建筑施工性企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)總結(jié)
建筑施工性企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)總結(jié)為期七天的培訓(xùn)結(jié)束了，七天下來(lái)說(shuō)實(shí)話(huà)是有些累，但是內(nèi)心卻感到十分充實(shí)，因?yàn)檫@是我們邁出校門(mén)走向社會(huì)的第一課。總結(jié)這幾天的學(xué)習(xí)，我得出兩個(gè)方面的重要經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)是做事經(jīng)驗(yàn)，另一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是做人的經(jīng)驗(yàn)，這兩條經(jīng)驗(yàn)十分珍貴，因?yàn)樗麄兪俏覀兊那拜吔?jīng)過(guò)實(shí)踐得出來(lái)的，他們能夠毫無(wú)保留的傳授給我們，很值得我們思考和學(xué)習(xí)。做事方面，就是關(guān)于我們的工作的具體知識(shí)。首先我們接觸到的就是企業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)講座，財(cái)務(wù)知識(shí)雖然聽(tīng)起來(lái)是比較難懂，有些還是一些財(cái)務(wù)上的專(zhuān)業(yè)名詞，理解起來(lái)確實(shí)有些困難，但是我們還是很認(rèn)真的聽(tīng)了下來(lái)，因?yàn)樨?cái)務(wù)問(wèn)題就實(shí)實(shí)在在的在我們身邊，一堂課結(jié)束，收獲甚多，我們對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、流動(dòng)和其他的一些計(jì)算方法有了一個(gè)大體的了解。作為一個(gè)建筑施工性的企業(yè)，首先要注意到的問(wèn)題就是安全的題，建筑施工企業(yè)不同于其他性質(zhì)的企業(yè)，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)安全問(wèn)題，那就是大問(wèn)題，河南公司的
“4.23事故”帶給我們教訓(xùn)還在時(shí)時(shí)刻刻的提醒著我們。所以局里特意安排局工程部的楊程榮經(jīng)理給我們講一堂有關(guān)于建筑安全的講座顯得是那么的必要和及時(shí)，這堂課講的非常到位，考慮到我們是新來(lái)的大學(xué)生，楊經(jīng)理講的很細(xì)致很通俗，用最簡(jiǎn)略的語(yǔ)言，最短的時(shí)間，給我們上了一堂意義深遠(yuǎn)而且即將影響我們一生的安全課程，一堂課下來(lái)，建筑安全意識(shí)早已深深地在我們的內(nèi)心扎下了根。結(jié)束了局里的統(tǒng)一培訓(xùn)，開(kāi)始了單位的培訓(xùn)，比起局里的全員培訓(xùn)，我們公司培訓(xùn)更加切合我們的實(shí)際。首先請(qǐng)了局里主管宣傳的帥兵部長(zhǎng)給我們進(jìn)行了關(guān)于新聞基礎(chǔ)知識(shí)的講座，新聞是我的專(zhuān)業(yè)，聽(tīng)起來(lái)格外的親切，溫故而知新。最重要的是帥部長(zhǎng)給我們的鼓勵(lì)，它鼓勵(lì)我們要多寫(xiě)勤練，并且積極向公司的各級(jí)媒體投稿。帥部長(zhǎng)的真誠(chéng)和殷切深深的打動(dòng)了我們，我暗暗的下了決心一定不辜負(fù)帥部長(zhǎng)給予我們的期待和信任，為公司爭(zhēng)光為五局爭(zhēng)光。之后是公司的賀總給我們講課，賀總是公司的老前輩，也是公司的技術(shù)核心，賀總的課講的十分精彩，他用powerpoint幻燈片的形式，圖文并茂的給我們講述了門(mén)窗的基礎(chǔ)知識(shí)，使我們間理解透徹，記憶深刻。講完課之后，賀總又親自帶隊(duì)，領(lǐng)我們到公司的加工車(chē)，讓我們參觀了門(mén)窗的加工流程，對(duì)賀總所講的知識(shí)又是一個(gè)鞏固的提高。如果說(shuō)做事是一個(gè)人的肉體的話(huà)，那么做人就是這個(gè)人的靈魂。相對(duì)于做事，做人顯得尤為重要，要做事先做人，已經(jīng)成為五局人的共識(shí)。培訓(xùn)的第一堂課，是們五局的精神領(lǐng)袖、領(lǐng)跑人魯局長(zhǎng)給我們上的。魯局長(zhǎng)高屋建瓴，從一個(gè)局長(zhǎng)的角度給我們講述了做人做事的關(guān)系。很有深度很有水平，既給我們這些新來(lái)的學(xué)生鼓舞了斗志，又給我們指明了今后奮斗的方向，更是點(diǎn)名了我們今后的工作方法和工作原則。雖然天氣很熱，人很多，我們?cè)诟惺芨邷氐耐瑫r(shí)，卻更感受到了領(lǐng)袖的魅力。今下來(lái)的《新員工職業(yè)生涯規(guī)劃》課程，由局里的人力資源部的陳艷紅老師給我們進(jìn)行。職業(yè)生涯規(guī)劃，以前是一個(gè)很遙遠(yuǎn)很神秘的話(huà)題，而現(xiàn)在它卻實(shí)實(shí)在在的擺在我們的面前，陳艷紅老師以一個(gè)專(zhuān)業(yè)人士的角度，給我們介紹了什么是職業(yè)生涯規(guī)劃，以及怎么進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃。她給我們介紹了，我們進(jìn)行人力資源管理的目的是崗位與人的匹配，關(guān)注的重點(diǎn)從過(guò)去的單純對(duì)崗位的關(guān)注，要求人一味的滿(mǎn)足崗位的需要，轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笕伺c崗位的特征的匹配，提高員工的適崗率在選對(duì)人的前提下去培養(yǎng)人�？蜕详惱蠋煾钦Z(yǔ)重心長(zhǎng)的對(duì)我們說(shuō)，我們做人一定要與人為善，她舉了一個(gè)很簡(jiǎn)單的例子，說(shuō)你打出去一拳，反彈回來(lái)的是一拳有時(shí)候還不止一拳。她告訴我們要有業(yè)務(wù)變革的能力、業(yè)務(wù)運(yùn)作能力、人際關(guān)系能力。這些知識(shí)的傳授是我們深深的感受到了我們五局在用人上的風(fēng)格和特點(diǎn)，更反映出了局里用人原則的理性和成熟。這幾天的學(xué)習(xí)中，給我留下最深印象的一堂課是局黨委周書(shū)記給我們上的那堂課。之所以印象深刻，首先是講課人的激情，其次是所講內(nèi)容的深刻，周
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財(cái)務(wù)資金管理制度
財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)及員工崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)資金部部門(mén)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。
3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負(fù)責(zé)公司各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。
6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)和核算工作。
7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。
8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。
10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任
1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；
2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；
4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
5、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；
6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題；
7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷(xiāo)憑證；
8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；
9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；
10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)
1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；
4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；
5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷(xiāo)憑證；
7、組織每?jī)稍伦�、�?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；
8、負(fù)責(zé)督促、審核新開(kāi)工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；
12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和
節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；
14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；
15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門(mén)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；
16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；
17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；
18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書(shū)面報(bào)告；
19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
主辦會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)
1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額；
2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；
3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；
4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表；5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表；
6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；
7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)；
10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收；
11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同
匯總表；
12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái)；14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；
15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
財(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)
1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬；
3、管理分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算；
6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；
7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核；
8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；
11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；
12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái)，編制匯總表；13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；
2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；
3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；
4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總；
5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；
6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；
7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；
10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；
11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證書(shū)、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；
14、按規(guī)定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報(bào)表,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。
15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；16、管理公司總部財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；
17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
出納崗位職責(zé)
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；
2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；
3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線(xiàn)原則執(zhí)行；8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶(hù)預(yù)留印鑒卡；
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；
12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷(xiāo)和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；
3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶(hù)余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；
4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；
6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫(xiě)成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；
7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；
8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
10、管理項(xiàng)目各類(lèi)合同、結(jié)算書(shū)、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
工作流程
自營(yíng)工程付款審批流程
請(qǐng)款時(shí)間：每月收到款后2日內(nèi)請(qǐng)款人項(xiàng)目部請(qǐng)款事項(xiàng)：勞務(wù)費(fèi)備填勞務(wù)費(fèi)及分包工程款備用金審核時(shí)間：收到請(qǐng)款單后1天內(nèi)墊資工程每用金、分包工程款地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)依本月已付款和各類(lèi)請(qǐng)款單編制項(xiàng)目月資金收地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任支結(jié)存表財(cái)務(wù)資金部審核時(shí)間：收到請(qǐng)款單后1天內(nèi)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理
說(shuō)明：1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單
2、以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作
4、程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請(qǐng)示同意（但
須補(bǔ)簽批）
聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程請(qǐng)款人：聯(lián)營(yíng)單位局內(nèi)
請(qǐng)款時(shí)間：填聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目
收到工程款請(qǐng)款單
后3天內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理
最后一次工程款要辦審核時(shí)間：理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算單，并地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)1個(gè)工作經(jīng)公司資料員會(huì)簽人內(nèi)地區(qū)負(fù)責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財(cái)務(wù)部
合約部
總工總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理
