A22 審計(jì)工作總結(jié)

審計(jì)工作總結(jié)

索引號(hào)：被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：XXXX編制人：201*年度復(fù)核人：

一.被審計(jì)單位基本情況XX是經(jīng)XX批準(zhǔn)，由XXX和XX共同出資組建的有限責(zé)任公司。于X年X月X日取得了XX工商行政管理局核發(fā)的注冊號(hào)為XX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)營》，公司注冊地址：XX。法定代表人：XX，注冊資本X萬元治理結(jié)構(gòu)：股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等。組織結(jié)構(gòu)：采取董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置主要由財(cái)務(wù)部、銷售部、綜合部等構(gòu)成。所處行業(yè)：本公司屬于XX企業(yè)。經(jīng)營范圍：XXXX。A22XXXX頁次：日期：日期：X-X-XX-X-X二.審計(jì)目的及業(yè)務(wù)約定范圍以及審計(jì)策略的重大變化本次審計(jì)XX有限公司，包括下屬的X家子公司，XXX、XXX、XXX，XXX公司201*年度的報(bào)表及附注三.重要的會(huì)計(jì)及審計(jì)問題收入是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，成本是否與收入匹配，相應(yīng)稅金計(jì)提正確。通過審計(jì)我們認(rèn)其持續(xù)經(jīng)營能力較強(qiáng)。四.財(cái)務(wù)報(bào)表最終總體復(fù)核(應(yīng)有附件)經(jīng)審計(jì)我們確保（1）財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露與我們對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)及其所處行業(yè)狀況的了解是一致的，不存在重大矛盾；（2）對于年度之間的重大波動(dòng)和與我們原先的預(yù)計(jì)結(jié)果之間的重大偏差，確保已獲取了合理的解釋；（3）被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；五.審計(jì)差異匯總本年審計(jì)中收入調(diào)增20,065,000.00元，成本調(diào)增38,326,094.12元，稅金調(diào)增75,160,264.67元，凈利潤調(diào)減98,537,047.12元。六.審計(jì)結(jié)論我們認(rèn)為，我們已按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。我們的工作范圍是充分的，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況以及201*年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。建議出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告；

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利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

審計(jì)工作總結(jié)

被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：ABC股份有限公司201*-12-31索引號(hào)：編制人：復(fù)核人：A22XXXXXX頁次：日期：日期：201*-2-26201*-2-28一.被審計(jì)單位基本情況ABC股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是經(jīng)XXX部門的批準(zhǔn)，由A公司主發(fā)起人，聯(lián)合B有限公司、C集團(tuán)、D有限公司、E有限公司共同發(fā)起設(shè)立。公司于20XX年X月XX日設(shè)立登記，取得工商行政管理局核發(fā)的注冊號(hào)為XXX的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊地址為XXX，法定代表人為XXX。公司所屬行業(yè)XXX，主要產(chǎn)品為XXX。20XX年X月公司根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)ABC股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[20XX]XXX號(hào)），公司采用公開發(fā)行方式，向社會(huì)公眾投資者發(fā)行人民幣普通股股票XXXX萬股。此次公開發(fā)行普通股后公司股本增加為XXXX萬股。二.審計(jì)范圍1、ABC股份公司母公司涉及年末財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的全部資料及公司管理的內(nèi)部控制支持性文。2、子公司年末財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定三.評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及總體應(yīng)對措施對于本年重點(diǎn)變化科目作為審計(jì)重點(diǎn)：應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、營業(yè)收入四.評估的特別風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施對于本年增長較多的應(yīng)收賬款主要采取發(fā)函確認(rèn)方法，發(fā)函比例達(dá)到78%,對于營業(yè)收入的本年年末的大幅增長符合12月全部的出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、出庫單。五.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

按照預(yù)審時(shí)制定的審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序，獲得充分的審計(jì)資料，支持審計(jì)報(bào)告的結(jié)論。六.審計(jì)后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果（合并）(金額單位：人民幣萬元)調(diào)增數(shù)項(xiàng)目原報(bào)表數(shù)審定數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額未交稅金期末數(shù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用利潤總額凈利潤1,089,044,325.441,088,852,831.29508,466,301.09580,578,024.351,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,982,830.4775,974,975.97508,466,301.09580,386,530.201,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,791,336.3275,783,481.82重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)191,494.15191,494.15191,494.15191,494.15調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)

七.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及處理情況一、壞賬準(zhǔn)備1、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失240,841.86貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款240,841.862、其他應(yīng)收款沖回壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款49,347.71貸：資產(chǎn)減值損失49,347.71二、長期借款重分類借：一年內(nèi)到期長期負(fù)債184,183,200.00貸：長期借款184,183,200.利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

三、提取盈余公積借：未分配利潤7,562,844.25貸：盈余公積7,562,844.25.未調(diào)整不符事項(xiàng)對重要性水平的影響程度1、我們對該公司的累計(jì)折舊測算中發(fā)現(xiàn)該公司累計(jì)折舊多計(jì)提14萬，經(jīng)我們檢查發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致原因?yàn)椋阂驗(yàn)橄到y(tǒng)小數(shù)位由以前年度的7位調(diào)整為本年的保留4位產(chǎn)生的差異。累計(jì)折舊的問題會(huì)涉及到調(diào)整固定資產(chǎn)系統(tǒng)的大量工作我們擬不作為本期調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整，請?jiān)摴�司自行檢查，盡可能調(diào)整到合理的結(jié)果。2、我們對銷售費(fèi)用的截止性測試發(fā)現(xiàn)存在75,140元的費(fèi)用跨期，我們擬不作為本期調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整。九.特殊審計(jì)事項(xiàng)的審查情況總結(jié)1、該公司于20xx年x月取得政府批準(zhǔn)投資xxx公司投資總額1億，公司使用自有資金30%，其余為銀行貸款。應(yīng)作為期后重大事項(xiàng)披露。十.重大問題處理及與客戶交換意見的情況關(guān)于所有的調(diào)整項(xiàng)目與該公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)：xxx，公司董事長：xxx交換意見，該公司同意我們的審計(jì)調(diào)整，并且對我們所注意到的其他問題也給予積極的解答。十一.審計(jì)結(jié)論該公司接受調(diào)整的前提下，可以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表公允的反映該公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果。項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：

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