河池市貫徹落實(shí)全國國際稅收工作會議精神的匯報(bào)

河池市國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)201*年全國國際稅收工作會議的情況匯報(bào)

自治區(qū)國家稅務(wù)局：

根據(jù)全國國際稅收工作會議精神及區(qū)局國際處工作要求，現(xiàn)將我局貫徹落實(shí)上級會議精神情況匯報(bào)如下；

一、貫徹落實(shí)全國國際稅收工作會議精神情況

接到區(qū)局《關(guān)于做好201*年全國國際稅收工作視頻會議貫徹落實(shí)的通知》后，我局高度重視，及時將全國國際稅收工作視頻會議的有關(guān)文件轉(zhuǎn)發(fā)至各縣、市（區(qū)）局，并要求各縣、市（區(qū)）局組織學(xué)習(xí)。同時，還召開了有分管領(lǐng)導(dǎo)參加的業(yè)務(wù)部門會議，專門對今年我市國際稅收工作進(jìn)行分析研究，制定和完善了我市201*年國際稅收工作的思路和工作安排。經(jīng)過學(xué)習(xí)、討論，大家認(rèn)為：肖捷局長在全國稅務(wù)工作會議上對國際稅收工作提出的“加強(qiáng)國際稅收管理體系建設(shè)和跨境稅源專業(yè)化管理，抓好反避稅工作，推動國際稅收征管協(xié)作，優(yōu)化非居民以及‘走出去’企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理，維護(hù)國家稅收權(quán)益”是我們201*年的工作指南。

二、我市201*年國際稅收工作目標(biāo)、工作計(jì)劃、工作措施情況根據(jù)上級關(guān)于做好今年經(jīng)濟(jì)和稅收工作的有關(guān)精神，結(jié)合我市國際稅收工作實(shí)際，201*年我市國際稅收工作指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的十七大和十七屆五中、六中全會精神，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財(cái)、

為民收稅的神圣使命，圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧河池國稅”主題，牢牢把握“圍繞一條主線，完善四項(xiàng)機(jī)制，強(qiáng)化三個保障”的總體思路，扎實(shí)推進(jìn)國際稅收管理體系建設(shè)，積極探索跨境稅源專業(yè)化管理，進(jìn)一步提高國際稅收工作水平。

按照全國國際稅收工作會議的總體部署和要求，以及今年我市國際稅收工作指導(dǎo)思想，突出抓好以下七項(xiàng)工作：

（一）始終堅(jiān)持依法行政，促進(jìn)稅收法治環(huán)境不斷優(yōu)化。根據(jù)總局、區(qū)局依法行政工作會議的要求，著力推進(jìn)依法行政、依法治稅工作。一是提高干部職工依法行政意識和能力。二是推進(jìn)依法行政工作的考核。三是提高稅收工作制度建設(shè)質(zhì)量。四是堅(jiān)持科學(xué)依法民主決策。五是規(guī)范稅收行政行為，嚴(yán)格依照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)。六是強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督。七是切實(shí)抓好“六五”普法工作。

（二）要切實(shí)提高對維護(hù)國家稅收權(quán)益的認(rèn)識。目前，我市國際稅收收入規(guī)模相對較小，但我們不能因?yàn)槠涠愂帐杖胄【秃鲆曔@一重要工作，放松對國際稅收的管理。維護(hù)國家稅收權(quán)益是稅收工作的基本要求和重要職責(zé)，也是國際稅收管理的出發(fā)點(diǎn)和落實(shí)點(diǎn)。國際稅收管理不僅是為了組織財(cái)政收入，更重要的是擔(dān)負(fù)著維護(hù)國家稅收主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全的重大職責(zé)。“把利潤拿走，把GDP留給中國”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在。在當(dāng)前跨境稅源爭奪日益激烈的背景下，如果我們不重視加強(qiáng)國際稅收管理，在國際稅源的競爭中就會處于不利的地位，本屬于我國的稅源就會流失，給我國稅收權(quán)益帶來不可估量的損失，嚴(yán)重危害我國稅收主權(quán)與經(jīng)濟(jì)安全。我們要按照“圍繞一條主線，完善四項(xiàng)機(jī)制，強(qiáng)化三個保障”的國際稅收工作總體思路加強(qiáng)我市國際稅收工作管理，把新形勢下的國際稅收工作提高到一個新水平。

（三）探索建立有效的專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。要把國際稅收政策與管理納入稅務(wù)人員全員培訓(xùn)內(nèi)容，強(qiáng)化基礎(chǔ)操作培訓(xùn)，提高基層一線人員發(fā)現(xiàn)國際稅收稅源和風(fēng)險(xiǎn)識別意識。