付款
說(shuō)明：1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單
2、要求在時(shí)限內(nèi)完成全部審核工作
3、程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽
4、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請(qǐng)示同意（但
須補(bǔ)簽批）
貨幣資金操作工作流程
項(xiàng)目成本員從業(yè)主
收取工程款等各地出納員在收到時(shí)款后立即存入各地區(qū)收款戶(hù)
資金經(jīng)理到款后第一時(shí)間
轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心
需要支付款時(shí)，由資金經(jīng)理轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定從局資金結(jié)算中心請(qǐng)款轉(zhuǎn)使用的銀行帳戶(hù)入安全戶(hù)
各地出納員支付款時(shí)，從安從各地區(qū)限定使用的銀行帳戶(hù)
全戶(hù)轉(zhuǎn)入支付戶(hù)進(jìn)行支付支付，按資金審批表支付
稅務(wù)辦理工作流程
項(xiàng)目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開(kāi)工許可證時(shí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)人員到五局注冊(cè)地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營(yíng)管理證明交納印花稅、準(zhǔn)備合同等資料，填寫(xiě)相應(yīng)表格項(xiàng)目成本員到工程所在地稅局辦理工程報(bào)稅登記交外出經(jīng)營(yíng)管理證明，合同，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開(kāi)工許可證，資質(zhì)證書(shū)等相關(guān)資料。從業(yè)主處取得付款證明書(shū)時(shí)，由項(xiàng)目成本員到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開(kāi)具工程發(fā)票交外出經(jīng)營(yíng)管理證明，工程報(bào)稅登記，納稅申報(bào)表，業(yè)主支付證明，交納稅金。
會(huì)計(jì)核算工作流程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，出納
員根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始
憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填
月末或季度底，會(huì)計(jì)對(duì)有關(guān)科目制記帳憑證；會(huì)計(jì)員根據(jù)非
進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)記帳，對(duì)收入進(jìn)行計(jì)現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，
列，對(duì)成本進(jìn)行歸集，并在取得按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳
相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證憑證；項(xiàng)目成本員按原始憑
進(jìn)行帳務(wù)處理。證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制
記帳憑證。
由審核人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核
帳務(wù)主管會(huì)計(jì)人員在相關(guān)審核人員審核后進(jìn)行記帳工作和帳簿整理工作
主管會(huì)計(jì)在根據(jù)記帳后的帳套，按要求
填列會(huì)計(jì)報(bào)表，編制相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
保證業(yè)務(wù)辦理流程
經(jīng)辦人：（營(yíng)銷(xiāo)部或項(xiàng)目部）
各地區(qū)營(yíng)銷(xiāo)部
公司營(yíng)銷(xiāo)部審核并提供
相應(yīng)資料，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審
批財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)辦理
銀行辦理保函
保證業(yè)務(wù)到期營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回資保函原件財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)送回銀行辦理有關(guān)手續(xù)銀行辦理退還保證金等手續(xù)
自營(yíng)項(xiàng)目資金管理辦法
第一章、項(xiàng)目資金管理總則
第一條為加強(qiáng)公司項(xiàng)目資金管理，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，使公司資金管理更為規(guī)范，滿(mǎn)足公司發(fā)展的需要，特制定本管理辦法。
第二條公司資金管理總體實(shí)行“費(fèi)用劃分開(kāi)、資金分級(jí)算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線(xiàn)”為原則的管理辦法，以“兩個(gè)月資金會(huì)制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責(zé)任成本完成率”四類(lèi)考核指標(biāo)進(jìn)行考核的資金管理考核體系。
第二章、新開(kāi)工項(xiàng)目資金策劃管理
第三條新開(kāi)項(xiàng)目，項(xiàng)目部需編制“項(xiàng)目資金策劃書(shū)”，目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊(duì)伍的招標(biāo)，合理安排生產(chǎn)過(guò)程資金使用，做到心中有數(shù)，同時(shí)有效控制項(xiàng)目債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第四條新承接工程在項(xiàng)目部成立后，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標(biāo)前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報(bào)項(xiàng)目資金策劃書(shū)。項(xiàng)目資金策劃項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人，商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)為主要編制人，生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設(shè)備主管等相關(guān)人員配合完成。
第五條上報(bào)的項(xiàng)目資金策劃書(shū)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核后由公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)給項(xiàng)目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財(cái)務(wù)資金部等相關(guān)部門(mén)。
第六條項(xiàng)目管理部、商務(wù)合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書(shū)后才能開(kāi)始有關(guān)勞務(wù)、材料和設(shè)備的招標(biāo)工作，各相關(guān)職能部門(mén)必須按資金策劃書(shū)執(zhí)行，如在招標(biāo)談判過(guò)程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書(shū)面方式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并報(bào)送財(cái)務(wù)資金部。嚴(yán)禁有關(guān)職能部門(mén)在未制訂資金策劃書(shū)或公司未批準(zhǔn)前進(jìn)行任何招標(biāo)工作，如有違反者公司將嚴(yán)厲處罰。
第七條為促進(jìn)和提高資金策劃的質(zhì)量，將對(duì)資金策劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核，每半年進(jìn)行一次。
第三章、資金審批程序管理
第八條項(xiàng)目資金申請(qǐng)表由主表和附表組成，主表為《項(xiàng)目資金
計(jì)劃支付審批表》，附表為《項(xiàng)目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項(xiàng)目支付分包款（勞務(wù)費(fèi)）月匯總表》和《項(xiàng)目支付其他費(fèi)用（含備用金）申請(qǐng)?jiān)聟R總表》。項(xiàng)目部在收到工程款后，必須填報(bào)主表和附表，填列要完整，如項(xiàng)目部沒(méi)有填列主表，公司將等待項(xiàng)目部補(bǔ)報(bào)后審批。
第九條如項(xiàng)目因特殊情況需申請(qǐng)急用款，填《項(xiàng)目急需資金支付審批表》，在項(xiàng)目下次收到工程款時(shí)還給公司。
第十條《項(xiàng)目資金計(jì)劃支付審批表》審批程序按項(xiàng)目經(jīng)理------地區(qū)財(cái)務(wù)部----地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)-------公司財(cái)務(wù)經(jīng)理-------總會(huì)計(jì)師--------總經(jīng)理進(jìn)行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在家時(shí)，需財(cái)務(wù)部“電話(huà)請(qǐng)示同意”后上報(bào)或下傳。項(xiàng)目部在資金申請(qǐng)時(shí)，附表必須由項(xiàng)目成本員、材料員、預(yù)算員負(fù)責(zé)填列，預(yù)算員要對(duì)勞務(wù)、分包單位完成工作量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，材料員要對(duì)材料采購(gòu)量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，項(xiàng)目成本員對(duì)累計(jì)已支付款數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并簽字，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字。
第十一條項(xiàng)目部、特別是項(xiàng)目成本員要高度重視《項(xiàng)目資金計(jì)劃支付審批表》主表的填列，要準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應(yīng)上交管理費(fèi)，真實(shí)反映項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況。
第十二條項(xiàng)目經(jīng)理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，上報(bào)表完整，確保項(xiàng)目和公司資金的正常運(yùn)行。
第四章、資金考核制度
第十三條公司每?jī)蓚�(gè)月召開(kāi)一次資金會(huì)，布工程款回收任務(wù)，落實(shí)回收責(zé)任人，總結(jié)工程款回收和項(xiàng)目資金使用情況，并對(duì)項(xiàng)目部的“工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計(jì)現(xiàn)金凈流量”等資金指標(biāo)完成情況進(jìn)行公榜排名，一年公布5次，直到項(xiàng)目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。
第十四條合同付款回收率考核每次資金會(huì)考核獎(jiǎng)罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會(huì)下達(dá)的收款責(zé)任指標(biāo)完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大小考核。
一、在建工程合同付款回收率考核方法
1、獎(jiǎng)勵(lì)考核方法：每次資金會(huì)下達(dá)的收款計(jì)劃金額超額完成或完成率達(dá)到100%，同時(shí)，合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額完成或
完成率達(dá)到100%，并且現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大；如項(xiàng)目合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額，同時(shí)現(xiàn)金流貢獻(xiàn)特別大的，項(xiàng)目收款計(jì)劃金額完成率在80%以上的也給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象僅為項(xiàng)目經(jīng)理，金額控制在500201*元。
2、罰款考核方法：每次資金會(huì)下達(dá)的收款計(jì)劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達(dá)收款任務(wù)過(guò)重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到100%免罰款。
二、已完工程合同付款回收率考核方法1、獎(jiǎng)勵(lì)考核方法：同在建工程。2、罰款考核方法：每次資金會(huì)下達(dá)的收款計(jì)劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)超額完成或完成率達(dá)到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。
三、項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會(huì)受罰款，之后暫停罰款；同時(shí)，暫停原項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘和擔(dān)任新工程項(xiàng)目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項(xiàng)目清欠完畢為止。
第十五條公司每次公榜的百元成本使用資金指標(biāo)，每公布一次獎(jiǎng)罰一次、一年獎(jiǎng)罰五次。獎(jiǎng)罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間累計(jì)百元成本使用資金低于72%、裝修期間累計(jì)使用低于80%、完工后至保修金回收前累計(jì)使用低于90%），節(jié)支率超過(guò)10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎(jiǎng)勵(lì)；百元成本使用資金超過(guò)公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負(fù)流的給予罰款，獎(jiǎng)勵(lì)金額和罰款金額按公司各時(shí)期規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。
第十六條工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標(biāo)完成不理想而受罰項(xiàng)目經(jīng)理，在資金會(huì)應(yīng)作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負(fù)為正措施。
第十七條計(jì)算考核項(xiàng)目資金指標(biāo)的產(chǎn)值，以上報(bào)公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)。已上報(bào)業(yè)主尚未簽認(rèn)的設(shè)計(jì)變更和簽證工作
量，自營(yíng)部分增加工程量有50%以上把握簽證回來(lái)的按50%計(jì)算收入產(chǎn)值，把握低于50%暫不計(jì)算，分包部分業(yè)主尚未簽認(rèn)的簽證工作量不統(tǒng)計(jì)收入產(chǎn)值和成本。
第十八條按月收款工程和分段收款工程，計(jì)算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標(biāo)，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。
第十九條分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標(biāo)累計(jì)收取工程款額÷完成分段目標(biāo)合同應(yīng)收額累計(jì)－1）×100%；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計(jì)收取工程款額÷成本表累計(jì)收入產(chǎn)值－合同規(guī)定回收率）×100%。項(xiàng)目累計(jì)報(bào)虧損，則公式中產(chǎn)值指標(biāo)改用“累計(jì)總成本”。計(jì)算考核指標(biāo)月份，項(xiàng)目部沒(méi)有編制成本表，則本指標(biāo)按零計(jì)算，排列最后名。
第二十條按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現(xiàn)金流出量累計(jì)÷上月累計(jì)總成本×100%。累計(jì)總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預(yù)算、材料和財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。分段收款工程，月底或次月初收到款，應(yīng)按本月累計(jì)總成本計(jì)算，如因成本表未能編出來(lái)，則按上月累計(jì)總成本計(jì)算，本月已批未付款也相應(yīng)不計(jì)算。計(jì)算考核指標(biāo)月份，項(xiàng)目部沒(méi)有編制成本表，且工程開(kāi)工后已超過(guò)兩個(gè)月，則本指標(biāo)按零計(jì)算，排列最后名。
第二十一條現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計(jì)應(yīng)遵循“收支配比原則”。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜?xiàng)代付款和罰款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。
