關于內部控制與風險管理的內審培訓心得

關于內部控制與風險管理的內審培訓心得

10月21號至22號到煙臺接收為期2天的內部審計管理培訓。山東財經大學的石貴泉教授進行了講座。培訓會上，石教授在會上主要針對內部控制與風險管理進行了深刻的剖析與講解。

內控制度如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵一種擺設而已。合規(guī)經營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。

規(guī)范是防范操作風險首要需要。合規(guī)經營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規(guī)與信用社的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經營能將合規(guī)風險消除于無形。

規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營，源于產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。

規(guī)范經營是落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證。因為合規(guī)經營就是為業(yè)務保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務發(fā)展服務的。在發(fā)展、開拓業(yè)務和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。

從內部控制的風險向我們可以看出內部控制的原動力來自于風險防范。良好的內部控制體系能夠保證企業(yè)合規(guī)經營、財務會計信息真實可靠，并提高企業(yè)經營效率。

風險管理包括內部控制建設、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個方面。內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個方面。從風險管理和內部控制的主要因素來看，內部控制是風險管理的必要環(huán)節(jié)。內部控制的動力來自企業(yè)對風險的識別和管理。相反，如果沒有良好的內部控制系統(tǒng)，往往會導致企業(yè)無法對風險進行有效的識別和防范，最終可能導致破產甚至倒閉。

目前我國內部控制在風險防范中存在的主要問題是：大多數(shù)企業(yè)對企業(yè)風險的防范及對內部控制監(jiān)督作用發(fā)揮不倒翁。對于企業(yè)面臨的各種風險，企業(yè)缺乏相應的識別及控制機制，導致內部控制職能無法得到充分發(fā)揮。另外，有些企業(yè)由于缺乏專門的管理機構、人員及適當?shù)膬炔靠刂苹顒�，導致企業(yè)處于潛在的危險之中。

那么企業(yè)要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

樹立專業(yè)審計人員的職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)習慣。審計人員要有懷疑一切的職業(yè)習慣，要有細致縝密的行為習慣。要努力做到滴水不漏，針對實際工作中，對任何一個數(shù)據(jù)、任何一件說明都持有懷疑態(tài)度。只有這樣的態(tài)度才能夠在繁雜的過程中發(fā)現(xiàn)問題，查找不足。保證風險不被遺漏，確保內部控制工作不至于浮于表面，成為擺設。是內部控制落實到實處，發(fā)揮它應有的效用。

嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。

最后，我將以此次學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

擴展閱讀：企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理

企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理高級培訓班

培訓時間：

201*年04月14-15日/05月18-19日深圳201*年04月21-22日/05月25-26日上海培訓費：2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；咨詢電話：0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐

課程對象：董事會、監(jiān)事會成員;負責內部控制和內部審計部門的經理、主管;總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關人員等。

資格認證：認證費用：中級600元/人高級800元/人(參加認證考試的學員須交納比費用，不參加的學員無須交納)備注:1.凡希望參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會)國際國內雙職業(yè)資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）；2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結束后15個工作日內將證書快遞寄給學員；4．此證可申請中國國家人才網入庫備案。

課程收益：通過系統(tǒng)學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營

的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統(tǒng)的認識

二、掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程提綱：

內部審計篇一、內部審計的基本概念一、引言：解開你對內審的困惑（一）內部審計的概念

1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較（二）設置內審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經營的復雜性2）業(yè)務特點與風險控制3）提升內審部門的獨立性4）營造良好的內審環(huán)境的方法（三）內部審計的發(fā)展階段