國際稅收政策和管理水平的缺失是我們管好國際稅收工作的瓶頸，光有國際稅收管理的領(lǐng)軍人物還是不能滿足國際稅收管理工作的需要的，加強(qiáng)國際稅收業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)是目前的當(dāng)務(wù)之急。

（四）構(gòu)建縱向聯(lián)動、橫向互動的協(xié)調(diào)機(jī)制。形成國際稅收部門與其他管理部門相互合作、相互支持的工作機(jī)制。形成上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)縱向聯(lián)動、同級稅務(wù)機(jī)關(guān)橫向互動、國稅地稅緊密合作的協(xié)調(diào)機(jī)制。形成稅務(wù)部門與工商、商務(wù)、外匯等部門的信息共享機(jī)制，努力獲取第三方信息。

（五）加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)審核和同期資料管理工作。督促納稅人依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)。加大對同期資料的檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范同期資料管理工作。積極與相關(guān)部門配合，及時獲取企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的信息，采取有效工作措施，促使企業(yè)按照獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)讓股權(quán)

（六）加強(qiáng)非居民稅收管理。加強(qiáng)非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)以及取得利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)等所得征收企業(yè)所得稅的管理。強(qiáng)化非居民企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)的源泉扣繳工作。其中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收企業(yè)所得稅是重中之重。

（七）采取多種措施，積極為“走出去”企業(yè)提供服務(wù)。我市有4戶“走出去”企業(yè)，我們將通過稅收協(xié)定，為這三戶企業(yè)在境內(nèi)、外享受協(xié)定待遇提供便利。

三、目前在工作開展中遇到的問題和困難

（一）科里的人員過去從未從事過國際稅收管理工作，業(yè)務(wù)水平還有待提高。

（二）由于信息反饋的不對等性，反避稅調(diào)查的工作任重而道遠(yuǎn)。

擴(kuò)展閱讀：王力在全國國際稅收工作會議上的講話

提高認(rèn)識狠抓落實(shí)全面加強(qiáng)國際稅收管理工作

王力

（201*年5月17日）

同志們：

全國國際稅收工作會議今天召開，這次會議的主要任務(wù)是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會議和全國稅務(wù)工作會議精神，按照4月16日總局第5次局長辦公會議提出的要求，總結(jié)201*年國際稅收工作，研究部署下一階段工作任務(wù)，全面加強(qiáng)國際稅收管理。下面，我講幾點(diǎn)意見。

一、扎實(shí)工作，201*年國際稅收管理取得明顯成效

201*年，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照去年全國國際稅收工作會議確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，完善體制機(jī)制，實(shí)施專業(yè)管理，監(jiān)控國際稅源，有效防范避稅，強(qiáng)化國際協(xié)作，優(yōu)化稅收服務(wù)，嚴(yán)格外事紀(jì)律，國際稅收管理工作取得明顯成效。

（一）國際稅收法律制度更加健全。積極擴(kuò)大我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，有重點(diǎn)、針對性地開展協(xié)定談簽和修訂工作，使協(xié)定規(guī)定更加有利于促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作與交流，更加有利于防范逃避稅行為。分別與法國、德國、芬蘭、比利時和捷克開展協(xié)定全面修訂及簽署工作，完成與烏干達(dá)、埃塞俄比亞和土庫曼斯坦的協(xié)定談簽工作，并與巴巴多斯、新加坡、香港開展協(xié)定部分條款的修訂工作。明確了股息、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)收益條款有關(guān)規(guī)定以及協(xié)定相關(guān)條款涉及的受益所有人概念，規(guī)范了非居民享受稅收協(xié)定待遇管理規(guī)程。截至201*底，我國共對外正式簽署93個稅收協(xié)定以及與香港和澳門的2個稅收安排，其中89個稅收協(xié)定和2個稅收安排已經(jīng)生效。與近十個低稅國家（地區(qū)）開展了稅收情報(bào)交換協(xié)議談判工作，其中與英屬維爾京群島、巴哈馬的稅收情報(bào)交換協(xié)議已經(jīng)簽署。圍繞貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法等相關(guān)法律法規(guī)，先后出臺實(shí)施了一系列國際稅收規(guī)章制度。下發(fā)了特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法、非低稅率地區(qū)的白名單和進(jìn)一步加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)跟蹤管理等規(guī)定，制定了指導(dǎo)反避稅工作的全面操作規(guī)程，簡化了受控外國企業(yè)管理規(guī)定，明確了在金融危機(jī)條件下強(qiáng)化對跨境關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控和調(diào)查辦法。下發(fā)了非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法，規(guī)范了非居民源泉扣繳、匯算清繳、征管范圍等管理規(guī)定，明確了非居民取得股息、紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、利息繳納企業(yè)所得稅等有關(guān)政策和管理制度。國際稅收的管理規(guī)定和操作辦法明顯細(xì)化和更加規(guī)范。