第二十二條工程現(xiàn)金流出量，除勞務(wù)費(fèi)、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對(duì)外付款和內(nèi)部經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門(mén)架等內(nèi)部租賃費(fèi)（支付購(gòu)買(mǎi)款不計(jì)算，由公司承擔(dān)）、計(jì)提福利費(fèi)中開(kāi)支的食堂伙食費(fèi)及醫(yī)藥費(fèi)、按規(guī)定計(jì)提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費(fèi)等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個(gè)統(tǒng)計(jì)期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計(jì)在累計(jì)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)）。計(jì)算項(xiàng)目部現(xiàn)金流量還應(yīng)包括項(xiàng)目部應(yīng)上繳公司的企業(yè)費(fèi)用、公司分包管理費(fèi)、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。
第二十三條企業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金流計(jì)算方法，當(dāng)（合同約定收款率-70%）小于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業(yè)費(fèi)用=實(shí)際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當(dāng)（合同約定收款率-70%）大于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定凈上繳率，上繳企業(yè)費(fèi)用=實(shí)際收款金額×內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定凈上繳率。
第二十四條按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計(jì)現(xiàn)金流入量－累計(jì)現(xiàn)金流出量。
第二十五條工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成率=實(shí)際收取工程款÷計(jì)劃回收指標(biāo)×100%。
第五章、項(xiàng)目超額現(xiàn)金流有償占用制度
第二十六條為了加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金管理，鼓勵(lì)項(xiàng)目部和項(xiàng)目經(jīng)理提高工程款回收率和節(jié)約資金支出，為公司作出更多的正現(xiàn)金流貢獻(xiàn)，公司對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金正流和負(fù)量中超額部分實(shí)行有償占用制度。
一、超額現(xiàn)金流計(jì)算方法。
規(guī)定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點(diǎn)，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點(diǎn)部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營(yíng)工程扣稅管費(fèi)方法，不論工程盈虧均按3%計(jì)算應(yīng)上繳公司收入，同時(shí)對(duì)應(yīng)繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來(lái)計(jì)算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗(yàn)為分界）不計(jì)算超額現(xiàn)金流，具體計(jì)算方法如下。
1、工程合同付款率為70%及以上
超額現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計(jì)收款金額。
2、工程合同付款率為70%以下
超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計(jì)收款金額。
二、工程合同付款率。工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計(jì)算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標(biāo)報(bào)價(jià)與中標(biāo)價(jià)構(gòu)成等實(shí)際情況由公司折算確定合同付款率。
三、超額現(xiàn)金流利息計(jì)算公式。
考慮到不同項(xiàng)目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項(xiàng)目現(xiàn)金凈
流量水平，所以現(xiàn)金正流與負(fù)流不全部計(jì)算利息，只計(jì)算通過(guò)項(xiàng)目部主觀努力而多貢獻(xiàn)的超額現(xiàn)金流。以收到工程款為計(jì)算界點(diǎn)，收到工程款前日作為計(jì)算“上期超額現(xiàn)金流”時(shí)點(diǎn)，收到工程款并審批額度用款日作為計(jì)算“本期超額現(xiàn)金流”時(shí)點(diǎn)，如果至下批收款前日實(shí)際使用資金超過(guò)審批額度，則按實(shí)際使用金額作為計(jì)算“本期超額現(xiàn)金流”。計(jì)息期以當(dāng)月收款至下月收款前日為天數(shù)。
超額現(xiàn)金流應(yīng)計(jì)利息=（上期超額現(xiàn)金流+本期超額現(xiàn)金流）÷2×內(nèi)部結(jié)算利率×計(jì)算天數(shù)。
四、超額現(xiàn)金流利率標(biāo)準(zhǔn)。
上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動(dòng)資金貸款利率的2倍計(jì)算；如果平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，只要項(xiàng)目現(xiàn)金流整體是正流則不計(jì)算利息成本。
上期與本期平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算；不計(jì)算雙倍。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項(xiàng)目現(xiàn)金流整體為負(fù)流，則不予計(jì)算利息收入。
第二十七條超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理
1、項(xiàng)目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項(xiàng)目部成本降低額，單列核算。利息收入累計(jì)余額作為公司兩個(gè)月資金會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理的資金來(lái)源，工程完工初驗(yàn)后，利息收入累計(jì)余額加減項(xiàng)目成本降低額后仍有盈余，項(xiàng)目部可按公司審批的分成比率對(duì)剩余利息收入進(jìn)行分配；合并計(jì)算后沒(méi)有盈余不得分配，利息收入沖抵項(xiàng)目虧損，但最終確認(rèn)為盈余后仍可分配。
2、項(xiàng)目經(jīng)理享有利息收入分配權(quán)，按貢獻(xiàn)大小對(duì)資金回收作出貢獻(xiàn)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。
3、項(xiàng)目利息成本，也視同項(xiàng)目部成本降低額，單列核算。如項(xiàng)目成本降低額為虧本，利息成本由項(xiàng)目經(jīng)理帶入下一個(gè)工程的項(xiàng)目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項(xiàng)目成本降低額有盈余，利息成本在項(xiàng)目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項(xiàng)目成本降低額變?yōu)樘澅�，虧本部分由�?xiàng)目經(jīng)理帶入下一個(gè)工程的項(xiàng)目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理為止。
第二十八條墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計(jì)算
1、100%墊資工程，公司審批下達(dá)資金使用額度。階段工程完成后，項(xiàng)目實(shí)際使用資金低于公司審批下達(dá)資金使用額度，為超額正現(xiàn)
金流。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計(jì)算利息收入，但公司根據(jù)實(shí)際情況酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果項(xiàng)目實(shí)際使用資金高于公司審批下達(dá)資金使用額度，其超額負(fù)現(xiàn)金流部分按月計(jì)算利息成本。
2、利息成本計(jì)算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條各項(xiàng)目利息收支計(jì)算清單兩個(gè)月公布一次，在兩個(gè)月資金會(huì)上公布并確認(rèn)。
第三十條按項(xiàng)目核算資金利息的，工程開(kāi)工后第一個(gè)月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計(jì)算利息；工程備料款在未到計(jì)扣前不計(jì)算現(xiàn)金凈流量和超額現(xiàn)金流，現(xiàn)金流入與流出概念。
第三十一條材料設(shè)備及商務(wù)合約部門(mén)應(yīng)盡力提供更多合格商隊(duì)伍名冊(cè)供項(xiàng)目經(jīng)理選擇，項(xiàng)目部和項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在工程開(kāi)工前做好資金策劃，主動(dòng)參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊(duì)伍招投標(biāo)，合理確定對(duì)外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。
第六章、項(xiàng)目結(jié)算款以及保修金回收管理
第三十二條項(xiàng)目完成結(jié)算后，項(xiàng)目成本員應(yīng)負(fù)責(zé)同業(yè)主進(jìn)行工程款支付對(duì)帳，并簽訂好對(duì)帳單；項(xiàng)目部應(yīng)按合同要求及時(shí)收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項(xiàng)目成本節(jié)約獎(jiǎng)掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部?jī)冬F(xiàn)成本節(jié)約獎(jiǎng)。
第三十三條項(xiàng)目部要高度重視保修金的收回，加強(qiáng)保修期限內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。到期應(yīng)及時(shí)向業(yè)主收回保修金。
第三十四條為防止錯(cuò)失“工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目部（資料員）需將“工程竣工驗(yàn)收單”原件上報(bào)公司財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部或總會(huì)根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。未上報(bào)而錯(cuò)失工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)利的由項(xiàng)目經(jīng)理和資料員負(fù)責(zé)。
第三十五條因業(yè)主原因項(xiàng)目產(chǎn)生拖欠工程款，對(duì)拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。
第七章、附則
第三十六條本管理辦法自發(fā)文日起執(zhí)行，原有的有關(guān)制度同時(shí)廢止，以本辦法為準(zhǔn)。
聯(lián)營(yíng)合作工程管理實(shí)施細(xì)則
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作工程管理，保障聯(lián)營(yíng)合作工程施工正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實(shí)際，特制定本辦法。
第二章市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理
第二條聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目立項(xiàng)與承接條件
一、工程規(guī)模：房建項(xiàng)目需在8000萬(wàn)元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項(xiàng)目需在3000萬(wàn)元以上方能予以立項(xiàng)；聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)房建項(xiàng)目在8000萬(wàn)以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在3000萬(wàn)元以下的，原則上不予立項(xiàng)，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后才能立項(xiàng)。
二、工程付款條件：進(jìn)度款支付率低于80%的不予立項(xiàng)承接。經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部考察合作方資金實(shí)力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔(dān)保的可酌情考慮適當(dāng)放寬，工程投標(biāo)前應(yīng)提供相關(guān)資料。
三、工程利潤(rùn)率：工程利潤(rùn)低于8%的不予立項(xiàng)承接。工程投標(biāo)前，合作方需向公司提供成本測(cè)算表，公司商務(wù)合約部應(yīng)對(duì)其提供的成本測(cè)算表進(jìn)行審核，作為投標(biāo)和合同評(píng)審的必備核查文件。
四、材差調(diào)整：主要材料差價(jià)不能調(diào)整，總價(jià)包干和單價(jià)包干的工程不予立項(xiàng)承接。
五、工程合同經(jīng)公司評(píng)審存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。
第三條聯(lián)營(yíng)合作方資信業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估
一、資信評(píng)估：工程投標(biāo)前公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)聯(lián)營(yíng)合作單位資信、誠(chéng)信、實(shí)力等進(jìn)行評(píng)估，將合作單位的資質(zhì)等級(jí)、資金實(shí)力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進(jìn)行評(píng)估，并提供相應(yīng)的評(píng)估資料；
二、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績(jī)，以及工程獲獎(jiǎng)情況，公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)上述業(yè)績(jī)進(jìn)行考察，并將考察情況及資信評(píng)估情況形成書(shū)面的評(píng)估報(bào)告，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第四條聯(lián)營(yíng)合作方營(yíng)銷(xiāo)職責(zé)
一、工程立項(xiàng)后，聯(lián)營(yíng)合作方需確定項(xiàng)目的聯(lián)系人，納入營(yíng)銷(xiāo)小組管理。
二、聯(lián)營(yíng)合作方在開(kāi)出項(xiàng)目跟蹤介紹信后，必須及時(shí)將跟蹤工程進(jìn)展情況向公司指定的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理聯(lián)系人通報(bào)一次。
三、聯(lián)營(yíng)合作方所跟蹤工程不能達(dá)到上述第兩條要求時(shí)，視其自動(dòng)放棄該項(xiàng)目。
四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項(xiàng)前聯(lián)營(yíng)合作方需交納2萬(wàn)元的配合費(fèi),公司提供項(xiàng)目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標(biāo)文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標(biāo)后退還；未中標(biāo)不予退還。
第五條聯(lián)營(yíng)合作模式
工程投標(biāo)前，雙方應(yīng)確定聯(lián)營(yíng)合作模式，具體有以下幾種：一、項(xiàng)目整體大包模式：公司委派項(xiàng)目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項(xiàng)目管理，聯(lián)營(yíng)合作方投入全部人財(cái)物等資源，施工過(guò)程以聯(lián)營(yíng)合作方為主體進(jìn)行施工管理。聯(lián)營(yíng)合作方向公司交納不少于工程總造價(jià)3%的管理費(fèi)，工程勞�；饸w公司收取。特殊情況需降低上交管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書(shū)面擔(dān)保。
二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。承接項(xiàng)目發(fā)生的前期營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用按各自施工產(chǎn)值比例分?jǐn)�。合作方分承包的工程部分按大包模式�?guī)定執(zhí)行。
三、股份合作模式：公司與合作方實(shí)行項(xiàng)目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項(xiàng)目經(jīng)理部，施工所需的財(cái)、物及項(xiàng)目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目應(yīng)大力提倡采用股份合作模式。
四、中介咨詢(xún)費(fèi)模式：合作方只獲取中標(biāo)工程中介咨詢(xún)費(fèi)，比例在合同造價(jià)的3%以?xún)?nèi)（含營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項(xiàng)目施工和項(xiàng)目盈虧分配。
