三條我行應(yīng)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化管理水平，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型，提高風(fēng)險(xiǎn)決策的準(zhǔn)確性和管理的科學(xué)性。

第十四條我行應(yīng)建立完善涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理IT系統(tǒng)，確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的控制力。

第十五條部門(mén)、機(jī)構(gòu)、崗位的責(zé)任、權(quán)利事項(xiàng)要清晰界定，應(yīng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系，同一部門(mén)、機(jī)構(gòu)、崗位的若干職責(zé)間要避免利益沖突。

第十六條關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

第十七條對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均應(yīng)制定明確的、成文的管理制度、程序。各經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的規(guī)章制度均應(yīng)逐步整合為手冊(cè)形式，制度手冊(cè)須全面、有效，便于掌握和執(zhí)行。

第十八條各項(xiàng)規(guī)章制度、程序、權(quán)限應(yīng)得到嚴(yán)格執(zhí)行，例外通融情況要得到規(guī)章制度

批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)。對(duì)于不按規(guī)章制度、程序、權(quán)限執(zhí)行的，無(wú)論其初衷如何，結(jié)果如何，都應(yīng)追究其責(zé)任。

第十九條我行對(duì)每一經(jīng)營(yíng)管理層次均應(yīng)有相應(yīng)的控制措施，并以書(shū)面制度形式確認(rèn)�？刂拼胧┲饕�包括：上級(jí)檢查、行為監(jiān)控、實(shí)物控制、對(duì)是否遵守限額進(jìn)行檢查，對(duì)沒(méi)有遵守的情況進(jìn)行跟蹤，審批和授權(quán)，核實(shí)、調(diào)解（復(fù)議）機(jī)制等。

第二十條我行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，須進(jìn)行嚴(yán)格論證，并事先制定有關(guān)的政策、制度、程序、權(quán)限。

第二十一條對(duì)大額授信、大額采購(gòu)、大額資產(chǎn)處置等重要事項(xiàng)，應(yīng)建立委員會(huì)評(píng)審制度；委員會(huì)否決的，審批人不得同意。

我行應(yīng)建立完善對(duì)經(jīng)營(yíng)管理決策的復(fù)議機(jī)制。有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員如認(rèn)為具體決策有問(wèn)題的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向有權(quán)人申請(qǐng)復(fù)議。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等事項(xiàng)的變動(dòng)原則上不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

第二十二條我行須根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。各級(jí)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)都應(yīng)具備授權(quán)依據(jù)。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。授權(quán)管理基本原則為：

（一）法人授權(quán)原則。中國(guó)銀行是一級(jí)法人，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定將部分權(quán)力轉(zhuǎn)賦予分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)。

（二）授權(quán)有限原則。授權(quán)須限制在法定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)和管理權(quán)限內(nèi)，重要的業(yè)務(wù)管理授權(quán)須明確相應(yīng)的權(quán)限。受權(quán)人可以按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，但不能將本級(jí)授權(quán)全部轉(zhuǎn)授。

（三）分級(jí)負(fù)責(zé)原則。合理區(qū)分各級(jí)的責(zé)任和權(quán)力，各司其職，各負(fù)其責(zé)，建立高效運(yùn)作、快速反應(yīng)機(jī)制。

（四）權(quán)責(zé)對(duì)稱原則。行使權(quán)力應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任，權(quán)力和責(zé)任應(yīng)對(duì)等。第二十三條我行應(yīng)設(shè)立專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。該部門(mén)受高級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)，該部門(mén)認(rèn)為必須時(shí)可向董事會(huì)直接報(bào)告。

總行主要經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和各一級(jí)分行應(yīng)設(shè)立合規(guī)崗，合規(guī)崗?fù)瑫r(shí)向本部門(mén)（分行）和總行法律與合規(guī)部報(bào)告。

第二十四條我行應(yīng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個(gè)重要部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等發(fā)生供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時(shí)，應(yīng)急措施應(yīng)及時(shí)、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。

第二十五條我行應(yīng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制。

第二十六條我行應(yīng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，任何決策或操作等經(jīng)營(yíng)管理行為均應(yīng)有案可查。對(duì)各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第二十七條我行應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

第二十八條我行應(yīng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十九條我行應(yīng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)外披露信息。

第三十條我行應(yīng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解我行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

第三十一條我行應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制。任何機(jī)構(gòu)和人員發(fā)現(xiàn)不按規(guī)章制度、程序、權(quán)限執(zhí)行的現(xiàn)象或規(guī)章制度控制不足的情況，均有義務(wù)向適當(dāng)?shù)墓芾聿块T(mén)報(bào)告。有關(guān)部門(mén)要迅速糾正處理并反饋處理結(jié)果。

第三十二條各部門(mén)、崗位、人員不得向有權(quán)機(jī)構(gòu)隱瞞本職范圍內(nèi)出現(xiàn)的內(nèi)控執(zhí)行問(wèn)題。第三十三條我行應(yīng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的稽核人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度。

第三十四條我行稽核應(yīng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)的垂直管理�；�核系統(tǒng)直接對(duì)董事會(huì)稽核委員會(huì)負(fù)責(zé)，向高級(jí)管理層虛線報(bào)告。下級(jí)機(jī)構(gòu)稽核負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)同意。

第三十五條稽核部門(mén)有權(quán)獲得各部門(mén)所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息。

第三章授信的內(nèi)部控制

第一條授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：

（一）實(shí)行統(tǒng)一授信管理，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中。

（二）提高授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系。

（三）完善授信決策與審批機(jī)制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。

（四）改善授信管理的薄弱環(huán)節(jié)，防范授信業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)和人員道德風(fēng)險(xiǎn)。（五）保證信息、數(shù)據(jù)傳遞的準(zhǔn)確度、及時(shí)性，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)水平和敏感度。（六）加大檢查力度，完善責(zé)任追究制度，確保規(guī)章制度、業(yè)務(wù)程序得到嚴(yán)格執(zhí)行。第二條我行應(yīng)對(duì)不同幣種、不同種類的授信實(shí)行統(tǒng)一管理，針對(duì)具體授信對(duì)象設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免授信總量失控。

第三條我行應(yīng)特別加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的管理，包括但不限于：

（一）對(duì)每一個(gè)集團(tuán)客戶均須實(shí)行統(tǒng)一授信管理，確定管理方案，集中控制授信風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)以集團(tuán)客戶為單位對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施授權(quán)管理，超權(quán)限的集團(tuán)客戶授信方案，須上報(bào)上級(jí)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。

（三）集團(tuán)客戶授信應(yīng)符合監(jiān)管當(dāng)局對(duì)客戶授信集中度的比例要求。

（四）集團(tuán)客戶授信應(yīng)考慮海內(nèi)外不同組織形式的分支機(jī)構(gòu)在執(zhí)行上級(jí)行決策中的不同要求，確保符合各當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求。

第四條我行應(yīng)針對(duì)不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同產(chǎn)品、不同客戶群體實(shí)行授信組合管理，確定相應(yīng)限額，將總體授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中。第五條我行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)能夠及時(shí)掌握全行授信資產(chǎn)在行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品、客戶群體等方面的分布狀況，以及每一具體客戶的授信情況，有效監(jiān)測(cè)授信風(fēng)險(xiǎn)。

我行應(yīng)建立實(shí)施有效的程序和機(jī)制，確保超限額授信行為須經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核后方能實(shí)施。

第六條我行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)以我行歷史數(shù)據(jù)為分析基礎(chǔ)，開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型，并根據(jù)新的數(shù)據(jù)持續(xù)進(jìn)行修正。

第七條我行應(yīng)建立客戶信用評(píng)級(jí)制度，將客戶信用評(píng)級(jí)作為授信客戶準(zhǔn)入與退出、項(xiàng)目審批、制定差別化授信政策的基礎(chǔ)和依據(jù)。

為提高客戶信用評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，應(yīng)設(shè)定各級(jí)機(jī)構(gòu)的客戶信用等級(jí)認(rèn)定權(quán)限；超權(quán)限的客戶信用評(píng)級(jí)，應(yīng)上報(bào)上級(jí)有權(quán)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

客戶信用等級(jí)不應(yīng)由前線業(yè)務(wù)部門(mén)獨(dú)立負(fù)責(zé)，應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審批。

第八條我行應(yīng)建立授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不應(yīng)由前線業(yè)務(wù)部門(mén)獨(dú)立負(fù)責(zé)，應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)最后認(rèn)定或根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的授權(quán)執(zhí)行。

第九條我行應(yīng)將客戶誠(chéng)信作為與客戶開(kāi)展授信往來(lái)的首要原則，對(duì)于有提供虛假報(bào)表、編造交易行為、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄的客戶，應(yīng)列入我行“黑名單”，實(shí)施授信禁入。

第十條我行應(yīng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人通過(guò)編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動(dòng)。

第十一條我行應(yīng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過(guò)貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。

第十二條我行應(yīng)制定各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

各部門(mén)制定的各類授信品種的管理辦法原則上應(yīng)經(jīng)過(guò)我行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的統(tǒng)一審核，確保有關(guān)制度辦法間的協(xié)調(diào)、完整。

第十三條我行各級(jí)機(jī)構(gòu)的授信批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)種類、期限、擔(dān)保條件等因素來(lái)確定。應(yīng)采取有效控制措施防止化整為零、短貸長(zhǎng)用等規(guī)避權(quán)限管理情況。

第十四條我行原則上不向授信業(yè)務(wù)前線業(yè)務(wù)部門(mén)授權(quán)，前線業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的營(yíng)銷、評(píng)估、發(fā)起，授信審批工作由另外機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)。

第十五條公司業(yè)務(wù)授信決策應(yīng)嚴(yán)格遵循“授信發(fā)起盡職調(diào)查授信評(píng)審問(wèn)責(zé)審批”的程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。

第十六條對(duì)于授信要素和條件發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更的授信業(yè)務(wù)復(fù)議申請(qǐng)，審批程序按照一般授信審批程序執(zhí)行。對(duì)于未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更的，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)認(rèn)定后，可不需經(jīng)過(guò)授信評(píng)審環(huán)節(jié)，盡職調(diào)查后直接報(bào)原問(wèn)責(zé)審批人批準(zhǔn)。

第十七條授信業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理不得由前線業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)由我行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。

第十八條貸前調(diào)查和授信發(fā)起的內(nèi)部控制要點(diǎn)：

（一）調(diào)查過(guò)程應(yīng)包括與客戶面談這一環(huán)節(jié)，面談后業(yè)務(wù)人員須撰寫(xiě)會(huì)談紀(jì)要或按要求填列有關(guān)表格；

（二）公司授信的業(yè)務(wù)人員應(yīng)做到實(shí)地查看客戶情況；

（三）業(yè)務(wù)人員應(yīng)將調(diào)查過(guò)程和結(jié)果以書(shū)面形式記載，并如實(shí)向有關(guān)方面報(bào)告，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；

（四）貸款評(píng)估報(bào)告中必須包括對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容；（五）業(yè)務(wù)部門(mén)不得超越權(quán)限向客戶做出有關(guān)授信承諾；

（六）對(duì)于經(jīng)過(guò)審批的授信業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)起單位如對(duì)結(jié)論或授信條件有不同意見(jiàn)，可申請(qǐng)復(fù)議一次；

（七）除非授信條件發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更，經(jīng)復(fù)議被否決的授信業(yè)務(wù)半年之內(nèi)不得提交審批。

第十九條盡職調(diào)查的內(nèi)部控制要點(diǎn)：

（一）建立實(shí)施盡職調(diào)查人員準(zhǔn)入和退出管理制度；

（二）盡職調(diào)查人員可視授信業(yè)務(wù)具體情況，通過(guò)實(shí)地調(diào)查、與客戶面談等方式，提高盡職調(diào)查的深度與廣度；

（三）盡職調(diào)查報(bào)告一經(jīng)形成，不得在原稿上做原則性修改，如需更改，應(yīng)另附說(shuō)明；（四）任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得要求盡職調(diào)查人員修改其報(bào)告中的觀點(diǎn)和結(jié)論。第二十條授信評(píng)審的內(nèi)部控制要點(diǎn)：

（一）實(shí)行專職評(píng)委制度，建立實(shí)施評(píng)委準(zhǔn)入與退出管理制度；

（二）委員評(píng)審意見(jiàn)不受任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人的影響，委員獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)并對(duì)此負(fù)責(zé)；（三）每位評(píng)委都應(yīng)明確發(fā)表意見(jiàn)并將意見(jiàn)完整記錄在案；

（四）委員會(huì)采用集體審議、少數(shù)服從多數(shù)的原則形成決議，應(yīng)對(duì)是否同意敘做出具明確意見(jiàn)；

（五）評(píng)委有權(quán)拒絕任何不符合程序規(guī)定的復(fù)議、重議等要求；（六）問(wèn)責(zé)審批人不得擔(dān)任授信評(píng)審委員會(huì)的成員。第二十一條問(wèn)責(zé)審批的內(nèi)部控制要點(diǎn)：

（一）問(wèn)責(zé)審批人應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)專職化，與行政級(jí)別脫鉤；（二）建立問(wèn)責(zé)審批人準(zhǔn)入和退出管理制度；

（三）問(wèn)責(zé)審批人的審批權(quán)力只限本人使用，不得轉(zhuǎn)授其他人員或機(jī)構(gòu)；

（四）問(wèn)責(zé)審批人有權(quán)對(duì)盡職調(diào)查人員、授信評(píng)審委員的專業(yè)水平、工作方式、工作態(tài)度、任免職事宜，向有關(guān)管理機(jī)構(gòu)提出意見(jiàn)和建議；