（二）反避稅調(diào)查取得突破性進(jìn)展。開創(chuàng)新的思路和方法，拓寬反避稅工作領(lǐng)域，將反避稅調(diào)查對象從以往的制造業(yè)向其他行業(yè)延伸；通過深入開展行業(yè)聯(lián)查、全國聯(lián)查，增強(qiáng)案件調(diào)查調(diào)整的規(guī)范性、統(tǒng)一性，強(qiáng)化了反避稅工作的威懾作用。通過加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理等基礎(chǔ)工作，促進(jìn)企業(yè)自覺遵循獨(dú)立交易原則，主動提高利潤水平；各地嚴(yán)格執(zhí)行立案、結(jié)案兩個環(huán)節(jié)層報(bào)總局審核的制度，全年主要針對制鞋、筆記本電腦代工、高速公路、輪胎制造、零售百貨、酒店連鎖等行業(yè)進(jìn)行聯(lián)查，并對重點(diǎn)避稅嫌疑企業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查，繼續(xù)嚴(yán)把案件辦理質(zhì)量關(guān)，加大案件查補(bǔ)力度。201*年全國轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查共立案179件，結(jié)案167件，彌補(bǔ)虧損8.7億元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額160.9億元，補(bǔ)稅20.9億元，比201*年補(bǔ)稅增加8.5億元，增長69%，是我國開展反避稅工作以來查補(bǔ)收入最多、增長最快的一年。全年轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整個案補(bǔ)稅超千萬元的案件40件，其中超億元的4件。平均個案補(bǔ)稅1252.14萬元，首次突破千萬元大關(guān)。跟蹤管理企業(yè)自行調(diào)增稅額12.9億元，調(diào)查補(bǔ)稅3.1億元。江蘇、天津、廣東、北京、山東、上海國稅局和深圳地稅局反避稅補(bǔ)稅均超過億元，其中江蘇國稅補(bǔ)稅近4億元。黑龍江、遼寧、陜西和湖北國稅局克服案源較少的困難，拓展反避稅新領(lǐng)域，全年查補(bǔ)收入均超過千萬元；江蘇、上海、廣東國稅局在筆記本電腦代工行業(yè)聯(lián)查中緊密溝通，按照總局確定的統(tǒng)一調(diào)整方案進(jìn)行調(diào)整，緩解了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的壓力，提高了電腦代工行業(yè)的利潤水平。深圳地稅局在反避稅協(xié)查中取得某公司制鞋企業(yè)的再銷售價(jià)格，在全國鞋業(yè)聯(lián)查中提供了較有價(jià)值的信息，為聯(lián)查工作取得成功奠定了基礎(chǔ)。福建、浙江、廈門國稅局在反避稅領(lǐng)域拓展方面取得新進(jìn)展。

（三）非居民稅收管理取得實(shí)效。各地針對非居民稅源分散、易流失的特點(diǎn)，設(shè)立非居民稅收管理專業(yè)崗位，加大非居民稅收管理力度。山東、浙江、湖南、天津、深圳、武漢國稅局和山東、天津、河南、廈門、深圳地稅局以重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目為突破口，加強(qiáng)非居民承包工程和提供勞務(wù)稅收管理。江蘇、北京、上海、青海、重慶、安徽、河南、青島、廈門、大連國稅局和安徽、甘肅、青島地稅局加強(qiáng)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳工作，尤其是對股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的行為，以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)為抓手，以稅務(wù)變更登記為控制點(diǎn)，追繳稅款。山西、湖北、內(nèi)蒙古、河北、新疆、四川、吉林國稅局和四川、北京地稅局充分發(fā)揮對外支付稅務(wù)證明作用，防范未納稅所得付出境外。江西、遼寧、海南、廣西、廣東、福建國稅局和成都地稅局把非居民企業(yè)首次納入稅收專項(xiàng)檢查內(nèi)容，查處逃騙稅行為。201*年，全國共征收非居民企業(yè)稅收收入560.18億元，比201*年增加176.16億元，增長45.9%；其中：企業(yè)所得稅416.11億元，比201*年增長55%，通過源泉扣繳345.75億元，比201*年增長98.8%。

