物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理--名詞解釋總結(jié)

A

ABC控制法:是按照存貨價(jià)值和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性的高低將存貨分為A、B、C三類。其中A類物資的品種不多，數(shù)量也只占企業(yè)存貨總量的15%至20%，但其價(jià)格在存貨總價(jià)中所占的份額卻最大，是價(jià)值高、重要性大的產(chǎn)品；B類物資占企業(yè)存貨總量的30%左右，占有一定的價(jià)值份額，重要性一般；C類物資占企業(yè)存貨總量的50％或更多、價(jià)位低，重要性差但品種繁多。

B

標(biāo)準(zhǔn)離差率:也稱變異系數(shù)，是指標(biāo)準(zhǔn)離差同期望報(bào)酬率的比值，其作用是用相對(duì)數(shù)來(lái)表示離散程度（即風(fēng)險(xiǎn)）的大小。

補(bǔ)償性余額:是貸款機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)將借款的10%~20%的平均余額留存在貸款機(jī)構(gòu)。這種措施主要是為了降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款的實(shí)際利率。

邊際資本成本:是指企業(yè)追加長(zhǎng)期資本的成本率。也就是指企業(yè)籌措新資金的成本。

保守的籌資組合:有的物流企業(yè)將部分短期資產(chǎn)用長(zhǎng)期資金來(lái)融通，這便屬于保守的籌資組合策略。

保守型投資組合策略:投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較厭惡,不愿承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。這種組合策略要求模擬證券市場(chǎng)現(xiàn)狀,將盡可能多的證券包括進(jìn)來(lái),以便分散掉全部的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),從而得到與市場(chǎng)平均收益率相近的投資收益率。

C

財(cái)務(wù)管理:是指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面。搞好物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有獨(dú)特的作用。

財(cái)務(wù)關(guān)系:是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

財(cái)務(wù)活動(dòng):是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。包括自己的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配等一系列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境:又稱理財(cái)環(huán)境,主要是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。

財(cái)務(wù)管理原則:財(cái)務(wù)管理的原則也稱為理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)。它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來(lái)并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。

財(cái)務(wù)杠桿:是指由于債務(wù)的存在，而導(dǎo)致稅后利潤(rùn)變動(dòng)幅度大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了息稅前利潤(rùn)與稅后利潤(rùn)之間的關(guān)系。

存貨:是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中好用的材料、物料等。

存貨控制:是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,物流企業(yè)根據(jù)存貨計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求,對(duì)各種存貨的使用和周轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督,將存貨數(shù)量(即存貨的資金占用)保持在一個(gè)合理的水平上.

籌資:是指物流企業(yè)作為籌資主體,根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要，通過(guò)籌資渠道和金融市場(chǎng),運(yùn)用籌資方式,經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

D

代理:所謂“代理”關(guān)系是種合同關(guān)系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的決策權(quán)，代理人作為委托人的代表進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。遞延年金:是指在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下，后面若干期每期期末發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)，為后付年金的特殊形式。

訂貨點(diǎn):就是訂購(gòu)下一批存貨時(shí)本批存貨的儲(chǔ)存量。

單利:是指每期只按照初始本金計(jì)算利息，當(dāng)期利息不計(jì)入下期本金時(shí)所使用的利率，即僅對(duì)借(貸)款的原始金額或本金計(jì)息的利率.

F

風(fēng)險(xiǎn):是指物流企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或難以控制因素的作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得收益的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率:是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原投資額的比率。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額:是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬。法人股:是企業(yè)法人依法以其可支配的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份,或具有法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以國(guó)家允許用于經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份.

復(fù)利現(xiàn)值:是指采用復(fù)利計(jì)息時(shí),未來(lái)一定數(shù)額的貨幣在既定的利率下的現(xiàn)在價(jià)值,即為了取得將來(lái)一定的"本利和"現(xiàn)金所需要的資金。負(fù)債資本:企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本稱為負(fù)債資本,也稱債權(quán)資本、債務(wù)資本或借入資本。

G

杠桿租賃:是國(guó)際上比較流行的一種融資租賃形式,它一般要涉及承租人、出租人(即租賃公司)和貸款人三方當(dāng)事人。

股票合并:是企業(yè)將原來(lái)面額較小的若干股票合并成為一股面額較大的新股票的行為。股利無(wú)關(guān)論:認(rèn)為股利的支付及數(shù)額的增減不會(huì)影響投資者對(duì)公司的態(tài)度,因而也不會(huì)改變公司的市場(chǎng)價(jià)值。該理論的基本假設(shè)是基于市場(chǎng)完全理論。

