固定資產(chǎn)審計抽盤小結(jié)

************股份有限公司固定資產(chǎn)盤點小結(jié)

索引：

審計基準日：201*年12月31日公司結(jié)賬日：201*年12月31日盤點時間：201*年1月3日下午15:00-16:30左右盤點人員：公司全體財務(wù)人員以及倉庫管理人員監(jiān)盤人員：

盤點范圍：放置于**基地的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)存放地點：**生產(chǎn)基地

盤點方法：公司固定資產(chǎn)管理人員及固定資產(chǎn)會計于201*年12月1日---12月17日已經(jīng)進行固定資產(chǎn)初盤和復盤，201*年12月20日12月25日進行復查。201*年1月3日我們在固定資產(chǎn)管理人員及固定資產(chǎn)會計陪同下實施抽盤，對抽盤的固定資產(chǎn)實施拍照記錄，并與公司盤點數(shù)字進行核對，有差異查找差異原因。

盤點目標：確認固定資產(chǎn)實物是否存在（真實性），是否所有的固定資產(chǎn)都已經(jīng)在財務(wù)賬面反映（完整性）；了解固定資產(chǎn)的狀況(計價和分攤)；財務(wù)部門是否對資產(chǎn)履行了必要的管理監(jiān)督責任，管理責任制度是否有效執(zhí)行（固定資產(chǎn)內(nèi)部控制）。

盤點過程：在盤點中我們發(fā)現(xiàn)：

1、各固定資產(chǎn)均有標簽，擺放整齊（按生產(chǎn)放置，固定資產(chǎn)人員能熟練找到各固定資產(chǎn)以及從盤點表上挑選樣品能熟練找到實物），我們監(jiān)盤部分的固定資產(chǎn)見底稿（監(jiān)盤的盤點表部分已標示清楚）。由于公司固定資產(chǎn)管理有效，且我們監(jiān)盤部分未出現(xiàn)重大異常，故我們未進行擴大監(jiān)盤范圍。2、盤點差異：

盤虧*****元，發(fā)現(xiàn)待報廢資產(chǎn)*****元。其他與賬面核對基本相符；盤點過程未發(fā)現(xiàn)重大異常狀況，獲得固定資產(chǎn)盤點報告及固定資產(chǎn)盤虧處理申請表。

盤點結(jié)論：我們盤點的固定資產(chǎn)數(shù)量與公司賬面一致，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況，確

認公司盤點數(shù)據(jù)，進而推斷公司金額數(shù)據(jù)賬上與實物一致。

編制人：***日期：201*年1月3日復核人：***日期：201*年3月15日

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所屬會計師事務(wù)所：

有限公司

存貨實地監(jiān)盤小結(jié)索引

被審計單位：

一、存貨結(jié)算日期：盤點日期：二、存貨存放情況檢查

提示：若被審計單位的倉庫有多個的，請分別說明：1．倉庫名稱：倉庫地址：2．倉庫負責人：倉庫記賬員：倉庫保管員：3．倉庫保管的存貨類別：4．倉庫庫位是否具有區(qū)分標識：庫位：存貨明細類別：庫位：存貨明細類別：5．存貨編號方法：編號是否清晰、完整：6．存貨是否按規(guī)格、型號堆放整齊：三、參與盤點人員：

會計師事務(wù)所實施監(jiān)盤人員：被審計單位盤點人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：

四、實際盤點前的檢查程序：

1．索取《期末盤點計劃》：是否獲取：索引：2．索取〈存貨收發(fā)存月報表〉：是否獲�。核饕�：--1--201*版

3．索取盤點前倉庫收、發(fā)料最后一張單證：是否獲�。核饕�：4．核對倉庫收發(fā)存報表結(jié)存數(shù)量與倉庫明細賬結(jié)存數(shù)量是否相符：5．核對倉庫明細賬結(jié)存數(shù)量與存貨卡結(jié)存數(shù)量是否相符：6．發(fā)票未開，客戶已提存貨是否單獨記錄：發(fā)票已開，客戶未提存貨是否單獨記錄：7．貨到票未到的存貨是否已暫估入賬：8．存放外單位的存貨，是否已獲受托單位的書面確認：9．最近一次盤點的日期：10．最近一次對計量用具的校驗日期：，校驗部門：11．外單位存放的存貨是否分別堆放：12．代外單位存放的存貨是否分別堆放：13．代外單位銷售的存貨是否分別堆放：14．其他非本公司的存貨是否分別堆放：15．廢品、不合格品是否分開堆放：五、實際盤點時間：

