成本主管201*年工作總結(jié) - 副本

201*年度工作總結(jié)

一、完成工作任務(wù)情況及主要業(yè)績1、成本核算主要工作內(nèi)容

根據(jù)公司管理層提出的要求,結(jié)合公司實(shí)際情況，根據(jù)上市公司基本要求，修正并完善成本核算流程和核算方式；

主機(jī)成本核算中機(jī)械材料消耗按照收發(fā)存報(bào)表列示的生產(chǎn)指令號進(jìn)行歸集匯總，電氣原材料消耗按照定額系統(tǒng)比例分?jǐn)�，各車間的制造費(fèi)用按照定額系數(shù)進(jìn)行分配。原材料以按計(jì)劃價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)，每月根據(jù)實(shí)際金額與計(jì)劃金額的的差額進(jìn)行差異處理，并按原材料消耗比例進(jìn)行分配，計(jì)入主機(jī)成本。

銷售配件成本以倉庫出庫數(shù)據(jù)匯總數(shù)據(jù)并以計(jì)劃價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，材料差異按出庫計(jì)劃金額進(jìn)行分配。

每月核對倉庫在庫材料與財(cái)務(wù)帳面價(jià)值，保證財(cái)務(wù)與倉庫原材料帳面一致。

對材料計(jì)劃價(jià)進(jìn)行了一次比較全面的調(diào)整，按照今年的采購結(jié)算價(jià)對原有的原材料計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，使得材料成本差異大大縮小。

2、ERP項(xiàng)目工作內(nèi)容

11年的ERP運(yùn)行是公司信息化應(yīng)用轉(zhuǎn)折性的一年，ERP經(jīng)過10年末的版本升級并重新初化后，今年根據(jù)公司管理層的要求結(jié)合各公司實(shí)際情況，對原來有的ERP流程和功能進(jìn)行了完善，銷售、生產(chǎn)、采購等應(yīng)用最多的部門提出了很多有建設(shè)性的修改意見，在

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ERP項(xiàng)目組與科希盟軟件公司會(huì)同公司各部門的共同努力下，對大量的合理化應(yīng)用需求進(jìn)行了完善，目前各部門對系統(tǒng)的應(yīng)用已經(jīng)比較熟練，對本部門的業(yè)務(wù)處理流程理解更為明確，提出了很多與各部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的拓展性的應(yīng)用需求，根據(jù)各部門的提出的不同需求，在ERP項(xiàng)目組與科希盟軟件公司共同努力下，基本滿足了各部門提出的應(yīng)用需求和個(gè)性化細(xì)節(jié)調(diào)整；目前生產(chǎn)、銷售、采購、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)、質(zhì)檢、裝配車間、電氣等與ERP應(yīng)用有關(guān)的所有部門都利用ERP系統(tǒng)來處理各種部門內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，ERP的應(yīng)用基本已經(jīng)覆蓋了公司主要部門，而且根據(jù)一年的運(yùn)行情況來看，現(xiàn)在的狀態(tài)比較良好，基本達(dá)到了原先設(shè)定的應(yīng)用目標(biāo)。

3、其他工作情況

為09年-11年6月的集團(tuán)上市審計(jì)提供資料和財(cái)務(wù)成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，并對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不合理情況進(jìn)行改正，為上市審計(jì)工作的順利完成助力。

二、存在的不足及改進(jìn)措施與實(shí)施計(jì)劃

11年的工件雖然取得較為明顯的進(jìn)步，不過在工作過程中也反應(yīng)出了很多不中之處：首先成本核算過程中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)處理不及時(shí)，經(jīng)常造成數(shù)據(jù)反應(yīng)時(shí)間滯后，而成本核算基本的成本核算數(shù)據(jù)都需從ERP系統(tǒng)中提取，ERP業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性直接決定了成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)領(lǐng)料拖單較為普遍，往往主機(jī)已經(jīng)裝配完成并發(fā)貨，而ERP的相關(guān)匯報(bào)工作卻還沒有完成，從而導(dǎo)致成本核算不能及時(shí)進(jìn)行，造成了核算數(shù)據(jù)的誤差，為保證核算的準(zhǔn)確性，每月都