股利相關(guān)論:認(rèn)為股利政策是決定企業(yè)價(jià)值的因素之一。

固定股利支付率股利政策:這是一種變動(dòng)的股利政策,物流企業(yè)每年從凈利潤(rùn)中按固定的股利支付率發(fā)放股利。這種股利政策不會(huì)給公司造成沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),但其股利可以變動(dòng)幅度較大,忽高忽低。

股權(quán)登記日:是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

H

貨幣的時(shí)間價(jià)值:是指資金在投資和再投資過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。

獲利指數(shù):又稱利潤(rùn)指數(shù)，是投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比�；旌闲再Y金:是指既有某些股權(quán)性資金特征又具有某些債券型資金特征的資金形式。

混合籌資動(dòng)機(jī):是指企業(yè)既為擴(kuò)張規(guī)模又為償債而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

壞賬成本:是指應(yīng)收賬款因某些原因無(wú)法收回而給企業(yè)帶來(lái)的損失.

J

基礎(chǔ)性服務(wù)功能:基礎(chǔ)性服務(wù)功能主要包括運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)，這是物流企業(yè)的基本功能。

加權(quán)平均資本成本:一般是以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算的企業(yè)全部長(zhǎng)期資本的成本率。凈現(xiàn)值:是指特定方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。

經(jīng)濟(jì)訂貨批量:是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購(gòu)批量。

兼并:通常是一家企業(yè)以現(xiàn)金、證券或其他形式購(gòu)買取得其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其他企業(yè)喪失法人資格或改變法人實(shí)體，并取得對(duì)這些企業(yè)決策控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。（橫向兼并：是指收購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、相同生產(chǎn)階段，一方對(duì)另一方實(shí)施的兼并行為�？v向兼并：是指收購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、不同生產(chǎn)階段，一方對(duì)另一方實(shí)施的兼并行為�；旌霞娌ⅲ菏侵甘召�(gòu)方達(dá)到一定資本積累水平后，為了分散因業(yè)務(wù)單一而產(chǎn)生的行業(yè)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)不同行業(yè)的其他企業(yè)實(shí)施兼并行為。）

績(jī)效考核:是對(duì)員工在特定時(shí)間的績(jī)效(行為、態(tài)度及結(jié)果)進(jìn)行考核評(píng)定的過(guò)程,是對(duì)以前時(shí)間工作的總結(jié),同時(shí)評(píng)估結(jié)果可為相關(guān)人事決策(晉升、解雇、加薪和發(fā)放獎(jiǎng)金)提供依據(jù)�？�(jī)效評(píng)價(jià):是指運(yùn)用適當(dāng)科學(xué)的方法,對(duì)物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營(yíng)者、員工在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的分析、考核,評(píng)定其優(yōu)劣,評(píng)估其績(jī)效。

金融市場(chǎng):是資金融通的場(chǎng)所。廣義的金融市場(chǎng)是指一切資本(包括食物資本和貨幣資本)流動(dòng)的場(chǎng)所,其交易包括有價(jià)證券的買賣、貨幣借貸、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、黃金和外匯的買賣、辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)和生產(chǎn)資料的產(chǎn)權(quán)交換等。而狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)型和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買賣的市場(chǎng)。

K可轉(zhuǎn)換債券:是債券持有人在約定的期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股的債券。

L

利息率:簡(jiǎn)稱利率，是一定時(shí)期的利息額與本金的比率，也就是資金的增值同投入資金的價(jià)值之比。

累積優(yōu)先股:是指當(dāng)企業(yè)不能正常支付股利時(shí)，未付的股利可以加在一起或累積在一起，當(dāng)企業(yè)恢復(fù)優(yōu)先股股利的支付能力時(shí)，一起予以如數(shù)補(bǔ)償。

聯(lián)合杠桿系數(shù):是指普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率相對(duì)于營(yíng)業(yè)總額變動(dòng)率的倍數(shù)，它是營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的乘積。

留存收益:主要是指對(duì)物流企業(yè)稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配所形成的公積金。

M

每股收益無(wú)差別點(diǎn):是指不論采取何種籌資方式均使公司每股收益額不受影響，即每股收益額保持不變的息稅前利潤(rùn)水平。

面向戰(zhàn)略的系統(tǒng)績(jī)效管理模式:是在物流企業(yè)績(jī)效管理中,基于戰(zhàn)略,運(yùn)用系統(tǒng)思想,把績(jī)效管理作為一個(gè)系統(tǒng)性的、聯(lián)系戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)調(diào)整過(guò)程,將其置于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、人力資源管理的環(huán)境系統(tǒng)中去研究.