（四）稅收協(xié)定執(zhí)行工作水平得到提高。201*年總局首次在稅收協(xié)定執(zhí)行程序方面作出規(guī)定，規(guī)范執(zhí)行程序、統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，并通過視頻會議、宣講培訓(xùn)等形式抓落實(shí)。湖北、安徽、深圳、四川、北京等國稅局和大連、湖北、山西、四川、深圳、甘肅、北京等地稅局制定了較規(guī)范的具體實(shí)施規(guī)則。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對協(xié)定執(zhí)行情況，尤其是對來自低稅地的締約對方居民要求享受協(xié)定優(yōu)惠稅率及其他優(yōu)惠待遇的，做到嚴(yán)格把關(guān)，確保執(zhí)行到位。為保證享受協(xié)定待遇對方居民身份的真實(shí)性，總局向所有締約對方國家收集其居民身份證明樣式后，整理下發(fā)了42個國家和地區(qū)的居民身份證明樣式，方便了各地執(zhí)行。從北京、山東國稅局和山東、大連、青島地稅局等上報(bào)情況看，協(xié)定執(zhí)行的情況清晰、案例增加，執(zhí)行水平得到提高。

（五）情報(bào)交換的威懾作用得到較好發(fā)揮。繼續(xù)履行稅收協(xié)定所規(guī)定的義務(wù)，201*年向19個協(xié)定締約國提出情報(bào)請求68份,比201*年增加3國21份；核查41個外國稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的專項(xiàng)情報(bào)258份，增加11國61份,全部在保證核查和回函質(zhì)量的前提下及時給予了回復(fù)。全年共下發(fā)核查外來自動、自發(fā)情報(bào)4000余份,向5個協(xié)定國提供自動情報(bào)10000余份。各地利用外來情報(bào)查補(bǔ)稅款、加收滯納金和罰款總計(jì)4.8億元，比201*年增加1.6億元，其中江蘇國稅局通過對一份情報(bào)的延伸利用查補(bǔ)企業(yè)所得稅4000多萬元，上海國稅局個人所得稅案件平均查補(bǔ)稅款200余萬元，新疆地稅局查補(bǔ)一名自然人個人所得稅1070萬元。深圳地稅局和北京、浙江、寧波國稅局依據(jù)現(xiàn)有信息化平臺開展自動情報(bào)電子化制作試點(diǎn)工作，基本實(shí)現(xiàn)自動情報(bào)自動化制作。全年收到協(xié)定締約國情報(bào)交換感謝信函和郵件42封。（六）通過國際稅收協(xié)商程序維護(hù)國家和企業(yè)合法權(quán)益。一是發(fā)揮稅收協(xié)定作用，積極開展與締約對方國家稅務(wù)當(dāng)局間相互協(xié)商工作，解決我國企業(yè)在境外經(jīng)濟(jì)活動中遇到的稅務(wù)糾紛，如深圳國稅局在總局支持下幫助某企業(yè)成功解決了其在境外遇到的稅務(wù)糾紛，為企業(yè)爭取利益2275萬美元。二是積極推進(jìn)反避稅雙邊磋商，消除國際雙重征稅，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營的確定性，并降低稅收管理成本。北京、天津、上海、深圳、廣東、江蘇、寧波、山東、大連國稅局積極配合總局，在預(yù)約定價(jià)談簽和轉(zhuǎn)讓定價(jià)雙邊磋商中做了大量細(xì)致的審核、評估和分析工作，為我國雙邊磋商工作的開拓和發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。全年共簽訂7個雙邊預(yù)約定價(jià)安排、4個單邊預(yù)約定價(jià)安排和2個轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整雙邊協(xié)議。7個雙邊預(yù)約定價(jià)安排為我國補(bǔ)稅5.44億元，在執(zhí)行期間如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與簽署安排前保持不變，還可以在未來4年為我國多征收稅款36億元。在我國與丹麥之間簽署的中歐第一例雙邊預(yù)約定價(jià)安排中，我方提出的成本節(jié)約和市場溢價(jià)等理念得到了對方的認(rèn)同。我國與某國簽署了一項(xiàng)我方補(bǔ)稅最多、外方退稅最多的雙邊預(yù)約定價(jià)安排，中方補(bǔ)稅4.5億元，對方相應(yīng)調(diào)整退稅4.5億元，實(shí)現(xiàn)了該部分稅源向中國的轉(zhuǎn)移。目前全國正在審核或磋商的案件涉及32個雙邊預(yù)約定價(jià)安排和7個轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整。三是利用情報(bào)交換維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，上海國稅局靈活利用授權(quán)代表訪問，有效保護(hù)了企業(yè)在跨境業(yè)務(wù)中的合法權(quán)益。

