稅務會計月工作操作流程

稅務會計月工作總結(jié)

一：網(wǎng)上申報前準備工作：

月初先進行抄稅→報稅狀態(tài)→遠程報稅→抄稅結(jié)果→清卡處理→重新登錄→進入發(fā)票查詢→同時打開網(wǎng)絡(luò)報稅企業(yè)版銷項導入接口→提取→把本會計月發(fā)生所有的銷項導出命名保存。月底清卡后方可領(lǐng)購發(fā)票，后果很嚴重。

進項稅專用發(fā)票需在月末最后一天前把所有發(fā)票認證并通過認證，進項稅到處從網(wǎng)上認證軟件中→發(fā)票管理→進項導出。網(wǎng)上申報程序：

網(wǎng)上申報用戶名001，密碼：123.

進入網(wǎng)上申報后首先點擊發(fā)票管理把進銷項稅導入至進銷項稅明細。運輸發(fā)票進項稅和鐵路發(fā)票進項稅在發(fā)票管理中手工輸入，并保存。

核對進項稅和銷項稅的合計數(shù)，確認無誤后可在新建報表中新疆增值稅納稅申報附列資料一和增值稅納稅申報附列資料二，再新建增值稅納稅申報，只有新建值稅納稅申報附列資料一和值稅納稅申報附列資料二才能新建增值稅納稅申報。進項稅發(fā)票附表三和進項稅發(fā)票附表四，只要把進項稅導入進網(wǎng)上申報系統(tǒng)將自動生成報表。再建立資產(chǎn)負債表、損益表、固定資產(chǎn)進項、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企業(yè)所得稅申報表。

資產(chǎn)負債表、損益表根據(jù)會計報表中的資產(chǎn)負債表與損益表填寫。固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表根據(jù)本月購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅填寫。

增值稅納稅申報表的提交和扣款的截止日期為當月十五日前。（根據(jù)國家稅務總局頒布的《征管法》沒有在申報期間提交納稅申報表和扣繳稅款將產(chǎn)生稅額全部總額5%／天的滯納金）。

網(wǎng)上申報申報完畢之后可將上月進項稅發(fā)票裝訂并入檔。二：地稅申報

地稅申報網(wǎng)址：124.117.232.130或124.232130.131用戶名：每個公司都有一個單獨的申報用戶如阿克蘇華孚色紡有限公司的是65290100108159，密碼：首次登陸網(wǎng)上申報系統(tǒng)的密碼一律為123456，可自設(shè)密碼，密碼長度不得超過10位。

地稅申報是在國稅納稅申報表申報成功之后進行申請，地稅和國稅的納稅時間最好是在15日前申報。

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅每年申報兩次每年的四月份和十月份各申報一次。地稅申報程序如下：

輸入網(wǎng)址→輸入用戶名密碼→綜合申報→查詢→選擇需要申報的稅種（不含稅額）→點擊計稅→確認無誤點擊保存→點擊三方協(xié)議實時扣款→銀行扣款→查詢信息→選擇需要扣款稅種→銀行扣款→查詢信息（查看是否成功扣款）。

印花稅（購銷售合同）：用營業(yè)收入加上采購原材料包裝物等的合計乘以稅率0.03%

印花稅（貨物運輸合同）：用銷售費用乘以稅率0.05%教育費附加及地方教育費附加（增）：分別是增值稅的3%和2%城建稅(增)：增值稅乘以稅率5%房產(chǎn)稅：租金收入乘以稅率12%營業(yè)稅：租金收入乘以稅率5%

教育費附加及地方教育費附加（營）：營業(yè)稅乘以3%城建稅(營)：營業(yè)稅乘以7%

每季度報的工會經(jīng)費：等于工資總額乘以稅率2%房產(chǎn)稅：稅率為1.2%三：出口退稅申報與重點稅源申報

在提交國稅網(wǎng)上申報表成功之后，根據(jù)國稅網(wǎng)上申報填制出口退稅申報和充電稅源申報。出口退稅是在7號提交報表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版3份。重點稅源在每月15日前提交報表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版1份，都需要附上國稅納稅申報主表。

出口退稅申報程序如下:

點擊申報軟件9.0版→用戶名SA(沒有密碼)→重點稅源申報操作如下：

點擊重點稅源申報→進入201*年任務→新建→四：報送各個行政事業(yè)單位報表時間及要求

（一）財政局每月2日前提交財政局財務報表，登陸→企業(yè)信息→輸入企業(yè)賬戶及密碼（一般情況賬戶是企業(yè)組織機構(gòu)代碼證號密碼自設(shè)）→非國有企業(yè)數(shù)據(jù)錄入→選擇會計月份→11非國有企業(yè)審核確認表→報表填制完成點擊全部審核。全部審核沒有通過地方為勾稽關(guān)系不平，需調(diào)整，如出現(xiàn)異常情況可填寫情況說明。如果審核沒有通過最終無法提交。審核通過點擊上報。上報完成。