名義利率:是指包含通貨膨脹貼水的利率。冒險(xiǎn)型投資組合策略:投資者認(rèn)為只要選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y組合,就能擊敗市場(chǎng),從而取得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)平均收益的投資報(bào)酬。這種組合要求盡可能多的選擇一些成長(zhǎng)性較好的股票,而少選低風(fēng)險(xiǎn)低收益的股票。

N

內(nèi)部長(zhǎng)期投資:物流企業(yè)把資金投放到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的長(zhǎng)期資產(chǎn)上,稱為內(nèi)部長(zhǎng)期投資。

內(nèi)部報(bào)酬率:是指能夠使未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率,是凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率。

P

票據(jù)貼現(xiàn):企業(yè)把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,貼付一定利息以取得銀行資金的一種借貸行為.

平均報(bào)酬率:是指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)平均的年投資報(bào)酬率。

平衡計(jì)分卡:BSC就是拋棄傳統(tǒng)的單一的評(píng)測(cè)方法,建立一種能夠反映多個(gè)方面的績(jī)效指標(biāo),并同時(shí)能夠?qū)λ鼈冞M(jìn)行檢查考評(píng)的制度。

Q

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境:又稱理財(cái)環(huán)境，主要是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。企業(yè)價(jià)值最大化:是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理,財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng),采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策,充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值,風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對(duì)企業(yè)的影響,要保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。

期望報(bào)酬率:是各種方案按其可能的報(bào)酬率按其對(duì)應(yīng)的概率計(jì)算出來(lái)的加權(quán)平均值，也稱期望值，它是反映集中趨勢(shì)的一種量度。

權(quán)益資本:企業(yè)所有者投入的資本金以及企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的留存收益（資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)）稱為權(quán)益資本。企業(yè)重整:是指對(duì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，但仍有轉(zhuǎn)機(jī)和重建價(jià)值的企業(yè)根據(jù)一定程序進(jìn)行重新整頓，使企業(yè)得以維持和復(fù)興的做法。

企業(yè)清算:是指在企業(yè)終止過(guò)程中，為保護(hù)債權(quán)人、所有者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益，依法對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清查，處理企業(yè)未了事宜，收取債權(quán)，變賣財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)，終止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等一系列工作的總稱。

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng):是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱.資金收支活動(dòng)反映了企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容和食指,包括資金的籌集,投放,耗費(fèi),收入和分配等一系列的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

R

認(rèn)股權(quán)證:是由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購(gòu)其股份的買入期權(quán)。它賦予持有者在一定時(shí)期內(nèi)以約定的價(jià)格購(gòu)買發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。

融資租賃:又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求購(gòu)買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù).

S

收支平衡原則:是指資金的收支在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。

收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則:又稱為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則。收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則是指企業(yè)必須對(duì)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行收益性和安全性分析，按照收益與風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，在實(shí)踐中趨利避害提高效益。

市場(chǎng)利率:是指根據(jù)資金市場(chǎng)上的供求關(guān)系，隨著市場(chǎng)資金供求變動(dòng)而自由變動(dòng)的利率。售后租回:企業(yè)先將資產(chǎn)賣給租賃公司，再作為承租企業(yè)將所售資產(chǎn)租回使用，并按期向租賃公司支付租金。

三分法：是指在投資組合中風(fēng)險(xiǎn)高、風(fēng)險(xiǎn)適中、風(fēng)險(xiǎn)低的證券各占投資組合的三分之一。即三分之一投資于風(fēng)險(xiǎn)較大的有發(fā)展前景的成長(zhǎng)性股票；三分之一投資于安全性較高的債券或優(yōu)先股等有價(jià)證券；三分之一投資于中等風(fēng)險(xiǎn)的有價(jià)證券。

剩余股利政策:主張公司的盈余應(yīng)首先用于盈利性投資項(xiàng)目的資本需要,在滿足了盈利性投資項(xiàng)目的資本需要之后，才能將剩余部分作為股利發(fā)放給股東.

