翁源縣財政局開展201*年會計信息質量檢查工作總結

翁源縣財政局開展201*年會計信息質量檢查工作總結

韶關市財政局：

我局根據(jù)財政部、省財政廳和市財政局的統(tǒng)一部署，于201*年8月25日至9月30日，開展了會計信息質量檢查�，F(xiàn)將我縣開展檢查工作的情況總結匯報如下：

一、領導重視周密部署

接到市財政局《轉發(fā)省財政廳關于地方開展201*年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》（韶財監(jiān)201*11號）文件后，局領導迅速召集有關業(yè)務股室負責人進行了傳達和部署，由有關業(yè)務股室提出檢查單位名單，從中篩選出翁源縣沖下水電站和翁源縣龍仙第三小學等2個單位作為我縣201*年會計信息質量檢查單位。我局以監(jiān)督檢查辦為主組成“翁源縣財政局201*年會計信息質量檢查小組”，組長由監(jiān)督檢查辦主任鄭成林同志擔任，成員有胡永琴、王勇兩位同志。局領導要求有關業(yè)務股室積極配合，從人力、車輛等方面大力支持檢查組的工作。由于有局領導的重視和支持，我縣201*年會計信息質量檢查工作得以順利完成。

二、制定方案精心組織

組成檢查組和確定檢查單位后，我局監(jiān)督檢查辦組織檢查人員學習了有關會計制度、財稅政策、《財政部門實施會計監(jiān)

督辦法》、財政檢查工作規(guī)則等有關法規(guī)政策。同時，制定檢查工作計劃，根據(jù)被查單位的情況和檢查人員業(yè)務能力，對檢查人員進行分工，使檢查工作不漏查、不重復。

在進點檢查前，我局都能按照有關規(guī)定提前3天發(fā)出檢查通知書，并要求被查單位在“送達回證”上簽名蓋章。

在實施檢查階段，我局檢查人員能按規(guī)定做好“財政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會計人員核對，并簽署了“情況屬實”的意見，有會計人員簽名和蓋公章。對存在問題的會計憑證、賬簿等有關會計資料還進行了復印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。

外勤工作結束后，檢查組人員對檢查工作底稿互相進行復核，以確保不漏查、不重復、不記錯、不漏復印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長撰寫“財政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對檢查工作表示滿意，對檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領導書面匯報了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發(fā)檢查結論。三、被檢查單位存在的問題

1、應繳未繳財政款項66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國有電站資產收益款60,041元，翁源縣龍仙第三小學欠繳預算外資金收入6,800元。

2、少計收入4,948.54元。翁源縣沖下水電站因按收付實現(xiàn)制確認收入而少計收入4,948.54元。

3、多計提折舊5,865.28元。翁源縣沖下水電站固定資產折舊因未預計固定資產凈殘值而多提折舊。

4、分紅發(fā)放217,880元在管理費用列支。翁源縣沖下水電站發(fā)放集資股份紅利作管理費用列支。

5、住房周轉金229,450元沒有按規(guī)定結轉“利潤分配”。翁源縣沖下水電站在“其他長期負債住房周轉金”反映以前年度住房周轉金余額（貸方）229,450元。

6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程集資建房工程”對沖而長期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應付款應付職工集資建房款”反映以前年度的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程集資建房工程”科目余額對沖。

7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個人電站電費的行為。

8、明細科目設置不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實收資本”明細科目設置為固定基金轉入、流動資金轉入、更新基金轉入；翁源縣龍仙第三小學的收支明細科目設置不符合政府收支分類改革的要求。

9、翁源縣龍仙第三小學收到各單位贊助的教師節(jié)慰問金共4,500元，未實行收支兩條線管理。

10、翁源縣龍仙第三小學校園維修綠化工程和購買學生課桌椅共276,903.25元未實行政府采購。

11、翁源縣龍仙第三小學購課本資料等實物沒有附驗收報告。

12、翁源縣龍仙第三小學票據(jù)管理不符合規(guī)定。領、銷、用、核、存等均由出納員一人經(jīng)手。

13、會計基礎工作不規(guī)范。被檢查的2個單位不同程度地存在會計基礎工作不規(guī)范的問題。

四、處理情況

1、對應上繳財政的款項，我局責令被檢查單位按時繳入縣財政專戶。

2、對應該調賬的事項，責令被檢查單位按有關規(guī)定進行調賬。

3、嚴格要求被檢查單位遵守執(zhí)行會計法、會計制度、財稅政策，責成被檢查單位督促會計人員加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平。

我局開展會計信息質量檢查以規(guī)范會計核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會計法、會計制度和財稅政策為目的。通過開展會計信息質量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規(guī)范了會計核算行為，另一方面，對被查單位負責人和會計人員宣傳了會計法、會計制度和財稅政策，不斷促使單位加強管理，規(guī)范會計核算，遵守國家會計法律制度和財稅政策，

確保會計信息質量的真實和完整。

翁源縣財政局二○○八年十月六日

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翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦201*年會計信息質量檢查工作總結

市財政局監(jiān)督檢查辦：

根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關規(guī)定以及韶財監(jiān)[201*]4號《關于下達201*年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于201*年9月19日至201*年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）等兩個單位進行了201*年度會計信息質量（會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等）的檢查�，F(xiàn)就有關檢查情況總結匯報如下。一、選擇好檢查內容，作好檢查前的準備工作

根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內在財政資金額度大、涉及預算內外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點，重點選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個單位的特點，在實施檢查前，我們結合會計信息質量檢查的主要內容：是否依法設置帳�。粫�計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；

會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規(guī)業(yè)務培訓，學習掌握有關政策。使每位檢查人員充分熟悉相關法規(guī)政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養(yǎng)護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業(yè)務股等股室，下轄兩個事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業(yè)單位（裝運公司）。至201*年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設專戶），設置會計員和出納員各一名，會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經(jīng)營民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領導簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設置現(xiàn)金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業(yè)務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現(xiàn)已責令其單位限期派人參加培訓考試，取得會計從

業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業(yè)務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經(jīng)制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會計法》等有關財經(jīng)法規(guī)，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經(jīng)驗，以有效提高會計信息質量。

翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦二○一一年十月一十二日

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