（七）國際稅收交流合作力度不斷加大。積極配合有關(guān)單位，參與我國領(lǐng)導(dǎo)人出席20國集團(tuán)會議的準(zhǔn)備工作，提出我國對反避稅天堂的專業(yè)意見。參與國際稅收規(guī)則制定，主要參與了OECD和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本及注釋和聯(lián)合國《發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價(jià)手冊》的制定，與財(cái)政部一同代表中國成為透明度和有效情報(bào)交換全球論壇的副主席和下設(shè)情報(bào)交換同行審議小組副組長。繼續(xù)推進(jìn)與國際組織和地區(qū)性稅收組織合作。派員參加OECD稅收領(lǐng)域13項(xiàng)專業(yè)會議、國際稅收對話機(jī)制（ITD）第三屆全球大會、SGATAR第39屆年會和第5次聯(lián)合培訓(xùn)及第11次工作級別會議、亞洲稅收論壇第6屆會議、美洲稅收管理中心第43屆年會和第4屆利茲堡會議等國際會議；派員參加OECD稅收領(lǐng)域2個多邊培訓(xùn),與OECD合作在我國舉辦5期培訓(xùn)班和3次立法推動咨詢活動，首次邀請印度、馬來西亞、新加坡、泰國和越南等5國的學(xué)員來我國參加轉(zhuǎn)讓定價(jià)高級研討班；邀請OECD專家介紹發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，為制定或調(diào)整我國有關(guān)稅收政策提供有價(jià)值的參考；圓滿完成UNDP項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)；繼續(xù)加強(qiáng)與IMF的合作，先后兩次組織技術(shù)援助活動。參加組織境外長期培訓(xùn)和實(shí)習(xí)工作，向英國稅務(wù)局派出第三批實(shí)習(xí)人員�？偩謬�際司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)選聯(lián)合國稅收專家委員會副主席，我國在國際上的稅收話語權(quán)和地位得到進(jìn)一步提高。（八）外事管理工作成效明顯。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于厲行節(jié)約、堅(jiān)決制止公款出國（境）旅游的文件精神，進(jìn)一步規(guī)范因公出國（境）審批手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)劃管理，控制出訪數(shù)量，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審核，實(shí)現(xiàn)了外事經(jīng)費(fèi)、出訪項(xiàng)目、出訪人數(shù)均壓縮在20%以上的目標(biāo)。201*年，總局機(jī)關(guān)、國稅系統(tǒng)外事出訪71項(xiàng)，出訪540人次，國稅系統(tǒng)隨地方政府組團(tuán)出訪約350人次；接待來訪團(tuán)組25項(xiàng)100人次，接待臨時來總局機(jī)關(guān)拜訪人員約250人次。繼續(xù)與日本、韓國、荷蘭等國執(zhí)行互訪協(xié)議。利用國際稅收對話機(jī)制高層會議在北京舉辦的機(jī)會，與美國、加拿大、英國、俄羅斯、丹麥、蒙古、印尼等國稅務(wù)高層舉行雙邊會晤，加強(qiáng)與上述國家間稅務(wù)當(dāng)局的溝通與合作。通過日本國際協(xié)力機(jī)構(gòu)援助項(xiàng)目、中國-荷蘭雙邊稅務(wù)合作項(xiàng)目、中韓稅務(wù)交流項(xiàng)目及中日稅務(wù)雙邊交流項(xiàng)目，分別在日本、荷蘭、韓國以及國內(nèi)的廣西、寧夏、無錫舉辦了納稅服務(wù)、大企業(yè)稅務(wù)管理和國際稅務(wù)管理培訓(xùn)班。在澳大利亞舉辦了納稅服務(wù)與大企業(yè)稅務(wù)管理高級稅務(wù)培訓(xùn)班。通過開展上述培訓(xùn)活動，提升了廣大稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的稅收服務(wù)和管理水平。

同志們，去年的工作成績，是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實(shí)總局黨組的工作部署，在各級黨委政府關(guān)心重視和廣大納稅人以及社會各界支持配合下取得的，也凝聚著國際稅務(wù)戰(zhàn)線廣大干部的無數(shù)心血和艱辛努力，是同志們盡職盡責(zé)、勤奮工作的結(jié)果。在此，我代表國家稅務(wù)總局黨組，向辛勤工作在國際稅收戰(zhàn)線上的同志們表示崇高的敬意和誠摯的問候!

在肯定成績的同時，我們應(yīng)當(dāng)清醒地看到國際稅收工作存在的問題和不足。一是少數(shù)地區(qū)對國際稅收工作重視不夠，個別地區(qū)國際稅收管理體制和機(jī)制還不夠健全，未能有效實(shí)施國際稅收專業(yè)化管理。二是國際稅收管理還不夠扎實(shí)，管理制度需要進(jìn)一步規(guī)范，稅收流失時有發(fā)生。三是“走出去”稅收服務(wù)與管理還較薄弱，許多工作有待進(jìn)一步完善。四是國際稅收隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)，反避稅等專業(yè)人才較為匱乏，個別地方人才流失現(xiàn)象比較突出。五是信息化建設(shè)水平有待提高，與相關(guān)部門信息共享的渠道不夠通暢。六是國際交流合作和境外考察與培訓(xùn)效果需要進(jìn)一步增強(qiáng)。對于這些問題，我們必須高度重視，采取有效措施加以解決。