（二）統(tǒng)計局每月6日前填制并報送統(tǒng)計局工業(yè)企業(yè)財務狀況和工業(yè)中間投入計算方法。內(nèi)容根據(jù)會計報表填制。

（三）經(jīng)貿(mào)委每月6日前填制并報送201*年規(guī)模以上工業(yè)重點企業(yè)經(jīng)營情況一覽表。內(nèi)容根據(jù)會計報表填制。

（四）國家統(tǒng)計局阿克蘇調(diào)查大隊生產(chǎn)企業(yè)購進及出口單價每月18日前提交。根據(jù)帳套中當月購進、出廠單價填制。四：報稅期過后日常工作：

報稅期截止15日之后，需打印并裝訂會計報表、納稅申報表、地稅納稅申報表并入檔。

及時登記成品出庫臺賬。

及時登記專用發(fā)票抵扣聯(lián)中金額及稅額。

核對存貨及時與內(nèi)部公司核對棉網(wǎng)、棉紗核對收貨情況，根據(jù)內(nèi)部結(jié)算確認函及時開具銷售發(fā)票。發(fā)票聯(lián)掃描后發(fā)送給銷售方，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)郵寄給銷售方。

填制日常轉(zhuǎn)賬憑證。五：納稅預報前準備工作及填制

27日前核對主營業(yè)務收入、銷售稅、進項稅的準確性。計提當月各類稅費。27日填制納稅預報。六：填制會計報表

每月4日為公司會計報表上報期，根據(jù)帳套填制存貨類報表和費用類報表。

每月事情不多，但是需要理清條理，提高工作效率。

擴展閱讀：稅務會計操作流程

稅務會計日常工作流程

一、日常工作⑴認證增值稅專用發(fā)票①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標準。②對審核無誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務機運輸發(fā)票必須到稅務機關(guān)辦稅大廳窗口2進行認證處理。關(guān)辦稅大廳窗口2進行，增值稅專用發(fā)票認證時須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來分類認證。③月末對已全部認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關(guān)辦稅大廳窗口2打印認證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認證清單。注意事項：認證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發(fā)票上的運輸費和進口環(huán)節(jié)過程中發(fā)生的建設(shè)費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。

如果認證的專用發(fā)票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調(diào)整解決。認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制。⑵抄稅和報稅①抄稅：

目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅，以核實企業(yè)的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿⒉IC卡⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報稅月份）開具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)⒌如果企業(yè)在申報月份開具過銷項負數(shù)發(fā)票，在抄稅時還應攜帶稅務機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。②報稅：

每月在報稅期（一般為每月10日內(nèi)，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對所需申報的稅種進行申報。報稅流程：

（1）報稅前期工作⒈在申報期內(nèi)對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級領(lǐng)導審核批準⒊批準過的報銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）注意事項：除工會經(jīng)費直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報稅之日初級會計職稱考試：初級會計實務-風險與收益初級會計實務-風...初級會計實務-風...拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應的稅局賬戶上。（2）報稅過程中工作

A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）⒈通過企業(yè)的網(wǎng)上申報軟件對所需申報稅種進行網(wǎng)上申報⒉網(wǎng)上申報后，攜帶打印出的相應紙質(zhì)納稅申報表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口2經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)行官渡營業(yè)所轉(zhuǎn)稅款⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關(guān)。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證國稅報表所需資料（一式兩份）⒈增值稅納稅申報表主表⒉增值稅納稅申報表附表一⒊增值稅納稅申報表附表二⒋消費稅納稅申報表⒌所得稅納稅申報表⒍企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表⒎企業(yè)每月機動車開票信息表注意事項：

以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內(nèi)進行零申報。

每月申報時把EXCEL表格制作的機動車開票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關(guān)電腦上。

B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過后企業(yè)科工作人員在申報表上加蓋企業(yè)科人員印蓋⒉拿加蓋過企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報表打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會經(jīng)費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業(yè)的工會經(jīng)費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業(yè)財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)稅款⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務機關(guān)。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

注意事項：在報地稅時，由于工會經(jīng)費是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報工會經(jīng)費時稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關(guān)對企業(yè)的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關(guān)很快就可以審查出來，而企業(yè)也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業(yè)實行網(wǎng)上報稅以后，只要企業(yè)稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網(wǎng)上先報稅，然后再到稅務機關(guān)進行抄稅。

網(wǎng)上報稅后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報出錯了，在申報期內(nèi)可以聯(lián)系稅務機關(guān)辦稅大廳窗口2工作人員把已申報報表刪除，然后企業(yè)再重新申報。但是如果是申報期后發(fā)現(xiàn)的，就只有在下個月申報時做錯賬調(diào)整了�，F(xiàn)在稅務機關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報稅款時直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。⑶申報重點稅源國家或省級稅務機關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認定為重點稅源企業(yè)，以此來實行稅款和稅源的及時監(jiān)控。每月在稅務申報期內(nèi)，不只要及時申報稅款，更要對企業(yè)的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：⒈企業(yè)信息表⒉企業(yè)稅務表⒊企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表⒋企業(yè)財務表（季度申報）⒌企業(yè)重點稅源分析報告

