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財會總結(jié)

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-27 22:51:33 | 移動端:財會總結(jié)

財會總結(jié)

201*年中,在領導及同事們的幫助指導下,通過自身的努力,我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高,并取得了一定的工作成績,現(xiàn)將本人一年以來作為會計人員工作總結(jié)的報告如下:

一、加強學習,注重提升個人修養(yǎng)

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體,認真學習貫徹黨的路線、方針、政策,深入學習領會黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神,努力踐行“三個代表”重要思想,不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定,自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事,三是努力鉆研業(yè)務知識,積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務技能的培訓,嚴格按照胡錦濤同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求,堅持“講學習、講政治、講正氣”,始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上,腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法,講求學習效果,“在工作中學習,在學習中工作”,堅持學以致用,注重融會貫通,理論聯(lián)系實際,用新的知識、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長,使自身綜合能力不斷得到提高。

這是會計人員工作總結(jié)的自我評定部分。

二、嚴格履行崗位職責,扎實做好本職工作,做好會計工作計劃

一年來,本人以高度的責任感和事業(yè)心,自覺服從組織和領導的安排,努力做好各項工作,較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多,其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點,因此結(jié)合具體情況,按時間性,全年的工作如下:一季度,完成201*年財務決算收尾工作,辦好相關(guān)事宜,辦理事業(yè)年檢。認真總結(jié)去年的財務工作,并為201*年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案,進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成201*年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度,按照財務制度及預算收支科目建立201*年新賬,處理日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目,以便于分項目統(tǒng)計,準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領導提供相關(guān)信息、資料,以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系,提出用款申請計劃,以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面,嚴格把關(guān),嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度,賬務做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗,為貫徹落實行政許可法,及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表,報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度,根據(jù)甘人財[201*]02號文精神的要求,用近一個月時間對201*年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查,完善了財務手續(xù),寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況,進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度,為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險,下半年醫(yī)保,住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

以上是會計人員工作總結(jié)的崗位職責評定部分。

三、勤勤懇懇做好后勤服務

作為一名財務工作者,我在工作中能認真履行崗位職責,堅守工作崗位,遵守工作制度和職業(yè)道德,做好財務工作計劃,樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務,如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作,完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。

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應收票據(jù)業(yè)務核算取得時(無論帶息與否)借:應收票據(jù)(面值)應收票據(jù)業(yè)務核算:應收票據(jù)利息=應收票貸:主營業(yè)務收入等據(jù)票面金額×利率×期限。其中:期限指簽發(fā)

日至計息日的時間間隔。按日計算時:算頭不

到期時借:銀行存款算尾,算尾不算頭;(如:4月15日簽發(fā)的90

天到期票據(jù),到期日應為7月14日)按月計

貸:應收票據(jù)(面值)算時:對日計算,但月尾除外。

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn):貼現(xiàn)息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)

財務費用(帶息票率×貼現(xiàn)期(計入財務費用)貼現(xiàn)期=貼現(xiàn)日

據(jù))至票據(jù)到期日之間的時間間隔,具體計算同票

據(jù)計息期的計算(算頭不算尾,算尾不算頭)。

貼現(xiàn)所得=票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

2.帶息票據(jù)貼現(xiàn):貼現(xiàn)息=票據(jù)本息和×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;票據(jù)本息=面值×(1+票據(jù)利率×票據(jù)有效期)計入財務費用的金額=票據(jù)利息-貼現(xiàn)息借:銀行存款貸:應收票據(jù)(面值)借或貸:財務費用(差額)

應收賬款的抵押(有追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓、出售)應收賬款銷售(無追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓)借:銀行存款借:銀行存款(可以收到的款項)營業(yè)外支出其他應收款(預計的銷售退回和折讓)貸:應收賬款按照正常的借款業(yè)務處理。貸:短期借款預付賬款業(yè)務核算

支付定金借:預付賬款(定金金額)貸:銀行存款對方企業(yè)發(fā)貨時借:材料采購(原材料)等預付賬款不多的企業(yè),可以不單獨設置“預付賬款”科

支付尾款目,可以直接將

應交稅金應交增值稅(進項稅額)預付的貨款記入“應付賬

款”的借方。貸:預付賬款(全部采購金額)借:預付賬款(尾款金額)貸:銀行存款

應收賬款壞賬準備存貨跌價準備

提取壞賬準備發(fā)生壞賬壞賬收回時借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準備借:壞賬準備貸:應收賬款恢復:借:應收賬款貸:壞賬準備收款:借:銀行存款貸:應收賬款若應提大于計提前的余額應按差額補提跌價準備借:資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準備貸:存貨跌價準備如以后存貨價值得以恢復應沖減跌價準備至零為限借:存貨跌價準備貸:資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準備存貨