適中型投資組合策略:這種策略通常選擇一些風(fēng)險(xiǎn)不大,效益較好的公司股票,這些股票雖然不是高成長(zhǎng)的股票,但卻能給投資者帶來(lái)穩(wěn)定的收益。

T

彈性原則:是指財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，在編制所有的財(cái)務(wù)預(yù)算、制定相關(guān)的財(cái)務(wù)決策時(shí)，都要力爭(zhēng)在準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)留有一定合理的伸縮余地，以適應(yīng)意外情況的發(fā)生。

套算利率:在基準(zhǔn)利率確定后各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)基準(zhǔn)利率和借貸款項(xiàng)的特點(diǎn)而換算出來(lái)的利率通貨膨脹:是指一般物價(jià)水平的“普遍、持續(xù)上漲”導(dǎo)致購(gòu)買力的下降.

通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn):是指由于通貨膨脹使投資者所獲收益的實(shí)際購(gòu)買能力下降的可能性。

調(diào)整性償債籌資:即企業(yè)具有足夠的能力支付到期舊債，但為了調(diào)整原有的資本結(jié)構(gòu)，舉借一種新債務(wù)，從而使資本結(jié)構(gòu)更加合理。通知償還債券:是指?jìng)�券發(fā)行單位在發(fā)行債券時(shí)附有條款，條款規(guī)定發(fā)行單位可隨時(shí)提前還本付息的債券。

投資回收期:是指回收初始投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位，投資回收期的計(jì)算，因投資方案投入使用后每年的凈現(xiàn)金流量（NCF）是否相等而有所不同。

提前贖回條款:是債券發(fā)行人的一種選擇權(quán)，它賦予債券發(fā)行人在債券發(fā)行一段時(shí)間后，按照約定的價(jià)格于債券到期前全部或部分贖回債券的權(quán)利。

投資組合:見證券組合.

W

物流信息服務(wù)功能:物流企業(yè)要保證物流信息在相關(guān)部門及物流承運(yùn)方和物流委托方之間的有效傳遞，因?yàn)檫@是提高物流作業(yè)效率，實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià):也稱物流企業(yè)績(jī)效評(píng)估或績(jī)效衡量，是指運(yùn)用適當(dāng)、科學(xué)的方法對(duì)物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營(yíng)者、員工在一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益及經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的考核、分析評(píng)定其優(yōu)劣，評(píng)估其效績(jī)。

X

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn):主要包括經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)等，程度用β系數(shù)表示。新建籌資動(dòng)機(jī):是指企業(yè)在新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

信貸額度亦即貸款限額:是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額�，F(xiàn)金凈流量:是指一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。這里的“一定期間”通常是指一年。當(dāng)流入量大于流出量時(shí)，現(xiàn)金凈流量為正值；反之，現(xiàn)金凈流量為負(fù)值。

現(xiàn)金浮游量:是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所顯示的企業(yè)存款余額之間的差額。信用條件:是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。

Y永續(xù)年金:是指從第一期期末開始，無(wú)限期等額收付的年金。

營(yíng)業(yè)杠桿:是指由于固定成本的存在而導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)幅度大于營(yíng)業(yè)額變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了營(yíng)業(yè)額與息稅前利潤(rùn)之間的關(guān)系。

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入:是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流入扣除相關(guān)的付現(xiàn)成本（指不包括折舊的成本）和繳納的稅金之后的余額。

營(yíng)運(yùn)資金:又稱營(yíng)運(yùn)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

要約收購(gòu):是指兼并方向目標(biāo)公司的股東公開發(fā)出購(gòu)買該公司股份的書面意見，并按照依法公告的收購(gòu)條件、收購(gòu)價(jià)格、收購(gòu)期限以及其他規(guī)定事項(xiàng)，收購(gòu)目標(biāo)公司股份的收購(gòu)方式，

Z

增值服務(wù)功能:增值服務(wù)主要是指物流企業(yè)的流通加工、配送、產(chǎn)品退貨管理和售后服務(wù)等業(yè)務(wù)功能。

資金優(yōu)化配置原則:資金優(yōu)化配置原則是指通過(guò)資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)使各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的比例關(guān)系，從而保證企業(yè)持續(xù)、高效地運(yùn)作。