（五）授信評(píng)審委員會(huì)否決的授信業(yè)務(wù)，問(wèn)責(zé)審批人不得同意；授信評(píng)審委員會(huì)同意的授信業(yè)務(wù)，問(wèn)責(zé)審批人不得擴(kuò)大授信金額、風(fēng)險(xiǎn)敞口或放松授信條件。問(wèn)責(zé)審批人如有不同意見(jiàn)，可以要求委員會(huì)重議一次。

第二十二條貸后檢查的內(nèi)部控制要點(diǎn)：

（一）貸后檢查應(yīng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題；

（二）貸后檢查報(bào)告屬于授信檔案的內(nèi)容之一，授信檔案中無(wú)貸后檢查報(bào)告的，視為業(yè)務(wù)人員沒(méi)有進(jìn)行貸后檢查工作；

（三）授信執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)前線業(yè)務(wù)部門(mén)貸后管理進(jìn)行提示、監(jiān)督；

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)授信后管理進(jìn)行檢查和督導(dǎo)，并負(fù)責(zé)組織前線業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)授信業(yè)務(wù)進(jìn)行后評(píng)價(jià)；

（五）當(dāng)客戶資料發(fā)生變動(dòng)或發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即實(shí)地調(diào)查、核實(shí)，做出是否更改原授信資料的意見(jiàn)；

（六）對(duì)客戶資料補(bǔ)充或更改時(shí)，授信業(yè)務(wù)部門(mén)和授信管理部門(mén)之間應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行溝通，確保雙方均能夠及時(shí)得到相關(guān)信息。授信業(yè)務(wù)部門(mén)和授信管理部門(mén)任何一方需對(duì)客戶資料進(jìn)行補(bǔ)充時(shí)，須通知另一方，原則上由業(yè)務(wù)部門(mén)辦理；

（七）我行應(yīng)與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料的完整性、真實(shí)性建立相互溝通機(jī)制。對(duì)從其他銀行獲得的授信信息，有關(guān)人員應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。

第二十三條對(duì)關(guān)系人的授信應(yīng)嚴(yán)格按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)系人同類交易的條件進(jìn)行；有關(guān)交易須經(jīng)過(guò)我行正規(guī)的審批程序。

第二十四條我行應(yīng)建立關(guān)系人授信回避制度。在對(duì)關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過(guò)程中，我行內(nèi)部相關(guān)授信工作人員應(yīng)回避。沒(méi)有回避的，有關(guān)的授信調(diào)查、審批工作須重新進(jìn)

行。

第二十五條我行在批準(zhǔn)各類授信時(shí)，應(yīng)載明辦理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)前提條件，業(yè)務(wù)部門(mén)須在符合條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。

第二十六條我行應(yīng)設(shè)立專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)授信執(zhí)行工作，授信執(zhí)行部門(mén)應(yīng)按照授信批準(zhǔn)條件對(duì)放款要素進(jìn)行獨(dú)立審核，確保落實(shí)放款條件、手續(xù)完備。

第二十七條我行應(yīng)完備授信檔案管理制度，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行檔案移交歸檔手續(xù)和借閱手續(xù)。客戶提款結(jié)束后，前線業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)將授信檔案移交授信執(zhí)行部門(mén)管理。

第二十八條不良授信資產(chǎn)的保全、清收工作原則上由獨(dú)立于前線業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)。前線業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將不良授信資產(chǎn)移交該部門(mén)。我行應(yīng)制定嚴(yán)格、清晰的不良授信資產(chǎn)移交標(biāo)準(zhǔn)、程序。

第二十九條我行應(yīng)建立專門(mén)機(jī)構(gòu)或崗位負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，利用有效方式和手段，實(shí)時(shí)掌握全轄授信業(yè)務(wù)整體狀況以及具體客戶、具體業(yè)務(wù)的審批、發(fā)放情況。

當(dāng)前，總行應(yīng)成立專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全轄客戶授信決策信息的集中采集，對(duì)全轄授信決策信息進(jìn)行整理、匯總、分析，梳理客戶信息，分析授信決策投向結(jié)構(gòu)，對(duì)核批過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提示相關(guān)機(jī)構(gòu)或提交相關(guān)機(jī)構(gòu)處理。

第三十條我行應(yīng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化。應(yīng)對(duì)大額授信進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。應(yīng)根據(jù)授信資產(chǎn)歷史遷移狀況預(yù)測(cè)未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)和數(shù)量。

第三十一條我行應(yīng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：(一)調(diào)查人員應(yīng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；

(二)審查和審批人員應(yīng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；(三)貸后管理人員應(yīng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；(四)放款操作人員應(yīng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；

(五)高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十二條我行應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范、加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)檢查機(jī)制，把授信檢查工作制度化、常規(guī)化。應(yīng)保持監(jiān)督檢查的連續(xù)性，建立檢查檔案。應(yīng)改進(jìn)檢查方式，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的信息利用和反饋，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查工作力度。

第三十三條我行應(yīng)對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。對(duì)其中存在的違法、違規(guī)及其他工作錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。

認(rèn)定工作應(yīng)由獨(dú)立于授信業(yè)務(wù)部門(mén)、授信執(zhí)行部門(mén)、授信審查/審批部門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員承擔(dān)。

第四章資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第一條我行經(jīng)營(yíng)資金業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)必須遵循本章規(guī)定的控制原則，并據(jù)此制定相

應(yīng)的管理規(guī)定、實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，保證內(nèi)控章程滲透和控制到各資金業(yè)務(wù)過(guò)程和環(huán)節(jié)。

第二條本章所稱資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）外匯市場(chǎng)業(yè)務(wù)（二）貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)（三）貴金屬業(yè)務(wù)（四）債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)（五）籌資業(yè)務(wù)（六）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)（七）商品市場(chǎng)業(yè)務(wù)

第三條辦理各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)必須遵守有關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)協(xié)會(huì)準(zhǔn)則、市場(chǎng)慣例以及各項(xiàng)規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

第四條應(yīng)根據(jù)監(jiān)管原則及風(fēng)險(xiǎn)政策，制定全面、系統(tǒng)的資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施、業(yè)務(wù)操作流程等管理規(guī)定，并根據(jù)監(jiān)管政策要求、市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，及時(shí)修訂、完善相關(guān)管理制度。

第五條應(yīng)建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的內(nèi)控管理機(jī)制、組織架構(gòu)和報(bào)告路線，體現(xiàn)職責(zé)分離、相互牽制和授權(quán)有限的管理原則，做到資金前臺(tái)交易和資金后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離。建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、監(jiān)督管理制度和崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，防止欺詐行為和越權(quán)違規(guī)交易行為。

第六條應(yīng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，依據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)政策、原則，運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對(duì)資金業(yè)務(wù)的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)，從而有效識(shí)別、衡量、監(jiān)控、管理資金業(yè)務(wù)項(xiàng)下各類風(fēng)險(xiǎn)，不斷豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理手段和措施，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)。

第七條應(yīng)根據(jù)我行授信風(fēng)險(xiǎn)管理原則，認(rèn)真調(diào)查資金交易對(duì)手的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況，履行授信審批程序確定交易對(duì)手、投資對(duì)象的授信額度和期限。對(duì)資金交易對(duì)象及資金業(yè)務(wù)產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信管理，并根據(jù)交易產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控、管理，以確保所有交易控制在交易對(duì)手、投資對(duì)象統(tǒng)一的授信額度管理范圍之內(nèi)。

第八條資金業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平和條件，核定分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限。未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得擅自開(kāi)展任何未經(jīng)授權(quán)、未設(shè)權(quán)限的資金交易。

第九條高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)法律法規(guī)，熟悉各類金融產(chǎn)品特別是衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)我行的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，合理確定各類金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額，合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條各級(jí)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵、相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)則及市場(chǎng)慣例，根據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)政策和要求，合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，明確規(guī)定業(yè)務(wù)范圍、

業(yè)務(wù)品種及交易權(quán)限和止損限額，以保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)政策的貫徹落實(shí)。

第十一條應(yīng)建立相應(yīng)的交易人員的資格審核制度。資金交易人員需具備必要的資格、專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)。同時(shí)根據(jù)交易人員資歷、素質(zhì)與經(jīng)營(yíng)能力，結(jié)合資金交易的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)程度，就交易范圍、交易品種、交易規(guī)模及敞口、止損點(diǎn)等對(duì)交易人員進(jìn)行授權(quán)。

第十二條應(yīng)制定交易人員守則，以明確交易人員的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，并建立對(duì)交易人員的約束機(jī)制，對(duì)交易人員實(shí)施有效管理。交易人員必須嚴(yán)格遵守交易員守則、各項(xiàng)法律法規(guī)、相關(guān)管理制度規(guī)程、行業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)則以及市場(chǎng)慣例，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項(xiàng)交易限額止損等風(fēng)險(xiǎn)限額范圍內(nèi)敘做交易，并嚴(yán)守商業(yè)秘密。

第十三條應(yīng)及時(shí)對(duì)交易頭寸進(jìn)行市場(chǎng)估值，按照市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值及浮動(dòng)盈虧情況，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、頭寸市值變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理。

第十四條應(yīng)充分考慮極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低及市場(chǎng)突發(fā)事件等問(wèn)題，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，確定市場(chǎng)出現(xiàn)異常波動(dòng)、突發(fā)事件和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。

第十五條應(yīng)建立資金交易中、后臺(tái)對(duì)資金交易的監(jiān)控及監(jiān)督反映機(jī)制，相關(guān)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)管理制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等有全面的了解，以保證其有效履行監(jiān)控管理職責(zé):

（一）資金交易中臺(tái)應(yīng)核對(duì)前臺(tái)交易限額、授信額度、交易止損等風(fēng)險(xiǎn)限額及風(fēng)險(xiǎn)政策指標(biāo)的執(zhí)行情況，對(duì)交易人員超權(quán)違規(guī)行為及發(fā)生大額虧損情況及時(shí)進(jìn)行有效監(jiān)控，并對(duì)超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易向高級(jí)管理層及有關(guān)部門(mén)及時(shí)反映。

（二）資金交易后臺(tái)應(yīng)及時(shí)核對(duì)資金交易員的交易信息記錄，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易明細(xì)，并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行交易的結(jié)算與交割收付等相關(guān)手續(xù),保證資金交易的收付及會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)交易情況及有關(guān)政策指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督反映。

第十六條應(yīng)建立相應(yīng)的資金交易風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告制度，定期反映資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)報(bào)告市場(chǎng)出現(xiàn)異常波動(dòng)、突發(fā)事件、交易對(duì)手信用事件、違規(guī)越權(quán)交易及其它重要事項(xiàng)。

第十七條在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，要根據(jù)“了解你的客戶”原則，了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)客戶資信，獲取必要的履約保證，明確客戶違約的處理辦法和措施。同時(shí)應(yīng)保證與客戶簽訂的委托書(shū)、協(xié)議書(shū)等文件的完備性與有效性。

第十八條在開(kāi)展新的資金業(yè)務(wù)時(shí)須建立資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)研發(fā)和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作流程完備、并具備相應(yīng)人員、設(shè)備及其它相應(yīng)條件的前提下、經(jīng)高級(jí)管理層授權(quán)批準(zhǔn)后方可全面開(kāi)展新金融產(chǎn)品交易。

第十九條應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：（一）資金交易前臺(tái)人員應(yīng)承擔(dān)違規(guī)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對(duì)由此形成的損失

負(fù)責(zé)。

（二）資金交易中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)承擔(dān)對(duì)違規(guī)越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、報(bào)告不力負(fù)責(zé)。

（三）資金交易后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對(duì)資金結(jié)算的操作風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督報(bào)告不力負(fù)責(zé)。

（四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)資金交易出現(xiàn)重大損失承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

第二十條專設(shè)交易室的機(jī)構(gòu)應(yīng)建立交易室管理規(guī)定，明確交易場(chǎng)所及相關(guān)制度，以確保各種交易設(shè)備的安全有效使用及維護(hù)資金交易的正常秩序。資金交易系統(tǒng)用戶、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)維護(hù)等應(yīng)實(shí)行權(quán)限設(shè)置加以有效控制，并由專人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。完善重要文檔管理和重要交易數(shù)據(jù)備份制度，制定相應(yīng)的備份應(yīng)急方案。

第二十一條應(yīng)建立相應(yīng)的檢查監(jiān)督機(jī)制。資金業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行分級(jí)管理，定期、不定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)檢查，稽核部門(mén)應(yīng)定期、不定期地對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核并進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。

第五章存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的控制要點(diǎn)：

（一）對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控。（二）嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程。

（三）嚴(yán)格防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢(qián)、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保我行和客戶資金的安全。

第二條應(yīng)根據(jù)中央銀行、監(jiān)管當(dāng)局制定的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》等法規(guī)以及我行有關(guān)規(guī)章制度辦理存款業(yè)務(wù)。

第三條儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”的原則。

第四條客戶申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人存款帳戶，經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定辦理。以實(shí)名制認(rèn)可的有效身份證件為依據(jù)，認(rèn)真核驗(yàn)客戶身份并記錄存檔，保證帳戶背景資料的真實(shí)、完全，銀行不得為客戶開(kāi)立匿名或假名帳戶，保證審核存款人身份和帳務(wù)資料的真實(shí)性、完整性和合法性。

第五條應(yīng)對(duì)各類存款帳戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，注意帳戶資金流動(dòng)情況，對(duì)帳戶開(kāi)立、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢查，防止存款人出租、出借帳戶或利用其存款帳戶從事違法活動(dòng)。

第六條應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶進(jìn)行定期核對(duì)、及時(shí)清理，采取有效措施防止內(nèi)部挪用、貪污。第七條應(yīng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對(duì)簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計(jì)算機(jī)等科技手段，提高預(yù)留簽章管理的科技含量，有效地防范詐騙活動(dòng)。