實際盤點時間：開始時間：結(jié)束時間：六、企業(yè)實際盤點情況說明（一）企業(yè)實際盤點人員分工情況1．盤點人員共分組，其中：2．第一組：負責監(jiān)盤存貨類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：負責監(jiān)盤存貨類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄（三）存貨是否停止流動：（四）監(jiān)盤中特殊情況說明：上述人員在盤點過程中，除外，自始至終未離開現(xiàn)場是（）否（）。七、特殊類型存貨數(shù)量的確定方法

1、資產(chǎn)類型：（提示：如生物資產(chǎn)、氣體、煤炭、油料等）2、數(shù)量計算方法與公式：--2--201*版

八、審計人員復盤記錄：

（提示：應(yīng)按照審計準則規(guī)定確定復盤的樣本）

（一）抽盤樣本確定方法：1．從會計明細賬內(nèi)抽取樣本的方法：2．從存貨實物中抽取樣本的方法（二）審計人員實施監(jiān)盤情況底稿索引1．復盤人員與復盤存貨類型：（提示：按實際分工情況分別說明）審計人員：負責復盤的存貨類別：審計人員：負責復盤的存貨類別：2．復盤統(tǒng)計：存貨品種、型號共有種，實施復盤共：種，占%存貨賬面余額：元，實施復盤：元，占%3．計算復盤正確率；復盤種，其中復盤正確的共種，占%復盤金額元，其中復盤正確的共元，占%4．確定屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額及其對當年損益的影響屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額合計：元其中：原材料：元，在產(chǎn)品：元產(chǎn)成品：元，其他（請說明具體情況）元九、盤點結(jié)束后的工作記錄1．對盤點工作的評價：倉庫管理人員對存貨保管業(yè)務(wù)的熟悉程度：倉庫管理人員對盤點工作與復盤工作的負責態(tài)度：對審計人員索取的資料配合程度：2．索取由倉庫人員編制的〈盤點差異說明〉，并請其加蓋公章：3．請被審計單位的人員在〈存貨復盤抽查情況表索引：〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復核人員簽字：

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所屬會計師事務(wù)所：

固定資產(chǎn)監(jiān)盤（盤點）小結(jié)索引：

被審計單位：一、資產(chǎn)負債表日：二、資產(chǎn)存放情況：

提示：房屋建筑物地點請核對房產(chǎn)證記載的地點，有多處房產(chǎn)的，請逐一說明1．房屋建筑物地點：房產(chǎn)證編號：2．主要設(shè)備安裝地點：三、了解資產(chǎn)管理情況

1．資產(chǎn)管理部門：，管理人員：2．資產(chǎn)是否具有管理標識：3．資產(chǎn)是否具有定期保養(yǎng)制度：其中：大修理周期時間：4．資產(chǎn)明細賬（卡）是否完整，各項記錄是否完整三、參與盤點人員：

1．被審計單位的人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：2．審計人員：四、實際盤點前的檢查程序：

1．資產(chǎn)現(xiàn)場觀察說明：2．盤點前檢查程序：（1）資產(chǎn)明細賬（卡）是否獲�。核饕�：（2）固定資產(chǎn)管理制度是否獲取：索引：（3）固定資產(chǎn)維修制度是否獲�。核饕�：（4）獲取或編制資產(chǎn)位簡圖：索引：--4--201*版