債務(wù)資本:企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本稱為負(fù)債資本，又稱債權(quán)資本，由于資金的出借者對(duì)企業(yè)擁有債權(quán)，因而有時(shí)也叫做債務(wù)資本。

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定:是指銀行具有法律義務(wù)地提供不超過(guò)某最高限額的貸款的協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。協(xié)議費(fèi)的費(fèi)率與利息率有關(guān)但一般收取周轉(zhuǎn)貸款限額內(nèi)未使用部分的0.5%。

轉(zhuǎn)換債券:是債券持有人在約定的期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股的債券。

資本成本:是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。

綜合資本成本:也叫加權(quán)平均資本成本，是在個(gè)別資本成本的基礎(chǔ)上根據(jù)各種資本在總資本中所占的比重，采用加權(quán)平均的方法計(jì)算企業(yè)全部長(zhǎng)期資本的成本率，它一般在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)使用。

資本結(jié)構(gòu):是指企業(yè)各種資金來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金來(lái)源的構(gòu)成及其所體現(xiàn)的比例關(guān)系。狹義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資本的來(lái)源及其構(gòu)成比例。

最佳資本結(jié)構(gòu):是指在一定條件下，使企業(yè)綜合資本成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。證券組合:在務(wù)實(shí)中,投資者進(jìn)行證券投資時(shí),通常不是將所有的資金都投向單一的某種證券,而是有選擇地投向一組證券.這種將資金同事投資于多種證券的投資方式稱為證券的投資組合。

債務(wù)和解:是所有的債權(quán)人都按照一定的比例削減自己的債權(quán)數(shù)額,同意只收回部分債款.正式財(cái)務(wù)重整:是在法院受理債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)案件的一定時(shí)期內(nèi),經(jīng)債務(wù)人及其委托人的申請(qǐng),與債權(quán)人達(dá)成和解協(xié)議,對(duì)企業(yè)進(jìn)行整頓、重組的一種制度。

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物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理名詞解釋匯總：

1.ABC控制法：指按照存貨價(jià)值和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性的高低將存貨分為ABC三類，用不同程度的控制來(lái)管理的存貨控制方法。

2.保守的籌資組合：指將部分短期資產(chǎn)用長(zhǎng)期資金來(lái)融通的籌資組合策略。

保守型投資組合策略：指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較厭惡、不愿承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)者所作的投資組合策略。3.邊際資本成本：指企業(yè)追加長(zhǎng)期資本的成本率。

4.財(cái)務(wù)杠桿：指由于債務(wù)的存在導(dǎo)致稅后利潤(rùn)變動(dòng)幅度大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)。

5.財(cái)務(wù)關(guān)系：是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

6.財(cái)務(wù)管理：指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

7.財(cái)務(wù)管理環(huán)境：指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。

8.財(cái)務(wù)管理原則：指對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)。（包括資金優(yōu)化配置原則，收支9.平衡原則，彈性原則，收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，貨幣時(shí)間價(jià)值原則。）

10.財(cái)務(wù)活動(dòng)：指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱，包括籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)分配等。

11遞延年金：指在最初幾期沒有收付款情況下，之后每期期末發(fā)生的等額的系列收付款項(xiàng)。12.訂貨點(diǎn)：指訂購(gòu)下一批存貨時(shí)本批存貨的儲(chǔ)存量。

13.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：指投資者因?yàn)槊帮L(fēng)險(xiǎn)投資而獲得的那部分超過(guò)時(shí)間價(jià)值（率）的額外報(bào)酬（率）。14.負(fù)債資本：指企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本。

15.股利無(wú)關(guān)論：指股利的支付及數(shù)額的增減不會(huì)影響投資者對(duì)公司的態(tài)度，因而也不會(huì)改16變公司的市場(chǎng)價(jià)值。

17.股利相關(guān)論：指股利政策是決定企業(yè)價(jià)值的因素之一。因?yàn)楣善眱r(jià)值是由預(yù)期的現(xiàn)金流量和股東所要求的報(bào)酬率決定的，而股利政策的運(yùn)用在理論上能夠影響股東對(duì)股票的看法和評(píng)價(jià)，從而改變股東對(duì)股票所要求的最低報(bào)酬率。18.股權(quán)登記日：是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