第八條應(yīng)對(duì)內(nèi)部特種轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、帳戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析。對(duì)異�，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)帳情況，應(yīng)采取設(shè)置標(biāo)識(shí)等監(jiān)控措施。

第九條應(yīng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備，確保存款等交易信息的真實(shí)、完整。

第十條應(yīng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的帳務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入帳，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。

第十一條應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、帳戶資料變更、密碼更改、掛失等柜臺(tái)業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。

第十二條應(yīng)按照中央銀行和外匯管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金交易報(bào)告程序的規(guī)定，建立大額交易、可疑資金交易報(bào)告機(jī)制，明確發(fā)現(xiàn)和處理可疑交易的措施辦法。如發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)金存取等可疑交易，按程序報(bào)告。

第十三條應(yīng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶的身份、資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力。

第十四條對(duì)重要空白憑證應(yīng)建立領(lǐng)用、使用、保管、登記檢查制度。

（一）重要空白憑證的領(lǐng)用要建立專門(mén)的登記簿，詳細(xì)登記收入的數(shù)量、號(hào)碼、金額和領(lǐng)取日期。

（二）使用時(shí)應(yīng)逐號(hào)進(jìn)行登記，不得跳號(hào)。作廢的重要空白憑證，應(yīng)注明“注銷”字樣，同時(shí)應(yīng)在登記簿上注明“注銷”字樣以便備查。

（三）重要空白憑證的保管，需由雙人管理，一人管帳、一人管證，以便相互監(jiān)督。（四）重要空白憑證的管理檢查，要定期檢查空白重要結(jié)算憑證帳實(shí)相符情況；對(duì)發(fā)現(xiàn)的跳號(hào)應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員查明原因；對(duì)已經(jīng)停止使用的重要憑證，應(yīng)按照規(guī)定上繳指定的上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

第十五條應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。

第十六條尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)辦和復(fù)核員兩人共同管理，并實(shí)行限額管理。營(yíng)業(yè)終了，兩人結(jié)帳，做到帳實(shí)相符，尾數(shù)箱及時(shí)入庫(kù)。

第十七條經(jīng)總行授權(quán)可以開(kāi)辦保管箱業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)，建立規(guī)范的保管箱租賃申請(qǐng)和審批程序，確定租用的對(duì)象和條件，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、人員的崗位責(zé)任，制定相應(yīng)的操作流程，尤其是要對(duì)承租人申請(qǐng)租用、開(kāi)啟保管箱時(shí)的身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)，明確要求承租人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險(xiǎn)物品，不得利用銀行場(chǎng)地保管非法物品。

第十八條應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度，逐步推行離崗審計(jì)制度。對(duì)要害部門(mén)和重點(diǎn)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效管理，對(duì)非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、電腦延長(zhǎng)開(kāi)機(jī)時(shí)間等應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)。

第六章銀行卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條借記卡的控制要點(diǎn)：

（一）發(fā)行借記卡，應(yīng)按照實(shí)名制規(guī)定開(kāi)立帳戶，凡具有完全民事行為能力的中國(guó)公民及持有所在國(guó)簽發(fā)的有效證件的外籍公民，均應(yīng)憑實(shí)名制有效身份證件申領(lǐng)借記卡。

（二）單位集體申領(lǐng)借記卡，必須與銀行簽訂代理協(xié)議，明確雙方法律責(zé)任，統(tǒng)一辦理申請(qǐng)、簽收手續(xù)。

（三）借記卡不得透支，不得脫機(jī)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)借記卡的取款、轉(zhuǎn)帳、消費(fèi)等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程。

第二條貸記卡的控制要點(diǎn)：

（一）發(fā)行貸記卡，應(yīng)在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)申請(qǐng)人相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查。貸記卡項(xiàng)下的客戶信用額度管理應(yīng)納入該客戶統(tǒng)一授信管理范疇。

（二）貸記卡申請(qǐng)必須憑有效身份證件申領(lǐng)個(gè)人貸記卡，或憑人民銀行核發(fā)的基本存款帳戶開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件申領(lǐng)單位貸記卡。

（三）總行卡中心應(yīng)利用信用決策系統(tǒng)和信用評(píng)分系統(tǒng)集中對(duì)申請(qǐng)人資料進(jìn)行分析審核，各級(jí)人員在各自權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

（四）總行卡中心負(fù)責(zé)集中完成數(shù)據(jù)錄入、帳戶建立、制卡、發(fā)卡等工作。第三條透支和欺詐的控制要點(diǎn)：

（一）應(yīng)利用交易監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)銀行卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。欺詐偵測(cè)分析人員應(yīng)對(duì)欺詐偵測(cè)系統(tǒng)的報(bào)警交易加以調(diào)查分析，確認(rèn)交易是否真實(shí)有效，如屬冒用等欺詐交易，應(yīng)將卡立即予以止付，嚴(yán)格防范惡意透支。

（二）透支款項(xiàng)由催收部門(mén)按照催收產(chǎn)品和帳戶類型、風(fēng)險(xiǎn)大小的優(yōu)先級(jí)和不同催收對(duì)象的特點(diǎn)，采取不同的催收策略，先系統(tǒng)后人工、先電話后上門(mén)、分行總行相配合，如有必要可進(jìn)行法務(wù)催收或外包催收，并每月監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合的變動(dòng)，適時(shí)調(diào)整催收策略。

（三）銀行卡柜臺(tái)取現(xiàn)和轉(zhuǎn)帳時(shí)必須核對(duì)持卡人身份證件，發(fā)現(xiàn)交易金額、頻率、流向、用途、性質(zhì)異常的地方，及時(shí)上報(bào)，防止犯罪分子利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。

（四）貸記卡授權(quán)實(shí)行全國(guó)集中授權(quán)，嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限制度。

（五）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)、ATM、商戶等受理環(huán)節(jié)的管理，因地制宜的采取防護(hù)措施，防止不法分子通過(guò)偷窺、欺騙等方式獲取客戶卡號(hào)和密碼。

第四條銀行卡重要憑證的控制要點(diǎn)：

（一）應(yīng)完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴(yán)密。

（二）銀行卡卡片和密碼信的保管視同“現(xiàn)金保管”，嚴(yán)格遵守雙人管庫(kù)、專庫(kù)保存、帳實(shí)分管的規(guī)則，領(lǐng)取時(shí)必須填寫(xiě)出庫(kù)單，由雙人領(lǐng)��；入庫(kù)時(shí)，由管庫(kù)人員雙人核對(duì)數(shù)量與發(fā)貨單數(shù)量是否一致；銷毀時(shí)需填寫(xiě)銷毀清單雙人出庫(kù),雙人完成。

（三）業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)ID，必須填寫(xiě)柜員申請(qǐng)表，由本部門(mén)主管，系統(tǒng)主管和行政管理主管各級(jí)審批后才能建立，申請(qǐng)?jiān)�件由柜員管理員歸檔保存，應(yīng)不定期檢查柜員管理記錄，核查是否出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)操作等問(wèn)題。

（四）建立核銷呆帳和損失款項(xiàng)的檔案管理制度和已核銷呆帳和損失款項(xiàng)的監(jiān)督檢查制度。經(jīng)核銷后的呆帳，按照帳銷案存的原則，如有追繳對(duì)象繼續(xù)依法追索。

第五條商戶管理的控制要點(diǎn)：

（一）發(fā)展商戶時(shí)必須調(diào)查商戶信譽(yù)狀況，并應(yīng)要求商戶提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件，簽訂協(xié)議應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有效期一致。

（二）應(yīng)對(duì)商戶的收銀、財(cái)會(huì)等人員進(jìn)行手工操作和POS操作的培訓(xùn)，使其掌握信用卡業(yè)務(wù)有關(guān)操作規(guī)程，市場(chǎng)人員應(yīng)不定期檢查商戶操作是否規(guī)范，對(duì)違規(guī)操作的商戶及時(shí)糾正，情節(jié)嚴(yán)重或多次違規(guī)的取消特約商戶資格。

（三）建立商戶管理檔案和交易監(jiān)控體系，并與其他銀行交換黑商戶信息。

第七章結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第一節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)的總體控制

第一條結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是為保證全行實(shí)現(xiàn)既定的結(jié)算業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)全行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各員工及其各類結(jié)算業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和相互制約的一系列政策、制度、措施、程序及方法的總稱，是自上而下防范結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證結(jié)算業(yè)務(wù)資金安全，優(yōu)化內(nèi)部運(yùn)行結(jié)構(gòu)的管理、執(zhí)行及監(jiān)督系統(tǒng)。

第二條結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：

（一）確保國(guó)家有關(guān)金融和外匯政策、法律、法規(guī)、反洗錢(qián)規(guī)定以及金融監(jiān)管制度的貫徹落實(shí)；

（二）確保全轄各類結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)章制度的健全性和有效性；

（三）確保全轄各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向與總行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（四）確保全轄各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依法合規(guī)性。

第三條結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的原則體系是指，按照銀行內(nèi)部控制所要遵循的全面、審慎、及時(shí)、有效、獨(dú)立的原則，在全轄結(jié)算業(yè)務(wù)管理、執(zhí)行、監(jiān)督的各個(gè)層面，建立起組織結(jié)構(gòu)合理、授權(quán)制度嚴(yán)格、執(zhí)行活動(dòng)規(guī)范、信息交流及時(shí)、監(jiān)督評(píng)價(jià)到位、業(yè)務(wù)發(fā)展健康有效的結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系。

第四條結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要業(yè)務(wù)范圍包括：本外幣結(jié)算、貿(mào)易融資、保函、保理等業(yè)務(wù)。

第二節(jié)國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條以下所稱國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)主要指對(duì)公轉(zhuǎn)帳結(jié)算。結(jié)算業(yè)務(wù)是我行重要的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)之一，應(yīng)貫徹“安全、高效、優(yōu)質(zhì)、便捷”的指導(dǎo)原則。

第二條辦理國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守國(guó)家金融管理有關(guān)法令、法規(guī)、辦法的規(guī)定。第三條國(guó)內(nèi)人民幣結(jié)算主要方式是銀行匯票、本票、支票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證等。辦理國(guó)內(nèi)支付結(jié)算應(yīng)遵循“加快資金周轉(zhuǎn)、保障資金安全”的原則，并符合以下基本控制要求：

（一）辦理業(yè)務(wù)必須以《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等國(guó)家有關(guān)法律作為法律準(zhǔn)則，以《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等國(guó)家規(guī)定為依據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)處理需嚴(yán)格按照我行《國(guó)內(nèi)支付結(jié)算基本規(guī)定及操作規(guī)程》辦理。（三）結(jié)算帳戶管理必須以《帳戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理辦法》有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。（四）損失款項(xiàng)核銷必須以《中國(guó)銀行損失款項(xiàng)核銷管理辦法》為指導(dǎo)，以《中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)結(jié)算損失款項(xiàng)管理實(shí)施辦法》為依據(jù)。

（五）反洗錢(qián)工作開(kāi)展，必須以中央銀行頒布的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告》為依據(jù)。

（六）辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行崗位責(zé)任制。應(yīng)配備、充實(shí)業(yè)務(wù)和管理人員，確定結(jié)算人員的崗位責(zé)任，作到各司其職，各負(fù)其責(zé)。

（七）貫徹“有疑必查、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡，切實(shí)處理”的原則，不得發(fā)生查而不復(fù)、相互推委現(xiàn)象。

（八）密押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、匯票專用章、重要空白憑證應(yīng)指定專人管理，不得一人監(jiān)管。貫徹三分管，即“證帳、證章、證押（壓）分管”的原則。營(yíng)業(yè)終了，證、章、押放入保險(xiǎn)柜保管。

（九）國(guó)內(nèi)結(jié)算價(jià)格統(tǒng)一由總行制訂，各行在授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)等有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)收手續(xù)費(fèi)、憑證工本費(fèi)等費(fèi)用，不得隨意調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（十）實(shí)行結(jié)算質(zhì)量考核制度，實(shí)行“三公開(kāi)一監(jiān)督”，即向客戶公開(kāi)結(jié)算方式、公開(kāi)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理時(shí)間和到帳時(shí)間，公開(kāi)企業(yè)辦理結(jié)算的注意事項(xiàng)，實(shí)行客戶公開(kāi)監(jiān)督。

第四條人民幣銀行結(jié)算帳戶控制要點(diǎn)：

（一）單位銀行結(jié)算帳戶實(shí)行開(kāi)戶核準(zhǔn)制度，基本存款帳戶、預(yù)算單位開(kāi)立的專用存款帳戶及臨時(shí)存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度。開(kāi)戶銀行須報(bào)人民銀行核準(zhǔn)，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶除外。

（二）一般存款帳戶、非預(yù)算單位專用存款帳戶實(shí)行備案制度，開(kāi)戶行審核同意開(kāi)立后向人民銀行報(bào)備。

（三）單位銀行結(jié)算帳戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)等相關(guān)制度。（四）銀行只能為符合開(kāi)戶條件的單位開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，對(duì)于已開(kāi)立基本存款帳戶的單位客戶，不得為其開(kāi)立基本存款帳戶。

（五）單位客戶申請(qǐng)開(kāi)立、變更、撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶和異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶時(shí)，必須出具基本存款帳戶開(kāi)戶登記證后方可辦理。

（六）開(kāi)戶行應(yīng)審查單位銀行結(jié)算帳戶的名稱，應(yīng)確保與單位客戶出具的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱一致，預(yù)留銀行簽章與單位銀行結(jié)算帳戶的名稱一致。

（七）開(kāi)戶行為單位客戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)與其簽訂《人民幣單位銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議》。

