審計部201*年工作總結(jié)

審計部201*年主要工作情況總結(jié)

201*年審計部在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導、集團各職能部門和所屬企業(yè)的支持下，圍繞集團工作思路，以維護集團企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)科學發(fā)展為目標，在工作中進一步拓展思路，積極推進內(nèi)部審計工作從傳統(tǒng)的財務收支型審計向價值增值型審計轉(zhuǎn)變。按照本部門年初擬定的工作要點開展各項工作，通過部門員工的共同努力，較好地完成了各項工作，現(xiàn)將201*年主要工作總結(jié)如下：

一、做好審計工作

201*年審計部分別對xxx企業(yè)進行了綜合審計、任期經(jīng)濟責任審計、專項審計等，根據(jù)審計稽核工作的需要對x家子公司進行了延伸審計，出具內(nèi)部審計報告x份，專項審計報告x份、經(jīng)營者任期經(jīng)濟責任審計x份，根據(jù)審計在發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議x條。為了達到審計效果，審計部對被審計企業(yè)整改過程進行監(jiān)督指導，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。通過審計稽核促進行企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，有效防范和化解風險，為加強集團成員企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，起到了有效的促進作用。

（一）正常經(jīng)營企業(yè)的內(nèi)部審計工作

一年來我們先后對xx企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，在充分進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，擬定不同的審計稽核工作方案，并根據(jù)

審計工作需要對其相關(guān)的子公司進行了延伸審計，以全方面了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營情況、利用各項政策、機制創(chuàng)新、內(nèi)部控制以及預算執(zhí)行情況等。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與企業(yè)溝通，分別出具了審計報告和審計意見書x份，提出審計建議x條。審計部根據(jù)審計意見書的要求及時督促被審計企業(yè)整改，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。

（三）經(jīng)營者離任進行經(jīng)濟責任審計工作

根據(jù)XXX及，對X經(jīng)濟責任進行審計。根據(jù)企業(yè)的不同情況，經(jīng)過審前調(diào)查，制定審計方案及現(xiàn)場審計等程序。出具了X份,任期經(jīng)濟責任審計報告，根據(jù)審計過程的發(fā)現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實際情況提出審計意見X條。

（四）專項審計工作

為了解專項資金的使用情況，對X內(nèi)部審計，分別對其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗收等情況進行了專項審計，提出審計建議X條。

（五）抓好審計整改工作

根據(jù)今年所開展的內(nèi)部審計提出的審計意見，要求被審計企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)上報審計整改情況，繼續(xù)跟蹤、督促審計意見的整改，部門及時安排人員對整改情況進行后續(xù)審計，從后續(xù)審計情況來看，各企業(yè)對審計整改工作較為重視，根據(jù)審計意見從相關(guān)方面加強了管理。

二、集團領(lǐng)導交辦的工作

（一）盡職調(diào)查工作

根據(jù)集團領(lǐng)導安排，主持X公司盡職調(diào)查工作，通過各方面的了解、調(diào)查及實地考察，全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資產(chǎn)情況，分別整理編寫了盡職調(diào)查報告。為集團在并購過程的決策提供參考。

（三）配合相關(guān)工作三、其他工作

（一）參加各相關(guān)部門組織的活動

組織內(nèi)審人員參加網(wǎng)絡(luò)后續(xù)教育學習，使得專業(yè)知識及時得到更新，通過不斷學習，提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平。

（二）其他相關(guān)工作1、2、3、

審計部

201*年12月8日

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201*年度審計工作總結(jié)

201*年，審計部認真貫徹集團公司201*年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本年度審計指標完成情況

財務審計方面，本年度實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財務收支審計向風險管理審計的轉(zhuǎn)變，全年審計項目14項，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計資金總額160675.26萬元，提出審計建議70項，采納61項，審計建議采納率達到87.14%；全面完成物裝公司下達的年度審計計劃；

基建工程審計，全年審計基建項目178項，審計金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達任務指標3%節(jié)約3.83個百分點；

物資采購審計，全年審計合同3333份，審計金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達任務指標1%節(jié)約1.58個百分點，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗收審計32項；