二、提高認(rèn)識，進(jìn)一步明確全面加強(qiáng)國際稅收管理的工作思路201*年是我國進(jìn)入新世紀(jì)以來經(jīng)濟(jì)形勢最為復(fù)雜的一年，稅收工作也面臨許多復(fù)雜困難和不確定因素。為應(yīng)對后金融危機(jī)的影響，去年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確指出，把加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變作為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要目標(biāo)和戰(zhàn)略舉措，保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，更加注重統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。去年12月，中共中央政治局常委、國務(wù)院副總理李克強(qiáng)同志在稅收工作座談會上，對新時期稅收工作提出了明確要求。全國稅務(wù)工作會議認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的要求，對201*年稅收工作作了全面部署。今年4月16日，肖捷局長主持局長辦公會議，專門聽取國際稅務(wù)司的工作匯報(bào)�？偩洲k公會議認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，隨著我國對外開放的擴(kuò)大，稅源國際化的趨勢日益明顯，國際稅收事務(wù)大量增加。認(rèn)真做好國際稅收管理工作，對于維護(hù)國家稅收權(quán)益，促進(jìn)擴(kuò)大對外開放和國際經(jīng)濟(jì)合作具有十分重要的意義。會議對近年來國際稅收管理工作取得的積極成效，包括基礎(chǔ)制度不斷完善，專業(yè)化管理水平逐步提高，涉外稅收顯著增加等，給予了充分肯定。并要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高認(rèn)識，以抓好反避稅工作等為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)國際稅收管理工作。會議還對做好國際稅收管理各項(xiàng)工作，加強(qiáng)和充實(shí)反避稅工作力量等提出了要求。這是總局黨組在新的形勢下，從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和對外開放大局出發(fā)，對國際稅收工作作出的重要部署。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)尤其是國際稅務(wù)管理部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，把認(rèn)識統(tǒng)一到總局黨組的工作要求上來。應(yīng)當(dāng)看到，總局黨組的高度重視和明確要求，既加重了國際稅務(wù)管理部門的工作責(zé)任，又為國際稅收工作提供了難得的發(fā)展機(jī)遇。我們一定要認(rèn)清形勢，明確任務(wù)，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，以總局對國際稅收工作提出的新要求為契機(jī)，全面加強(qiáng)國際稅收管理，把國際稅收各項(xiàng)工作提升到一個新的水平。

（一）提高對全面加強(qiáng)國際稅收管理重要意義的認(rèn)識

全面加強(qiáng)國際稅收管理是服務(wù)我國進(jìn)一步提高對外開放水平的需要。國際稅收管理是伴隨著我國對外開放而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。我國對外開放30多年來，前期以引進(jìn)外資為主，與此相適應(yīng)，國際稅收工作以外資企業(yè)為主要對象實(shí)施管理和服務(wù)。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國對外開放已進(jìn)入拓展對外開放廣度和深度，提高開放型經(jīng)濟(jì)水平的新階段。在這一階段，要繼續(xù)堅(jiān)持對外開放的基本國策，把“引進(jìn)來”和“走出去”更好結(jié)合起來，擴(kuò)大開放領(lǐng)域，優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)，提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共贏、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國際經(jīng)濟(jì)合作和競爭的新優(yōu)勢。在這一大的背景下，隨著內(nèi)外資企業(yè)稅收政策的統(tǒng)一，稅源國際化的趨勢日益明顯，各國對跨境稅源的爭奪更加激烈，國際稅收事務(wù)大量增加，必然對國際稅收管理提出新的任務(wù)和要求。這就需要各級稅務(wù)機(jī)關(guān)服從和服務(wù)于我國進(jìn)一步提高對外開放水平的大局需要，按照總局辦公會議提出的要求，盡快轉(zhuǎn)變國際稅收工作的理念，調(diào)整目標(biāo)和任務(wù)，完善和落實(shí)吸引外商投資的稅收政策，進(jìn)一步強(qiáng)化“走出去”稅收服務(wù)和管理工作，切實(shí)做好國際稅收各項(xiàng)工作，把全面加強(qiáng)國際稅收管理的要求落到實(shí)處。