以上所需資料為一式三份，一份企業(yè)留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區(qū)分局主管稅員（魏世斌）處。⑷領(lǐng)購發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購需要到國稅局辦稅大廳窗口1工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿⒉IC卡⒊未驗舊的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)⒋未驗舊的機動車專用發(fā)票存根聯(lián)⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)⒍填寫完整的企業(yè)發(fā)票驗舊信息表（加蓋企業(yè)印蓋）注意事項：企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購發(fā)票時，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務機關(guān)的備案。二、特殊業(yè)務工作⑴申請開具紅字專用發(fā)票通知單由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認證等情況需開具銷項負數(shù)發(fā)票，所以申請主管稅務機關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務就變的異常重要。開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供給稅務機關(guān)資料如下：⒈開具紅字專用發(fā)票申請單（加蓋企業(yè)財務專用蓋，一式三份）⒉企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請（加蓋企業(yè)公章，一份）⒊需開具銷項負數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復印件（加蓋企業(yè)公章、與原件核對無誤印章以及企業(yè)法人代表章，一份）⒋企業(yè)稅務登記證副本復印件（加蓋企業(yè)公章，一份）⒌開具紅字專用發(fā)票通知單（一式三份）⒍購貨方企業(yè)出具的退票證明（加蓋購貨方企業(yè)公章，一份）以上第5條所述資料本應為稅務機關(guān)工作人員填寫，但往往稅務機關(guān)要求申請企業(yè)填寫，稅務機關(guān)在審核后蓋章即可。注意事項：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務機關(guān)控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務人員必須準確熟練掌握。

相關(guān)鏈接：此內(nèi)容本應做為認證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識，故在此一并概述如下：

認證過的增值稅專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)銷項稅額的依據(jù)，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發(fā)生后企業(yè)很難彌補，具體如下：⒈企業(yè)認證過的增值稅專用發(fā)票在申報時忘記抵扣，稅法規(guī)定認證過的專用發(fā)票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業(yè)必須對當月論證過的專用發(fā)票認真核對，以免出現(xiàn)已認證未抵扣發(fā)票的情況。

解決辦法：在認證完所有發(fā)票的情況下，到主管稅務機關(guān)辦稅大廳窗口2處讓稅務工作人員打印本企業(yè)的認證結(jié)果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業(yè)進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。⒉超期未認證發(fā)票的問題。稅法規(guī)定增值稅專用發(fā)票從開具日期起90天內(nèi)必須認證，未認證的專用發(fā)票不得做為抵扣稅額的依據(jù)。為了避免給企業(yè)造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現(xiàn)此問題，可參照以下辦法來靈活解決。參考意見：①《國稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》“購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范201*18號文件第一條第二款規(guī)定：圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理�！备鶕�(jù)以上內(nèi)容，當企業(yè)出現(xiàn)未認證的專用發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關(guān)處理。②《國稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》201*18號文件第一條第一款規(guī)定：“因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理�！碑斊髽I(yè)出現(xiàn)未認證的專用發(fā)票時，可按以上內(nèi)容進行處理。以上處理必須與稅務機關(guān)工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。⑵固定資產(chǎn)進項稅額退稅

201*年7月1日以后，中部六省地區(qū)新購置的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）其進項稅額符合國家規(guī)定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。退稅所需資料：⒈固定資產(chǎn)抵（退）稅申請表（一式五份）⒉企業(yè)固定資產(chǎn)退稅書面申請（一式兩份）⒊本期需退稅的已認證固定資產(chǎn)發(fā)票認證結(jié)果通知書（一式兩份）⒋本期需退稅的已認證固定資產(chǎn)發(fā)票認證清單（一式兩份）⒌本期申報退稅的固定資產(chǎn)賬頁復印件（一式兩份）⒍本期已認證相符的增值稅專用發(fā)票（固定資產(chǎn)）復印件（一式兩份）以上相關(guān)政策的具體執(zhí)行可參考國家稅務相關(guān)文件。⑶日產(chǎn)租賃費代開票

由于我公司收取的日產(chǎn)公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業(yè)稅，但是我公司無服務業(yè)發(fā)票，所以在收取租賃的當期可持以下相關(guān)資料到中牟縣地稅局申請代開相應發(fā)票：⒈企業(yè)間簽訂的租賃合同復印件一份⒉本公司稅務登記證復印件一份⒊申請代開發(fā)票的辦稅人員身份證復印件一份⒋申請代開發(fā)票申請一份

注意事項：以上所述4代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費發(fā)票本企業(yè)還需繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和物價調(diào)節(jié)基金，所以在申請代開發(fā)票時須先把足額款項轉(zhuǎn)到相應的賬戶上（地稅機關(guān)要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉(zhuǎn)款之前可咨詢稅務機關(guān)應轉(zhuǎn)款的相應轉(zhuǎn)款賬戶

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