（八）單位客戶在驗(yàn)資期滿后，向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款帳戶，銀行應(yīng)將其帳戶資金退還給原匯款人帳戶。單位客戶按照基本存款帳戶的開(kāi)戶要求，提供相關(guān)證明文件，辦理開(kāi)立帳戶手續(xù)，開(kāi)戶行報(bào)人民銀行核準(zhǔn)后，方可為其撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款帳戶并開(kāi)立基本存款帳戶。

第五條對(duì)公結(jié)算損失核銷控制要點(diǎn)：

（一）單筆或同一客戶下同一批墊款（或同一案件同一批墊款）金額本息合計(jì)500萬(wàn)元人民幣以上（含500萬(wàn)元），報(bào)總行審批后方可墊付。

（二）單筆或同一案件本息合計(jì)50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的損失核銷，報(bào)總行審批后方可核銷。

（三）損失款項(xiàng)核銷要嚴(yán)格追究損失責(zé)任。凡監(jiān)察或稽核部門(mén)認(rèn)定該筆損失的形成存在人為責(zé)任的，應(yīng)按人事管理權(quán)限追究有關(guān)經(jīng)辦人、復(fù)核人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；上級(jí)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重失察或未履行監(jiān)督管理職責(zé)的，也要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（四）對(duì)損失負(fù)有責(zé)任的人員，應(yīng)視損失金額的大小和事件性質(zhì)的輕重，分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或（和）行政處分；有違法犯罪情節(jié)的，應(yīng)移交司法部門(mén)，依法追究法律責(zé)任。

（五）申報(bào)、審核損失款項(xiàng)時(shí)，分行要嚴(yán)格執(zhí)行總行有關(guān)規(guī)定，不可弄虛作假，確保上報(bào)材料真實(shí)、合法、合規(guī)。

（六）損失款項(xiàng)申報(bào)材料盡可能以原件上報(bào)，不能上報(bào)原件的可報(bào)送復(fù)印件，但損失發(fā)生行要對(duì)復(fù)印件與原件的一致性負(fù)責(zé)。

（七）損失款項(xiàng)申報(bào)材料至少一式兩份，一份由損失發(fā)生行作為重要檔案材料存檔，另一份逐級(jí)上報(bào)至上級(jí)行審查。

（八）建立損失款項(xiàng)檔案管理制度。損失發(fā)生時(shí)，主辦部門(mén)應(yīng)設(shè)立專卷，報(bào)告等有關(guān)材料實(shí)行個(gè)案管理，防止資料遺失、丟失；涉及機(jī)密的，應(yīng)防止泄密。損失款項(xiàng)核銷后，全套原始材料應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》之要求進(jìn)行保存和備查。

（九）建立損失款項(xiàng)核銷監(jiān)督檢查制度。建立損失款項(xiàng)核銷分類統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)制度。（十）建立損失款項(xiàng)核銷后評(píng)價(jià)制度。逐筆分析損失款項(xiàng)形成的主、客觀原因，吸取教訓(xùn)，提高管理水平。對(duì)共性原因進(jìn)行分析，找出管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

第六條反洗錢(qián)業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）按照《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告》的各項(xiàng)規(guī)定要求，建立大額和可疑交易報(bào)告制度。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，設(shè)立反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)，匯總整理大額和可疑交易,向有關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)或監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

（二）保存客戶資料和交易記錄。各級(jí)國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將有關(guān)客戶資料及交易記錄根據(jù)有關(guān)規(guī)定妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）結(jié)算業(yè)務(wù)部配合法律與合規(guī)部反洗錢(qián)工作小組，定期和不定期對(duì)分行國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)反洗錢(qián)工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

（四）充分加強(qiáng)對(duì)員工反洗錢(qián)工作的教育和培訓(xùn)，制訂年度培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工對(duì)反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)。

第七條銀行承兌匯票業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）使用人必須是在銀行開(kāi)立帳戶的法人及其他組織。

（二）必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票。

（三）銀行承兌匯票后，承兌人即為付款人，負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。（四）經(jīng)承兌的銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行“質(zhì)押”和“貼現(xiàn)”。銀行受理“質(zhì)押”時(shí)，應(yīng)審查是否作成“質(zhì)押”背書(shū)，并注明“質(zhì)押”字樣；在受理“貼現(xiàn)”時(shí)，應(yīng)審查是否作成“貼現(xiàn)”背書(shū)，是否提交與直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

（五）銀行承兌匯票期限由雙方商定，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。如商品交易采用分期付款，應(yīng)簽發(fā)若干不同期限的匯票，不允許采取部分承兌的辦法。

（六）承兌、貼現(xiàn)屬授信業(yè)務(wù)，必須納入統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)管理。第八條銀行匯票業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）只有參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)和系統(tǒng)內(nèi)代理業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，可以在全國(guó)范圍內(nèi)辦理出票和付款，跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳匯票的付款，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。

（二）總行授權(quán)各一級(jí)分行負(fù)責(zé)其本部及轄屬分支機(jī)構(gòu)銀行匯票業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、退出資格的審批，各行不得對(duì)該授權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。

（三）總行金融機(jī)構(gòu)部和結(jié)算業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)全轄支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)的開(kāi)展。實(shí)行支付結(jié)算代理的，應(yīng)按《中國(guó)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理審批辦法（試行）》和《中國(guó)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)材料，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理。需簽定業(yè)務(wù)代理協(xié)議，

按規(guī)定開(kāi)設(shè)備付金帳戶，并存入一定數(shù)量的資金。代理雙方在移存資金結(jié)清后方可解除協(xié)議，并按規(guī)定收回向?qū)Ψ教峁┑挠�、押（壓）、證等有關(guān)機(jī)具和憑證。

（四）銀行匯票一律記名，允許背書(shū)、轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓的匯票其背書(shū)必須連續(xù)。（五）銀行匯票的付款期限為一個(gè)月，逾期的代理付款行不予受理。

（六）銀行匯票可以轉(zhuǎn)帳，其中標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣并注明“代理付款行名稱”的可以支取現(xiàn)金。銀行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金匯票。

（七）轉(zhuǎn)帳匯票簽發(fā)時(shí)，應(yīng)加蓋規(guī)定的匯票專用章，小寫(xiě)金額欄應(yīng)用壓數(shù)機(jī)壓印金額。（八）銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額不得有任何更改，否則無(wú)效。（九）銀行匯票申請(qǐng)書(shū)上的印鑒必須與預(yù)留銀行印鑒相符。

（十）申請(qǐng)人必須交足現(xiàn)金或其帳戶有足額資金支付，銀行才能為其簽發(fā)銀行匯票。（十一）現(xiàn)金銀行匯票轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

（十二）收款人或持票人為個(gè)人的轉(zhuǎn)帳銀行匯票委托他人代理解付時(shí)，銀行不予受理。（十三）兌付跨系統(tǒng)銀行匯票，持票人開(kāi)戶行應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交同城有關(guān)的代理付款行后收妥抵用。不允許先解付匯票再提交換。

（十四）代理付款行對(duì)有缺陷的匯票必須經(jīng)查明之后才能兌付。第九條銀行本票業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）辦理本票業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)必須事先得到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的批準(zhǔn)。

（二）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。（三）銀行本票付款期為兩個(gè)月，逾期的不予受理。有關(guān)本票的記名、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、專用章和壓數(shù)機(jī)等規(guī)定，比照匯票相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。

第十條支票業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）支票的付款期限為10天，過(guò)期無(wú)效，其有關(guān)記名、背書(shū)轉(zhuǎn)讓比照銀行匯票規(guī)定。（二）轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

（三）持票人委托開(kāi)戶銀行收款的支票，應(yīng)通過(guò)票據(jù)交換，堅(jiān)持“收妥入帳，不予墊款”的原則。

第十一條匯兌業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）匯款人的簽章必須與預(yù)留銀行印鑒相符。

（二）收款人的帳號(hào)與戶名必須相符，每筆匯款的解付必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。（三）匯款人必須交足款項(xiàng)或帳戶有足夠余額才能辦理匯款。

（四）支取現(xiàn)金時(shí)，收款人姓名必須與身份證一致，并登記身份證號(hào)碼。（五）加強(qiáng)匯款回單、收帳通知的管理，明確其作用，嚴(yán)格補(bǔ)打制度。

（六）辦理退匯時(shí)，必須本著謹(jǐn)慎處理原則，俟客戶交回回單后，經(jīng)主管人員審批方可辦理。

第十二條托收承付業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）超過(guò)承付期的托收承付，銀行不再受理，拒絕付款申請(qǐng)。

（二）銀行應(yīng)監(jiān)督付款人不得在承付款項(xiàng)內(nèi)抵扣其他款項(xiàng)或以前的托收款項(xiàng)。（三）銀行應(yīng)于接到托收承付憑證的當(dāng)日及時(shí)登記并通知付款人。承付期從次日算起，不得擅自變相延長(zhǎng)承付期。

（四）匯款人采取匯兌或其他方式承付委托收款款項(xiàng)的，應(yīng)審查付款人是否注明原委托收款號(hào)碼及金額。

（五）嚴(yán)禁受理無(wú)真實(shí)商品交易背景的托收承付。第十三條委托收款業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）必須嚴(yán)格按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理同城和異地的委托收款業(yè)務(wù)。（二）按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)同城特約委托收款的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（三）辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)時(shí)，付款人帳戶有足夠資金支付款項(xiàng)的，必須按協(xié)議規(guī)定及時(shí)劃款。

（四）匯款人采取匯兌或其他方式承付委托收款款項(xiàng)的，應(yīng)審查付款人是否注明原委托收款號(hào)碼及金額。

第十四條國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）總行結(jié)算業(yè)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)全轄開(kāi)辦國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的授權(quán)工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何分支行不得開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（二）國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的融資，按照總行統(tǒng)一授信管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）國(guó)內(nèi)信用證單筆金額超過(guò)3000萬(wàn)元的、與現(xiàn)有規(guī)定和操作流程不符的，以及跨系統(tǒng)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的開(kāi)辦，需上報(bào)總行審批同意后方可辦理。

（四）單筆金額超過(guò)被授權(quán)權(quán)限的買(mǎi)方押匯、賣(mài)方押匯、議付，實(shí)行逐筆報(bào)備制度。（五）辦理開(kāi)證融資業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人，必須在開(kāi)證行開(kāi)立人民幣基本存款帳戶或一般存款帳戶。不能以其它類型的存款帳戶開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證。

（六）國(guó)內(nèi)信用證的有效期為六個(gè)月。

（七）開(kāi)證保證金必須�？顚Ｓ�，不得挪作它用。

（八）打包貸款僅能在公司業(yè)務(wù)部門(mén)為受益人核定的授信額度之內(nèi)辦理。（九）議付僅限于延期付款信用證。（十）買(mǎi)方押匯期限不得超過(guò)90天。（十一）賣(mài)方押匯期限不得晚于付款到期日。

（十二）開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)出的信用證內(nèi)容修改時(shí)，必須出具受益人同意修改的書(shū)面證明，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（十三）信用證發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛未了時(shí)，不得退還開(kāi)證保證金，不得恢復(fù)授信額度。（十四）受益人應(yīng)通過(guò)其所在地的二級(jí)分行以上機(jī)構(gòu)辦理委托收款，不能直接向開(kāi)證行交單（受益人在開(kāi)證行開(kāi)戶的除外）。

（十五）若收到開(kāi)證行的到期付款確認(rèn)書(shū)，應(yīng)檢驗(yàn)到期付款確認(rèn)書(shū)的真實(shí)性，待開(kāi)證行到期付款后，再辦理轉(zhuǎn)帳。

第十五條國(guó)內(nèi)結(jié)算系統(tǒng)控制要點(diǎn)：

（一）各項(xiàng)操作應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作手冊(cè)及管理辦法。

（二）根據(jù)在業(yè)務(wù)操作中承擔(dān)的職責(zé)，國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員管理遵循“分級(jí)管理，授權(quán)有限”原則。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)復(fù)核、業(yè)務(wù)授權(quán)分別由不同級(jí)別柜員擔(dān)任。

（三）各項(xiàng)操作必須通過(guò)指定交易完成，不允許通過(guò)其他交易處理。第十六條授權(quán)管理控制要點(diǎn)：

（一）國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行總行授權(quán)制，未經(jīng)總行授權(quán)，任何分支機(jī)構(gòu)不得以自身名義辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）總行是國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的授權(quán)人，總行結(jié)算業(yè)務(wù)部是國(guó)內(nèi)結(jié)算授權(quán)的管理部門(mén)，各一級(jí)分行和直屬分行是國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的受權(quán)人，在被授予的權(quán)限范圍內(nèi)辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)。同時(shí)，各一級(jí)分行和直屬分行可在授權(quán)人授予的權(quán)限內(nèi)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，并就被轉(zhuǎn)授權(quán)人的行為對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)。

第三節(jié)國(guó)際結(jié)算及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條以下所稱的國(guó)際結(jié)算及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)包括：公司業(yè)務(wù)項(xiàng)下的進(jìn)出口信用證業(yè)務(wù)、進(jìn)出口托收業(yè)務(wù)、匯入、匯出款業(yè)務(wù)，以及與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的實(shí)有、或有資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，包括：授信開(kāi)證、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)、福費(fèi)廷、海外代付、提貨擔(dān)保等。

第二條辦理國(guó)際結(jié)算及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)必須建立和落實(shí)安全、有效的崗位責(zé)任制。按照前、中、后臺(tái)相分離的要求，規(guī)范業(yè)務(wù)管理及操作流程。必須建立重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位制約機(jī)制。

