財(cái)務(wù)管理總結(jié)

財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理的一個(gè)組成部分它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度按照財(cái)務(wù)管理的原則組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作年金是指一定時(shí)期內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng),按年金付款形式,可以分為后付,先付,延期,永續(xù)永續(xù)年金是指期限為無窮的年金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的結(jié)果的不確定性系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)通過組合或投資組合不能夠被消除的部分可分散風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)通過組合或投資組合可以夠被消除的部分凈現(xiàn)值投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額。如果投資期超過1年則應(yīng)是減去初始投資的現(xiàn)值以后的余額信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款型的條件，包括信用期限折扣期限和現(xiàn)金折扣負(fù)債籌資亦稱債務(wù)資本借入資本是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用按期償還的資本權(quán)益資本亦稱股權(quán)資本自有資本是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有自主調(diào)配的資本直接籌資指企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者寫上那個(gè)融通資本的一種籌資活動(dòng)間接籌資指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)而融通資本的籌資機(jī)構(gòu)股權(quán)型籌資亦稱權(quán)益資本自有資本是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有，可自主調(diào)配運(yùn)用的資本資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系是企業(yè)一定時(shí)期籌資組合的結(jié)果廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系狹義的是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系尤其是指長(zhǎng)期債務(wù)資本與股權(quán)資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系資本成本是企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價(jià)營業(yè)杠桿亦稱經(jīng)營杠桿活營運(yùn)杠桿是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)營業(yè)成本中固定成本的利用財(cái)務(wù)杠桿亦稱籌資杠桿是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)資本成本固定的債務(wù)資本的利用營業(yè)杠桿指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)營業(yè)資成本中固定成本的利用每股收益無差別點(diǎn)是指兩種或兩種以上籌資方案下普通股每股收益相等時(shí)的息稅前利潤點(diǎn)亦稱息稅前利潤平衡點(diǎn)有事亦稱籌資無差別點(diǎn)每股盈余凈利潤與流通股數(shù)的比值剩余股利政策在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下稅后利潤首先要滿足項(xiàng)目投資所需要然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利杜邦分析法利用幾種主要的財(cái)產(chǎn)比率之間的關(guān)系來綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析法應(yīng)付賬款機(jī)會(huì)成本因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入流動(dòng)比率企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值市盈率也稱價(jià)格盈余比率或價(jià)格與收益比率,是指普通股每股市價(jià)與每股利潤的比率簡(jiǎn)述股利分配政策的核心問題及類型股利政策包括四項(xiàng)內(nèi)容:1股利分配形式即采用現(xiàn)金股利還是股票股利2股利支付率的確定3每股股利額的確定4股利分配時(shí)間即何時(shí)分配和多久分配一次,其中每股股利和股利支付率的確定是鼓勵(lì)政策的核心內(nèi)容他決定了公司凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利形式發(fā)放給股東有多少以留存收益的形式對(duì)公司進(jìn)行再投資股利政策是確定公司的凈利潤如何分配的方針策略在實(shí)踐中股份公司常用的鼓勵(lì)政策主要有五種類型:1剩余股利政策2固定股利政策3穩(wěn)定增長(zhǎng)政策4固定股利支付率股利政策5低正常股利加額外股利政策普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1普通股籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)2普通股股本沒有規(guī)定的到期日無需償還它是公司的永久性資本除非公司清算才予以清償3利用普通股籌資的風(fēng)險(xiǎn)小4發(fā)行普通股籌資股權(quán)資本能提升公司的信譽(yù)缺點(diǎn)：1資本成本高2利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，可能分散公司的控制權(quán)；另一方面新股東對(duì)公司已積累的盈余具有分享權(quán)會(huì)降低普通股的每股收益從而可能引起普通股股價(jià)下跌3如果以后增發(fā)普通股可能引起股票價(jià)格的波動(dòng)融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：1融資租賃能夠迅速獲得所需資產(chǎn)2融資租賃的限制條件較少3融資租賃可以免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)4融資租賃的全部租金通常在整個(gè)租期內(nèi)分期支付，可以適當(dāng)降低不能償付的危險(xiǎn)5融資租賃的租金費(fèi)用允許在所得稅錢扣除，承租企業(yè)能夠享受稅上利益缺點(diǎn)：1租賃籌資的成本較高2承租企業(yè)在困難時(shí)期，支付股東的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)3采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也可視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失評(píng)述利潤最大化合理性:是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ),利潤代表企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富從會(huì)計(jì)的角度看利潤是股東價(jià)值的來源,也是企業(yè)財(cái)富增長(zhǎng)的來源.局限性:沒有考慮時(shí)間價(jià)值問題風(fēng)險(xiǎn)問題利潤與投入資本的關(guān)系,利潤最大化是基于歷史的角度,不能反映企業(yè)未來的盈利問題,會(huì)使企業(yè)的決策具有短期行為傾向,會(huì)計(jì)處理的方法的多樣性可能導(dǎo)致利潤并不能反映企業(yè)的真實(shí)情況股東財(cái)富最大化的定義及優(yōu)點(diǎn)財(cái)富最大化是指通過財(cái)務(wù)上的合理營運(yùn)為股東帶來最多的財(cái)富.優(yōu)點(diǎn):1股東財(cái)富最大化目標(biāo)考慮了現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素2股東財(cái)富最大化目標(biāo)在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為3股東財(cái)富最大化目標(biāo)反映了資本與收益之間的關(guān)系商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1使用方便2成本低3限制少缺點(diǎn)1商業(yè)信用的時(shí)間一般較短,尤其是應(yīng)付賬款,不利于公司對(duì)資本的統(tǒng)籌運(yùn)用2如果公司取得現(xiàn)金折扣則付款時(shí)間會(huì)更短而放棄現(xiàn)金折扣則公司會(huì)付出較高的資金成本3在法制不健全的情況下若公司缺乏信譽(yù)容易造成公司之間的相互拖欠影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。長(zhǎng)期借款籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1借款籌資速度較快2借款資本成本較低3借款籌資彈性較大4企業(yè)利用借款籌資，與債券一樣，可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用缺點(diǎn)1借款籌資風(fēng)險(xiǎn)較高2借款籌資限制條件較多3借款籌資數(shù)量有限資本成本的定義及作用資本成本是企業(yè)籌資和使用資本而付出的代價(jià)作用1資本成本是選擇籌資方式進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策和選擇追加籌資方案2資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)3資本成本可以作為評(píng)價(jià)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1債券籌資成本較低2債券籌資能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用3債券籌資能夠保障股東的控制權(quán)4債券籌資便于調(diào)整公司資本結(jié)構(gòu)缺點(diǎn)1債券籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高2債券籌資的限制條件較多3債券籌資的數(shù)量有限股利政策的類型1剩余股利政策,所謂剩余股利政策，就是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤首先要滿足項(xiàng)目投資所需要的股權(quán)資本然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利是一種投資優(yōu)先的股利政策2固定股利政策：指公司在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策3穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策：指在一定的時(shí)期內(nèi)保持公司的每股股利穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策4固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策公司每年都從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利5低正常股利加額加額外股利政策是一種介于固定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折中的股利政策,這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額,當(dāng)企業(yè)盈利較多實(shí)在根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：1能過得比較高的報(bào)酬2能適當(dāng)減低購買力風(fēng)險(xiǎn)3擁有一定的經(jīng)營控制權(quán)缺點(diǎn)：1普通股對(duì)公司資產(chǎn)和盈利的求償權(quán)均居最后2普通股價(jià)格受眾多因素的影響3普通股收入不穩(wěn)定按剩余股利進(jìn)行股利分配的步驟1根據(jù)選定的最佳方案,測(cè)算投資所需的資本數(shù)額2按照公司剛的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu),測(cè)算投資所需要的股東權(quán)益資本的股東權(quán)益資本的數(shù)額3稅后凈利潤首先要滿足投資所需的增加的股東權(quán)益的數(shù)額4在滿足投資需要后的剩余部分用于現(xiàn)股東分配股利應(yīng)收賬款政策1信用標(biāo)準(zhǔn)2信用條件3收賬政策4綜合信用政策

