財會總結(jié)

201*年中，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來作為會計人員工作總結(jié)的報告如下：

一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神，努力踐行“三個代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照胡錦濤同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

這是會計人員工作總結(jié)的自我評定部分。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃

一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成201*年財務決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結(jié)去年的財務工作，并為201*年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成201*年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立201*年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領導提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴格把關(guān)，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財[201*]02號文精神的要求，用近一個月時間對201*年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

以上是會計人員工作總結(jié)的崗位職責評定部分。

三、勤勤懇懇做好后勤服務

作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。

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應收票據(jù)業(yè)務核算取得時（無論帶息與否）借：應收票據(jù)（面值）應收票據(jù)業(yè)務核算：應收票據(jù)利息＝應收票貸：主營業(yè)務收入等據(jù)票面金額×利率×期限。其中：期限指簽發(fā)

日至計息日的時間間隔。按日計算時：算頭不

到期時借：銀行存款算尾，算尾不算頭；（如：4月15日簽發(fā)的90

天到期票據(jù)，到期日應為7月14日）按月計

貸：應收票據(jù)（面值）算時：對日計算，但月尾除外。

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)

財務費用（帶息票率×貼現(xiàn)期（計入財務費用）貼現(xiàn)期=貼現(xiàn)日

據(jù)）至票據(jù)到期日之間的時間間隔，具體計算同票

據(jù)計息期的計算（算頭不算尾，算尾不算頭）。

貼現(xiàn)所得=票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

2.帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息=票據(jù)本息和×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;票據(jù)本息=面值×（1+票據(jù)利率×票據(jù)有效期）計入財務費用的金額=票據(jù)利息－貼現(xiàn)息借：銀行存款貸：應收票據(jù)（面值）借或貸：財務費用（差額）

應收賬款的抵押（有追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓、出售）應收賬款銷售（無追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓）借：銀行存款借：銀行存款（可以收到的款項）營業(yè)外支出其他應收款（預計的銷售退回和折讓）貸：應收賬款按照正常的借款業(yè)務處理。貸：短期借款預付賬款業(yè)務核算

支付定金借：預付賬款（定金金額）貸：銀行存款對方企業(yè)發(fā)貨時借：材料采購（原材料）等預付賬款不多的企業(yè)，可以不單獨設置“預付賬款”科

支付尾款目，可以直接將

應交稅金應交增值稅（進項稅額）預付的貨款記入“應付賬

款”的借方。貸：預付賬款（全部采購金額）借：預付賬款（尾款金額）貸：銀行存款

應收賬款壞賬準備存貨跌價準備

提取壞賬準備發(fā)生壞賬壞賬收回時借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：應收賬款恢復：借：應收賬款貸：壞賬準備收款：借：銀行存款貸：應收賬款若應提大于計提前的余額應按差額補提跌價準備借：資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準備貸：存貨跌價準備如以后存貨價值得以恢復應沖減跌價準備至零為限借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準備存貨

原材料購進料單均到借：原材料期末對存貨進行計量應交稅金應交增值稅（進項稅額）時，如果同一類存貨，

其中一部分是有合同貸：銀行存款（款已付）價格約定的，另一部分應付賬款（款未付）沒有合同價格，則需要

應交稅金應交增值稅（進項稅額）將該類存貨區(qū)分為合

同價格約定部分和沒貸：銀行存款等科目有合同價格約定部分，借：原材料分別計算其期末可變貸：在途物資單到料未借：在途物資到原材料發(fā)出并與其相應的料到單未本月底先暫估入賬，下月初紅字沖回，現(xiàn)凈值，

以分別確定到再重新按正常程序入賬。（暫估入賬時，成本比較，

是否需要計提存貨跌不考慮增值稅）價準備，由此所計提的借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)領用）制造費用（生產(chǎn)一般性消耗領用）管理費用（管理部門領用）其他業(yè)務成本（銷售原材料）在建工程（工程領用）貸：原材料存貨跌價準備不得相互抵銷。結(jié)轉(zhuǎn)時同樣處理。

材料單到，材料借：材料采購（實際成本）應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款、應付帳款等借：原材料（計劃成本）（材料成本差異）貸：材料采購（材料成本差異）料到未入庫購單進到材料入庫料到單未材料領平時不入賬，待發(fā)票帳單等結(jié)算憑證收到后按“單到”情況處理；若月末，結(jié)算憑證仍未到達企業(yè)，則按計劃成本暫估入賬，不計增值稅，將暫估價直接計入“原材料”帳戶，下月初用紅字沖回。貸：應付帳款暫估應付帳款借：成本、費用等科目2

到月末：借：原材料用貸：原材料借或貸：成本、費用等科目（月末，將計劃成本調(diào)整為實際成本）借或貸：材料成本差異材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異）\\(月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成

本)