19.固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策，企業(yè)每年從凈利潤(rùn)中按固定的股利支付率發(fā)放股利。

20.官定利率：指由金融管理部門或中央銀行確定的利率。

21.混合兼并：指收購(gòu)方達(dá)到一定資本積累水平后，為了分散因業(yè)務(wù)單一而產(chǎn)生的行業(yè)性經(jīng)22.營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)不同行業(yè)的其他企業(yè)實(shí)施兼并行為。

23.獲利指數(shù)：指投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比。24.經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購(gòu)批量。25.利息率：指一定時(shí)期的利息額與本金的比率。

26.聯(lián)合杠桿：將營(yíng)業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿結(jié)合在一起，綜合討論營(yíng)業(yè)額變動(dòng)對(duì)每股收益的影響。27.冒險(xiǎn)型投資組合策略：指要求盡可能多地選擇一些成長(zhǎng)性較好的股票而少選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的股票從而使投資組合的收益可能高于證券市場(chǎng)的平均收益。

28.每股收益無(wú)差別點(diǎn)：指不論采取何種籌資方式均使公司每股收益不受影響的息稅前利潤(rùn)水平。

29.內(nèi)部報(bào)酬率：指能夠使未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。30.平均報(bào)酬率：指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的平均年投資報(bào)酬率。31.企業(yè)價(jià)值最大化：指通過(guò)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理，財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采用最佳的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬等的影響，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。

32.企業(yè)清算：指在企業(yè)終止過(guò)程中，為保護(hù)債權(quán)人和所有者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益，依法對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、進(jìn)行全面清查，處理企業(yè)未了事宜，收取債權(quán)、變賣財(cái)產(chǎn)、償還債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)、終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等一系列活動(dòng)的總稱。

33.企業(yè)重整：指對(duì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)但仍有轉(zhuǎn)機(jī)和重建價(jià)值的企業(yè)根據(jù)一定程序進(jìn)行重新整頓，使企業(yè)得以維持和復(fù)興的做法。

34.權(quán)益資本：指企業(yè)所有者投入的資金和企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的留存收益。35.認(rèn)股權(quán)證：指由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購(gòu)某股份的買入期權(quán)。

36.剩余股利政策：指主張公司的盈余應(yīng)首先用于盈利性投資項(xiàng)目的資本需要，在滿足了盈利性投資項(xiàng)目的資本需要后才能將剩余部分作為股利發(fā)放給股東。

37.市場(chǎng)利率：指根據(jù)近資金市場(chǎng)上的供求關(guān)系，隨著市場(chǎng)資金供求變動(dòng)而自由變動(dòng)的利率。38.適中型投資組合策略：指選擇一些風(fēng)險(xiǎn)不大、效益較好的公司的股票，從而給投資者帶來(lái)穩(wěn)定的收益。

39.調(diào)整型償債籌資：指企業(yè)具有足夠的能力支付到期舊債，但為了調(diào)整原有的資本結(jié)構(gòu)而舉借新債務(wù)，從而使資本結(jié)構(gòu)更加合理。

40.物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)：是指運(yùn)用適當(dāng)、科學(xué)的方法，對(duì)物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營(yíng)者、員工在一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益及經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的考核、分析、評(píng)估。

41.現(xiàn)金流量：指與長(zhǎng)期投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。

42.營(yíng)業(yè)杠桿：指由于固定成本的存在而導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)幅度大于營(yíng)業(yè)額變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)。

43.營(yíng)運(yùn)資金：廣義：指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義：指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額。

44.永續(xù)年金：指從第一期期末開始，無(wú)限期等額收付的年金。

45.正式財(cái)務(wù)重整：指在法院受理債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)案件的一定時(shí)期內(nèi)，經(jīng)債務(wù)人及其委托人申請(qǐng)，與債權(quán)人達(dá)成和解協(xié)議，對(duì)企業(yè)進(jìn)行整頓、重組的一種制度。46資本成本：指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。47.資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)各種資金來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。

48.綜合資本成本：指在個(gè)別資本成本的基礎(chǔ)上根據(jù)各種資本在總資本中所占的比重，采用加權(quán)平均的方法計(jì)算出企業(yè)全部長(zhǎng)期資本的成本率。

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