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促督車間及倉庫及時(shí)處理已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)，保證ERP出入庫數(shù)據(jù)與實(shí)際接近。

ERP系統(tǒng)的主要運(yùn)行工作基本已經(jīng)正常，目前還有部份管理層提出的要求沒有達(dá)到，主要是生產(chǎn)的物料需求計(jì)劃（MRP）還未正式應(yīng)用，MRP計(jì)劃主要是問題是對倉庫的安全庫存數(shù)據(jù)還未確定，導(dǎo)致該功能無法正常使用，目前已經(jīng)督促生產(chǎn)部門加快相關(guān)數(shù)據(jù)的整理與維護(hù)，爭取明年正式運(yùn)行MRP計(jì)劃，擺脫原來的手工計(jì)劃。

三、合理化建議和需要公司解決的問題

目前成本核算中遇到的因難主要有幾個(gè)方面：首先是產(chǎn)品明細(xì)不完整，電氣部份目前沒有準(zhǔn)確完整的產(chǎn)品明細(xì)清單，導(dǎo)致產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本只有是機(jī)械部分是相對準(zhǔn)確的，而電氣只能依靠財(cái)務(wù)估計(jì)來進(jìn)行測算，希望公司在12年能夠給于解決；其次是ERP中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)與實(shí)際生產(chǎn)情況有偏差，實(shí)際主機(jī)的生產(chǎn)裝配已經(jīng)完成，而ERP的匯報(bào)工作還未進(jìn)行，影響后面的一系列業(yè)務(wù)處理不能正常進(jìn)行，包括銷售開單、主機(jī)出庫、發(fā)票開具等；第三是各部門的ERP應(yīng)用人員由于各種原因?qū)ο到y(tǒng)的業(yè)務(wù)處理不及時(shí)，使得ERP數(shù)據(jù)的及時(shí)性不高，希望各部門在新的一年中及時(shí)快速的維護(hù)好ERP的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)希望公司出臺(tái)相關(guān)的ERP業(yè)務(wù)流程考核制度，以保證各業(yè)務(wù)的處理及時(shí)性，提高員工的積極性。

四、工作和技術(shù)水平提高情況

經(jīng)過去年的一年實(shí)際工作，經(jīng)過個(gè)人的努力，提升自己各方面的業(yè)務(wù)能力，參加了一些財(cái)務(wù)方面的培訓(xùn)，參加了注冊會(huì)計(jì)師資格考試，

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雖然沒有取物較好的成績，不過對財(cái)務(wù)工作的各方面也有了更深的認(rèn)識(shí)，對財(cái)務(wù)核算的一些技術(shù)應(yīng)用手段得到了加強(qiáng)，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的技術(shù)水平。

５、下年度工作、目標(biāo)與實(shí)施計(jì)劃

201*年的工作主要在今年的基礎(chǔ)上進(jìn)行深入細(xì)化，成本核算方面將以ERP的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行核算，更準(zhǔn)確及時(shí)的反應(yīng)公司的成本利潤狀況。ERP的深入應(yīng)用需要各相關(guān)應(yīng)用部門積極配合協(xié)調(diào)，將各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的在ERP系統(tǒng)進(jìn)行輸入、整理，把ERP系統(tǒng)應(yīng)用的優(yōu)越性體現(xiàn)出來，加快自身的工作效率，為提高公司管理水平作出努力。

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擴(kuò)展閱讀：201*年工作總結(jié)與明年工作計(jì)劃_-_副本

01

一、短期償債能力分析

1、從江鈴汽車201*年、201*年和201*年的資產(chǎn)與負(fù)債情況進(jìn)行分析其短期償債能力：

201*年末流動(dòng)負(fù)債=108614.41萬元，201*年末流動(dòng)負(fù)債=207450.76萬元，201*年末流動(dòng)負(fù)債=327493.58萬元