第三條授權(quán)管理控制要點(diǎn)：

（一）國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行總行授權(quán)制，未經(jīng)總行授權(quán)，任何分支行不得以自身名義對(duì)外辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）總行是國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的授權(quán)人，總行結(jié)算業(yè)務(wù)部是國(guó)際結(jié)算授權(quán)的管理部門(mén)；總行營(yíng)業(yè)部和直屬分行是國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的受權(quán)人，在被授予的權(quán)限范圍內(nèi)辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)；同時(shí)總行直屬分行可在授權(quán)人授予的權(quán)限內(nèi)對(duì)其轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，并就被轉(zhuǎn)授權(quán)人的行為對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)。

第四條受理業(yè)務(wù)的控制要點(diǎn)：

（一）本著“了解你的客戶，了解你客戶的業(yè)務(wù)”原則審查客戶辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的資格，嚴(yán)格遵照我行“反洗錢(qián)”的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（二）核驗(yàn)客戶的授權(quán)人簽樣及印模授權(quán)書(shū)等文件，防范詐騙。

（三）受理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，要求客戶提交書(shū)面委托或申請(qǐng)，明確我行與客戶各自的權(quán)利和

義務(wù)，使之成為客戶與我行委托與被委托關(guān)系的正式契約。

第五條處理業(yè)務(wù)的控制要點(diǎn)：

（一）依據(jù)國(guó)家及有關(guān)管理部門(mén)發(fā)布的相關(guān)法令、法規(guī)、條例以及通知，國(guó)際商會(huì)制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《托收統(tǒng)一規(guī)則》、《信用證項(xiàng)下銀行間償付規(guī)則》等以及國(guó)際銀行操作實(shí)務(wù)辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)總行授權(quán)與受權(quán)人轉(zhuǎn)授權(quán)制度，各級(jí)業(yè)務(wù)人員不得越權(quán)、變通。

（三）按照客戶委托和指示辦理業(yè)務(wù)，為客戶保密，要遵照及時(shí)處理原則，不得無(wú)故拖延、積壓。

（四）業(yè)務(wù)處理過(guò)程中遇可疑、異常情況，應(yīng)及時(shí)通知客戶管理部門(mén)，并按總行和監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）對(duì)于我行開(kāi)立的信用證，開(kāi)證前須落實(shí)工商付款保證或授信額度后方能辦理進(jìn)口開(kāi)證。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立信用證需要我行加具保兌的，保兌前須落實(shí)金融機(jī)構(gòu)授信額度。

（二）收取保證金應(yīng)�？顚Ｓ�，不得串證使用，也不得串客戶使用，嚴(yán)禁與客戶其他往來(lái)資金混淆、串用。或按照我行授信部門(mén)與客戶的事先約定使用。

（三）嚴(yán)禁開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景信用證。

（四）業(yè)務(wù)技術(shù)處理時(shí)需嚴(yán)格按照《UCP500》、《UCP525》、其他國(guó)際慣例、我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定及各行制定的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行。包括信用證條款的擬定、信用證的修改、信用證的償付、單據(jù)的審核、對(duì)外付款和承兌、單據(jù)不符、信用證的注銷和撤銷、釋放付款保證和恢復(fù)授信額度等。

第七條出口信用證控制要點(diǎn)：

（一）應(yīng)按照國(guó)際慣例對(duì)來(lái)證的表面真實(shí)性和完整性進(jìn)行檢查。包括印鑒及密押、國(guó)際慣例的適用聲明、信用證的條款等。

（二）應(yīng)根據(jù)有關(guān)代理行授信業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理保兌業(yè)務(wù)，原則上只對(duì)我行授信客戶或其業(yè)務(wù)、資信均為我行接受的客戶為受益人的信用證加具保兌。

（三）業(yè)務(wù)技術(shù)處理時(shí)需嚴(yán)格按照國(guó)際慣例、我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定及各行制定的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行。包括通知與轉(zhuǎn)通知、信用證的撤銷與注銷審核單據(jù)、寄單索匯、結(jié)匯入帳、對(duì)外交涉與催收等。

第八條托收業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）應(yīng)按照國(guó)際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定審核、繕制委托書(shū)及相應(yīng)單據(jù)。（二）在落實(shí)付款保證或授信額度的情況下，可以為進(jìn)口代收項(xiàng)下進(jìn)口款項(xiàng)的支付出具擔(dān)�；蜣k理匯票保付。

（三）辦理光票托收業(yè)務(wù)，應(yīng)熟悉并了解付款人所在國(guó)的法律和國(guó)際慣例，并應(yīng)因不同

種類的票據(jù)各當(dāng)事人的法律特點(diǎn)及票據(jù)所屬法律體系的不同做出相應(yīng)的處理。

（四）嚴(yán)格按照委托書(shū)指示處理單據(jù)。

（五）業(yè)務(wù)處理時(shí)需嚴(yán)格按照《21世紀(jì)支票清算法》、《UCP522》、其他國(guó)際慣例、我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定及各行制定的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行。包括來(lái)單審核、按照指示處理單據(jù)、對(duì)外付款、退單、索匯、結(jié)匯或入帳等。

第九條匯款業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）認(rèn)真審核有效憑證和單據(jù)，保證匯款來(lái)源的合規(guī)性和表面一致性。包括申請(qǐng)書(shū)、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單、國(guó)際收支申報(bào)單、匯票憑證等，提高警惕，謹(jǐn)防詐騙。

（二）簽發(fā)規(guī)定金額以上的匯票，必須另以MT110格式或加押電向指定的付款行證實(shí)。（三）需嚴(yán)格按照我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定及各行制定的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程處理業(yè)務(wù)。包括匯款路線的選擇、帳務(wù)處理、退匯、掛失及止付、轉(zhuǎn)匯與結(jié)匯等。

（四）嚴(yán)格按照人民銀行和本行反洗錢(qián)工作的具體規(guī)定處理匯款業(yè)務(wù)，注意在業(yè)務(wù)處理中對(duì)聯(lián)合國(guó)或美國(guó)等對(duì)某些國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行制裁的情況加以注意，避免風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）匯款人必須交足款項(xiàng)或帳戶有足夠余額時(shí)才能辦理匯款業(yè)務(wù)。（六）匯款申請(qǐng)書(shū)上匯款人簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符。第十條其他結(jié)算業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）“三來(lái)一補(bǔ)”、易貨貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等特殊貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，必須提交外匯管理機(jī)構(gòu)要求的合規(guī)性文件，并按相關(guān)規(guī)定辦理。

（二）業(yè)務(wù)處理時(shí)需嚴(yán)格按照我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定及各行制定的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行。

第十一條貿(mào)易融資業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：（一）貿(mào)易融資業(yè)務(wù)控制原則：

1、辦理業(yè)務(wù)前需落實(shí)工商客戶的貿(mào)易融資授信額度或金融機(jī)構(gòu)客戶授信額度。2、在為公司部門(mén)授信客戶辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄客戶使用額度的信息和情況，隨時(shí)與公司業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)交換信息，嚴(yán)格控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。3、單筆業(yè)務(wù)項(xiàng)下融資的累計(jì)金額，在任何時(shí)點(diǎn)不得超過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生金額。4、貿(mào)易融資逾期和信用證項(xiàng)下墊款發(fā)生后要按照總行風(fēng)險(xiǎn)管理部、總行結(jié)算業(yè)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定處理。

5、業(yè)務(wù)處理時(shí)需嚴(yán)格按照總行風(fēng)險(xiǎn)管理部和總行結(jié)算業(yè)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）公司業(yè)務(wù)部門(mén)授信的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)控制原則：

1、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在落實(shí)工商客戶授信額度、單筆授信額度后辦理相關(guān)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

2、結(jié)算部門(mén)應(yīng)把握好業(yè)務(wù)的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)通知公司業(yè)務(wù)部門(mén)。3、結(jié)算部門(mén)應(yīng)做好與公司業(yè)務(wù)部門(mén)的信息交流，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)自行授信的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)控制原則：

1、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)授予的權(quán)限內(nèi)自行審核并落實(shí)工商客戶授信額度，或以其他付款保證方式防范授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)負(fù)責(zé)授信后的業(yè)務(wù)進(jìn)展、跟蹤、調(diào)查工作。

2、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)把握好業(yè)務(wù)的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。

3、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)融資逾期或墊款發(fā)生后的追討工作。

4、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好客戶準(zhǔn)入審查，信用等級(jí)評(píng)定，授信額度審查與申報(bào)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、客戶檔案管理等工作。

（四）金融機(jī)構(gòu)部門(mén)授信的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)控制原則：

1、結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在落實(shí)金融機(jī)構(gòu)客戶授信額度、單筆授信額度后辦理相關(guān)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

2、結(jié)算部門(mén)應(yīng)把握好業(yè)務(wù)的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，并將金融機(jī)構(gòu)的異常情況及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)部門(mén)。

3、結(jié)算部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)部門(mén)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)信息，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。

第四節(jié)保函業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條保函（含備用信用證）是指我行應(yīng)申請(qǐng)人要求向受益人出具的憑提交與保函規(guī)定相符的單據(jù)付款的書(shū)面承諾。我行參與的其他類型擔(dān)保，如簽署保證合同、風(fēng)險(xiǎn)參與同業(yè)牽頭的銀團(tuán)擔(dān)保等，視同保函管理。保函分非融資類保函和融資類保函兩類。其中，非融資類保函主要包括投標(biāo)、履約、預(yù)付款、關(guān)稅付款、海事、質(zhì)量維修、經(jīng)營(yíng)租賃、即期付款（付款期在一年以內(nèi)（含））保函；融資類保函主要包括借款、有價(jià)證券保付、授信額度、融資租賃、延期付款（付款期在一年以上（含））保函。

第二條總行結(jié)算業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)中國(guó)銀行保函業(yè)務(wù)的歸口管理�？傂袪I(yíng)業(yè)部保函處及各授權(quán)行的結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)為我行保函業(yè)務(wù)的具體辦理部門(mén)。

第三條各分支機(jī)構(gòu)要在被授權(quán)和被轉(zhuǎn)授權(quán)的權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)外出具保函，嚴(yán)禁超權(quán)限開(kāi)立保函。各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)辦保函業(yè)務(wù)要取得當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入許可。對(duì)外出具保函必須建立雙人、雙職、雙責(zé)的經(jīng)辦復(fù)核負(fù)責(zé)制，嚴(yán)禁一人包辦業(yè)務(wù)。要做好保函的后期管理、項(xiàng)目監(jiān)督、帳務(wù)核算、檔案管理、余額變動(dòng)及保函注銷、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作。

第四條在辦理保函業(yè)務(wù)時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)除應(yīng)遵守總行保函業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定外，還要遵守國(guó)家外匯管理及銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。

第五條保函業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)：

（一）合理審慎地審核保函基礎(chǔ)交易相關(guān)資料，主要包括招標(biāo)書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)、基礎(chǔ)合同等。

（二）了解申請(qǐng)人的基本情況，包括但不限于申請(qǐng)人的歷史履約記錄、與我行保函業(yè)務(wù)

往來(lái)情況等。

(三)技術(shù)性審核方面，主要審核保函條款中關(guān)于金額、效期、責(zé)任條款的規(guī)定是否合理并符合國(guó)際慣例及國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)，賠付承諾和條件是否明確并單據(jù)化等。

(四)盡量避免開(kāi)立無(wú)固定效期的保函，如因交易需要確需開(kāi)立，可視申請(qǐng)人資信狀況及背景交易情況決定是否收取一定比例的保證金。收取保證金的目的在于約束申請(qǐng)人在合同結(jié)束后，及時(shí)聯(lián)系受益人解除我行保函項(xiàng)下?lián)�保�?zé)任。

（五）盡量避免開(kāi)立無(wú)固定擔(dān)保金額的保函，如因交易需要確需開(kāi)立，應(yīng)由申請(qǐng)人向我行書(shū)面確認(rèn)承擔(dān)由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并確保反擔(dān)保方對(duì)我行擔(dān)保責(zé)任與我行在保函項(xiàng)下承擔(dān)的責(zé)任相匹配。

(六)公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)保函項(xiàng)下工程承建、商品生產(chǎn)及貨源組織情況等實(shí)施跟蹤，一旦出現(xiàn)申請(qǐng)人不能完全履約的情況，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

第五節(jié)保理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條保理業(yè)務(wù)包括出口雙保理業(yè)務(wù)、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、進(jìn)口雙保理業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)綜合保理業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。

第二條總體控制原則：

(一)根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、外匯管理局有關(guān)規(guī)定及我行授信體制改革的要求，將與保理有關(guān)的貿(mào)易融資授信業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信體系，保證保理業(yè)務(wù)在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下健康發(fā)展。

(二)根據(jù)各分支行的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立“機(jī)構(gòu)授權(quán)”和“業(yè)務(wù)授權(quán)”并行的保理業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系。

(三)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為原則，敦促各分支行制訂保理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面的實(shí)施細(xì)則。

(四)根據(jù)總行關(guān)于“資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類”工作的部署，制定保理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的分類標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)保理授信業(yè)務(wù)的貸后管理和后評(píng)價(jià)工作。

(五)參與總行部署的績(jī)效考核，并配合內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)作好內(nèi)控制度建設(shè)的后評(píng)價(jià)工作。

第三條保理業(yè)務(wù)的控制要點(diǎn)：

(一)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)以及我行保理業(yè)務(wù)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，修訂和完善我行保理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，既滿足合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求，又適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（二）出口雙保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是國(guó)外進(jìn)口保理商的信用風(fēng)險(xiǎn)�？刂埔�點(diǎn)：國(guó)外進(jìn)口保理商應(yīng)是國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)成員，考慮金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是出口商的履約風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)�？刂埔�點(diǎn)：敘做保理融資需占用出口商的信用額度。

