GDCC校內(nèi)仿真實(shí)習(xí) 財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告

財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告

201*年是公司工商注冊(cè)變更好的第一年，也是公司運(yùn)營(yíng)第8年的生產(chǎn)，現(xiàn)總結(jié)本年財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況：一、現(xiàn)金預(yù)算分析

（一）現(xiàn)金預(yù)算表與實(shí)際表差異對(duì)比

單位：美元

項(xiàng)目期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入短期投資折舊預(yù)計(jì)金額905,400.00262,500.00實(shí)際金額905,400.00262,500.00差異額0.000.00差異率0%58%0%-14%33%-31%-12%143%0%-17%25%-100%8%0%0%0%-8%4,204,960.006,659,269.702,454,309.701,383,900.001,188,650.00-195,250.006,756,760.009,015,819.702,259,059.701,332,016.80918,770.59-413,246.21可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)減：現(xiàn)金支出：采購(gòu)直接材料支付直接人工支付銷售及管理費(fèi)用支付制造費(fèi)用生產(chǎn)設(shè)備支出繳納稅金發(fā)放股利2,761,776.002,431,838.60-329,937.401,385,324.403,362,312.981,976,988.584,000.0080,000.00160,000.00(1,606,357.20)0.003,800,000.00700,000.0024,750.004,000.00100,000.000.00497.530.00700,000.0024,750.000.0020,000.00-160,000.00652,204.972,640,000.002,198,400.00-441,600.00現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金結(jié)余（短缺）貼現(xiàn)長(zhǎng)期債券借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額8,363,117.209,015,322.171,606,854.73-100%-3,800,000.00-100%0.000.002,078,243.152,078,243.151,468,892.801,353,990.68-114,902.12（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司現(xiàn)金收入4,204,960美元，根據(jù)公司本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司第八年現(xiàn)金收入達(dá)到6,659,269.70美元，比預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入增加了58%，大大超出預(yù)算中的目標(biāo)。而公司在第八年第二季度賣出了兩條手工線，購(gòu)進(jìn)2輛貨車與一套動(dòng)力設(shè)備，導(dǎo)致折舊減少了14%。綜合作用下，實(shí)際可動(dòng)用現(xiàn)金比預(yù)計(jì)可動(dòng)用現(xiàn)金多了33%。

在現(xiàn)金支出方面，采購(gòu)直接材料、支付直接人工以及生產(chǎn)設(shè)備支出分別低于預(yù)算31%、12%和17%，同時(shí)預(yù)計(jì)要發(fā)放的股利160,000美元推遲到第十年第二季度發(fā)放。但由于支付銷售及管理費(fèi)用比預(yù)計(jì)的1,385,324.40美元大大多出

1,976,988.58美元，到達(dá)3,362,312.98美元，從而使得整體現(xiàn)金支出比預(yù)計(jì)的要多8%。

第1頁(yè)共3頁(yè)09會(huì)計(jì)4班201*年9月21日

在財(cái)務(wù)收支方面，由于改變了融資方案，原本預(yù)計(jì)要貸款380萬美元，變?yōu)橘N現(xiàn)國(guó)債，得到2,078,243.15美元。

綜合作用下，最終期末現(xiàn)金余額比預(yù)計(jì)的減少了8%，在可接受范圍內(nèi)。二、利潤(rùn)表分析

（一）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表表與實(shí)際表差異對(duì)比

單位：美元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本加：營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益預(yù)計(jì)金額實(shí)際金額差異額2,375,880.003,207,972.16(20,499.00)(75,269.66)429,801.48(131,913.66)(620,000.00)(400,000.00)(297,256.00)(19,999.30)(148,159.30)(104,940.00)差異率79.20%148.52%-40.19%-37.63%134.31%-130.61%-281.82%-76.61%-8.00%-46.30%-451.35%-100.00%-624.41%3,000,000.005375880.002,160,000.005367972.1651,000.00200,000.00320,000.00101,000.00220,000.000.00388,000.00250,000.00320,000.00318,000.00104,940.00213,060.0030501.00124730.34749801.48-30913.66-400000.0090744.00-1175467.32230000.70171840.700.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)-1117307.32(1,435,307.32)-1117307.32(1,330,367.32)（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預(yù)算中,預(yù)計(jì)公司營(yíng)業(yè)收入5,375,880美元，比預(yù)計(jì)收入增加了2,375,880美元，差異率達(dá)到79.20%。但同時(shí)營(yíng)業(yè)成本也大大高于預(yù)計(jì)成本，差異率為148.52%。公允價(jià)值變動(dòng)收益為-400,000美元，比預(yù)計(jì)的220,000美元足足少了620,000美元，但原本預(yù)計(jì)為0的投資收益，實(shí)際為90,744美元，綜合作用下營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-1175467.32美元，比預(yù)計(jì)的388,000美元少了-76.61%。

