應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

應(yīng)收款項(xiàng)清查工作總結(jié)

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的通知》文件要求，結(jié)合我公司實(shí)際情況認(rèn)真開展清理工作，現(xiàn)將有關(guān)清理情況匯報(bào)如下：

一、應(yīng)收款項(xiàng)清查的組織工作

為使應(yīng)收款項(xiàng)清理工作得到有效落實(shí)，我公司于**年*月*日成立了應(yīng)收款項(xiàng)清理小組，負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查、催收和處理。組長：***副組長：***成員：********二、應(yīng)收款項(xiàng)清查的范圍

清查的范圍包括：公司本部、控股子公司，二戶單位的應(yīng)收款項(xiàng)。三、應(yīng)收款項(xiàng)清查的工作程序

1、組織學(xué)習(xí)文件精神，做好人員分工。

2、**年*月*日至*月*日對本公司及所屬子公司的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，并將統(tǒng)計(jì)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3、根據(jù)《應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)表》將責(zé)任落實(shí)分配給責(zé)任人。4、撰寫清理工作報(bào)告，上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)。四、應(yīng)收款項(xiàng)清查的結(jié)果（一）公司本部清查結(jié)果

截止**年*月*日應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)120萬元，其中：應(yīng)收賬款余額為15萬元、其他應(yīng)收款余款為100萬元、預(yù)付賬款5萬元，（明細(xì)表

附后）

大額應(yīng)收款項(xiàng)說明如下：

1、應(yīng)收子公司100萬元，此款系對其子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)的支持而以發(fā)生的往來借款，12月底將歸還我公司。

2、應(yīng)收水電費(fèi)款10萬元，此款主要由于當(dāng)月水電費(fèi)次月收款情況而形成，同時(shí)通過清理發(fā)現(xiàn)有2萬元未及時(shí)收回，現(xiàn)已責(zé)成管理水電的部門進(jìn)行催收。

4、預(yù)付**公司5萬元，此款為預(yù)付購料款，次月次月所購商品入庫，將沖銷該預(yù)付賬款。（二）控股子公司清查結(jié)果

截止*年*月*日應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)605萬元，其中：應(yīng)收賬款余額為20萬元、其他應(yīng)收款余款為5萬元、預(yù)付賬款580萬元，（明細(xì)表附后）

大額應(yīng)收款項(xiàng)說明如下：

1、應(yīng)收**汽車有限公司索賠款15萬元，此款屬于本月開票掛賬，對方次月付款的情況而形成。

2、預(yù)付**公司購車款510萬元，此款為當(dāng)月預(yù)付次月購45臺車款，次月所購商品入庫，將沖銷該預(yù)付賬款。

3、預(yù)付*汽車配件公司購配件款30萬元，此款為當(dāng)月預(yù)付次月購汽車配件款，次月所購商品入庫，將沖銷該預(yù)付賬款掛賬。4、預(yù)付*有限公司購車及配件保證金40萬元，此款系201*年應(yīng)廠家統(tǒng)一要求，預(yù)留給廠家的長期質(zhì)押保證金，在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營情況下，此款也將持續(xù)掛賬。

通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收，將公司損失降到最低。

此后清理小組將繼續(xù)跟進(jìn)落實(shí)尚未回收的應(yīng)收款項(xiàng)，同時(shí)加強(qiáng)購銷合同的監(jiān)管，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。

*年*月*日

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應(yīng)收款項(xiàng)管理制度（試行）

應(yīng)收款項(xiàng)是公司的重要資產(chǎn)之一，應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等，是公司的主要流動(dòng)資產(chǎn)，其管理狀況直接影響著公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運(yùn)能力。隨著公司外部市場的拓展和業(yè)務(wù)量的增大，應(yīng)收款項(xiàng)可能會隨之增加，為了保證公司的正常再生產(chǎn)，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止呆賬、壞賬的發(fā)生，特制定《應(yīng)收款項(xiàng)臺賬管理制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》：

一．應(yīng)收款項(xiàng)臺帳管理制度：

1.財(cái)務(wù)部和營銷部按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆帳齡等應(yīng)收款項(xiàng)往來信息，兩個(gè)部門在每月15日對所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面核對。2.定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等有關(guān)人員、部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少公司資產(chǎn)損失。

3.做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括公司對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等。

4.檢查用戶是否突破信用額度。公司對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。5.掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便公司營銷部及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

6.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，公司可通過該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

7.考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定公司信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，公司必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。

8.編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，公司應(yīng)檢查其信用政策。

二．應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度：

1.為了明確應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任，對于先貨后款，應(yīng)嚴(yán)格遵照以下工作流程：（1）營銷部開具出庫通知單（應(yīng)蓋營銷部章），一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備查，一聯(lián)交倉庫通知發(fā)貨，倉庫在發(fā)貨時(shí)應(yīng)開具發(fā)貨清單。

（2）購貨方在收到貨物后在發(fā)貨清單上簽字蓋章表示認(rèn)可，營銷部根據(jù)該發(fā)貨清單通知財(cái)務(wù)部開銷售發(fā)票。

（3）財(cái)務(wù)部認(rèn)真核對出庫通知單和發(fā)貨清單（貨物規(guī)格、數(shù)量、金額一致）后開具銷售發(fā)票。開出的發(fā)票由營銷部經(jīng)辦人交給購貨單位，購貨方在收到發(fā)票后要簽字認(rèn)可。2.對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，營銷部應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收，如信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談等。對重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過訴訟方式解決。3.落實(shí)內(nèi)部催收的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)經(jīng)辦人員，公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示。

4.接受員工的監(jiān)督，對于造成壞帳損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎(jiǎng)勵(lì)工資。5.健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，工資報(bào)酬不僅要與銷售任務(wù)的完成情況聯(lián)系，而且應(yīng)與應(yīng)收款項(xiàng)收回情況掛鉤。鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。6.對應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責(zé)任人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。7.建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞帳風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三．應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度：1．每年年終時(shí)，公司組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，帳實(shí)相符，賬賬相符。2．公司在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。3．公司對于債權(quán)人沒有追索并超過訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，并按國家有關(guān)規(guī)定處理。

四．壞帳核銷管理制度：

公司在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會計(jì)制度規(guī)定的方向進(jìn)行核算。

公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：1．債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠莺螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失。2．債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞帳損失。3．涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失。4．逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞帳損失。5．逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。

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