原材料購進料單均到借:原材料期末對存貨進行計量應交稅金應交增值稅(進項稅額)時,如果同一類存貨,

其中一部分是有合同貸:銀行存款(款已付)價格約定的,另一部分應付賬款(款未付)沒有合同價格,則需要

應交稅金應交增值稅(進項稅額)將該類存貨區(qū)分為合

同價格約定部分和沒貸:銀行存款等科目有合同價格約定部分,借:原材料分別計算其期末可變貸:在途物資單到料未借:在途物資到原材料發(fā)出并與其相應的料到單未本月底先暫估入賬,下月初紅字沖回,現(xiàn)凈值,

以分別確定到再重新按正常程序入賬。(暫估入賬時,成本比較,

是否需要計提存貨跌不考慮增值稅)價準備,由此所計提的借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)領用)制造費用(生產(chǎn)一般性消耗領用)管理費用(管理部門領用)其他業(yè)務成本(銷售原材料)在建工程(工程領用)貸:原材料存貨跌價準備不得相互抵銷。結(jié)轉(zhuǎn)時同樣處理。

材料單到,材料借:材料采購(實際成本)應交稅金應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款、應付帳款等借:原材料(計劃成本)(材料成本差異)貸:材料采購(材料成本差異)料到未入庫購單進到材料入庫料到單未材料領平時不入賬,待發(fā)票帳單等結(jié)算憑證收到后按“單到”情況處理;若月末,結(jié)算憑證仍未到達企業(yè),則按計劃成本暫估入賬,不計增值稅,將暫估價直接計入“原材料”帳戶,下月初用紅字沖回。貸:應付帳款暫估應付帳款借:成本、費用等科目2

到月末:借:原材料用貸:原材料借或貸:成本、費用等科目(月末,將計劃成本調(diào)整為實際成本)借或貸:材料成本差異材料成本差異率=(月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異)\\(月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成

本)

正數(shù)表示超支差異

負數(shù)表示節(jié)約差異

本月發(fā)出材料應負擔差異=發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率

外購商品(進價法)購進商品(在途)借:在途物資(進價)應交稅金應交增值稅(進項稅額)商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本(售價法)購進商品(在途)借:在途物資(進價)應交稅金應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本自制半成品生產(chǎn)完成交存半成品倉庫領用“自制半成品”借:自制半成品貸:生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本貸:自制半成品借:庫存商品(售價)貸:在途物資(進價)商品進銷差價借:主營業(yè)務成本(售價)貸:庫存商品(售價)借:商品進銷差價貸:主營業(yè)務成本貸:銀行存款等借:庫存商品(進價)貸:在途物資(進價)借:銀行存款等貸:主營業(yè)務收入(售價)借:主營業(yè)務成本(進價)貸:庫存商品(進價對外銷售“自制半成品”結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務成本貸:自制半成品自制產(chǎn)成品產(chǎn)成品入庫發(fā)出產(chǎn)成品借:庫存商品-××(產(chǎn)品類型)貸:生產(chǎn)成本-××產(chǎn)品發(fā)出借:主營業(yè)務成本銷售成立貸:庫存商品產(chǎn)品發(fā)借:發(fā)出商品確認銷售時:借:主營業(yè)務成本出,未確貸:庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本貸:發(fā)出商品認銷售委托加工物資發(fā)出材料借:委托加工物資(實際成本)(材料成本差異)貸:原材料(計劃成本)(材料成本差異)支付加工費、借:委托加工物質(zhì)運雜費及增值應交稅金應交增值稅(進項稅額)稅支付消費稅貸:銀行存款收回后繼續(xù)加工收回后直接銷售(不再征收消費稅)借:應交稅金應交消費稅貸:銀行存款等借:委托加工物資貸:銀行存款等消費稅:應繳稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=(材料成本+加工費用÷(1-稅率)

收回物資借:原材料、庫存商品等(計劃)(材料成本差異)貸:委托加工物質(zhì)(實際)(材料成本差異)存貨清查盤盈(庫存存貨>賬面存貨)盤虧(庫存存貨建設階段:①設置“在建工程”賬戶,記錄領用工程物資、領用企業(yè)原材料、庫存商品的實際成本。情況一:領用工程物資借:在建工程-廠房貸:工程物資情況二:領用本企業(yè)原材料