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灑坪鎮(zhèn)中心小學(xué)校財(cái)務(wù)工作總結(jié)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作是提高辦學(xué)水平，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)規(guī)范化、科學(xué)化的重要組成部分，是加強(qiáng)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)，依法治校的必要手段和有效措施。學(xué)校以創(chuàng)建“財(cái)務(wù)管理規(guī)范學(xué)�！睘槠鯔C(jī)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理、抓好財(cái)務(wù)公開、建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、完善學(xué)校內(nèi)控制度，加大了學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理的力度，確保了教育經(jīng)費(fèi)的使用效益和財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)控，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度，學(xué)校成立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組制定了年度學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃，明確了工作目標(biāo)和具體工作措施，同時(shí)學(xué)校先后制定了學(xué)校財(cái)務(wù)管理意見，校務(wù)公開實(shí)施方案，物品采購監(jiān)管工作的若干規(guī)定以及嚴(yán)格控制學(xué)校招待費(fèi)支出的意見，日常管理中做到分工明確、責(zé)任到人、制度嚴(yán)格、管理到位、監(jiān)督有效。二、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，學(xué)校財(cái)務(wù)室每年制訂詳盡務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算工作，細(xì)致審核每一筆賬務(wù)，賬務(wù)處理正確清晰。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析。及時(shí)做好會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)資料細(xì)致完整。三、嚴(yán)格收入和收費(fèi)管理。學(xué)校嚴(yán)格財(cái)會(huì)紀(jì)律，無“違規(guī)收費(fèi)”和“小金庫”現(xiàn)象。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行公示，接受學(xué)校師生及上級(jí)監(jiān)督。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管。學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出均有一支筆審批、并有相關(guān)經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字。學(xué)校能采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。

六、摸清家底，加強(qiáng)資金的管理，本學(xué)年我校公用經(jīng)費(fèi)收入為￥188500元整，公用經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格按相關(guān)文件執(zhí)行，用于改善辦學(xué)條件的公用經(jīng)費(fèi)達(dá)到相關(guān)文件要求。七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，我校根據(jù)相關(guān)文件要求，全面核查、清理，對(duì)固定資產(chǎn)做了全面的登記，摸清了家底，并在此基礎(chǔ)上建立了固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，增強(qiáng)了我校保護(hù)國有資產(chǎn)的意識(shí)，使固定資產(chǎn)的管理進(jìn)入了正�；�管理的軌道。

一年來，我校財(cái)務(wù)工作成績(jī)不少，但更看重的是不足之處。下一年，要在預(yù)算的編制、執(zhí)行、財(cái)務(wù)公開等方面做好工作。

灑坪鎮(zhèn)中心小學(xué)

201*年12月24日

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