（四）進(jìn)口雙保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)�？刂埔�點(diǎn)：占用進(jìn)口商的信用額度。

（五）國(guó)內(nèi)綜合保理的主要風(fēng)險(xiǎn)是買(mǎi)方保理商承擔(dān)的買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)。控制要點(diǎn)：占用買(mǎi)方的信用額度。

（六）商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是賣(mài)方的履約風(fēng)險(xiǎn)和買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)�？刂埔�點(diǎn)：敘做保理融資需占用賣(mài)方的信用額度。

第八章結(jié)售匯業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條以下所稱的結(jié)售匯（包括結(jié)匯、現(xiàn)匯入帳、售匯、付匯）業(yè)務(wù)，專指我行根據(jù)國(guó)家行政主管部門(mén)有關(guān)法規(guī)，審核客戶提供的有關(guān)文件、單據(jù)、憑證等，確定該業(yè)務(wù)符合有關(guān)法規(guī)。

第二條總體控制原則：

（一）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)以中國(guó)人民銀行發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、國(guó)家外匯管理局發(fā)布的有關(guān)外匯帳戶管理、進(jìn)口付匯核銷、出口收匯核銷、非貿(mào)易外匯管理、個(gè)人外匯管理、資本項(xiàng)目外匯管理、國(guó)際收支申報(bào)等管理規(guī)定及操作規(guī)程為依據(jù)，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

（二）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)取得行政主管部門(mén)、上級(jí)行的批準(zhǔn)。

（三）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)授權(quán)權(quán)限和業(yè)務(wù)情況，配備相應(yīng)的熟悉有關(guān)法規(guī)的經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)人員，不能由一人辦理全部結(jié)售匯審核業(yè)務(wù)。

（四）對(duì)不符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)不予辦理，如發(fā)生對(duì)有關(guān)法規(guī)吃不準(zhǔn)的情況，應(yīng)主動(dòng)向行政主管部門(mén)請(qǐng)示，不能根據(jù)自己的理解草率辦理。

（五）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照行政主管部門(mén)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)。（六）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照行政主管部門(mén)要求，按期、妥善保存有關(guān)憑證。（七）辦理結(jié)售匯部門(mén)的內(nèi)部檢查人員及上級(jí)行的檢查人員，應(yīng)定期、不定期對(duì)結(jié)售匯業(yè)務(wù)是否依法合規(guī)進(jìn)行檢查，對(duì)檢查出的問(wèn)題應(yīng)限期整改，被檢查部門(mén)應(yīng)按期反饋有關(guān)整改情況。

（八）辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)就法規(guī)執(zhí)行情況，存在問(wèn)題等與行政主管部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)行政主管部門(mén)提出的要求應(yīng)及時(shí)進(jìn)行反饋。

第三條辦理貿(mào)易結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，審核出口付匯核銷單、正本報(bào)關(guān)單、與結(jié)算方式對(duì)應(yīng)的商業(yè)單據(jù)等，出具出口收匯核銷專用聯(lián)。貿(mào)易貨款以外幣現(xiàn)鈔方式收取的必須結(jié)匯。辦理貿(mào)易售匯業(yè)務(wù)，審核進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、正本報(bào)關(guān)單、進(jìn)口合同、與結(jié)算方式對(duì)應(yīng)的商業(yè)單據(jù)等，按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)。

第四條辦理非貿(mào)易結(jié)匯業(yè)務(wù)，按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，應(yīng)確認(rèn)該款項(xiàng)確為非貿(mào)易收入方可結(jié)匯，不能確認(rèn)非貿(mào)易收入的應(yīng)洽收款人了解用途，以免誤將資本項(xiàng)下款項(xiàng)辦

理結(jié)匯。辦理非貿(mào)易售匯業(yè)務(wù)，按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，預(yù)算內(nèi)根據(jù)財(cái)政部、預(yù)算外根據(jù)外匯局有關(guān)規(guī)定，審核書(shū)面申請(qǐng)、合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知、稅務(wù)憑證、有關(guān)主管部門(mén)批件等相關(guān)文件后辦理。

第五條辦理居民個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，審核有關(guān)身份證件、其他文件等，外匯局核準(zhǔn)件（超過(guò)規(guī)定金額的）。辦理居民個(gè)人售匯業(yè)務(wù)，按照規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)手續(xù)，審核有關(guān)身份證件、簽證、其他文件等，外匯局核準(zhǔn)件（超過(guò)規(guī)定金額的）。

第六條辦理資本項(xiàng)目結(jié)售匯業(yè)務(wù)，償還外匯貸款、償還經(jīng)外匯局登記的境外借款，由我行審核有關(guān)文件后辦理，其余項(xiàng)目根據(jù)外匯局核準(zhǔn)件及相關(guān)文件辦理。

第七條辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)“實(shí)需”原則。經(jīng)常項(xiàng)目下，能提供辦理貿(mào)易結(jié)售匯業(yè)務(wù)所需的商業(yè)單據(jù)和憑證（與辦理即期結(jié)售匯所提供的文件相同）。如辦理日未能全部提供、在交割日需備齊所有的全部商業(yè)單據(jù)，經(jīng)審核后方可辦理交割。資本項(xiàng)目下，償還外匯貸款，審核購(gòu)匯申請(qǐng)、貸款合同、還款通知以及國(guó)內(nèi)外匯貸款簽約變動(dòng)情況等文件。償還經(jīng)國(guó)家外匯管理局登記的境外借款需辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的，審核購(gòu)匯申請(qǐng)、外債合同、還（付）款通知、外債登記證、外債簽約變動(dòng)情況等文件。其余項(xiàng)目根據(jù)外匯局核準(zhǔn)件及相關(guān)文件辦理。遠(yuǎn)期結(jié)售匯應(yīng)根據(jù)合同中訂明的外匯收入來(lái)源或外匯支出用途辦理，客戶不得以其他外匯收支進(jìn)行充抵。

第九章基金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第一條開(kāi)辦各類托管及基金相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門(mén)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)開(kāi)辦資格、從業(yè)人員資格和總行的業(yè)務(wù)授權(quán)。

第二條應(yīng)以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確保基金資產(chǎn)的安全。從事托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。

第三條應(yīng)使托管基金資產(chǎn)獨(dú)立于自營(yíng)資產(chǎn)。對(duì)不同基金獨(dú)立設(shè)帳，分戶管理，獨(dú)立核算，不同基金資產(chǎn)相互獨(dú)立。應(yīng)按照委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有風(fēng)險(xiǎn)。辦理支付結(jié)算應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定的要求，對(duì)委托指令和有關(guān)票據(jù)憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人收、付指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和帳戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理基金帳務(wù)核算，正確反映資金往來(lái)活動(dòng)，定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行核對(duì)。

第四條應(yīng)確保托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，防止代理資金被擠占挪用。應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與他人的交易糾紛。

第五條應(yīng)自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，按照托管業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)嚴(yán)格制定所轄業(yè)務(wù)

規(guī)章制度和操作程序，明確揭示所轄業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。

第六條托管業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：基金帳戶管理控制、基金會(huì)計(jì)核算控制、基金資金清算劃撥控制、權(quán)限管理控制、基金投資監(jiān)督控制、托管業(yè)務(wù)應(yīng)急和保密事項(xiàng)控制。

第七條基金帳戶及帳戶管理控制主要內(nèi)容：

根據(jù)業(yè)務(wù)需要，托管銀行應(yīng)為基金在中國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和上海、深圳的登記機(jī)構(gòu)以及全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的登記機(jī)構(gòu)開(kāi)立獨(dú)立的相關(guān)帳戶。開(kāi)立或關(guān)閉基金托管結(jié)算資金專用帳戶和基金銀行存款帳戶時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由被授權(quán)人根據(jù)開(kāi)戶行的要求提供有關(guān)材料，辦理開(kāi)戶手續(xù)；在上海、深圳證券登記結(jié)算公司開(kāi)立或關(guān)閉基金證券交易帳戶和基金清算備付金帳戶時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定，須由我行法人代表簽署授權(quán)書(shū)，由被授權(quán)人辦理相關(guān)手續(xù)；在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的登記機(jī)構(gòu)開(kāi)立債券托管帳戶時(shí)，須經(jīng)基金管理公司法人代表授權(quán)我行有關(guān)人員辦理。開(kāi)立上述帳戶時(shí)，根據(jù)開(kāi)戶機(jī)構(gòu)的要求，預(yù)留印鑒，作為辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的依據(jù)。

第八條基金會(huì)計(jì)核算控制主要內(nèi)容：

（一）根據(jù)招募說(shuō)明書(shū)、基金合同、托管協(xié)議及有關(guān)法律法規(guī)及其他有關(guān)協(xié)議的規(guī)定設(shè)置核算參數(shù)，保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確性及有效性。

（二）每日將基金管理公司發(fā)來(lái)的紙質(zhì)申購(gòu)、贖回?cái)?shù)據(jù)與電子版的申購(gòu)、贖回?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（三）基金核算憑申購(gòu)贖回?cái)?shù)據(jù)、交易所交易數(shù)據(jù)、資金劃撥指令、銀行回單、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳查詢單、銀行間債券市場(chǎng)成交通知單、發(fā)票等有關(guān)憑證自動(dòng)生成或手工錄入記帳憑證。對(duì)手工錄入記帳憑證，及時(shí)進(jìn)行檢查。

（四）復(fù)核人員須對(duì)基金投資運(yùn)作產(chǎn)生的全部會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核簽字后，記帳傳票不允許隨意更改。

（五）基金管理公司指令以加密傳真的方式發(fā)送給核算人員，收到指令后，核算人員及時(shí)審慎驗(yàn)證有關(guān)內(nèi)容及印鑒和簽字，驗(yàn)證指令有效，簽字確認(rèn)后交清算人員辦理；如有可疑情況，立即通知管理公司并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)立即報(bào)告證監(jiān)會(huì)。

（六）每日會(huì)計(jì)核算工作結(jié)束后，認(rèn)真核對(duì)管理公司和我方基金估值表數(shù)據(jù)，確保雙方數(shù)據(jù)一致并準(zhǔn)確無(wú)誤。

（七）定期核對(duì)基金庫(kù)存證券余額。每月月末，基金核算人員應(yīng)將基金持有的股票、債券的帳面余額與中國(guó)結(jié)算登記公司和中央國(guó)債登記公司托管的證券庫(kù)存數(shù)核對(duì)；核對(duì)相符，打印出股票、債券的庫(kù)存數(shù)和帳面余額，與基金帳表一并保存；如帳實(shí)不符，應(yīng)立即向主管匯報(bào)，并查明原因。

（八）核算人員對(duì)管理公司出具的基金報(bào)表進(jìn)行復(fù)核并出具書(shū)面意見(jiàn)存檔。第九條基金資金清算劃撥控制主要內(nèi)容：

（一）清算資金的劃撥是在基金的各個(gè)帳戶之間進(jìn)行，包括由深、滬交易所向基金銀行

存款帳戶劃撥資金或在基金銀行存款帳戶之間劃撥資金，以及由基金銀行存款帳戶向深、滬交易所劃撥資金或因申購(gòu)新股、銀行間證券交易等原因需跨系統(tǒng)劃撥資金。

（二）清算人員根據(jù)會(huì)計(jì)核算人員簽字確認(rèn)的付款指令和證券交易清算數(shù)據(jù)，辦理資金劃撥。清算人員對(duì)指令的表面有效性進(jìn)行審核，如有可疑情況，及時(shí)通知核算人員。無(wú)有效指令，清算人員不得辦理任何資金劃撥。

（三）對(duì)每日所有的資金劃撥，清算人員應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤，確保每筆資金按時(shí)到帳。如有異常，應(yīng)立即與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)解決問(wèn)題。

（四）每日清算劃撥工作結(jié)束后，清算人員應(yīng)核對(duì)基金銀行存款帳戶余額，確保帳帳相符，帳實(shí)相符。

（五）因新股配售、增發(fā)及同業(yè)市場(chǎng)回購(gòu)等業(yè)務(wù)引起的臨時(shí)性加急資金劃撥業(yè)務(wù)，指定專人負(fù)責(zé)，全程跟蹤，確保資金準(zhǔn)時(shí)到帳。

（六）資金劃撥通過(guò)網(wǎng)上銀行或向分行加密傳真付款指令的方式進(jìn)行。網(wǎng)上銀行劃款經(jīng)錄入、復(fù)核方可授權(quán)劃款；如果網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)生故障，不能保證資金按時(shí)到帳，需采用向分行加密傳真付款指令的方式，由分行手工劃款。付款指令應(yīng)有經(jīng)辦人、復(fù)核人、審核人簽字并加蓋有關(guān)印章。

第十條權(quán)限管理控制主要內(nèi)容包括：

（一）對(duì)核算業(yè)務(wù)和清算業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的分級(jí)權(quán)限管理，由領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)分工及劃款金額進(jìn)行授權(quán)，任何人員不得越權(quán)操作。

（二）核算人員和清算人員，嚴(yán)格分工，不得互相兼任；經(jīng)辦、復(fù)核和授權(quán)人員不得為同一人。

（三）核算人員經(jīng)授權(quán)后，憑密碼進(jìn)入分管基金的核算及估值系統(tǒng)。密碼由核算人員自行保管，不得相互告知或告知其他無(wú)關(guān)人員。

（四）資金劃撥授權(quán)按金額設(shè)置權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)劃款。第十一條基金投資監(jiān)督控制主要內(nèi)容：