人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬元。

二、本年度審計工作開展情況

根據(jù)年初集團公司審計工作會議精神和我公司實際情況，審計部確立了“提高審計認識、強化審計監(jiān)督、實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變、拓展審計領(lǐng)域”的主導思想，各項審計業(yè)務都以突出重點、深入深化為工作方針，以實現(xiàn)有效監(jiān)督、服務生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃，保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計，保證經(jīng)營成果的真實性

201*年1-2月份，我們審計了公司14個生產(chǎn)分廠和5個銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點，一家家現(xiàn)場清查，對成本進行實質(zhì)性測試，對各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營成果報告，都必須經(jīng)過審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計，共審出上報不實利潤417.96萬元，對審計發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能201*年審計部共開展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領(lǐng)導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者

劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。

在經(jīng)濟責任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。

一是在審計質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟責任審計內(nèi)容、審計程序及操作標準，確保項目的高質(zhì)量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內(nèi)部投資的計劃和財務核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10T電動雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項目，金額達352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項目立項招標合同預算竣工驗收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關(guān)口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。

（三）傳統(tǒng)審計向風險導向?qū)徲�，提高審計業(yè)務層次

經(jīng)過三年的整合，公司財務實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務全面向以風險管理為導向的管理審計轉(zhuǎn)變，今年共組織以風險管理審計為主的審計項目5項，1個內(nèi)部單位，1個三產(chǎn)單位，1個參股單位和1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強風險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計，防范外部風險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調(diào)查2項、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、XX實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務管理、風險管理和公司治理層次的問題17個，提出審計建議11條，采納9條。

從開展的風險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領(lǐng)導和有關(guān)部門的科學決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。

（四）開展專項審計調(diào)查，解決難點熱點問題

本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議8條，向領(lǐng)導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護專項資金使用的嚴肅性。

（五）加大內(nèi)控審計幅度，防范經(jīng)營風險

審計部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內(nèi)控審計1項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內(nèi)控審計與經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計調(diào)查等項目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個，其中設(shè)計層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項審計打下了基礎(chǔ)。

（六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計是嚴把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。201*年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質(zhì)量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計關(guān)，重要項目都經(jīng)過充分探討。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、

材料重復計算，簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問題，審減額達到204.91萬元。

本著切實為公司負責的原則，為搞好xxx生產(chǎn)線竣工決算審計和文體活動中心改造竣工決算審計兩個大項目，審計部采取了委托社會中介機構(gòu)審計的方式，從審計結(jié)果看，效益突出，僅文體活動中心項目審減63.91萬元。

（七）服務公司生產(chǎn)經(jīng)營，采購加強事前防范

今年，我公司計劃生產(chǎn)xx90套，xx500臺/套，物資采購量非常大，審計壓力也很大，僅招標采購就有234次。為更好的服務生產(chǎn)，服務經(jīng)營，物資采購審計的工作原則是：質(zhì)量優(yōu)先、確保生產(chǎn)；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼全局。按照這個原則，招標采購物資把好招標關(guān)，招標會上就把工作做好做透、不留隱患；生產(chǎn)急需的物資要求采購部門事先通報審計部，審計部先行開展詢價、調(diào)查等審前工作，給以后審計減輕工作量和流出時間，采購審計工作縮短了審計工作周期，為組織生產(chǎn)贏得時間；下半年我公司生產(chǎn)所需主要物資鋼材價格回落后，我要求審計人員對鋼材采購審計適當從緊，并向采購部門建議對加大采購量，降低采購成本，后半年鋼材采購兩明顯增大，節(jié)約了資金成本；在出口配套件審計上，審計把質(zhì)量放在首位，HSE審計放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績著想，因為小利益可能隱藏著大損失。

（八）加大審計整改力度，提高審計成果轉(zhuǎn)化利用

對于本年度審計發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項目，審計部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結(jié)果，以落實整改措施，強化整改責任，爭取審計問題整改率達到100%，維護審計的嚴肅性。“上半年經(jīng)營情況審計”公司組織了專題會議討論，并以《關(guān)于協(xié)調(diào)公司上半年經(jīng)營績效考核有關(guān)問題的會議紀要》文件落實；“xxxx中心主任離任經(jīng)濟責任審計”、“某地代儲代銷庫庫存管理審計”中提出的問題，集團高層也給了重要批示，審計部正在跟蹤落實情況；對xx公司在3月份審計后，于9月份又進行了后續(xù)跟蹤審計；公司作為xx醫(yī)院大股東，審計部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托，對其201*-201*年度經(jīng)營情況進行了全面審計，審計報告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認可，對審計提出的問題，逐條拿出整改辦法，與審計人員探討確定。今年，所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計部，確保審計成果落到實處。