五、項(xiàng)目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。
第三章項(xiàng)目人員配及考核管理
第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營(yíng)合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場(chǎng)
代表的技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財(cái)務(wù)資金掌控及對(duì)業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。
第七條公司派出的現(xiàn)場(chǎng)代表，除項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個(gè)項(xiàng)目外，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可考慮實(shí)行兼任制度，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可根據(jù)實(shí)際情況兼任一到三個(gè)（不超過(guò)三個(gè)）合作分包項(xiàng)目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔(dān)。
第八條公司對(duì)派駐聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目的項(xiàng)目管理人員實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，明確過(guò)程及最終獎(jiǎng)罰條款。責(zé)任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。
第四章聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議簽訂管理
第九條聯(lián)營(yíng)合作分包協(xié)議書(shū)應(yīng)與主合同同時(shí)評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。
第十條對(duì)初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導(dǎo)熟悉并為其進(jìn)行履約擔(dān)保。
第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔(dān)保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費(fèi)。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費(fèi)。
第十二條合作協(xié)議應(yīng)采用公司標(biāo)準(zhǔn)文本。（標(biāo)準(zhǔn)文本另印發(fā)）
第五章采購(gòu)、分包及租賃合同簽訂管理
第十三條材料采購(gòu)、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、垂直運(yùn)輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬(wàn)元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢(xún)服務(wù)，以合作方名義簽訂書(shū)面合同，合同簽訂后報(bào)公司商務(wù)合約部備案。
第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項(xiàng)目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱(chēng)。
第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門(mén)備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)評(píng)審?fù)�，同時(shí)合作方需出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。
第十六條需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對(duì)外合同，聯(lián)營(yíng)合
作方需提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，擔(dān)保方式可用聯(lián)營(yíng)方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項(xiàng)目的工程款等，并出具承諾書(shū)；公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同評(píng)審，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂對(duì)外合同。
第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進(jìn)場(chǎng)必須由公司指派專(zhuān)員（或材料員）驗(yàn)收簽字，并以確認(rèn)量作為申請(qǐng)付款和債務(wù)確認(rèn)的依據(jù)，在對(duì)外合同條款中需專(zhuān)款明確。
第六章工程履約管理
第十八條聯(lián)營(yíng)合作方在項(xiàng)目開(kāi)工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價(jià)0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無(wú)息返還，對(duì)一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時(shí)分次扣��；具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)明確規(guī)定。
第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣▓?bào)批評(píng)的,除承擔(dān)事故處理費(fèi)外，公司按造價(jià)2%扣信譽(yù)損失費(fèi)；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價(jià)2%扣安全事故損失費(fèi)，在工程完工支付尾款時(shí)扣清。
第二十條工程完工辦理完財(cái)務(wù)結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財(cái)務(wù)結(jié)算后2天內(nèi)無(wú)息返還合作方。
第二十一條在工程施工過(guò)程中，公司委派項(xiàng)目經(jīng)理、材料員需對(duì)鋼材、混泥土嚴(yán)加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運(yùn)其他項(xiàng)目使用。
第七章項(xiàng)目印章管理
第二十二條聯(lián)營(yíng)合作工程，公司不予刻制行政和財(cái)務(wù)印章，不予開(kāi)立銀行帳戶(hù)。如因?qū)嶋H情況需要刻制項(xiàng)目行政章，由公司派出項(xiàng)目經(jīng)理或代表負(fù)責(zé)保管并建立《印章使用登記臺(tái)帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理，公司辦公室負(fù)責(zé)定期監(jiān)督檢查。工程完工后項(xiàng)目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺(tái)帳》交公司綜合辦公室。
第二十三條項(xiàng)目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門(mén)、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計(jì)院等聯(lián)系工作時(shí)使用。不得對(duì)外簽訂專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購(gòu)、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的法律文書(shū)。
第二十四條行政章放在項(xiàng)目管理部管理的，公司綜合辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)一個(gè)季度檢查項(xiàng)目公章使用情況，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第八章項(xiàng)目資金管理
第二十五條工程收款管理
一、聯(lián)營(yíng)合作工程的工程款（包括預(yù)付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)向業(yè)主出具“專(zhuān)人收取工程款函”，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取工程款，禁止財(cái)務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。
二、聯(lián)營(yíng)合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價(jià)的2%罰款，收取兩次按工程總造價(jià)的4%罰款，以此類(lèi)推。
第二十六條工程款支付管理一、工程開(kāi)工后公司收到預(yù)付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展分批撥款或代為支付給材料商。
二、支付管理方式：第一、實(shí)行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報(bào)的“對(duì)外付款明細(xì)單”代為支付（附表格式），“項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)用款明細(xì)單”直接撥款給合作方（附表格式）。
符合以下條件之一的聯(lián)營(yíng)合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行：1、首次合作單位；
2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；3、工程造價(jià)大于1億元工程；
4、工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問(wèn)題的。第二、實(shí)行到款扣取稅費(fèi)和其他費(fèi)用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費(fèi)和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營(yíng)合作方，聯(lián)營(yíng)合作方在申請(qǐng)支付款時(shí)要上報(bào)“對(duì)外付款明細(xì)單”，公司財(cái)務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對(duì)外付款明細(xì)單”相符。
符合以下條件之一的聯(lián)營(yíng)合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：1、未以公司名義簽訂材料采購(gòu)、設(shè)備租賃和工程分包合同的，
工程造價(jià)在1億元以?xún)?nèi)的長(zhǎng)期合作單位；
2、未以公司名義簽訂材料采購(gòu)、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價(jià)在1億元以?xún)?nèi)的信用等級(jí)優(yōu)良單位（以公司評(píng)定為標(biāo)準(zhǔn)）；
3、能提供足夠抵押擔(dān)保物，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低隨時(shí)接受公司檢查的聯(lián)營(yíng)合作單位。
如聯(lián)營(yíng)合作方對(duì)外付款與上報(bào)“對(duì)外付款明細(xì)單”偏差大，公司將隨時(shí)變更付款方式。
第二十七條項(xiàng)目尾款及保修支付
工程質(zhì)量保修金待保修期滿(mǎn)后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿(mǎn)，而保修款已收回的，應(yīng)扣除工程造價(jià)的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿(mǎn)期后支付（合作單位履約保函擔(dān)保至主合同保修期滿(mǎn)則不適用）。
第九章債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十八條公司每?jī)稍抡匍_(kāi)一次資金會(huì)，分析項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，聽(tīng)取項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)項(xiàng)目施工進(jìn)度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。
第二十九條商務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，材料員材料采購(gòu)量數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)勞務(wù)分包及材料采購(gòu)支付款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立工程款支出臺(tái)帳，按月向公司編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。
第三十條工程主體完工，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并編報(bào)“未收未付現(xiàn)金流量表”（附表格式），以便了解工程項(xiàng)目后期資金收支平衡情況。
第十章稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算管理
第三十一條為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營(yíng)合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國(guó)家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)（所得稅除外），各分公司財(cái)務(wù)協(xié)助聯(lián)營(yíng)方零營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，向聯(lián)營(yíng)單位提供“代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。開(kāi)具分包發(fā)票要及時(shí)，至少要在下筆支付款時(shí)收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時(shí)不得跨年度。
第三十二條對(duì)項(xiàng)目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟(jì)利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，在滿(mǎn)足下列某項(xiàng)情況下，聯(lián)營(yíng)合作方可以不提供分
包工程發(fā)票。
一、按公司要求以公司名義進(jìn)行會(huì)計(jì)核算且材料及其他發(fā)票達(dá)到85%，人工費(fèi)控制在30%以?xún)?nèi)；辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算前會(huì)計(jì)檔案移交公司。
二、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，公司對(duì)項(xiàng)目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開(kāi)具工程發(fā)票時(shí)交納全稅（包括營(yíng)業(yè)稅和所得稅）的項(xiàng)目。
第三十三條以會(huì)計(jì)核算代替分包發(fā)票的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表反映利潤(rùn)和稅務(wù)局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤(rùn)等按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營(yíng)合作方承擔(dān)。
第十一章竣工結(jié)算管理
第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個(gè)月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報(bào)公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查，由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書(shū)，報(bào)業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時(shí)直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責(zé)任狀與合作協(xié)議同時(shí)簽訂。
第三十五條合作項(xiàng)目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個(gè)月內(nèi)，合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認(rèn)后將結(jié)算書(shū)及分供方結(jié)算匯總表一同報(bào)公司備案。
第十二章工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算
第三十六條辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算必須具備的條件：一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；二、公司與建設(shè)單位已辦完財(cái)務(wù)結(jié)算；三、公司已收回除保修金之外工程款；四、有聯(lián)營(yíng)分包合同；
五、預(yù)算合約部已簽字確認(rèn)工程分包結(jié)算書(shū)；六、技術(shù)部門(mén)收齊竣工資料原件；七、聯(lián)營(yíng)合作方已提供對(duì)外債務(wù)清理表
八、已經(jīng)開(kāi)具全部分包發(fā)票或移交會(huì)計(jì)檔案。第三十七條滿(mǎn)足第三十六條的要求，財(cái)務(wù)部即可憑結(jié)算書(shū)原件辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)和會(huì)計(jì)核