從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車流動(dòng)負(fù)債逐年呈增加的趨勢；但201*年有所減少201*年末貨幣資金=281791.85萬元，

201*年末貨幣資金=437216.89萬元，從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車貨幣資金逐年呈增大的趨勢,但201*年有所減少。2、從江鈴汽車201*年、201*年201*年的應(yīng)收賬款情況分析其短期償債能力：201*年末應(yīng)收賬款=16163.84萬元，

201*年末應(yīng)收賬款=33010.58萬元，201*年末應(yīng)收賬款=42936.68萬元

從以上數(shù)據(jù)可以看出，徐工科技應(yīng)收賬款逐年不斷增加，企業(yè)資金回收較慢，短

期資金不足，短期償付能力較差。3、從江陵汽車201*年、201*年201*年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分析其短期償債能力：201*年末流動(dòng)比率=2.2755201*年末流動(dòng)比率=1.9959，201*年末流動(dòng)比率=1.9554

從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車流動(dòng)比率在2上下徘徊，其短期償債能力好。從制造業(yè)指標(biāo)角度來看，制造業(yè)合理的流動(dòng)比率最低為2。其理由是制造業(yè)流動(dòng)性最差的存貨金額通常占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半左右，剩下的流動(dòng)性大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會(huì)有保證。201*年末速動(dòng)比率=1.5126，

201*年末速動(dòng)比率=1.6413201*年末速動(dòng)比率=1.6580

從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車速動(dòng)比率指標(biāo)不斷增大，雖然其比率從201*年的01.3446到201*年的1.6580，其比率一直都大于1，因此該企業(yè)短期償債能力較強(qiáng).

長期償債能力分析

1、從江鈴汽車201*年、201*年201*年的資產(chǎn)負(fù)債率分析其長期償債能力：201*年末資產(chǎn)負(fù)債率=23.48%，201*年末資產(chǎn)負(fù)債率=30.00%，201*年末資產(chǎn)負(fù)債率=36.36%，

從以上數(shù)據(jù)看出，江鈴汽車資產(chǎn)負(fù)債率較小。資產(chǎn)負(fù)債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。但是，也并非說該指標(biāo)對誰都是越小越好。從債權(quán)來說，該指標(biāo)越小越好，這樣企業(yè)償債越有保證。從企業(yè)所有者來說，如果指標(biāo)越大，說明利用較少的自有資本投資形成了較多的生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)，不僅擴(kuò)大了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，而且在經(jīng)營狀況良好的情況下，還可以利用財(cái)務(wù)杠桿的原理，得到更多的投資利潤，如果該指標(biāo)過小，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿利用不夠。但資產(chǎn)負(fù)債率過大，則表明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)重，企業(yè)資金實(shí)力不強(qiáng)，不僅對債權(quán)人不利，而且企業(yè)有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率在40%-60%時(shí)較適當(dāng)。江鈴汽車07年-10年資產(chǎn)負(fù)債率都在百分之二三十，反映其長期償債能力很強(qiáng)，但也表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿利用不夠,而從利潤表可以看出江鈴汽車經(jīng)營狀況良好,但確沒有利用財(cái)務(wù)杠桿原理,得到更多的投資利潤.

2、從江鈴汽車201*年、201*年、201*年的股東權(quán)益比率分析其長期償債能力：201*年末股東權(quán)益比率=76.52%，201*年末股東權(quán)益比率=70.00%201*年末股東權(quán)益比率=63.64%

從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車股東權(quán)益比率較大，因此其產(chǎn)權(quán)比率較小，反映該公司

長期償債能力較強(qiáng)，但股東權(quán)益比率有下降趨勢。

02

營運(yùn)能力分析具體指標(biāo)（%）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率201*年0.7713.213.667.081．91201*年1.0916.053.807.772.09201*年1.3022.093.5810.962.322520應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率201*年201*年201*年年份