全面加強(qiáng)國際稅收管理是充分發(fā)揮稅收職能作用的需要。國際稅收工作是稅收工作的有機(jī)組成部分，不僅同樣要履行稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的基本職能，而且在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，還肩負(fù)著防范和打擊跨境逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益的重任。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展、市場潛力巨大，對外開放進(jìn)程加快，外商來我國投資的信心增強(qiáng)，我國進(jìn)出口數(shù)量和實(shí)際利用外資金額持續(xù)位居全球前列；隨著“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，我國企業(yè)和個人境外投資經(jīng)營的領(lǐng)域增加，規(guī)模擴(kuò)大，“走出去”步伐不斷加快。國際稅收管理工作任務(wù)進(jìn)一步加重，難度也進(jìn)一步加大。主要表現(xiàn)為跨境稅源的覆蓋面更加寬泛，無論是非居民來源于我國境內(nèi)投資所得還是我國居民來源于境外投資所得的數(shù)量和規(guī)模都在增多；同時，防范境內(nèi)外跨國公司逃避稅、延遲納稅的任務(wù)更加艱巨。近年來反避稅案件和查補(bǔ)稅款的增加足以證明，反避稅工作面臨艱巨的任務(wù)；各地非居民稅收管理、協(xié)定執(zhí)行和情報(bào)交換的案例表明，非居民企業(yè)簽訂虛假合同規(guī)避我國納稅義務(wù)，在低稅地或避稅地設(shè)立導(dǎo)管公司逃避我國稅收管轄權(quán)，設(shè)立不合理商業(yè)目的公司套取我國稅收協(xié)定稅收優(yōu)惠等種種行為有增無減。此外，我國居民企業(yè)和個人在境外設(shè)立的離岸公司即受控外國公司的利潤不及時匯回我國申報(bào)納稅的現(xiàn)象也時有發(fā)生。這些都需要我們堅(jiān)持組織收入原則，加大防范逃避稅工作力度，進(jìn)一步采取有效措施予以應(yīng)對，以堵塞稅收收入流失，切實(shí)維護(hù)國家稅收主權(quán)。全面加強(qiáng)國際稅收管理是實(shí)施稅收專業(yè)化管理的需要。專業(yè)化是伴隨社會化大生產(chǎn)帶來的科技迅速發(fā)展、分工日益嚴(yán)密、資源高度集中、管理更加集約所形成的現(xiàn)代管理方式。把現(xiàn)代管理理念與稅收工作特點(diǎn)相結(jié)合，實(shí)行稅收專業(yè)化管理，既是新時期對稅收管理理念的創(chuàng)新和發(fā)展，更是進(jìn)一步提高稅收管理水平的需要。肖捷局長在全國稅務(wù)工作會議上指出，要按照科學(xué)化、精細(xì)化的管理理念，大力推行專業(yè)化、信息化管理，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。稅收專業(yè)化管理的內(nèi)涵就是“科學(xué)分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”。稅收專業(yè)化管理的重點(diǎn)是對納稅人實(shí)施分類管理，加強(qiáng)國際稅收管理是其中的重要內(nèi)容。首先，國際稅收管理依據(jù)的法律不僅是企業(yè)所得稅法和個人所得稅法等國內(nèi)稅法，還必須依據(jù)稅收協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)議等國際稅法和公認(rèn)的國際慣例；其次，國際稅收管理的對象是跨境納稅人的跨境所得，稅源流動性和隱蔽性較強(qiáng)，容易避稅；第三，國際稅收管理還涉及國家及地區(qū)之間的稅收協(xié)調(diào)和征管協(xié)助。因此，健全國際稅收管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范國際稅收崗責(zé)體系，完善國際稅收工作機(jī)制，配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，是落實(shí)國際稅收工作專業(yè)化管理的內(nèi)在要求，也是實(shí)行稅收專業(yè)化管理的重要組成部分。

全面加強(qiáng)國際稅收管理是提高納稅服務(wù)水平的需要。納稅服務(wù)是世界稅收發(fā)展的時代主題，納稅服務(wù)與稅收征管共同構(gòu)成稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)。稅務(wù)部門最重要的職責(zé)，就是通過優(yōu)化納稅服務(wù)和加強(qiáng)稅收征管等措施，維護(hù)好納稅人合法權(quán)益，促使納稅人提高稅法遵從度。與各級國際稅務(wù)部門打交道的納稅人，主要是外國企業(yè)和“走出去”的大型跨國公司，他們的納稅意識較強(qiáng)，對稅收政策和管理規(guī)定的確定性十分關(guān)心，也注重辦稅效率和成本。為他們提供更加及時、更具針對性的納稅服務(wù)，不僅是落實(shí)我國納稅服務(wù)總體要求的需要，更是展示我國稅務(wù)部門良好國際形象的重要載體。各級國際稅務(wù)管理部門要切實(shí)改變重稅收征管輕納稅服務(wù)的現(xiàn)象，主動做好非居民納稅人和“走出去”企業(yè)及個人的稅收服務(wù)工作，方便納稅人履行納稅義務(wù)，降低稅法遵從成本，確保納稅人合法權(quán)益得到有效保護(hù)，在促進(jìn)我國實(shí)施“引進(jìn)來”和“走出去”相結(jié)合的對外開放戰(zhàn)略中，營造良好的稅收環(huán)境，充分發(fā)揮稅務(wù)部門的積極作用。