（一）監(jiān)督投資運(yùn)作的工作程序。根據(jù)《中華人民共和國(guó)基金法》、《基金合同》、《基金托管協(xié)議》及其他有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督托管基金的日常投資運(yùn)作是否合法合規(guī)，監(jiān)督基金交易是否存在異常行為。核對(duì)是否違反有關(guān)法規(guī)和基金合同中規(guī)定的各種比例限制，是否違反投資范圍的限制；每日分析并記錄監(jiān)督基金投資運(yùn)作比例和基金投資異常交易行為，撰寫(xiě)監(jiān)督報(bào)告報(bào)證監(jiān)會(huì)。檢查人員要對(duì)投資組合表的內(nèi)容和基金交易數(shù)據(jù)資料保守秘密。

（二）當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)基金投資組合將要超過(guò)規(guī)定的投資比例限制時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知基金管理人。

（三）當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)基金投資組合已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的投資比例限制或超出規(guī)定的投資范圍時(shí)，應(yīng)通過(guò)加密傳真方式通知基金管理人在限期內(nèi)糾正。如基金管理人在限期內(nèi)未糾正，將違規(guī)投資行為如實(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，原稿存檔。

（四）對(duì)于基金管理人報(bào)酬和基金托管人的托管費(fèi)計(jì)提比例、基金資產(chǎn)核算和費(fèi)用扣除、基金收益分配等日�；�金運(yùn)作，一般違規(guī)情況由檢查人員直接通知基金管理人糾正；如基金管理人不及時(shí)糾正或發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情況時(shí)，檢查人員通過(guò)加密傳真方式通知基金管理人在限期內(nèi)糾正。如基金管理人在限期內(nèi)未糾正，則將違規(guī)投資的行為如實(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。檢查人員要每日分析并記錄監(jiān)督基金投資運(yùn)作情況，原稿存檔。

第十二條托管業(yè)務(wù)應(yīng)急及保密事項(xiàng)控制主要內(nèi)容：

（一）托管業(yè)務(wù)應(yīng)制訂應(yīng)急方案。查明“緊急事件”原委，及時(shí)上報(bào)情況。處理“緊急事件”遵循“先行內(nèi)，后行外”的原則。

（二）應(yīng)熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序。發(fā)生“緊急事件”時(shí)，應(yīng)盡快查明原因，根據(jù)已掌握的有關(guān)情況，初步判斷問(wèn)題的嚴(yán)重性，并記錄在案。根據(jù)“崗位職責(zé)”的規(guī)定，將有關(guān)情況盡快上報(bào)。在不影響基金管理公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的前提下，盡量將“緊急事件”在中行范圍內(nèi)解決。行內(nèi)解決不了的問(wèn)題，應(yīng)本著真誠(chéng)、合作的態(tài)度，由主管負(fù)責(zé)人與基金管理公司協(xié)商解決。

（三）發(fā)生“緊急事件”后，須認(rèn)真細(xì)致地分析研究問(wèn)題發(fā)生的原因，探討如何避免問(wèn)題的發(fā)生，妥善解決問(wèn)題的方式方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提高處理“緊急事件”的能力。查明發(fā)生“緊急事件”的責(zé)任，如確系由我行原因?qū)е�，則應(yīng)按照總行的有關(guān)規(guī)定，撰寫(xiě)事故報(bào)告并上報(bào)，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（四）操作室的密碼卡指定專人使用，他人未經(jīng)允許不得動(dòng)用。不得向外泄露及談?wù)撏泄芑�金投資組合情況。不得將基金的財(cái)務(wù)報(bào)表和基金交易的有關(guān)報(bào)表復(fù)印，更不得外傳。不得在電話中和公開(kāi)場(chǎng)合談?wù)摶�金業(yè)務(wù)情況。不準(zhǔn)將未公開(kāi)的基金的信息外泄。文檔資料和印章由專人妥善保管，查閱文檔資料、使用印章須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。不得越權(quán)操作業(yè)務(wù)。

第十章會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

第一條中國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)銀行會(huì)計(jì)基本制度》和各項(xiàng)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理辦法，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。

第二條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》以及《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，制訂并實(shí)施全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基本制度、會(huì)計(jì)科目、帳務(wù)處理辦法以及相關(guān)會(huì)計(jì)管理辦法。各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度在本機(jī)構(gòu)得到貫徹實(shí)施，不得自行其是；應(yīng)當(dāng)建立健全本機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，定期檢查各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效性，做到未雨綢繆，防患于未然。

第三條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員依法合規(guī)地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第四條各級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)按照“責(zé)任分離、相互制約、兼顧效率”的原則，科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)配備足夠的會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。

第五條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第六條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。在前臺(tái)人員對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，事中、事后監(jiān)督人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，重大事項(xiàng)須由會(huì)計(jì)主管復(fù)核，確保帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實(shí)、帳表、帳簿、帳卡（折）和內(nèi)外帳相符。凡帳務(wù)核對(duì)不一致的，事中、事后監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。

第七條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)（或者在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì)計(jì)人員），并指定會(huì)計(jì)主管人員。對(duì)會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行任職資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或技能，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，應(yīng)對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則。

第八條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制，建立健全會(huì)計(jì)人員錄用、培訓(xùn)、考核與激勵(lì)制度。應(yīng)采用多種方式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全方位教育培訓(xùn)，使他們懂業(yè)務(wù)、熟法規(guī)、具有良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。應(yīng)建立嚴(yán)格的考核、晉升、晉級(jí)和獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的積極性。

第九條下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)的同意。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的證、帳、表、章、印、押等全部移交接替人員，并嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，并逐步推行離崗（任）審計(jì)制度。

第十一條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十二條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)記錄、帳務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家及總行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十三條建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)信息的需求。

第十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定完善會(huì)計(jì)檔案管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制登記及銷毀制度，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第十五條各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)有價(jià)單證和重要空白憑證的保管、出入庫(kù)、簽發(fā)、使用、作廢和銷毀等必須按制度規(guī)定辦理。密押和業(yè)務(wù)用章應(yīng)妥善保管，防止遺失或被盜。

第十六條應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)審批人員、審批權(quán)限、審批程序及審批責(zé)任應(yīng)作出明確規(guī)定。會(huì)計(jì)人員認(rèn)為是違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時(shí)作出書(shū)面決定，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違法損害國(guó)家合社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管部門(mén)或必要時(shí)向財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第十七條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加強(qiáng)會(huì)計(jì)柜員管理，本著“科學(xué)分工、逐級(jí)授權(quán)、授權(quán)有限、相互制約”的原則，建立健全會(huì)計(jì)柜員的管理制度，規(guī)范柜員的申請(qǐng)、審批、維護(hù)流程，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按國(guó)家及上級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)定，充分重視會(huì)計(jì)專用印章的刻制、更換、頒發(fā)、收繳及銷毀等管理工作，建立健全內(nèi)控制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員責(zé)任。

第十九條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)與外部客戶及系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的帳務(wù)核對(duì)工作予以高度重視，加強(qiáng)組織管理，保證本轄對(duì)帳工作有序進(jìn)行，確保銀行及客戶資金安全。

第二十條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)暫付暫收款項(xiàng)的管理，應(yīng)當(dāng)作到嚴(yán)加控制、明確責(zé)任、規(guī)范核算、專人管理、及時(shí)結(jié)清。

第二十一條上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、會(huì)計(jì)人員管理情況、財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況等，有計(jì)劃的進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，并向本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門(mén)定期報(bào)告。

第二十二條各級(jí)機(jī)構(gòu)必須依法接受銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的外部監(jiān)督，接受并配合上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，接受并配合內(nèi)部稽核監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。

第十一章計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制第一節(jié)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)劃管理

第一條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是全行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的重要平臺(tái)，是一項(xiàng)需要科學(xué)規(guī)劃、持續(xù)研發(fā)和不斷完善的系統(tǒng)工程，應(yīng)有明確的規(guī)劃和管理目標(biāo)。

第二條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)規(guī)劃是科技部門(mén)重要的職能，是我行戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，規(guī)劃管理中應(yīng)明確目標(biāo)、責(zé)任人、階段任務(wù)、過(guò)程控制和評(píng)估結(jié)果。規(guī)劃管理應(yīng)使計(jì)算機(jī)系統(tǒng)符合可用性、穩(wěn)定性和先進(jìn)性的原則。

第三條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)規(guī)劃管理應(yīng)通過(guò)明確的工作計(jì)劃付諸實(shí)施。信息科技工作計(jì)劃及電子化設(shè)備投資計(jì)劃應(yīng)明確目標(biāo)和分工，明確其制訂、審核、修訂、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的部門(mén)、

崗位職責(zé)和工作流程。

第四條分行的工作計(jì)劃和投資計(jì)劃須經(jīng)我行科管委審核批準(zhǔn)后，以行發(fā)文的形式上報(bào)信息科技部。信息科技部根據(jù)各部門(mén)報(bào)送的工作計(jì)劃和投資計(jì)劃，調(diào)整并確定各相關(guān)部門(mén)年度投資預(yù)算規(guī)模。

第五條信息科技部根據(jù)總行電子化投資重點(diǎn)、發(fā)展方向和安全生產(chǎn)的實(shí)際需要，并綜合考慮各分行的業(yè)務(wù)規(guī)模、績(jī)效以及歷年投資等情況，對(duì)分行上報(bào)的工作計(jì)劃和投資計(jì)劃進(jìn)行逐項(xiàng)初審。

第六條投資計(jì)劃的執(zhí)行應(yīng)遵循的原則：

（一）信息中心、測(cè)試中心依據(jù)已批準(zhǔn)的投資計(jì)劃（含總行零散辦公設(shè)備），與信息科技部共同制定采購(gòu)計(jì)劃，簽報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)同意后，遵循采購(gòu)評(píng)審相關(guān)流程與規(guī)定組織采購(gòu)。

（二）各分行要根據(jù)總行制定的采購(gòu)評(píng)審管理辦法、選型限價(jià)要求等規(guī)定制定相應(yīng)的投資計(jì)劃執(zhí)行管理辦法，規(guī)范工作流程，加強(qiáng)招投標(biāo)、評(píng)審、簽約、付款和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理工作。

（三）各分行必須嚴(yán)格按照總行財(cái)會(huì)部下達(dá)的當(dāng)年電子化設(shè)備投資計(jì)劃購(gòu)置電子設(shè)備。采購(gòu)單位應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同的內(nèi)容、合規(guī)性、付款依據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（四）各分行在電子化建設(shè)資金計(jì)劃內(nèi)按照行內(nèi)流程完成啟動(dòng)招標(biāo)商務(wù)談判工作。參照總行提供的標(biāo)準(zhǔn)硬件合同范本及相關(guān)設(shè)備的選型范圍和本月最高限價(jià)，按照要求上報(bào)采購(gòu)清單。

（五）各單位要建立健全電子化設(shè)備固定資產(chǎn)及出入庫(kù)管理制度，加強(qiáng)電子化設(shè)備的管理，避免造成損失和浪費(fèi)。

第七條信息科技部應(yīng)定期對(duì)總行各部門(mén)、分行、測(cè)試中心、信息中心的工作計(jì)劃和投資計(jì)劃的執(zhí)行以及電子化設(shè)備的管理情況進(jìn)行檢查。

第八條信息中心、測(cè)試中心及各分行要積極開(kāi)展電子化設(shè)備項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作，并將后評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋信息科技部。

第九條項(xiàng)目管理應(yīng)遵循的原則：

（一）項(xiàng)目申請(qǐng)、審核應(yīng)符合中國(guó)銀行科技規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃，應(yīng)體現(xiàn)金融產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)品的全部有關(guān)內(nèi)容，包括包括業(yè)務(wù)需求、技術(shù)方案建議書(shū)、可行性報(bào)告等，應(yīng)制定嚴(yán)格的項(xiàng)目管理辦法，應(yīng)制訂嚴(yán)格的應(yīng)用系統(tǒng)項(xiàng)目管理辦法。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)、審核應(yīng)符合技術(shù)可靠、業(yè)務(wù)可行。項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)通過(guò)技術(shù)部門(mén)總工室的審核和由主管行長(zhǎng)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的科技管理委員會(huì)的審核，應(yīng)制訂明確的總工室工作規(guī)程和信息科技管理委員會(huì)章程。

（三）全程監(jiān)控。項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)有明確的項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)控機(jī)制，對(duì)科管委批準(zhǔn)立項(xiàng)、總行向海內(nèi)外分行統(tǒng)一推廣實(shí)施的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)升級(jí)版本的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控。

（四）及時(shí)評(píng)價(jià)。應(yīng)制定應(yīng)用系統(tǒng)后評(píng)價(jià)管理辦法，及時(shí)評(píng)價(jià)應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施結(jié)果與立

項(xiàng)材料的符合性，評(píng)價(jià)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的投入產(chǎn)出比和系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試、投產(chǎn)等階段的規(guī)范性，。

第十條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的采購(gòu)管理應(yīng)遵循的原則：

（一）統(tǒng)一選型。為保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定、安全地運(yùn)行，規(guī)范全行計(jì)算機(jī)軟硬件產(chǎn)品的管理，總行對(duì)全轄投入使用的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一選型，中國(guó)銀行全轄采購(gòu)的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的品牌、型號(hào)必須符合總行的選型范圍。

（二）全面測(cè)試。計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的選型入圍必須遵照總行計(jì)算機(jī)產(chǎn)品選型管理辦法，所有入圍產(chǎn)品必須通過(guò)總行計(jì)算機(jī)產(chǎn)品選型入圍應(yīng)用測(cè)試及安全性測(cè)試。

（三）目的和責(zé)任明確。計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的采購(gòu)需按照各級(jí)單位采購(gòu)評(píng)審的要求具體實(shí)施，在采購(gòu)合同中要明確采購(gòu)產(chǎn)品的技術(shù)功能、性能、服務(wù)條款以及供應(yīng)商的其他責(zé)任，確保所采購(gòu)產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。