周轉(zhuǎn)率151050應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：公司的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收賬款如能及時(shí)收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時(shí)間表示的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。它表示公司從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、變成現(xiàn)金所需要的時(shí)間。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好,表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。

單位：元項(xiàng)目賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)201*年325,249,243423,320,512.50.77468.55201*年390,186,841357,718,0421.09330.04201*年720,665,098555,425,969.51.30277.46800,000,000700,000,000600,000,000500,000,000400,000,000300,000,000200,000,000100,000,0000201*年201*年201*年賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

（1）存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的好壞反映企業(yè)存貨管理水平的高低，它影響到企業(yè)的短期償債能力，是整個(gè)企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。因此，提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

單位：元

項(xiàng)目銷售收入平均存貨存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：單位：元

項(xiàng)目營業(yè)收入平均流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

201*年9,797,913,2892,674,881,3243.6698.28201*年12,553,493,3543,305,941,8813.8094.81201*年18,877,847,9125,272,116,5343.58100.54201*年9,797,913,289741,590,178.513.2127.25201*年12,553,493,354782,044,06316.0522.43201*年18,877,847,912854,709,634.522.0916.30固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用于分析對廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)平均水平相比偏低，則說明企業(yè)對固定資產(chǎn)的利用率較低，可能會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。它反應(yīng)了企業(yè)資產(chǎn)的利用程度.單位：元項(xiàng)目銷售收入平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率201*年9,797,913,2891,383,195,9997.08201*年12,553,493,3541,614,950,4807.77201*年18,877,847,9121,722,283,90610.96（1）.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，

體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。通過該指標(biāo)的對比分析，可以反映企業(yè)本年度以及以前年度總資產(chǎn)的運(yùn)營效率和變化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高產(chǎn)品市場占有率、提高資產(chǎn)利用效率、一般情況下，該數(shù)值越高，表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。

單位：元項(xiàng)目營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

201*年9,797,913,2895,140,642,5121.9060201*年12,553,493,3546,007,304,0342.0897201*年18,877,847,9128,138,850,8712.319503

一、從絕對值來看：

1、江鈴汽車05-08年?duì)I業(yè)利潤分別為：201*年?duì)I業(yè)利潤=95160.60萬元，201*年?duì)I業(yè)利潤=67110.56萬元，201*年?duì)I業(yè)利潤=124521.69萬元；201*年?duì)I業(yè)利潤=192411.54萬元；

2、江鈴汽車201*-201*年利潤總額分別為：201*年利潤總額=95609.03萬元，201*年利潤總額=83551.54萬元，201*年利潤總額=125008.55萬元；201*年利潤總額=191791.16萬元；3、江鈴汽車201*-201*年凈利潤分別為：201*年凈利潤=87390.23萬元，201*年凈利潤=73958.92萬元，201*年凈利潤=107512.07萬元；201*年凈利潤=166326.36萬元；

從以上數(shù)據(jù)可以看出，江鈴汽車三項(xiàng)利潤指標(biāo)數(shù)字越來越大，反映獲利能力不斷增強(qiáng),但201*年有所下降.

二、從相對指標(biāo)來看，江鈴汽車201*-201*年銷售毛利率分別為：201*年銷售毛利率=17.37%，201*年銷售毛利率=14.92%，201*年銷售毛利率=17.54%。201*年銷售毛利率=17.90%。

從以上數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢來看，江鈴汽車銷售毛利率比較穩(wěn)定，但201*年略有下降。銷售毛利率是企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，單位收入的毛利越高，抵制各項(xiàng)期間費(fèi)用的能力越強(qiáng)，企業(yè)的獲利能力也就越高。同時(shí)，還可利用毛利率進(jìn)行成本水平的判斷和控制.汽車行業(yè)的銷售毛利率為18%,江鈴汽車的銷售毛利率略低于同行業(yè)水平。因此該公司應(yīng)注意開拓市場的意識(shí)，加強(qiáng)成本管理水平。