正數(shù)表示超支差異

負數(shù)表示節(jié)約差異

本月發(fā)出材料應負擔差異=發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率

外購商品（進價法）購進商品（在途）借：在途物資（進價）應交稅金應交增值稅（進項稅額）商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本（售價法）購進商品（在途）借：在途物資（進價）應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本自制半成品生產(chǎn)完成交存半成品倉庫領用“自制半成品”借：自制半成品貸：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：自制半成品借：庫存商品（售價)貸：在途物資(進價）商品進銷差價借：主營業(yè)務成本（售價）貸：庫存商品（售價）借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本貸：銀行存款等借：庫存商品（進價)貸：在途物資(進價）借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入（售價）借：主營業(yè)務成本（進價）貸：庫存商品（進價對外銷售“自制半成品”結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：自制半成品自制產(chǎn)成品產(chǎn)成品入庫發(fā)出產(chǎn)成品借：庫存商品-××（產(chǎn)品類型）貸：生產(chǎn)成本-××產(chǎn)品發(fā)出借：主營業(yè)務成本銷售成立貸：庫存商品產(chǎn)品發(fā)借：發(fā)出商品確認銷售時：借:主營業(yè)務成本出，未確貸：庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本貸：發(fā)出商品認銷售委托加工物資發(fā)出材料借：委托加工物資（實際成本）（材料成本差異）貸：原材料（計劃成本）（材料成本差異）支付加工費、借：委托加工物質(zhì)運雜費及增值應交稅金應交增值稅（進項稅額）稅支付消費稅貸：銀行存款收回后繼續(xù)加工收回后直接銷售（不再征收消費稅）借：應交稅金應交消費稅貸：銀行存款等借：委托加工物資貸：銀行存款等消費稅：應繳稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=（材料成本＋加工費用÷（1-稅率）

收回物資借：原材料、庫存商品等（計劃）（材料成本差異）貸：委托加工物質(zhì)（實際）（材料成本差異）存貨清查盤盈（庫存存貨>賬面存貨）盤虧（庫存存貨建設階段：①設置“在建工程”賬戶，記錄領用工程物資、領用企業(yè)原材料、庫存商品的實際成本。情況一：領用工程物資借：在建工程-廠房貸：工程物資情況二：領用本企業(yè)原材料

借：在建工程-廠房貸：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）情況三：領用本企業(yè)庫存商品（視同銷售）注意：要計算應繳納的增值稅，按市場公允價值為基數(shù)

計算借：在建工程-廠房貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

②工程建設過程中有關(guān)費用、損失和收益的處理。

情況一：建設過程中應負擔的人工費用、有關(guān)稅費（消費稅等）和其他支出，應借記“在建工程”，貸方根據(jù)具體情況分別計入“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“銀行存款”等科目情況二：在建工程報廢或毀損自然原因：凈損失繼續(xù)計入繼續(xù)施工成本非常原因：凈損失計入營業(yè)外支出，并沖減“在建工程”成本

情況三：工程物資盤盈和盤虧盤虧、報廢和毀損：凈損失計入在建工程成本

盤盈：沖減工程成本注：工程完工后的盤虧損失和盤盈收益計入營業(yè)外收入和支出情況四：建設期間借款費用應資本化計入“在建工程”

注：資產(chǎn)在構(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化，而是計入當前損益。

交付階段：達到預定可使用狀態(tài)。①剩余工程物資轉(zhuǎn)為原材料或作為商品對外銷售轉(zhuǎn)為原材料：借記“原材料”“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”，貸“工程物資”。對外銷售：先結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”，貸“工程物資”。銷售時確認收入和成本。②將在建工程成本結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)處置

固定資固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊產(chǎn)出售、貸：固定資產(chǎn)報廢、毀發(fā)生清理費用及計借：固定資產(chǎn)清理損算稅金貸：銀行存款應交稅金出售收入和殘值收借：銀行存款原材料入等貸：固定資產(chǎn)清理保險賠償、過失人借：銀行存款其他應收款賠償?shù)荣J：固定資產(chǎn)清理清理損益固定資產(chǎn)對外捐贈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理凈收益：凈損失：借：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理如果是盤盈，作為前期會計差錯處理，先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，批準處理后，調(diào)整以前年度損益及期初報表相關(guān)項目。

固定資產(chǎn)計提折舊：

借：制造費用（生

產(chǎn)部門折舊）

管理費用（管理部門折舊）其他業(yè)務成本

（經(jīng)營性出租資產(chǎn)折舊）

貸：累計折舊

捐贈資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查盤虧發(fā)生時批準處理時借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應收款營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢注意：比較現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)清查。

無形資產(chǎn)外購一次支付借：無形資產(chǎn)（買價和相關(guān)稅費）無形貸：銀行存款等資產(chǎn)分期支付借：無形資產(chǎn)（應支付款項現(xiàn)值）未確認融資費用貸：長期應付款（應支付款項）自創(chuàng)無形資產(chǎn)研究階段借：研發(fā)支出費用化支出貸：銀行存款等月末借：管理費用貸：研發(fā)支出費用化支出開發(fā)階段借：研發(fā)支出資本化支出或費用化支出貸：銀行存款等研發(fā)成功，將原計入資本化支出的研發(fā)支出轉(zhuǎn)出借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出資本化支出借：無形資產(chǎn)（合同或協(xié)議約定價格）貸：實收資本（占注冊資本份額）資本公積-資本溢價無形資產(chǎn)處置出售出租借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)應交稅費營業(yè)外收入（或借:營業(yè)外支出）借：銀行存款（收到的租金）貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務成本貸：累計攤銷無形資產(chǎn)攤銷：借：累計攤銷營業(yè)外支出（差額）

貸：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)減值：借：資產(chǎn)減值損失（兩者間的差額）

貸：無形資產(chǎn)減值準備

投資者投入無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷借：累計攤銷營業(yè)外支出（差額）貸：無形資產(chǎn)長期待攤費用發(fā)生時結(jié)轉(zhuǎn)時（開辦費）攤銷時（經(jīng)營租入固定資產(chǎn)）庫存現(xiàn)金的清查現(xiàn)金長款（庫存現(xiàn)金>賬面余額）現(xiàn)金短款（庫存現(xiàn)金

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