算管理補(bǔ)充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收和管理費(fèi)等稅費(fèi)，同時(shí)扣除尚未支付的外部欠款等后（沒(méi)有欠款的應(yīng)有書(shū)面保證書(shū)）的余額一次性付給聯(lián)營(yíng)合作單位。
第三十八條辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)需根據(jù)項(xiàng)目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預(yù)扣保修金，待保修滿(mǎn)后返回。
第十三章附則
第三十九條本辦法作為聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議的補(bǔ)充附件，聯(lián)營(yíng)協(xié)議書(shū)應(yīng)載明履行本管理辦法。
第四十條單項(xiàng)分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營(yíng)合作工程可參照本辦法執(zhí)行。
保證業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
第一條為防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本細(xì)則。
第二條本細(xì)則所指的保證業(yè)務(wù)是指由于承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標(biāo)公司）要求，由銀行或擔(dān)保公司向業(yè)主（或招標(biāo)公司）出具的各類(lèi)擔(dān)保函件、證明文件，具體有：工程投標(biāo)保函、工程履約保函、工程預(yù)付款保函、農(nóng)民工工資支付保函、信貸證明、資信證明、存款證明等；同時(shí)也包括為承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標(biāo)公司）要求，以現(xiàn)金向其支付的保證金，具體有工程投標(biāo)保金、工程履約保金、農(nóng)民工工資支付保證金等。
第三條保證業(yè)務(wù)審批程序
一、工程投標(biāo)保函（投標(biāo)保證金）
各地區(qū)機(jī)關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部→財(cái)務(wù)資金部→總會(huì)計(jì)師→公司營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理
二、工程履約保函（保證金）、農(nóng)民工工資支付保函（保證金）各項(xiàng)目部→各地區(qū)機(jī)關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部→財(cái)務(wù)資金部→總會(huì)計(jì)師→公司營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理
第四條保證業(yè)務(wù)按以上程序?qū)徟笥晒臼袌?chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部移交公司財(cái)務(wù)資金部，由公司財(cái)務(wù)資金部辦理。公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)所要求出具的保證業(yè)務(wù)的文本格式、保證金額、有效期限負(fù)責(zé)。并向財(cái)務(wù)資金部提交以下資料：
一、《公司保證業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批表》，表中各要素要填列完備，審批完全。
二、工程概況、投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)或中標(biāo)通知書(shū)、合同書(shū)復(fù)印件，必須包含要求出具保證的條款。涉及特殊要求的部分應(yīng)重點(diǎn)標(biāo)明并提前同公司財(cái)務(wù)資金部溝通。
三、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目，應(yīng)提前將保證金、手段費(fèi)匯入公司指定帳戶(hù)。
四、公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部向財(cái)務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項(xiàng)目應(yīng)提前5天以上，重點(diǎn)和特殊項(xiàng)目應(yīng)提前7天以上。財(cái)務(wù)資金部根據(jù)審批后的資料向銀行申報(bào)辦理。
第五條聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目各類(lèi)保證業(yè)務(wù)管理一、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目應(yīng)要求聯(lián)營(yíng)合作方開(kāi)具銀行反擔(dān)保或交納不低于10%的保證金，并提前將保證金、手續(xù)費(fèi)匯入到公司指定的賬上；
二、各地區(qū)營(yíng)銷(xiāo)主管應(yīng)嚴(yán)格審核聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目辦理各類(lèi)保證業(yè)務(wù)，堅(jiān)決杜絕不交納保證金或提供銀行反擔(dān)保，而要求公司辦理各類(lèi)保證業(yè)務(wù)；
三、為了規(guī)避保證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)該避免開(kāi)具時(shí)間敞口保函等，應(yīng)明確具體的失效時(shí)間，如果到時(shí)因施工時(shí)間發(fā)生變化可以辦理延遲保函；盡可能地開(kāi)具有條件的信貸證明。
四、各地區(qū)營(yíng)銷(xiāo)主管督促聯(lián)營(yíng)合作單位及時(shí)交納保證金、保函手續(xù)費(fèi)的交納，以保函保證金等款項(xiàng)到達(dá)公司指定賬戶(hù)為辦理保證業(yè)務(wù)為條件。工資支付保函必須按100%交納保證金，其他保函按銀行規(guī)定比例交納。
五、聯(lián)營(yíng)保證金的退回：工程竣工驗(yàn)收后，聯(lián)營(yíng)方應(yīng)從業(yè)主方拿回各類(lèi)保函原件，各類(lèi)保函原件退回銀行，公司收到銀行退回的保證金后5個(gè)工作日內(nèi)退還聯(lián)營(yíng)方交納的保證金。
第六條各類(lèi)保函保證金和辦理手段費(fèi)按銀行規(guī)定的實(shí)際比例上交，自營(yíng)項(xiàng)目由公司統(tǒng)一安排；聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目按公司規(guī)定金額在辦理前由聯(lián)營(yíng)方匯入公司帳戶(hù)。
第七條保證業(yè)務(wù)在審批時(shí)建立責(zé)任制，誰(shuí)申請(qǐng)辦理就是責(zé)任人，申請(qǐng)時(shí)要確定預(yù)計(jì)回收時(shí)間，公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)建立保證業(yè)務(wù)臺(tái)帳，統(tǒng)計(jì)匯總公司保證業(yè)務(wù)的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部通報(bào)《保證業(yè)務(wù)結(jié)存情況》。公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部要
加強(qiáng)管理，確保到期保函和保證金的按時(shí)回收，公司財(cái)務(wù)資金部要負(fù)責(zé)將收回的保函及時(shí)到銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)，收回保函保證金，解除風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
第八條本辦法在發(fā)布之日起施行，由公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
貨幣資金存款安全操作規(guī)范
第一章總則
第一條為確保公司貨幣資金安全，保障局資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。
第二章銀行帳戶(hù)管理
第二條公司各地區(qū)需要開(kāi)立帳戶(hù)，按局規(guī)定統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)向局申報(bào)，各地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)遞交申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明開(kāi)戶(hù)原因和帳戶(hù)用途，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后向局財(cái)務(wù)資金部上報(bào)，待局審批后才能開(kāi)立銀行帳戶(hù)。
第三條濟(jì)南地區(qū)所有銀行和各地區(qū)收款帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管資金經(jīng)理負(fù)責(zé)保存,各地區(qū)其他帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由各地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。
第四條要定期核對(duì)銀行帳戶(hù)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。
第五條各地區(qū)應(yīng)經(jīng)常對(duì)銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對(duì)一些長(zhǎng)期未使用和使用很少的銀行帳戶(hù)應(yīng)及時(shí)去銷(xiāo)戶(hù),在銷(xiāo)戶(hù)前核對(duì)銀行帳戶(hù)余額，銀行帳面余額同銀行對(duì)帳單金額相符后才能銷(xiāo)戶(hù)。
第六條因公司名稱(chēng)和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了更改，要及時(shí)對(duì)銀行帳戶(hù)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更改。
第三章、銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒管理
第七條銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒在開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)時(shí)要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。
第八條銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒公司財(cái)務(wù)章和人名章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第九條濟(jì)南地區(qū)銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒公司財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)
管理，人名章由公司總部出納負(fù)責(zé)管理。其他地區(qū)銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒公司財(cái)務(wù)章由各地區(qū)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)管理，人名章由各地區(qū)出納負(fù)責(zé)管理。
第十條銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒管理責(zé)任人對(duì)銀行業(yè)務(wù)負(fù)有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒時(shí)要對(duì)所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對(duì)。
第十一條銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊情況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)相關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時(shí)歸還。
第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理
第十二條為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達(dá)到要求的帳戶(hù)都要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
第十三條網(wǎng)銀帳戶(hù)必須設(shè)二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進(jìn)行更改。
第十四條密碼設(shè)應(yīng)設(shè)英文字母加數(shù)字，不得設(shè)以個(gè)人身份證號(hào)碼等為密碼。
第十五條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時(shí)，不得打開(kāi)其他網(wǎng)頁(yè)，防止非法盜取有關(guān)帳戶(hù)資料。
第十六條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時(shí)要單獨(dú)完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
第五章、貨幣資金存款安全操作管理
第十七條為保證貨幣資金存款安全，公司各地區(qū)按局資金集中有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)在銀行開(kāi)設(shè)經(jīng)營(yíng)戶(hù)后，應(yīng)再開(kāi)設(shè)安全存款戶(hù)。
第十八條經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，是指以經(jīng)營(yíng)帳戶(hù)是收款帳戶(hù)和支付帳戶(hù)。業(yè)主工程款直接劃入經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，資金不得留，應(yīng)以“支付材料款”名義劃入“安全存款戶(hù)”，或用于直接支付對(duì)外欠款，經(jīng)營(yíng)戶(hù)應(yīng)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以加快和有效控制支付，經(jīng)營(yíng)戶(hù)的存款動(dòng)態(tài)平均余額應(yīng)小于3萬(wàn)元，主要用于支付零星水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)托收、銀行借款利息、繳納稅金等。
第十九條存款戶(hù)，是以“。。。”的公司名稱(chēng)開(kāi)立的帳戶(hù)，該帳戶(hù)作為存款戶(hù)，存儲(chǔ)公司的存款。為了避免在經(jīng)濟(jì)糾紛過(guò)程中因支付款項(xiàng)而牽掛連帶責(zé)任（或事實(shí)追認(rèn)），存款戶(hù)不對(duì)外支付款項(xiàng)，但可向公司、上級(jí)支付上繳款項(xiàng)。
第二十條經(jīng)營(yíng)戶(hù)→存款戶(hù)的劃款，應(yīng)以“支付材料款”名義書(shū)寫(xiě)，不得在支票用途上書(shū)寫(xiě)“轉(zhuǎn)戶(hù)”、“往來(lái)款”等字樣。
第二十一條在經(jīng)濟(jì)案件糾紛中，凡因帳戶(hù)被封凍，財(cái)務(wù)主管和出納員必須通知所有財(cái)務(wù)人員、業(yè)主和聯(lián)營(yíng)合作單位，杜絕業(yè)主工程款劃入封凍帳戶(hù)。
第二十二條各地區(qū)機(jī)關(guān)要按公司統(tǒng)一分配使用帳戶(hù)，以確保授信銀行資金流量，各地區(qū)要嚴(yán)格執(zhí)行，不能以各種原因截取資金。
第六章、附則
第二十三條本規(guī)范由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起生效。
費(fèi)用開(kāi)支管理辦法
1．總則
1.1根據(jù)《管理費(fèi)用管理暫行辦法》（252號(hào)文件發(fā)布）的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本辦法。
1.2本辦法所指的“管理費(fèi)用”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)費(fèi)用），指公司機(jī)關(guān)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目管理工作中發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，部分自營(yíng)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)入間接費(fèi)用的各項(xiàng)開(kāi)支的管理。
1.3固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的劃分1.3.1固定費(fèi)用是包括職工工資、工資附加費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金、各種稅費(fèi)、辦公室的租賃費(fèi)、辦公室及住宅的物業(yè)管理費(fèi)等。
1.3.2變動(dòng)費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定工資以外的工資費(fèi)用等。
1.4費(fèi)用控制的原則為：預(yù)算控制，分開(kāi)核算；歸口管理，責(zé)任明晰；定期反饋，半年、年度（期末）考核。公司按照部門(mén)、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目在年初（期初）制定下發(fā)費(fèi)用預(yù)算，由各部門(mén)或項(xiàng)目歸口管理。
1.5報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)據(jù)實(shí)填寫(xiě)齊全單位名稱(chēng)、日期、摘要內(nèi)容詳實(shí)、大小寫(xiě)金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。
2.辦公費(fèi)用開(kāi)支辦法
2.1辦公費(fèi)用包括購(gòu)買(mǎi)辦公用品、印刷復(fù)印品，通訊費(fèi)，報(bào)刊雜