三、江鈴汽車主營業(yè)務(wù)利潤率201*年主營業(yè)務(wù)利潤率=16.06%201*年主營業(yè)務(wù)利潤率=13.56%201*年主營業(yè)務(wù)利潤率=16.21%201*年主營業(yè)務(wù)利潤率=16.48%

江鈴汽車的主營業(yè)務(wù)利潤率增長不快(08年略下降)，說明獲利能力還有待增強(qiáng)。四、江鈴汽車銷售凈利率201*年銷售凈利率=7.55%201*年銷售凈利率=8.56%201*年銷售凈利率=8.81%五、江鈴汽車的總資產(chǎn)收益率201*年總資產(chǎn)收益率=14.39%201*年總資產(chǎn)收益率=17.90201*年總資產(chǎn)收益率=20.44%六、江鈴汽車的凈資產(chǎn)收益率201*年凈資產(chǎn)收益率=20.19%201*年凈資產(chǎn)收益率=24.94%201*年凈資產(chǎn)收益率=31.15%

綜合上述可以看出，江鈴汽車的主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率都呈不斷增加趨勢，反映江鈴汽車的獲利能力不斷增強(qiáng)，從指標(biāo)數(shù)字看，其獲利能力很高，特別是凈資產(chǎn)收益率從201*年的20.19%增長到201*年的31.15%.凈資產(chǎn)收益率是最具綜合性的評價(jià)指標(biāo).該指標(biāo)不受行業(yè)的限制,不受公司規(guī)模的限制,適用范圍較廣,從股東的角度來考核其投資回報(bào),反映資本的增值能力及股東投資回報(bào)的實(shí)現(xiàn)程度,因而它是最被股東所關(guān)注的指標(biāo).凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)還影響著企業(yè)的籌資方式、籌資規(guī)模，進(jìn)而影響企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。江鈴汽車的凈資產(chǎn)收益率不斷增長，說明了該企業(yè)的獲利能力不斷增強(qiáng)。

04

公司發(fā)展中的問題及對策

（一）市場競爭中的風(fēng)險(xiǎn)

公司各類產(chǎn)品面臨著競爭對手推出新產(chǎn)品及降價(jià)促銷帶來的市場份額壓力，為應(yīng)對各細(xì)分市場份額下降的風(fēng)險(xiǎn)，公司在201*年第一季度戰(zhàn)術(shù)性地降低了N600輕卡車型的價(jià)格，第三季度降低了07款柴油皮卡和經(jīng)典全順短軸物流車的價(jià)格，并針對各車型推出了一系列的促銷方案。在第四季度，公司新品馭勝SUV成功上市。與此同時(shí)，加速二級市場的開拓及講話顧客購車體驗(yàn)。

應(yīng)對策略：

（1）捍衛(wèi)市場份額，加大營銷力度以支持現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品（2）持續(xù)降低零部件采購成本

（3）在確保公司年度產(chǎn)銷量及長期發(fā)展的前提下，對可控費(fèi)用實(shí)施嚴(yán)格管理，包括營運(yùn)、產(chǎn)能相關(guān)以及新產(chǎn)品開發(fā)相關(guān)的支出

（4）確保穩(wěn)定的現(xiàn)金流

（5）強(qiáng)化公司治理，健全風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制。

（二）原材料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)

單位：元

年份201*年201*年201*年主營業(yè)務(wù)成本8,335,697,70710,352,097,49915,499,024,03020,000,000,00015,000,000,00010,000,000,0005,000,000,0000主營業(yè)務(wù)成本201*年201*年201*年

從公司利潤表中與上圖可看出，主營業(yè)務(wù)成本呈上升的趨勢，原因?yàn)樵�材料成本壓力和激烈的市場競爭在一定程度上擠壓了其盈利空間，使公司面臨成本壓力。