1）控制2）控制結構3）企業(yè)風險4）企業(yè)風險管理流程（四）內部審計的角色

1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（五）內部審計的先進理念

1）在審計內容上，強調以管理審計為重點2）在審計策略上，采取參與、合作的方式3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會（六）內部審計的發(fā)展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來2）從強調控制到關注風險3）從強調獨立到注重價值報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９公開課部：敖老師在線QQ：４７６３０４８９６4）從會計、審計知識到復合知識結構5）從經營審計到戰(zhàn)略審計6）從強迫接受到自愿進行二、從內審流程的角度關注內審的實務操作（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位2）確定審計范圍以及審計重點3）確定重要性水平，評估審計風險4）擬定項目審計計劃與審計方案（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施2）實質性測試的目的、方法及其實施（三）審計報告階段

1）結果匯總與試算平衡2）審計結果的溝通3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧三、內部審計的技術方法與實戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法（二）客觀實物證實法1）盤點2）調節(jié)3）鑒定（三）審計調查方法

1）觀察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學員傾聽的技巧4）“快”與“準”是關鍵5）別被審計對象對象牽著鼻子走（四）實施有效抽樣，保證審計質量

1）經驗抽樣的實施步驟與實施要點2）隨機抽樣的實務操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣（五）分析型復核

1）分析型復核的概念2）分析型復核在審計全過程中的運用3）運用分析型復核時的注意事項四、內部審計實務操作指導（一）審計證據(jù)與審計工作底稿

1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計證據(jù)的方法3）審計工作底稿的要素4）編制審計工作底稿的要點（二）內部控制與風險管理審計1）內部控制審計2）風險管理審計

（三）年報審計與財務收支審計1）年報審計的操作要點2）收入與支出的審計（四）經濟責任審計1）責任的涵義以及關注點的演變2）關注結果3）關注過程

（五）三大常見管理類審計的實施1）效果性審計2）效率性審計3）經濟性審計（六）遵循性審計1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性2）遵循性審計的遵循性標準3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念2）財務風險與經營風險的區(qū)別（二）財務風險的種類

1）籌資風險2）投資風險3）資金回收風險4）收益分配風險。（三）財務風險的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９公開課部：敖老師在線QQ：４７６３０４８９６（四）企業(yè)財務風險成因分析

1）環(huán)境影響2）資產結構與資本結構不合理3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差附件二：

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔法一、內部控制概論

（一）內部控制的概念1）內部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內部控制的種類（二）內部控制的屬性

1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查4）充分的書面記錄5）恰當?shù)氖跈啵ㄈ�）內部控制的種類

1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制2）協(xié)調配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化總結：內部控制的局限性二、內部控制規(guī)范總攬（一）內部控制基本規(guī)范

1）總則2）內部環(huán)境3）風險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內部監(jiān)督（二）內部控制評價指引

1）總則2）內部控制評價的內容和標準3）內部控制評價的程序和方法4）內部控制缺陷認定和評價報告（三）內部控制應用指引

1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產7）無形資產8）長期股權投資9）籌資10）預算11）成本費用12）擔保13）合同協(xié)議14）業(yè)務外包15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具20）企業(yè)并購21）關聯(lián)交易22）內部審計三、業(yè)務流程重組（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略2）流程設計3）實施4）效果評估（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設計產品和服務4）市場營銷5）財務管理

6）生產和配送產品及提供服務7）向客戶開票收款及提供服務8）人力資源管理（四）業(yè)務流程圖

1）業(yè)務流程涉及的部門2）工作內容及步驟3）部門間的相互關系4）業(yè)務文件5）業(yè)務流程圖操作手冊示例

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９公開課部：敖老師在線QQ：４７６３０４８９６四、內部控制實務（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私

7）瞞天過海8）里應外合9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內部控制實例詳解

1）資金內控實例2）采購內控實例3）存貨內控實例4）銷售內控實例5）工程項目內控實例6）固定資產內控實例7）無形資產內控實例

8）長期股權投資內控實例9）籌資內控實例10）預算內控實例11）成本費用內控實例12）擔保內控實例13）人力資源政策內控實例14）內部審計內控實例（四）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構2）內部控制手冊編寫重點與難點3）內部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控

報名詳情：

培訓費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９公開課部：敖老師在線QQ：４７６３０４８９６

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