志費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，電腦軟件及輔助材料費(fèi)，水電費(fèi)（辦公室及住宅）等。
2.2各種辦公費(fèi)用的開(kāi)支，各部門(mén)、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目報(bào)綜合辦公室審核匯總，然后報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合辦公室統(tǒng)一采購(gòu)和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺(tái)帳予以記錄，各部門(mén)不再自己采購(gòu)辦公用品。
2.3工具書(shū)、應(yīng)用軟件等采購(gòu)，應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可安排采購(gòu)，購(gòu)回后交綜合辦公室驗(yàn)收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書(shū)等設(shè)臺(tái)帳登記。
2.4證照年檢、公證、郵寄費(fèi)等與部門(mén)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費(fèi)用各部門(mén)在發(fā)生后按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
2.5聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目不單獨(dú)列支辦公經(jīng)費(fèi)，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)�。�(xiàng)目單筆1000元報(bào)公司審批）。
2.6通訊費(fèi)開(kāi)支的管理
2.6.1辦公室固定電話(huà)費(fèi)用管理
公司總部固定電話(huà)由辦公室統(tǒng)一管理，話(huà)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目不單獨(dú)設(shè)立固定電話(huà)；各部門(mén)固定電話(huà)由部門(mén)負(fù)責(zé)人把關(guān)。
2.6.2移動(dòng)通訊費(fèi)管理
2.6.2.1公司領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：公司總經(jīng)理、黨委書(shū)記不限話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其他領(lǐng)導(dǎo)話(huà)費(fèi)每月800元包干。
2.6.2.2公司員工自備手機(jī)，話(huà)費(fèi)每月包干：市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理400元/月，其他部門(mén)經(jīng)理300元/月，部門(mén)副經(jīng)理200元/月，營(yíng)銷(xiāo)員、出納員及小車(chē)司機(jī)150元/月。
2.6.2.3公司班子成員，部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理，營(yíng)銷(xiāo)員、出納員及小車(chē)司機(jī)原則上保持二十四小時(shí)開(kāi)機(jī)。員工崗位變動(dòng)，話(huà)費(fèi)將作相應(yīng)的調(diào)整。
2.7費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核程序：金額較大的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)入賬，金額較少的可以按月報(bào)銷(xiāo)入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)完整，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單須按開(kāi)支內(nèi)容填寫(xiě)清楚。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)資金部審核→綜合辦公室登記(耐用辦公用品、電話(huà)費(fèi)、出差補(bǔ)助等)→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2.8公司機(jī)關(guān)、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目發(fā)生的辦公費(fèi)用，公司實(shí)行預(yù)算控制，各部門(mén)、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，不能落實(shí)到部門(mén)的，由綜合辦公室負(fù)責(zé)
管理，財(cái)務(wù)部門(mén)按照部門(mén)和費(fèi)用類(lèi)別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對(duì)比，作為考核指標(biāo)之一。
3．差旅費(fèi)用開(kāi)支辦法
3.1差旅費(fèi)用包括因公出差的市內(nèi)交通費(fèi)、長(zhǎng)途車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、使用小車(chē)的各項(xiàng)費(fèi)用等。
3.2市內(nèi)交通費(fèi)的管理
3.2.1市內(nèi)交通費(fèi)：月度控制包干標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部600元、財(cái)務(wù)資金部500元、項(xiàng)目管理部400元、商務(wù)合約部500元、綜合辦公室300元、材料設(shè)備部300元。公司原則上不再派車(chē)，節(jié)約部分五五分成，超額自負(fù)。
3.2.2非住宿公司住房人員的市內(nèi)交通費(fèi)的管理：公司不再安排住宿床位，每月每人補(bǔ)助交通費(fèi)10公里以外150元、10公里以?xún)?nèi)100元；如需安排床位的，不再享受交通補(bǔ)助。
3.3長(zhǎng)途車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)的管理
3.3.1、員工出差要填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意。
3.3.2出差一般應(yīng)選擇乘坐汽車(chē)、火車(chē)或輪船，連續(xù)乘坐火車(chē)時(shí)間在6個(gè)小時(shí)以上，可購(gòu)硬臥車(chē)票；輪船可乘坐三等倉(cāng)；因事情緊急、車(chē)票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車(chē)或飛機(jī)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，按一般交通工具報(bào)銷(xiāo)；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車(chē)；應(yīng)當(dāng)乘坐火車(chē)硬臥，但因各種原因只乘坐了火車(chē)硬座的，可增加報(bào)銷(xiāo)該車(chē)票票價(jià)的35%作為補(bǔ)償。
3.3.3員工出差每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為150元/標(biāo)準(zhǔn)房間（兩人），公司領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為220元/標(biāo)準(zhǔn)房間，出差地為家庭所在地不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用；公司機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部要安出差員工住宿房間。
3.3.4員工出差伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一類(lèi)地區(qū)40元/人/天（北京、上海、深圳），其他地區(qū)30元/人/天，已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)或已經(jīng)安排工作餐的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)補(bǔ)助，到項(xiàng)目（公司機(jī)關(guān)）幫助工作之后不再享受伙食補(bǔ)助。
3.3.5應(yīng)在返回后五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。3.4小車(chē)費(fèi)用的管理
3.4.1與車(chē)輛有關(guān)的費(fèi)用包括規(guī)費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、
汽油費(fèi)、修理費(fèi)、零星用品費(fèi)用等。
3.4.2綜合辦公室就出車(chē)日期、使用人、事由、目的地、行駛里程、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等建立車(chē)輛使用臺(tái)帳，每季度末進(jìn)行分析總結(jié)。
3.4.3維修費(fèi)用由綜合辦公室辦理結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)資金部門(mén)辦理付款手續(xù)。
3.4.4項(xiàng)目配車(chē)需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，車(chē)輛的使用費(fèi)用由項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理。
3.4.5車(chē)輛公里數(shù)由綜合辦公室統(tǒng)一審核,小車(chē)每公里補(bǔ)助0.1元,商務(wù)車(chē)每公里補(bǔ)助0.11元,和每月工資一起發(fā)放。
3.5.在崗職工休假探親
3.5.1公司機(jī)關(guān)按照國(guó)家法定假日休假。
3.5.2員工休探親假按[201*]217號(hào)、[201*]305號(hào)文件精神辦理休假手續(xù)和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（已經(jīng)正式辦理下崗手續(xù)，并且按規(guī)定報(bào)到的員工，可按照局201*]376號(hào)文《關(guān)于印發(fā)〈總部員工休假管理工作有關(guān)細(xì)則〉的通知》辦理休假手續(xù)和報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，票據(jù)必須真實(shí)有效。）
3.8.1員工從系統(tǒng)內(nèi)外部調(diào)入或公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，其差旅費(fèi)用按照3.3.2的有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)，行李托運(yùn)費(fèi)在1000公斤范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)1000公斤部份，可報(bào)銷(xiāo)其費(fèi)用的一半。
3.8.2員工解除勞動(dòng)關(guān)系和退休的其回家的單程路費(fèi)和行李托運(yùn)費(fèi)按照省內(nèi)地區(qū)340元、地區(qū)440元、地區(qū)660元包干發(fā)給。員工解除勞動(dòng)關(guān)系，與單位結(jié)算過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的差旅費(fèi)按160元/人包干發(fā)給，不再另外報(bào)銷(xiāo)。
3.9本條3.2、3.3、3.4發(fā)生的費(fèi)用，實(shí)行預(yù)算控制，各部門(mén)、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照部門(mén)（聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目）和費(fèi)用類(lèi)別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對(duì)比，作為考核指標(biāo)之一。
3.10出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)齊全日期、部門(mén)、出差人、出差地點(diǎn)、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說(shuō)明等要素。
3.11差旅費(fèi)用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí)有效（報(bào)差旅費(fèi)要附申請(qǐng)單）。
3．12租房補(bǔ)貼：按[201*]305號(hào)文件第十七條精神執(zhí)行（市201*年租房月租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)伍g400元，一房一廳700元，二房一廳
900元，每年根據(jù)年初市場(chǎng)價(jià)格公布一次）。由綜合辦公室統(tǒng)一安排租房；公司承擔(dān)集中居住每套房每月物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等200元（200元以?xún)?nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不補(bǔ)差價(jià)，用電高峰期電費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整），沒(méi)暖氣的房子，由公司每間配空調(diào)，另每套房子配一臺(tái)電視機(jī)、公司集中居住有暖氣的房子，暖氣費(fèi)公司承擔(dān)。
3．13．1住房標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)兩人一套，二室一廳。
3．13．2部門(mén)副經(jīng)理以上員工，按二人一間標(biāo)準(zhǔn)，其他員工按房間大小三至四人一間標(biāo)準(zhǔn)。
3、13.各項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況，統(tǒng)一安排居住。
4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法
4.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括營(yíng)銷(xiāo)性招待費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性招待費(fèi)、饋贈(zèng)禮品、業(yè)務(wù)交際活動(dòng)費(fèi)。
4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)要貫徹先請(qǐng)示，后開(kāi)支的原則，各項(xiàng)目部一次開(kāi)支招待費(fèi)在1000元以上者，事先要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請(qǐng)示（或電話(huà)請(qǐng)示）；公司機(jī)關(guān)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)一次開(kāi)支500元要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請(qǐng)示；員工集體活動(dòng)費(fèi)用需要領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)門(mén)批示方可開(kāi)支；聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目一般不得開(kāi)支招待費(fèi)，即使需要開(kāi)支，其額度應(yīng)在內(nèi)部責(zé)任書(shū)中明確；業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)，誰(shuí)請(qǐng)客，誰(shuí)買(mǎi)單，誰(shuí)報(bào)賬。
4.3公司機(jī)關(guān)各部門(mén)、地區(qū)市場(chǎng)分部業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，作為年底考核指標(biāo)之一，營(yíng)銷(xiāo)性業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目立項(xiàng)制的要求，按審核后的項(xiàng)目策劃書(shū)確定的額度范圍內(nèi)開(kāi)支。
4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)資金部審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)要附申請(qǐng)單）。
4.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須分次填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，于費(fèi)用開(kāi)支后五天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，不得累計(jì)報(bào)銷(xiāo)；遠(yuǎn)離本部的單位可以按月報(bào)銷(xiāo)。
4.6費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)齊全部門(mén)、日期、事由（營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目的名稱(chēng)）、單據(jù)張數(shù)、小寫(xiě)金額、大寫(xiě)金額等要素；財(cái)務(wù)資金部報(bào)銷(xiāo)入賬時(shí)按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。
5．職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支辦法
5.1職工教育培訓(xùn)的應(yīng)該是能為企業(yè)做出貢獻(xiàn)，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計(jì)劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公
司總經(jīng)理批準(zhǔn)，職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍是：資格認(rèn)證費(fèi)、資格年檢費(fèi)、資格培訓(xùn)費(fèi)、后續(xù)教育費(fèi)，培訓(xùn)的車(chē)費(fèi)等，取得的有關(guān)資格證書(shū)應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。
5.2上述費(fèi)用必須在取得證書(shū)后才能報(bào)銷(xiāo)。