未來汽車產(chǎn)業(yè)對發(fā)動(dòng)機(jī)性能要求將不斷提高，行業(yè)競爭加劇，降低油耗、突出環(huán)保是汽車發(fā)展的趨勢，企業(yè)如何有效的控制成本將決定公司未來的盈利能力。

應(yīng)對策略：

公司應(yīng)提高生產(chǎn)技術(shù)降低制造成本，改善生產(chǎn)經(jīng)營，促進(jìn)經(jīng)營質(zhì)量和效益穩(wěn)步提高；突出產(chǎn)品研發(fā)，縮短研發(fā)周期，強(qiáng)化產(chǎn)品改進(jìn)；積極推進(jìn)穩(wěn)健、有效的營銷策略，擴(kuò)大市場占有率。在正確的策略指導(dǎo)下，相信公司能得到長足的發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)問題

近年來江鈴汽車的成本呈上升的趨勢，主要是因?yàn)樵�材料成本壓力和激烈的市場競爭在一定程度上擠壓了其盈利空間，使公司面臨成本壓力。公司要在激勵(lì)的市場競爭中取得優(yōu)勢，需要減少成本，加大成本控制力度。再加上物價(jià)上漲的趨勢，鋼材等原材料價(jià)格上漲以及油價(jià)持續(xù)高位等不利因素影響使得成本無形之中上升，給企業(yè)帶來一定的壓力。

（三）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

我國汽車消費(fèi)市場潛力巨大，可是汽車消費(fèi)環(huán)境的狀況卻是十分惡劣。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，僅國家有關(guān)部委統(tǒng)計(jì)在冊的稅費(fèi)就達(dá)500多項(xiàng)，收費(fèi)總量達(dá)1600多億元，部分地區(qū)附加在汽車上的收費(fèi)竟達(dá)車款的30%至50%。另外，還有一些地方征收牌照費(fèi)，購置費(fèi)及各種雜費(fèi)，這些車外費(fèi)相當(dāng)于中當(dāng)車車價(jià)的30%以上，再加上每年超過1萬元的維護(hù)費(fèi)，使得不少消費(fèi)者放棄購車。高稅費(fèi)嚴(yán)重影響了江鈴汽車的銷售。

（四）產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)

目前我國的政策是鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展小質(zhì)量，低價(jià)位，經(jīng)濟(jì)適用型的汽車消費(fèi)品以及代用燃料：加快發(fā)展柴油客車，以高輕型柴油貨車，客車的比例；開發(fā)和生產(chǎn)柴油轎車和微型車，提高燃?xì)夤�車和出租車，推�?dòng)電動(dòng)汽車，混合動(dòng)力，燃料電池汽車發(fā)展等，國家的一些政策也影響著江鈴汽車。

（五）經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

201*年國內(nèi)汽車市場增速的大幅放緩，很大程度上與內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長放緩的趨勢相對應(yīng)。201*年宏觀經(jīng)濟(jì)回落，影響汽車市場銷量增長下滑大約8-10個(gè)百分點(diǎn)，這一影響可能還會(huì)持續(xù)到現(xiàn)在，在一定程度上沖擊著江鈴汽車。

雖然將領(lǐng)汽車面對著這么多的風(fēng)險(xiǎn)，但是卻有很好的管理水平。江鈴應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略主要包括：

（1）.江鈴股份公司視鑄造質(zhì)量問題為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以樹立和增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并確定以消除浪費(fèi)為過程管理與控制的宗旨，組織全員努力實(shí)踐之。

（2）.該管理以日益完善的質(zhì)量管理體系、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及目視管理系統(tǒng)為

基礎(chǔ)，確保信息的及時(shí)傳遞、處理、反饋和共享，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)防范信息能迅速傳達(dá)至相關(guān)工序、環(huán)節(jié)和崗位，使風(fēng)險(xiǎn)得以及時(shí)控制。

