201*年會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦201*年會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

市財政局監(jiān)督檢查辦：

根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定以及韶財監(jiān)[201*]4號《關(guān)于下達201*年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于201*年9月19日至201*年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）等兩個單位進行了201*年度會計信息質(zhì)量（會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等）的檢查�，F(xiàn)就有關(guān)檢查情況總結(jié)匯報如下。一、選擇好檢查內(nèi)容，作好檢查前的準(zhǔn)備工作

根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內(nèi)在財政資金額度大、涉及預(yù)算內(nèi)外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點，重點選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個單位的特點，在實施檢查前，我們結(jié)合會計信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容：是否依法設(shè)置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；

會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎(chǔ)資料；向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業(yè)單位（裝運公司）。至201*年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設(shè)銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設(shè)專戶），設(shè)置會計員和出納員各一名，會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結(jié)余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經(jīng)營民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產(chǎn)品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設(shè)置現(xiàn)金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設(shè)置會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參加培訓(xùn)考試，取得會計從

業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經(jīng)制度。同時，財政部門將加強同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會計法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進財務(wù)會計管理的經(jīng)驗，以有效提高會計信息質(zhì)量。

翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦二○一一年十月一十二日

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**地區(qū)201*年度會計信息質(zhì)量檢查

工作總結(jié)

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，綜合治理會計信息失真問題，全面提升機關(guān)、企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量，根據(jù)**財政廳關(guān)于組織地州財政部門開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查的通知（*財監(jiān)201***號）精神，我地區(qū)分級負責(zé)，精心組織，在全地區(qū)開展了會計信息質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：

一、基本情況

對于開展201*年度，我地區(qū)高度重視，收到財政廳*財監(jiān)201***號文件后，及時以關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于組織地州財政部門開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查的通知的通知（**財監(jiān)201***號）轉(zhuǎn)發(fā)各縣市，并對開展201*年度會計信息質(zhì)量檢查工作提出相關(guān)要求。與此同時，還制定了**地區(qū)本級201*年度會計信息質(zhì)量檢查實施方案，明確了本級會計信息質(zhì)量檢查的目的、工作重點、檢查內(nèi)容、檢查工作的組織等。

各縣市根據(jù)地區(qū)的安排，也都制定了本縣市的會計信息質(zhì)量檢查方案，對本縣市的會計信息質(zhì)量檢查工作做出安排部署。

根據(jù)***（�。┴斦�廳的安排和檢查工作重點，我地區(qū)確定了**戶檢查單位，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。

地區(qū)本級201*年會計信息質(zhì)量檢查是結(jié)合“小金庫”重點督查一并進行的，縣市則是組成專門檢查組實施的。檢查工作主要對201*年的會計信息質(zhì)量進行了檢查，主要內(nèi)容是：是否依法設(shè)置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等。檢查過程嚴(yán)格按照財政檢查工作辦法、財政部門實施會計監(jiān)督辦法以及財政部關(guān)于印發(fā)財政檢查工作規(guī)則的通知要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準(zhǔn)確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。

二、主要做法

（一）加強檢查業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，搞好查前準(zhǔn)備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質(zhì)量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓(xùn)，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學(xué)習(xí)一些檢查業(yè)務(wù)知識，提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并就檢查紀(jì)律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應(yīng)注意的問題等進行強調(diào)，為檢查工作的順利展開打下堅

實基礎(chǔ)。

（二）嚴(yán)格檢查程序，嚴(yán)把問題的處理處罰關(guān)。會計信息質(zhì)量檢查的批準(zhǔn)文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進行，這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財政部財政檢查工作規(guī)則的要求，以中華人民會計法、國務(wù)院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、行政事業(yè)單位會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、現(xiàn)金管理暫行條例、關(guān)于全省規(guī)范機關(guān)津補貼實施工作有關(guān)問題的緊急通知等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格檢查程序、標(biāo)準(zhǔn)，切實履行財政監(jiān)督職責(zé)。1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書；2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項等內(nèi)容；3、召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負責(zé)人或財務(wù)人員介紹單位的財務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長布置相關(guān)檢查事宜；4、認真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；5、如實撰

寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時間內(nèi)及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。

（三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果，達到處理違規(guī)違紀(jì)問題，規(guī)范財務(wù)收支行為，促進財政財務(wù)管理水平的目的。在檢查工作中，對發(fā)現(xiàn)存在的會計信息質(zhì)量、財政資金管理使用及單位財務(wù)管理制度等方面問題，向其主管領(lǐng)導(dǎo)反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關(guān)方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的，從而支持監(jiān)督檢查工作，進而形成監(jiān)管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規(guī)、政策，就不能充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財政監(jiān)督工作時間短、對財政監(jiān)督檢查工作還比較陌生，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，相關(guān)業(yè)務(wù)知識面少，知識得不到更新，業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上等問題。我們在加強自學(xué)的基礎(chǔ)上，希望上級部門能組織一些關(guān)于財

政監(jiān)督方面知識的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)預(yù)算法、會計法、行政處罰法、稅收征管法、財政違法行為處罰處分條例、財政檢查工作規(guī)則、以及部分經(jīng)典案例等法律、法規(guī)以及一些財政監(jiān)督的方法和技巧。通過學(xué)習(xí)，提高財政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；規(guī)范監(jiān)督檢查行為；增強執(zhí)法水平和能力。

今后，我們將緊緊圍繞服務(wù)財政管理和深化財政改革的總體目標(biāo)，改變只重檢查、不重管理，監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財政財務(wù)管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監(jiān)督檢查型轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管服務(wù)型。

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