5.3職工教育經(jīng)費(fèi)審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→綜合辦公室登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5.4職工教育經(jīng)費(fèi)一事一報(bào)，與費(fèi)用開(kāi)支后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
6．職工子女借讀費(fèi)開(kāi)支辦法
6.1考慮到施工企業(yè)行業(yè)特性，對(duì)符合計(jì)劃生育政策的自有職工子女的借讀費(fèi)可按每學(xué)期220元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對(duì)待，其他費(fèi)用不再報(bào)銷(xiāo)。
6.2雙職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)全額報(bào)銷(xiāo)，單職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)減半報(bào)銷(xiāo)。
6.3借讀費(fèi)審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→財(cái)務(wù)資金部審核登記→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
6.4借讀費(fèi)一事一報(bào)，與費(fèi)用開(kāi)支后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，不得累計(jì)報(bào)銷(xiāo)。7.食堂補(bǔ)貼.公司員工食堂單獨(dú)核算,由綜合辦公室負(fù)責(zé)(項(xiàng)目部自行安排人負(fù)責(zé))，每位員工每天伙食補(bǔ)助8元。
8.公司機(jī)關(guān)、市內(nèi)項(xiàng)目費(fèi)用審核、報(bào)銷(xiāo)一般安排在每星期的星期二、星期五，公司機(jī)關(guān)由經(jīng)辦人本人交總經(jīng)理審批，片區(qū)項(xiàng)目部由項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)集中交總經(jīng)理審批。
9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度作廢，解釋權(quán)在財(cái)務(wù)資金部。
注：1、如包干費(fèi)用，需員工提供合法的發(fā)票。2、外聘員工可參見(jiàn)所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。
3、項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核→項(xiàng)目經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
附件：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單2、差旅費(fèi)申請(qǐng)單
附件1
業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單請(qǐng)招待部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字備注
時(shí)間就餐標(biāo)準(zhǔn)元總經(jīng)理簽字
附件2
差旅費(fèi)申請(qǐng)單
姓名：出差地點(diǎn)出差時(shí)間從：其他到：隨同出差人員：乘坐交通工具在使用交通工具上標(biāo)（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批備注
飛機(jī)輪船軟臥硬臥硬座汽車(chē)總經(jīng)理簽字備用金借款管理辦法
1、總則
1.1為加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。
1.2備用金主要用于小額零星報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資外國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。
2、備用金限額(現(xiàn)金)
2.1一級(jí)項(xiàng)目1201*元、二級(jí)項(xiàng)目10000元、三級(jí)項(xiàng)目8000元、四級(jí)項(xiàng)目8000元、五級(jí)項(xiàng)目6000元。以上限額不含食堂周轉(zhuǎn)金借支。
2.2降低備用金額度的辦法
2.2.1、對(duì)超過(guò)201*元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項(xiàng)目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。
2.2.2、公司財(cái)務(wù)資金部和分公司財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個(gè)人信用卡，使用信用卡消費(fèi)，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和POS簽購(gòu)單報(bào)銷(xiāo)入賬。
3、備用金管理
3.1、除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員因公辦事，長(zhǎng)途出差外（到項(xiàng)目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時(shí)，應(yīng)填制借款憑證，寫(xiě)明借款事由和還款計(jì)劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備用金借支。
3.2、機(jī)關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項(xiàng)目部）借支備用金、分公司或項(xiàng)目人員不得在公司機(jī)關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其另行安排任務(wù)者除外）。
3.3、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過(guò)201*元。特殊情況超過(guò)201*元需總經(jīng)理特批。
3.4、對(duì)于司機(jī)和材料采購(gòu)員零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足原定額。
3.5、公司、分公司可以設(shè)備用金科目核算備用金，項(xiàng)目部不再設(shè)備用金科目，由項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)自存借據(jù)，報(bào)銷(xiāo)后歸還借據(jù)。
3.6、公司機(jī)關(guān)人員、項(xiàng)目經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)沖賬，項(xiàng)目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)沖賬。借支人員（實(shí)行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)部門(mén)送達(dá)催款書(shū)后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。前賬未清，不得繼續(xù)借支。
3.7、人員調(diào)動(dòng)，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。3.8、誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。
3.9跨年度借支備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)當(dāng)年備用金。
本辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。
附：各級(jí)項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表各級(jí)項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表級(jí)別一級(jí)二級(jí)建筑投資金額（萬(wàn)元）201*0以上10000（含）-200
三級(jí)四級(jí)五級(jí)6000（含）-100003000（含）-60003000以下
會(huì)計(jì)核算規(guī)范
第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算行為，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，根據(jù)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各內(nèi)部獨(dú)立核算單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“所屬各單位”)，以及與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系并簽訂財(cái)務(wù)管理協(xié)議書(shū)的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)核算帳套。
第三條各單位應(yīng)按《公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值；按配比原則對(duì)周轉(zhuǎn)材料、臨時(shí)設(shè)施等進(jìn)行攤銷(xiāo)。
第四條各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是：
一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
二、原始憑證必須大小寫(xiě)相符，不得偽造、涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章。
三、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)或部門(mén)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。
四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不違背合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。
五、外來(lái)原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原件：
1、轉(zhuǎn)帳類(lèi)記帳憑證的付款申請(qǐng)審批單、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；2、上級(jí)主管部門(mén)和政府部門(mén)批準(zhǔn)的與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件；3、同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由兩個(gè)或多個(gè)核算單位共同分?jǐn)偟脑紤{證。第五條各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合以下要求：
一、不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴(yán)禁同一摘要一托到底，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。
二、記賬憑證中的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。
三、沖銷(xiāo)錯(cuò)誤憑證、沖銷(xiāo)暫估、沖銷(xiāo)成本費(fèi)用或存貨退回等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。
第六條會(huì)計(jì)科目設(shè)。
一、公司按照總公司會(huì)計(jì)制度設(shè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，新開(kāi)工項(xiàng)目直接拷貝使用。
二、對(duì)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的往來(lái)單位只能設(shè)“某項(xiàng)目部”或“某單位”，自營(yíng)項(xiàng)目的往來(lái)單位設(shè)有單位的按單位設(shè)，沒(méi)單位的按個(gè)人設(shè)。
三、各地區(qū)機(jī)關(guān)增加“內(nèi)部銀行存款”科目，便于對(duì)局結(jié)算中心的資金核算。
第七條賬簿管理規(guī)定。
一、賬簿設(shè)要符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。如：應(yīng)收賬款臺(tái)賬、急用款臺(tái)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬以及其他需要的臺(tái)賬。并且按照標(biāo)準(zhǔn)賬簿規(guī)定，裝訂成冊(cè)。
二、賬簿封面上要填寫(xiě)單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并與賬簿內(nèi)容一致。三、賬簿扉頁(yè)上附的“啟用表”要寫(xiě)明啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細(xì)目錄。
四、控制以白條抵庫(kù)。銀行存款帳月末要與銀行核對(duì)，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司《會(huì)計(jì)決算報(bào)告編報(bào)規(guī)范》，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編報(bào)與提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定格式編報(bào)，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，其他表按總公司規(guī)定填列。
二、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)按通知規(guī)定時(shí)間報(bào)出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
三、季報(bào)、年報(bào)需附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
第九條銀行賬戶(hù)、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。
一、開(kāi)立銀行賬戶(hù)必須由主管部門(mén)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
二、臨時(shí)用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采取雙控辦法，密碼和存折應(yīng)分開(kāi)保管，防范風(fēng)險(xiǎn)。
三、銀行賬戶(hù)不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人。
四、公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由三人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開(kāi)保管。
五、銀行賬戶(hù)相關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開(kāi)管理，保管人發(fā)生工作變動(dòng)時(shí)須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時(shí)辦理交接手續(xù)。
六、銀行賬戶(hù)檔案資料包括銀行開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶(hù)基本卡、貸款卡國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件及其他與賬戶(hù)有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類(lèi)別分別登記、及時(shí)存檔。
七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開(kāi)出后，由各地主管核銷(xiāo)收款是否入賬，入賬時(shí)在存根上注明入賬憑證號(hào)。
第十條工程收入和成本的確認(rèn)方法
工程收入和成本嚴(yán)格按照《公司會(huì)計(jì)制度》中的建造合同要求執(zhí)行。
一、完工進(jìn)度的確認(rèn)：合同完工進(jìn)度=累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本/預(yù)計(jì)總成本×100%
二、工程結(jié)算收入的計(jì)算：
累計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入=預(yù)計(jì)總收入×完工進(jìn)度
當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的收入-累計(jì)已確認(rèn)的收入
三、工程成本的計(jì)算累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的成本=預(yù)計(jì)總成本×完工進(jìn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本=累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的成本-累計(jì)已確認(rèn)的成本
四、預(yù)計(jì)總成本需預(yù)算員編制項(xiàng)目的總成本明細(xì)表作為財(cái)務(wù)附件五、預(yù)計(jì)總收入=合同價(jià)款收入+變更簽證收入+索賠收入+獎(jiǎng)勵(lì)收入。變更、索賠簽證收入需有業(yè)主或監(jiān)理確認(rèn)單。
第十一條其他規(guī)定
一、每年4-6月份為上年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查評(píng)分考核時(shí)間。二、每年的12月至次年的1月為財(cái)務(wù)管理工作的檢查考核時(shí)間。三、對(duì)預(yù)估人工費(fèi)、分包工程預(yù)估等成本費(fèi)用與實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)算單的識(shí)別規(guī)定：
1、預(yù)估單的表頭為“人工費(fèi)或XX工程（中間）結(jié)算單”，最終結(jié)算單的表頭為：“人工費(fèi)或XX工程結(jié)算單”。
2、先以預(yù)估算成本入帳，后實(shí)際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對(duì)其差額進(jìn)行帳務(wù)處理。
財(cái)會(huì)工作定期檢查制度