（四）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)產(chǎn)品供應(yīng)商的管理，建立完善的供應(yīng)商管理體系以及嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入、退出機(jī)制。

第二節(jié)生產(chǎn)運(yùn)行管理

第一條信息中心應(yīng)建立健全科學(xué)、規(guī)范的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度和工作流程，確保系統(tǒng)環(huán)境、運(yùn)行維護(hù)、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和生產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全。

第二條應(yīng)建立科學(xué)的組織構(gòu)架，合理設(shè)置崗位職責(zé)和權(quán)限，崗位職責(zé)明確、相互制約。

第三條應(yīng)制定明確的、分階段的生產(chǎn)安全策略和目標(biāo)，建立完善的生產(chǎn)運(yùn)行、生產(chǎn)管理和安全管理體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，保障全轄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、保密性和可用性。

第四條應(yīng)具有安全穩(wěn)定、有災(zāi)難恢復(fù)能力的基礎(chǔ)設(shè)施和備份體系，并保證其具有可用性和安全性，對(duì)重要生產(chǎn)系統(tǒng)的軟、硬件應(yīng)有備份、可切換，重要業(yè)務(wù)信息具備可復(fù)核性、可追溯性，數(shù)據(jù)備份異地存放。

第五條引進(jìn)先進(jìn)的服務(wù)理念和手段，建立并不斷完善服務(wù)體系，提高服務(wù)質(zhì)量。第六條對(duì)生產(chǎn)資源進(jìn)行科學(xué)分析、合理配置，保證各類生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力的適度冗余，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供連續(xù)性的IT服務(wù)。

第七條應(yīng)具有完善的生產(chǎn)信息通報(bào)機(jī)制、重大事項(xiàng)上報(bào)機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控；對(duì)系統(tǒng)參數(shù)、應(yīng)用程序、網(wǎng)絡(luò)配置、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等變更進(jìn)行嚴(yán)格審核、調(diào)度和控制；建立緊急事件快速反應(yīng)機(jī)制，增強(qiáng)處理意外事件的能力；建立并不斷完善生產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)急方案，并進(jìn)行定期應(yīng)急演練，確保應(yīng)急方案的有效性。

第八條加強(qiáng)生產(chǎn)系統(tǒng)的訪問(wèn)控制管理，建立嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)用戶、口令及權(quán)限審批制度，不斷完善系統(tǒng)技術(shù)參數(shù)設(shè)置，有效杜絕非授權(quán)用戶進(jìn)入生產(chǎn)系統(tǒng)及違法犯罪事件發(fā)生。

第九條做好運(yùn)行操作、系統(tǒng)維護(hù)、設(shè)備檢修、參數(shù)配置等工作的日志管理，做到日志記錄完整、系統(tǒng)、可審計(jì)。

第十條對(duì)外包IT服務(wù)建立有效的安全控制和質(zhì)量管理機(jī)制。

第十一條機(jī)房建設(shè)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)入機(jī)房有嚴(yán)格的審批流程和進(jìn)出記錄，并配備計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，具備防火、防水、防雷和防鼠等安全系統(tǒng)，確保機(jī)房?jī)?nèi)各類設(shè)備的物理安全，并采取有效措施保障工作人員安全。

第十二條建立計(jì)算機(jī)病毒防范策略，對(duì)INTERNET等外部網(wǎng)絡(luò)接口實(shí)施有效的安全管理，具備身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵檢測(cè)等先進(jìn)的技術(shù)手段和管理制度。

第十三條建立生產(chǎn)信息、技術(shù)文檔、管理策略等方面的保密制度，具有數(shù)據(jù)介質(zhì)操作、存放、轉(zhuǎn)移和銷毀的嚴(yán)格管理制度，防止重要信息泄漏。

第十四條建立日常性的安全意識(shí)教育機(jī)制，努力提高全員整體的安全生產(chǎn)意識(shí)。第十五條電訊業(yè)務(wù)的密押管理應(yīng)做到安全、保密。

第三節(jié)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理

第一條中國(guó)銀行軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的職責(zé)是：在符合法律法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)的前提下，確保和業(yè)務(wù)部門(mén)的充分溝通，最大限度地了解業(yè)務(wù)部門(mén)的要求，以實(shí)現(xiàn)客戶滿意為目標(biāo)，綜合運(yùn)用管理手段，充分調(diào)動(dòng)各項(xiàng)資源，確保軟件產(chǎn)品滿足業(yè)務(wù)部門(mén)的要求和期望，并得到業(yè)務(wù)部門(mén)的確認(rèn)。

第二條制度建設(shè)：軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的要求，遵循軟件工程規(guī)范，按照安全性、實(shí)用性、可操作性的原則，建立相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確定科學(xué)的軟件開(kāi)發(fā)辦法，制定軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理制度。

第三條過(guò)程管理：軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)要建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)質(zhì)量控制制度。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格管理，明確軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)和運(yùn)行部門(mén)的職責(zé)，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì)、軟件測(cè)試、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)諸方面的責(zé)任。

第四條法規(guī)控制：軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)活動(dòng)都要遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。軟件系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)應(yīng)該符合國(guó)家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求，編寫(xiě)完整的技術(shù)資料；在應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，應(yīng)設(shè)置保密機(jī)制和相應(yīng)控制機(jī)制。

第五條組織結(jié)構(gòu)：應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)需建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，配置高效運(yùn)轉(zhuǎn)的職能部門(mén)，各部門(mén)之間既相互配合又相互制約，承當(dāng)各自的職責(zé)，保證各項(xiàng)責(zé)任的可追溯性。

第六條人員素質(zhì)：軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的人員素質(zhì)需達(dá)到確定的要求，通過(guò)人員素質(zhì)的控制，保證軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員能夠適應(yīng)所在崗位的要求，各盡所能、盡職盡責(zé)、保質(zhì)保量地完成任務(wù)。

第七條授權(quán)審批：在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中充分體現(xiàn)授權(quán)監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)這一制度使各類開(kāi)發(fā)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之際就能得到協(xié)同有效的監(jiān)督和控制。

第八條職務(wù)分離：對(duì)于軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須實(shí)行互相監(jiān)督的不相容職務(wù)，應(yīng)加以職務(wù)

分離，分別由幾個(gè)部門(mén)或部門(mén)內(nèi)不同的人來(lái)執(zhí)行。

第九條系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求由主管業(yè)務(wù)部門(mén)提出，應(yīng)符合金融法律、法規(guī)的規(guī)定，明確防范風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，并經(jīng)過(guò)法律法規(guī)等部門(mén)的確認(rèn)。

第十條軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程必須采取必要的質(zhì)量保證措施，在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中的每個(gè)階段與軟件產(chǎn)品內(nèi)容相關(guān)所發(fā)生的活動(dòng)和變更的內(nèi)容需建立文檔資料，通過(guò)運(yùn)用評(píng)審、核查和測(cè)試的手段，保證開(kāi)發(fā)過(guò)程各階段的產(chǎn)出符合技術(shù)、質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)，提高開(kāi)發(fā)過(guò)程的效率。

第十一條應(yīng)用系統(tǒng)投入運(yùn)行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)察稽核等部門(mén)的聯(lián)合驗(yàn)收測(cè)試；軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)需提供必備的測(cè)試資料，配合驗(yàn)收測(cè)試的順利完成。

第十二條軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，保證軟件系統(tǒng)的實(shí)用性。

第十三條軟件系統(tǒng)的基本安全機(jī)制應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問(wèn)控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效制定嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條軟件系統(tǒng)應(yīng)具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存取控制措施，數(shù)據(jù)錄入應(yīng)依照合法、完整的業(yè)務(wù)憑證照實(shí)輸入；并根據(jù)具體業(yè)務(wù)的要求建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，滿足數(shù)據(jù)輸入核對(duì)功能；通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的存取控制機(jī)制保證數(shù)據(jù)的完整性和一致性，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。

第十五條各類業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)在交易處理過(guò)程中，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)的處理過(guò)程和處理結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。對(duì)數(shù)據(jù)處理中出現(xiàn)的異常情況應(yīng)采取必要的措施和分析，數(shù)據(jù)處理過(guò)程應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，為有關(guān)的審計(jì)和檢查留有接口。

第十六條軟件系統(tǒng)應(yīng)遵循信息數(shù)據(jù)的嚴(yán)格管理標(biāo)準(zhǔn)，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確、保密地傳遞到合適的對(duì)象；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。

第十七條軟件系統(tǒng)需建立和支持電子信息數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，支持重要數(shù)據(jù)異地備份并且長(zhǎng)期保存的要求。數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均滿足嚴(yán)密管理的要求。

第十八條網(wǎng)上銀行、電話銀行、ATM等直接由非銀行業(yè)務(wù)人員操作的電子銀行服務(wù)設(shè)施應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識(shí)別、安全認(rèn)證的功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。

第十九條支持軟件系統(tǒng)運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)本身均應(yīng)設(shè)置必要的日志，對(duì)各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改需有日志記錄，日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。

第二十條應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期進(jìn)行修訂，并進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。

第二十一條信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條外購(gòu)軟件產(chǎn)品應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)，對(duì)外購(gòu)軟件產(chǎn)品與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接入操作實(shí)施安全控制并建立日志；購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備合同中應(yīng)明確廠商承擔(dān)的責(zé)任，租用公共網(wǎng)絡(luò)時(shí)應(yīng)確定經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十三條軟件開(kāi)發(fā)與維護(hù)機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)機(jī)房、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等硬件要求應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，明確設(shè)備運(yùn)行和維護(hù)過(guò)程的責(zé)任管理，保證軟件系統(tǒng)商業(yè)秘密的安全性，滿足日常技術(shù)維護(hù)的及時(shí)性、實(shí)用性和可靠性的要求。

第四節(jié)系統(tǒng)測(cè)試管理

第一條中國(guó)銀行測(cè)試中心負(fù)責(zé)對(duì)全轄軟、硬件產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試質(zhì)量控制及測(cè)試規(guī)范管理；根據(jù)總行審批確定的軟件開(kāi)發(fā)立項(xiàng)報(bào)告中提出的業(yè)務(wù)需求和技術(shù)指標(biāo)，對(duì)軟件中心開(kāi)發(fā)或集成以及總行外購(gòu)的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外部購(gòu)入硬件、系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品在我行應(yīng)用進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)測(cè)試結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第二條負(fù)責(zé)按照安全性、實(shí)用性、可操作性的原則，建立相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的測(cè)試方法以及相應(yīng)的質(zhì)量控制制度。

第三條建立建全科學(xué)的內(nèi)部管理制度和工作流程及操作規(guī)范，達(dá)到部門(mén)之間的相互制約；嚴(yán)格區(qū)分測(cè)試部門(mén)與開(kāi)發(fā)部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)及運(yùn)行部門(mén)的工作職責(zé)。

第四條測(cè)試中心各項(xiàng)活動(dòng)都要遵守國(guó)家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度；測(cè)試工作符合國(guó)家、金融行業(yè)軟硬件測(cè)試工程標(biāo)準(zhǔn)的要求；編寫(xiě)完整的技術(shù)資料并設(shè)置嚴(yán)格的保密機(jī)制和控制機(jī)制。

第五條建立產(chǎn)品測(cè)試的逐級(jí)向下授權(quán)及監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格控制測(cè)試過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)度，保證各項(xiàng)責(zé)任均具有可追溯性。

第六條所有參加測(cè)試的外部人員均需與測(cè)試中心簽定安全保密協(xié)議并備案。第七條軟件產(chǎn)品測(cè)試必須具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存取控制措施，數(shù)據(jù)錄入必須依照合法、完整的業(yè)務(wù)憑證照實(shí)輸入；并根據(jù)具體業(yè)務(wù)的要求建立相應(yīng)的授權(quán)程序，滿足數(shù)據(jù)輸入核對(duì)功能；通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的存取控制機(jī)制保證數(shù)據(jù)的完整性和一致性，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。

第八條測(cè)試各類業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)在交易處理過(guò)程中，必須對(duì)數(shù)據(jù)的處理過(guò)程和處理結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。對(duì)數(shù)據(jù)處理中出現(xiàn)的異常情況采取必要的措施，數(shù)據(jù)處理過(guò)程必須具有可復(fù)核性和可追溯性。

第九條保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確、保密地傳遞到合適的對(duì)象；做好對(duì)測(cè)試用存儲(chǔ)介質(zhì)及憑證的管理，并建立相應(yīng)的管理制度。

第十條測(cè)試中心使用的準(zhǔn)生產(chǎn)環(huán)境在管理上視同生產(chǎn)管理，未經(jīng)報(bào)審?fù)�意，任何人或部門(mén)不得隨意對(duì)其進(jìn)行變更。

第十一條計(jì)算機(jī)機(jī)房及機(jī)房設(shè)備必須符合國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房要有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，明確設(shè)備運(yùn)行和維護(hù)過(guò)程的責(zé)任管理，保證測(cè)試產(chǎn)品商業(yè)秘密的安全性，滿足日常技術(shù)維護(hù)的及時(shí)性、實(shí)用性和可靠性的要求。

第十二章附則

第一條本《指引》適用范圍為中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)，海外機(jī)構(gòu)暫不適用。第二條本《指引》由中國(guó)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

第三條本《指引》自發(fā)布之日起實(shí)行。原《中國(guó)銀行內(nèi)部控制原則》（中銀發(fā)[1998]12號(hào)）同時(shí)廢止。

友情提示：本文中關(guān)于《中國(guó)銀行內(nèi)控工作總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，中國(guó)銀行內(nèi)控工作總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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