五、實際盤點時間：

實際監(jiān)盤（盤點）日：，開始時間：，結(jié)束時間：六、企業(yè)實際盤點情況說明（一）企業(yè)實際盤點人員部門姓名：崗位：部門姓名：崗位：盤點人員共分組，其中：第一組：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄（二）特殊情況說明：七、審計人員復盤記錄：（一）抽盤樣本確定方法1．從會計明細賬中抽取的方法2．從實物資產(chǎn)中抽取樣本的方法（二）盤點方法：1．盤點人員共分組，其中：2．第一組：負責監(jiān)盤的固定資產(chǎn)類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：負責監(jiān)盤的固定資產(chǎn)類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄3.固定資產(chǎn)是否停止流動4．監(jiān)盤中特殊情況說明：上述人員在盤點過程中，除外，自始至終未離開現(xiàn)場是（）否（）。（三）審計人員實際抽盤情況底稿索引1．房屋建筑物盤點說明：（1）房產(chǎn)證上記載的房屋棟號與會計賬簿記載的資產(chǎn)名稱是否能對應(yīng)：房屋土地使用權(quán)審核工作底稿檢查記錄索引：（）（2）房產(chǎn)證上記載的房屋數(shù)量與會計賬簿記載的數(shù)量是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無法核對的，應(yīng)當說明情況）--5--201*版

（3）抽查房產(chǎn)證上記載的房屋面積與會計賬簿記載的面積是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無法核對的，應(yīng)當說明情況）（4）是否存在有證無房或有房無證的情況：（5）其他情況：2．機器設(shè)備盤點說明：（1）相同類型的設(shè)備是否具有可供識別的管理標識，并能清晰區(qū)分：管理標識編號規(guī)則：檢查記錄索引：（2）各型號設(shè)備數(shù)量是否與會計賬簿記載的數(shù)量一致：檢查記錄索引（）（3）是否存在不需用的設(shè)備：（4）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設(shè)備：（5）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設(shè)備：（6）對主要設(shè)備是否獲取或編制設(shè)備位簡圖并能按圖核對：（7）對設(shè)備管道是否獲取或編制走向圖并能按圖核對：（8）對電力設(shè)備（如大型變電設(shè)備）是否檢查其權(quán)屬狀況：3．運輸設(shè)備盤點說明：（1）是否在現(xiàn)場核對設(shè)備所有權(quán)證與設(shè)備情況：檢查記錄索引（）（2）是否按檢查設(shè)備所有權(quán)證予以證實資產(chǎn)的存在性：檢查記錄索引（）（3）對處于工作途中的設(shè)備確認其存在性的方法說明：檢查記錄索引（）（4）是否存在不需用的設(shè)備：（5）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設(shè)備：（6）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設(shè)備：3．辦公設(shè)備及其他盤點說明：（1）相同類型的設(shè)備是否具有可供識別的管理標識，并能清晰區(qū)分：（2）各型號設(shè)備數(shù)量是否與會計賬簿記載的數(shù)量一致：（3）對相同型號的設(shè)備會計賬簿僅記載合計數(shù)的，是否按設(shè)備分別記錄其存放地：（4）是否存在不需用的設(shè)備：（5）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設(shè)備：（6）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設(shè)備：--6--201*版

八、盤點中異常情況說明：

九、復盤記錄：（提示：應(yīng)按照審計準則規(guī)定確定復盤的樣本）

1、復盤人員：復盤底稿記錄索引：（）2、復盤統(tǒng)計：

設(shè)備共有臺（套），實施復盤共：臺（套），占%固定資產(chǎn)賬面余額：元，實施復盤：元，占%倒退至資產(chǎn)負債表日是否存在尚未購入且未入賬的資產(chǎn)：倒退至資產(chǎn)負債表日分析是否存在已報廢與處的資產(chǎn)：本次復盤的資產(chǎn)余額合計占資產(chǎn)負債表日的固定資產(chǎn)余額%3、計算復盤正確率：

復盤臺（套），其中復盤正確的共種，占%復盤金額元，其中復盤正確的共元，占%十、盤點結(jié)束工作說明：

盤點結(jié)束后的工作記錄1、對盤點工作的評價：

設(shè)備管理人員對設(shè)備保管業(yè)務(wù)的熟悉程度：設(shè)備管理人員對盤點工作與復盤工作的負責態(tài)度：對審計人員索取的資料配合程度：2、索取由設(shè)備人員編制的〈盤點差異說明〉，并請其加蓋公章：3、請被審計單位的人員在〈設(shè)備復盤抽查情況表〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復核人員簽字：

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友情提示：本文中關(guān)于《固定資產(chǎn)審計抽盤小結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，固定資產(chǎn)審計抽盤小結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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