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)會(huì)工作行為,提高財(cái)會(huì)工作質(zhì)量,促進(jìn)財(cái)會(huì)工作穩(wěn)步、健康發(fā)展，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，根據(jù)公司有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理需要，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司所屬內(nèi)部會(huì)計(jì)核算單位，包括：各地區(qū)機(jī)關(guān)、自營(yíng)項(xiàng)目部和納入公司管理的合作單位，所有財(cái)會(huì)工作崗位。公司總會(huì)計(jì)師是本制度的組織領(lǐng)導(dǎo)人和監(jiān)督管理人，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是本制度的執(zhí)行人或落實(shí)人、義務(wù)責(zé)任承擔(dān)人，直接負(fù)責(zé)對(duì)本制度的全面實(shí)施。
第三條資金工作檢查內(nèi)容
一、資金管理制度的執(zhí)行情況。工程款、保證金、保險(xiǎn)金、食堂承包押金等各項(xiàng)收款和付款，是否按公司制度執(zhí)行；支付的款項(xiàng)收據(jù)、發(fā)票等原始憑證以及付款審批手續(xù)是否齊全。
二、收款和清欠工作情況。收款和清欠計(jì)劃的落實(shí)及完成程度；收款和清欠措施是否有力；是否建立與登記清欠臺(tái)賬；是否按時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)清欠報(bào)表。
三、項(xiàng)目部和機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出情況。項(xiàng)目部和機(jī)關(guān)每月經(jīng)費(fèi)計(jì)劃是否落實(shí)；經(jīng)費(fèi)支出是否合理和符合規(guī)定，是否按計(jì)劃控制經(jīng)費(fèi)支出；機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出月報(bào)是否按時(shí)編報(bào)。
四、現(xiàn)金流量表的編報(bào)情況�，F(xiàn)金流量表和資金旬報(bào)是否按時(shí)編報(bào)，報(bào)表數(shù)據(jù)是否正確。
五、貨幣資金安全保護(hù)情況。安全賬戶(hù)的使用是否符合要求，結(jié)算戶(hù)存款限額、庫(kù)存現(xiàn)金限額是否按規(guī)定控制，銀行印鑒是否分開(kāi)保管，辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的操作員是否分開(kāi)，賬戶(hù)之間資金劃撥摘要是否按規(guī)定填寫(xiě)。
六、銀行賬戶(hù)管理情況。多余賬戶(hù)是否及時(shí)消戶(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)是否開(kāi)設(shè)個(gè)人存折賬戶(hù)，預(yù)留印鑒卡是否保存完整，銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表是否齊全并歸檔保管，是否與銀行核對(duì)相符。
七、備用金及現(xiàn)金管理情況。職工備用金是否按時(shí)清扣，項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金管理是否按公司制度執(zhí)行，白條抵庫(kù)現(xiàn)金是否存在。
第四條銀行、稅務(wù)工作檢查內(nèi)容
一、銀行信貸資金的管理和使用情況。報(bào)銀行報(bào)表和借款合同及銀行貸款卡年審等資料是否齊全、完整；承兌匯票的使用情況，是否建立與登記使用臺(tái)賬，是否按期歸還，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報(bào)。
二、各類(lèi)保證金、保函業(yè)務(wù)管理情況。各類(lèi)保證金、保函業(yè)務(wù)，是否建立與登記使用臺(tái)賬，是否按期收回，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報(bào)。
三、稅務(wù)管理與納稅申報(bào)情況。稅務(wù)登記證、所有工程外經(jīng)證、納稅申報(bào)表、交稅單、收款發(fā)票以及稅務(wù)報(bào)表是否齊全，是否專(zhuān)門(mén)留復(fù)印件歸檔保管。
四、發(fā)票管理情況。收款憑證是否附有發(fā)票，外來(lái)發(fā)票是否齊全，是否符合內(nèi)部管理要求。
第五條會(huì)計(jì)工作檢查內(nèi)容
一、會(huì)計(jì)核算情況。會(huì)計(jì)科目的設(shè)和使用是否按企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，原始憑證是否合法、完整，核算內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，對(duì)周轉(zhuǎn)料具和水電費(fèi)的核算是否符合公司規(guī)定。
二、業(yè)務(wù)處理情況。業(yè)務(wù)資料的傳遞和處理是否及時(shí)，內(nèi)部往來(lái)是否核對(duì)相符，記賬憑證的審核是否及時(shí)，摘要書(shū)寫(xiě)是否合理、準(zhǔn)確，賬簿記錄是否定期核對(duì)與清理。
三、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料的編報(bào)情況。各期報(bào)表是否按公司統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編報(bào)，是否做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)、賬表相符、裝訂整潔；各種統(tǒng)計(jì)資料是否按時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)。
四、會(huì)計(jì)檔案管理情況。會(huì)計(jì)檔案是否按公司規(guī)定進(jìn)行管理，憑證和賬簿的打印、裝訂是否及時(shí)與規(guī)范，以前年度（除本年）各種會(huì)計(jì)檔案資料是否完整、齊全。
第六條成本與稽核工作內(nèi)容
一、成本核算情況。實(shí)際成本支出是否按計(jì)劃控制，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和期限正確計(jì)算、計(jì)提、分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，成本、費(fèi)用項(xiàng)目的劃分是否正確，收入與成本的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定和成本配比原則。
三、成本分析情況。成本報(bào)表及分析是否按時(shí)、完整、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)上報(bào)，實(shí)際成本開(kāi)支是否真實(shí)、合理、節(jié)約，影響成本的因素是否得到有效解決。
四、稽核工作情況。會(huì)計(jì)憑證審核是否按時(shí)、到位，稽查報(bào)告是否按月上報(bào)，稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)反映、糾正和解決；已竣工并結(jié)算的工程項(xiàng)目及重點(diǎn)項(xiàng)目是否及時(shí)審計(jì)。
第七條檢查時(shí)間
一、財(cái)會(huì)工作檢查每半年進(jìn)行一次。
二、具體檢查時(shí)間和日程，根據(jù)具體情況另行通知。第八條考核評(píng)分辦法及標(biāo)準(zhǔn)一、為了正確評(píng)價(jià)財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績(jī)，將以上述檢查內(nèi)容為主，以全體財(cái)務(wù)人員崗位為對(duì)象，按崗位責(zé)任進(jìn)行評(píng)分，由公司檢查小組成員綜合考評(píng)計(jì)分，全面完成各項(xiàng)工作者可得總分100分。
二、抽查范圍：每個(gè)地區(qū)選2-3個(gè)核算單位。三、具體考核內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)以評(píng)分表格為準(zhǔn)。第九條獎(jiǎng)懲辦法
一、為了調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的工作積極性，促進(jìn)其工作水平和工作質(zhì)量的提高，根據(jù)財(cái)務(wù)人員考評(píng)得分情況實(shí)行獎(jiǎng)罰，每半年檢查一次，每次獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)一次。獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)比得分前三名的財(cái)務(wù)人員。罰款評(píng)比的得分后三名的財(cái)務(wù)人員。連續(xù)二次排在最后一名的調(diào)離本崗位。
二、將各地區(qū)財(cái)務(wù)人員抽查的加權(quán)平均分相加評(píng)比地區(qū)得分第一名，頒發(fā)流動(dòng)獎(jiǎng)牌.
第十條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
關(guān)于規(guī)范外來(lái)發(fā)票管理和稅務(wù)籌劃的規(guī)定
第一章總則
第一條為完善稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，切實(shí)履行納稅義務(wù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕假發(fā)票現(xiàn)象，同時(shí)做好稅務(wù)籌劃，特制訂規(guī)定。
第二章規(guī)范外來(lái)發(fā)票管理
第二條為便于聯(lián)營(yíng)分包隊(duì)伍到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具工程發(fā)票,新開(kāi)工項(xiàng)目，對(duì)外簽訂的聯(lián)營(yíng)合同及自營(yíng)分包合同,我司的單位名稱(chēng)必須與我司同業(yè)主簽訂的合同單位名稱(chēng)一致。如：與業(yè)主簽訂的合同主體為“（或XX分公司）”，則簽訂的聯(lián)營(yíng)及分包合同對(duì)應(yīng)的合同主體也是“（或XX分公司）”。
第三條各地區(qū)財(cái)務(wù)部門(mén)需憑工程發(fā)票和付款審批單支付聯(lián)營(yíng)和自營(yíng)分包工程款，并履行代扣代繳工程營(yíng)業(yè)稅義務(wù)；對(duì)確定能提供
發(fā)票但因特殊情況未能及時(shí)提供發(fā)票，為不影響生產(chǎn)，可暫憑對(duì)方收據(jù)并扣所得稅后先支付，一個(gè)月內(nèi)應(yīng)補(bǔ)齊工程發(fā)票并退付所扣所得稅。各地區(qū)財(cái)務(wù)部需協(xié)助聯(lián)營(yíng)及自營(yíng)分包單位辦理零營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，向聯(lián)營(yíng)及自營(yíng)分包單位提供“代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表”或“付款證明”、我司向業(yè)主開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求提供），被免發(fā)生雙重繳納營(yíng)業(yè)稅。如果聯(lián)營(yíng)及自營(yíng)分包單位未能提供發(fā)票，由各項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)行所得稅代扣代繳（按當(dāng)?shù)貛д魉枚惵剩⒁月?lián)營(yíng)及自營(yíng)分包單位名義在當(dāng)月主動(dòng)代其辦理納稅開(kāi)票。如果各地財(cái)務(wù)延期代辦納稅開(kāi)票而引起的稅款滯納金由各地經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。但在主合同中注明了“本工程不允許任何形式的轉(zhuǎn)包或掛靠”條款的工程項(xiàng)目，執(zhí)行不開(kāi)外經(jīng)證，與業(yè)主開(kāi)票時(shí)直接繳納所得稅。聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目不需向我司開(kāi)票，直接按繳納的稅扣除聯(lián)營(yíng)稅金。
第四條因公司內(nèi)部原因，項(xiàng)目部暫未向業(yè)主開(kāi)具發(fā)票，在支付聯(lián)營(yíng)及自營(yíng)分包工程款時(shí)可暫時(shí)以收款收據(jù)并扣所得稅辦理，待我司向業(yè)主補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后，相應(yīng)的聯(lián)營(yíng)及自營(yíng)分包單位也需向我司補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的原則為先補(bǔ)前面的再補(bǔ)后面。當(dāng)年的發(fā)生的稅負(fù)必須在12月31日前開(kāi)完（包括向業(yè)主）。
第五條建立了會(huì)計(jì)核算帳套的，按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六條發(fā)生業(yè)主扣甲供材、水電費(fèi)、代付款等事項(xiàng)，聯(lián)營(yíng)單位也應(yīng)提供此款項(xiàng)發(fā)票。工程完工辦理竣工財(cái)務(wù)結(jié)算，結(jié)算價(jià)減營(yíng)業(yè)稅和公司應(yīng)收管理費(fèi)后余額與累計(jì)已開(kāi)發(fā)票金額之差應(yīng)在支付尾款之前補(bǔ)齊發(fā)票。
第七條造價(jià)在50萬(wàn)元以下的自營(yíng)分包工程，在實(shí)際操作過(guò)程如有困難，可根據(jù)實(shí)際情況比照?qǐng)?zhí)行或扣除各項(xiàng)稅金后憑收據(jù)支付結(jié)算。
第八條公司采購(gòu)的材料、設(shè)備、租賃必須提供稅務(wù)發(fā)票，原則上小型零星用料也應(yīng)提供發(fā)票，如情況特殊未能提供發(fā)票，累計(jì)總額應(yīng)控制在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)。超過(guò)部分應(yīng)承擔(dān)所得稅成本。
第九條要求各材料商開(kāi)發(fā)票時(shí)，付款單位名稱(chēng)應(yīng)與我司同業(yè)主簽訂合同所使用的單位名稱(chēng)一致。
第十條支付材料尾款前，財(cái)務(wù)人員必須清理發(fā)票，并通知地區(qū)出納員收齊發(fā)票；地區(qū)出納員支付尾款前，應(yīng)與相關(guān)財(cái)務(wù)人員聯(lián)系確認(rèn)后方能付款。
第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)收到的鋼筋混凝土發(fā)票應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)，在網(wǎng)上查詢(xún)此張發(fā)票是否真假發(fā)票。其他發(fā)票的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與合同名稱(chēng)一致。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的是假發(fā)票，第一次可以對(duì)其批評(píng)教育并要求更換真實(shí)發(fā)票，下次再出現(xiàn)類(lèi)似情況，可以對(duì)其發(fā)票金額處以5%的罰款。
第三章稅務(wù)籌劃
第十二條企業(yè)所得稅計(jì)提和匯算清繳
一、各片區(qū)的匯算清繳額度按中建五局下達(dá)的比例控制。
二、各片區(qū)在季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)先向公司總部匯報(bào)預(yù)繳和匯算清繳的情況，總部批準(zhǔn)后方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳和清繳所得稅金額。
三、每季終了，所屬分公司應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表和應(yīng)稅所得申報(bào)表于季度終了后１５日內(nèi)報(bào)送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十三條在防患好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按章納稅的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究，在有法可依的基礎(chǔ)上，進(jìn)行多層次、多方面的稅務(wù)籌劃，合理負(fù)稅，使公司的稅負(fù)在最佳程度。
第十四條公司按稅務(wù)籌劃取得的成效，給予相關(guān)人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，具體按取得成效大小酌情考慮。
第四章附則
第十五條以上規(guī)定，從發(fā)文之日起執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定
第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范、統(tǒng)一公司內(nèi)部會(huì)計(jì)工作行為,保證會(huì)計(jì)檔案安全、完整,根據(jù)總公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于公司所屬地區(qū)機(jī)關(guān)和自營(yíng)項(xiàng)目部等實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)核算單位；也適用于納入內(nèi)部會(huì)計(jì)核算管理并移交會(huì)計(jì)檔案的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目部。
第三條會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、電算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)光盤(pán)、財(cái)務(wù)報(bào)告及各種工程結(jié)(決)算資料、各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議書(shū)、訴訟判決書(shū)、銀行對(duì)賬單和外部往來(lái)對(duì)賬單、收款收據(jù)存根、會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷(xiāo)毀清冊(cè)等其他會(huì)計(jì)資料。
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