（3）.它綜合運(yùn)用了全面質(zhì)量管理全員參與、全過程控制的原理和數(shù)理統(tǒng)計(jì)工

具及過程控制方法，運(yùn)用了精益生產(chǎn)方式的理論與方法，運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理的原理與手段以及運(yùn)用了預(yù)警管理方式，系統(tǒng)運(yùn)作，使之實(shí)現(xiàn)精益化生產(chǎn)。

（4）.有明確的控制對象和控制標(biāo)準(zhǔn)，并且這個(gè)對象和標(biāo)準(zhǔn)是動(dòng)態(tài)的；有一套

科學(xué)實(shí)用的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理規(guī)范，包括相關(guān)控制與工作程序、質(zhì)量指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類型及其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線、預(yù)警管理信息目錄、可視識(shí)別規(guī)定等；有相應(yīng)的組織和全員的參與等扎實(shí)有效的管理基礎(chǔ)工作做保證。

對未來財(cái)務(wù)信息的預(yù)測

目前我國對預(yù)測性的財(cái)務(wù)信息采取自愿性披露的政策。因?yàn)樽栽感耘�露是要承�?dān)風(fēng)險(xiǎn)的，如果不披露，沒事；如果披露，與實(shí)際相差太大，可能面臨著承擔(dān)法律責(zé)任。江鈴可能出于商業(yè)機(jī)密或者會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性的考慮或者權(quán)衡披露預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的利弊，沒有披露其預(yù)測性財(cái)務(wù)信息（也就是財(cái)務(wù)報(bào)告中沒有包含預(yù)測性財(cái)務(wù)信息）。以下我們根據(jù)08－10年三年的歷史財(cái)務(wù)信息對未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成成果、現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，結(jié)果如下：指標(biāo)/時(shí)間主營業(yè)務(wù)利潤率銷售利潤率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率201*年17%23%201*年25%32%201*年31%36%201*年相關(guān)預(yù)測的解釋：

受通貨膨脹的影響，銀行等金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)加強(qiáng)放貸資金的監(jiān)管，江鈴從金融機(jī)構(gòu)借款的能力會(huì)削弱，而對提供材料的公司相像之前那樣規(guī)模的賒欠可能性不大，可能會(huì)面臨提前償還借款或?qū)①Y產(chǎn)用于抵押，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率的下降、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的上升（從公式得出，分母減少）；受金融危機(jī)的影響，原材料價(jià)格可能會(huì)上漲，導(dǎo)致成本的增加，利潤的減少，從而影響銷售利潤率和主營業(yè)務(wù)利潤率（下降）

總結(jié)

從財(cái)務(wù)狀況來看，江鈴擁有江鈴A股和江鈴B股兩支股票，在籌資方面有比較大的優(yōu)勢。從投資方面來看，江鈴主要投資于一些自主品牌，雖然短期內(nèi)銷售比較平淡，但這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是有利的。從分配角度來看，江鈴連續(xù)7年高分紅，成為證券市場名符其實(shí)的“現(xiàn)金奶�！保�如201*年每10股分紅7.9元，這在中國的上市公司中是比較少見的，這可能是江鈴連續(xù)五年位列中國上市公司百強(qiáng)的原因之一。

從經(jīng)營管理上來看，自201*年到201*年，江鈴的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量逐年上升，到201*年已增至2,272,226,306元，可見江鈴的盈利能力較強(qiáng)，經(jīng)營管理水平比較高。

從企業(yè)戰(zhàn)略上來看，江鈴汽車抓住市場中樞，充分滿足不同顧客群的消費(fèi)需求，不斷開創(chuàng)節(jié)能、實(shí)用、環(huán)保汽車產(chǎn)品的新典范，符合國家政策導(dǎo)向，有利于江鈴實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

江鈴201*年的銷售收入為157.68億元。在201*年年報(bào)中，江鈴公布其201*年的銷售收入目標(biāo)為200億元，我們認(rèn)為，如果江鈴能在產(chǎn)品的市場推廣方面做得更好，那么，它很有可能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)

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