營(yíng)業(yè)外收入與預(yù)期相近，實(shí)際比預(yù)期少了19,999.30美元，差異額為-8.00%。但營(yíng)業(yè)外支出也比預(yù)期少了148,159.30美元，差異率為46.30%，所以最后的利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)相近，為-1117307.32，所以比預(yù)計(jì)的利潤(rùn)總額318,000美元少了-451.35%。

由于公司無利潤(rùn)，根據(jù)稅法規(guī)定不需要繳納企業(yè)所得稅，所以最終凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額-1117307.32，比預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)低了-624.41%。

第2頁(yè)共3頁(yè)09會(huì)計(jì)4班201*年9月21日

三、預(yù)算分析總結(jié)

通過201*年預(yù)算分析，我們發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金預(yù)算上我們做得較好，主要是因?yàn)閷?duì)信用制度和應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的妥善管理。另外還有一個(gè)重要的原因是融資方式的選擇恰當(dāng)，及時(shí)解決了資金鏈的困難。這在下一年要繼續(xù)保持。

但在利潤(rùn)預(yù)算上，我們存在很多的不足。對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和各個(gè)期間費(fèi)用的預(yù)估大大偏離了實(shí)際，直接導(dǎo)致最后預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)和實(shí)際凈利潤(rùn)間-624.41%的差異。

還有就是我們應(yīng)逐步完善預(yù)算超支節(jié)省的考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法，制定出一套更完善、可行的管理制度。隨著全面預(yù)算工作的深入，我們會(huì)積累更多的經(jīng)驗(yàn)使我們的預(yù)算工作走入正軌。

第3頁(yè)共3頁(yè)09會(huì)計(jì)4班201*年9月21日

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財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告

七彩科技有限公司經(jīng)過第9年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第9年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報(bào)告：

一、第9年年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，七彩科技有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購(gòu)部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.201*年企業(yè)收支總體情況

201*，我企業(yè)收入完成8678000美元，比上年減少約3302120美元，增長(zhǎng)61.42%，完成預(yù)算的115.84%。

201*年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成8312743.44美元，比上年增加2944771.28美元，增長(zhǎng)54.86%，超過預(yù)算的127.72%；

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。2.201*年收支特點(diǎn)

1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。財(cái)務(wù)費(fèi)用為30033.71美元，銷售成本約為66357.4美元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào)；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

201*年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳,財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

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09會(huì)計(jì)4班201*年9月23日

二、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表與現(xiàn)狀利潤(rùn)表的相對(duì)比：

利潤(rùn)表預(yù)算差異表

單位：美元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本加：營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益預(yù)計(jì)金額實(shí)際金額差異額差異率7,491,409.908678000.007,307,818.598312743.447419351517487.14373129.2720.000.000.001,186,590.1015.84%1,004,924.8513.75%(558,033.34)-75.21%183901.6666357.40783896.5430033.71(1,451,129.74)-95.63%410,767.2730,033.710.000.00110.09%0.000.00二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(2,448,960.10)(698,932.75)2,448,960.10-100.00%0.004000.000.004,000.00加：營(yíng)業(yè)外收入0.00減：營(yíng)業(yè)外支出0.00三、利潤(rùn)總額(2,448,960.10)(694,932.75)1,754,027.35-71.62%0.000.00減：所得稅費(fèi)用0.00四、凈利潤(rùn)(2,448,960.10)(694,932.75)1,754,027.35-71.62%從上表可看出第9年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績(jī)的低沉，與預(yù)計(jì)相比，管理費(fèi)用的增長(zhǎng)也給公司的經(jīng)營(yíng)成果帶來了一定的負(fù)面影響。三、存在的問題和建議

1．資金占用增長(zhǎng)過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因

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09會(huì)計(jì)4班201*年9月23日

此，建議要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營(yíng)性虧損有增無減，虧損額不斷增加，未彌補(bǔ)虧損額較大。建議加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

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09會(huì)計(jì)4班201*年9月23日

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