三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果

本年度，我公司在除審計內(nèi)部單位外，很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計業(yè)務上，實業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進行的經(jīng)營審計中，我們共審出歷年潛虧393.92萬元，實業(yè)公司根據(jù)我們的審計報告準備注銷企業(yè)。

xx醫(yī)院改制后，我公司作為參股方，其經(jīng)營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益，況且作為原企業(yè)醫(yī)院，原職工整體帶資分流，與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系，其經(jīng)營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)

展，在某種意義上，我公司幫助其提高經(jīng)營管理水平責無旁貸。因此，審計部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經(jīng)營和管理情況進行了全面審計，共審出不實利潤136.42萬元。

xx公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本（我公司按成本加成定價原則向其購買產(chǎn)品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。

四、管理工作

在搞好審計專業(yè)工作的同時，審計部在促進本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。（一）優(yōu)化業(yè)務流程

以公司爭創(chuàng)全國質(zhì)量獎為契機，組織審計部人員對201*-201*年的所有文件、報表、審計項目進行了分析整理，根據(jù)審計文檔規(guī)范管理，并對三年期間的審計成果進行了分析，總結(jié)了三年來的審計工作成績與經(jīng)驗，根據(jù)分析，對審計業(yè)務流程進行了優(yōu)化規(guī)范，進一步提高了審計工作質(zhì)量，完善了審計項目責任制。

（二）完善制度建設(shè)

為加強審計監(jiān)督力度，規(guī)范項目審計，提高審計的效益，審計部制訂了《基建工程項目結(jié)（決）算審計實施細則》、《投資（設(shè)備）項目審計辦法》、《財務收支審計實施辦法》等制度，初步完善了審計業(yè)務制度體系。

（三）實施清查盤點

按照《關(guān)于開展201*年度年終財產(chǎn)清查盤點工作的安排》要求，

審計部負責實物清查專業(yè)組，時間短，任務重，審計部高度重視，和其他部門的領(lǐng)導和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導。在實際工作中，按照人員構(gòu)成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現(xiàn)場清查盤點工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向201*年年終清查盤點辦公室提交了專題報告，完滿完成了清查盤點任務。

（四）總結(jié)審計經(jīng)驗

根據(jù)以往年度的審計項目，對我公司經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部控制審計工作取得的成績或經(jīng)驗，面臨的困難，下一步開展審計工作的打算等問題進行了深刻總結(jié)，形成了書面總結(jié)報告。

（五）重視員工培訓

本年度分別組織審計部門的同志參加了集團公司和物裝公司組織的“計算機輔助審計培訓班”、“財務人員后續(xù)教育培訓班”、“陜西省內(nèi)審協(xié)會培訓班”，通過培訓，提高了本部門員工的業(yè)務水平和工作能力，為我公司審計工作信息化打下了良好的基礎(chǔ)。

五、存在的問題及不足

縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進和提高：一是由于客觀條件的限制和審計資源不足，雖然本年度完成了審計計劃規(guī)定的審計項目數(shù)量，但中途調(diào)整的審計項目較多，占到了年度審計計劃的30%以上，以后要加強審計計劃制訂的科學性和時效性。

二是公司招標工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守

招標制度，有的標的發(fā)出的邀請沒有針對性，有的標的評標沒有客觀準確的標準，審計部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。

三是由于業(yè)務水平的局限性，審計部同志在工作中對一些審計方法和審計技術(shù)運用不熟練，許多審計項目花費了大量的人力和時間。

四是審計項目三級復核不徹底，由于專業(yè)因素限制，審計項目多級多級復核存在困難，加大了審計風險，影響了審計質(zhì)量。

六、下一步工作打算

一是要搞好審計制度建設(shè)，爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務監(jiān)督控制體系，使審計業(yè)務有章可循。