借:在建工程-廠房貸:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)情況三:領用本企業(yè)庫存商品(視同銷售)注意:要計算應繳納的增值稅,按市場公允價值為基數(shù)

計算借:在建工程-廠房貸:庫存商品應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

②工程建設過程中有關(guān)費用、損失和收益的處理。

情況一:建設過程中應負擔的人工費用、有關(guān)稅費(消費稅等)和其他支出,應借記“在建工程”,貸方根據(jù)具體情況分別計入“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“銀行存款”等科目情況二:在建工程報廢或毀損自然原因:凈損失繼續(xù)計入繼續(xù)施工成本非常原因:凈損失計入營業(yè)外支出,并沖減“在建工程”成本

情況三:工程物資盤盈和盤虧盤虧、報廢和毀損:凈損失計入在建工程成本

盤盈:沖減工程成本注:工程完工后的盤虧損失和盤盈收益計入營業(yè)外收入和支出情況四:建設期間借款費用應資本化計入“在建工程”

注:資產(chǎn)在構(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間超過3個月的,應當暫停借款費用的資本化,而是計入當前損益。

交付階段:達到預定可使用狀態(tài)。①剩余工程物資轉(zhuǎn)為原材料或作為商品對外銷售轉(zhuǎn)為原材料:借記“原材料”“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”,貸“工程物資”。對外銷售:先結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:借記“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”,貸“工程物資”。銷售時確認收入和成本。②將在建工程成本結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)處置

固定資固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借:固定資產(chǎn)清理累計折舊產(chǎn)出售、貸:固定資產(chǎn)報廢、毀發(fā)生清理費用及計借:固定資產(chǎn)清理損算稅金貸:銀行存款應交稅金出售收入和殘值收借:銀行存款原材料入等貸:固定資產(chǎn)清理保險賠償、過失人借:銀行存款其他應收款賠償?shù)荣J:固定資產(chǎn)清理清理損益固定資產(chǎn)對外捐贈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理凈收益:凈損失:借:固定資產(chǎn)清理借:營業(yè)外支出貸:營業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)清理借:固定資產(chǎn)清理累計折舊貸:固定資產(chǎn)借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理如果是盤盈,作為前期會計差錯處理,先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,批準處理后,調(diào)整以前年度損益及期初報表相關(guān)項目。

固定資產(chǎn)計提折舊:

借:制造費用(生

產(chǎn)部門折舊)

管理費用(管理部門折舊)其他業(yè)務成本

(經(jīng)營性出租資產(chǎn)折舊)

貸:累計折舊

捐贈資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查盤虧發(fā)生時批準處理時借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊貸:固定資產(chǎn)借:其他應收款營業(yè)外支出貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢注意:比較現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)清查。

無形資產(chǎn)外購一次支付借:無形資產(chǎn)(買價和相關(guān)稅費)無形貸:銀行存款等資產(chǎn)分期支付借:無形資產(chǎn)(應支付款項現(xiàn)值)未確認融資費用貸:長期應付款(應支付款項)自創(chuàng)無形資產(chǎn)研究階段借:研發(fā)支出費用化支出貸:銀行存款等月末借:管理費用貸:研發(fā)支出費用化支出開發(fā)階段借:研發(fā)支出資本化支出或費用化支出貸:銀行存款等研發(fā)成功,將原計入資本化支出的研發(fā)支出轉(zhuǎn)出借:無形資產(chǎn)貸:研發(fā)支出資本化支出借:無形資產(chǎn)(合同或協(xié)議約定價格)貸:實收資本(占注冊資本份額)資本公積-資本溢價無形資產(chǎn)處置出售出租借:銀行存款累計攤銷貸:無形資產(chǎn)應交稅費營業(yè)外收入(或借:營業(yè)外支出)借:銀行存款(收到的租金)貸:其他業(yè)務收入借:其他業(yè)務成本貸:累計攤銷無形資產(chǎn)攤銷:借:累計攤銷營業(yè)外支出(差額)

貸:無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)減值:借:資產(chǎn)減值損失(兩者間的差額)

貸:無形資產(chǎn)減值準備

投資者投入無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷借:累計攤銷營業(yè)外支出(差額)貸:無形資產(chǎn)長期待攤費用發(fā)生時結(jié)轉(zhuǎn)時(開辦費)攤銷時(經(jīng)營租入固定資產(chǎn))庫存現(xiàn)金的清查現(xiàn)金長款(庫存現(xiàn)金>賬面余額)現(xiàn)金短款(庫存現(xiàn)金

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