二是要實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化。計算機的廣泛應用，給審計工作開創(chuàng)了新思路，如何通過計算機軟件實現(xiàn)審計現(xiàn)代化，是內(nèi)審建設(shè)的一個重要方面，經(jīng)過一年的學習和測試，審計部要在明年實現(xiàn)計算機輔助審計。

三是按照xx公司和集團公司要求，搞好本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，按照“將審計重點有查錯堵漏向內(nèi)部控制審計延伸”的審計工作工作思路，并結(jié)合本公司實際情況，

四是對我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項，進行全面的經(jīng)營管理審計，以督促建，幫助以上單位建立健全制度建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)。

五是開展科技經(jīng)費專項審計，對公司近三年由集團公司、物裝公司計劃投入和企業(yè)自行投入的科技項目經(jīng)費管理使用情況進行檢查和評價。

六是基建項目審計試行項目管理和全程參與相結(jié)合的審計模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項目要做到有資料，有報告。

七是加強設(shè)備采購審計，對投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置要采用項目管理式審計，將設(shè)備采購全面納入審計的監(jiān)督之下，降低投資風險，提高投資效益。

八是繼續(xù)堅定不移地實施全面審計突出重點方針，集中精兵強將把重點項目審深審透，爭取審出一些拳頭項目來，抓好重點審計項目、優(yōu)秀審計項目，帶動整個審計業(yè)務上臺階。

xxxxxxxxx審計部二○一三年十二月二十二日

深圳光韻

內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障深圳光韻達光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第五條公司董事會應對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第六條公司在董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會工作細則并予以披露。公司審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。

第七條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，為獨立部門，由董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導。審計部對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

第八條審計部應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計人員。設(shè)專職審計部經(jīng)理1名，為審計部負責人，由審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實

際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第九條審計部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領(lǐng)導之下，或者與財務部門合署辦公。

第十條公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。

第十二條內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第十三條內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和總體要求

第十五條審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，應當履行以下主要職責：

（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、

質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十六條公司審計部應履行以下主要職責：

（一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控

制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條審計部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、

募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

內(nèi)部審計部門每季度至少應對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應重點關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

第十八條審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，根據(jù)公司各階段工作重點和公司領(lǐng)導的部署，組織安排審計工作，并根據(jù)實際情況，對于財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。

第十九條審計部的主要工作范圍為：

（一）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

（二）對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查；

（三）對資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查；

（四）對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)

濟效益進行審計監(jiān)督；

（五）對會計報表、財務決算的真實性、正確性和合法性進行審計并簽署意

見；

（六）對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計；

（七）對信息披露事務管理制度的建立及實施進行監(jiān)督檢查；

（八）對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計；

（九）了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計；

（十）辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。

第二十條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。

審計檔案除公司審計部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力

第二十二條在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：

（一）召開與審計事項有關(guān)的會議；

（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等；

（三）審核會計報表、賬簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

（四）參加總經(jīng)理辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；

（五）對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；

（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

（八）經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章內(nèi)部審計工作的具體實施

第二十三條公司審計部根據(jù)公司年度計劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定年度審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后實施。內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。內(nèi)審部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。

第二十四條審計部應當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦�，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十五條內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

審計部應當將大額非經(jīng)常性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十六條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

審計部負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。

第二十七條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。

審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十八條審計部應在大額的非經(jīng)常性資金往來事項發(fā)生后及時進行審計。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)方；

（二）是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件；

（四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況；

（五）是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進行監(jiān)督。

第二十九條審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行

性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

第三十條審計部應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。

在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。

第三十二條審計部應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確；

（五）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第三十三條審計部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金適用情況

時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

第三十四條審計部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十五條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務人在信息披露事務中的權(quán)利和義務；

（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專

人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第六章信息披露

第三十六條審計委員會應當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；

（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；

（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第三十七條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三十八條如會計師事務所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內(nèi)容：

（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第三十九條公司應當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。

第七章獎懲

第四十條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

公司應將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標之一。

第四十一條審計部對公司相關(guān)部門和個人違反本制度的，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予處分、追究經(jīng)濟責任的建議。情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第四十二條審計部工作人員違反本制度的，董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟責任；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第八章附則

第四十三條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第四十五條本制度自董事會審議通過之日起生效并實施，修改時亦同。

深圳光韻達光電科技股份有限公司

二O一三年十二月

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