（二）明確今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路根據(jù)總局黨組對新時期稅收工作的總體部署和4月16日總局局長辦公會議提出的要求，今后一個時期國際稅收管理工作的總體思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，按照總局黨組的工作部署，圍繞一條主線，完善四項(xiàng)機(jī)制，強(qiáng)化三個保障，全面加強(qiáng)國際稅收管理工作。

圍繞一條主線，就是加強(qiáng)跨境稅源管理，維護(hù)國家稅收權(quán)益。經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，必然帶來稅源的國際化和稅制安排的國際化，給國際稅收管理帶來新的挑戰(zhàn)。采取切實(shí)有效手段、加強(qiáng)跨境稅源管理、維護(hù)我國稅收權(quán)益，已經(jīng)成為國際稅收管理工作的重要任務(wù)和當(dāng)務(wù)之急�？缇扯愒醇劝�括非居民企業(yè)和個人取得的來源于我國境內(nèi)的收入或所得，也包括我國居民企業(yè)和個人在境外取得的收入或所得。加強(qiáng)跨境稅源管理，是我國稅務(wù)部門履行稅收管轄權(quán)的職責(zé)所在，是維護(hù)我國稅收主權(quán)和跨境納稅人合法稅收權(quán)益的重要手段。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)只有緊緊圍繞這條主線開展國際稅收管理工作，摒棄傳統(tǒng)理念，拓寬工作視野，才能正確理解國際稅收管理工作的實(shí)質(zhì)，擺正國際稅收管理工作的位，使國際稅收管理工作得到全面加強(qiáng)。

完善四項(xiàng)機(jī)制，就是完善反避稅工作機(jī)制、非居民稅收管理機(jī)制、“走出去”稅收服務(wù)與管理機(jī)制、國際稅收征管協(xié)作機(jī)制。完善反避稅工作機(jī)制，是全面加強(qiáng)國際稅收管理工作的重點(diǎn)，要堅(jiān)持“防查并舉”的原則，建立“管理--服務(wù)--調(diào)查”三位一體的統(tǒng)一規(guī)范的反避稅防控體系，防止企業(yè)特別是跨國公司通過各種避稅手段侵蝕稅基。要實(shí)行反避稅工作統(tǒng)一規(guī)范管理，保持不同地區(qū)之間、同一行業(yè)不同企業(yè)之間以及不同國家企業(yè)之間調(diào)查調(diào)整力度的一致。通過強(qiáng)化關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理和跟蹤管理，開展單邊和雙邊預(yù)約定價(jià)，加大反避稅調(diào)查和聯(lián)查力度，督促企業(yè)自覺遵循獨(dú)立交易原則，主動提高利潤水平，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營的確定性，帶動行業(yè)整體利潤水平的提高，切實(shí)防范各種跨境避稅行為，不斷提高我國反避稅工作水平。完善非居民稅收管理機(jī)制，就是遵從收入來源地稅收管轄權(quán)，對取得我國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)和個人加強(qiáng)稅收管理和優(yōu)化納稅服務(wù)。非居民是在我國境內(nèi)負(fù)有納稅義務(wù)的外國企業(yè)和個人，其稅源流動性和隱蔽性較強(qiáng)，不及時監(jiān)控，稅款就容易流失境外且難以挽回。要通過規(guī)范完善非居民企業(yè)和個人的稅源監(jiān)控、納稅申報(bào)、日常檢查、協(xié)定執(zhí)行、納稅服務(wù)等辦法，掌握非居民稅源分布規(guī)律，識別并及時控制非居民稅收風(fēng)險(xiǎn)，正確落實(shí)稅收協(xié)定待遇，防范稅收協(xié)定濫用，確保協(xié)定執(zhí)行的準(zhǔn)確性和一致性，堵塞非居民稅收收入流失。完善“走出去”稅收服務(wù)與管理機(jī)制，是服務(wù)我國“走出去”戰(zhàn)略在稅收方面的重要配套措施，也是全面加強(qiáng)國際稅收管理工作的重要舉措。要通過完善國際稅收法律和有關(guān)政策扶持措施，充分利用國際稅收交流與合作平臺，幫助“走出去”企業(yè)和個人了解投資國的稅收制度并解決境外發(fā)生的稅務(wù)糾紛，為他們提供更加及時更具針對性的稅收服務(wù)，以維護(hù)其境外合法稅收權(quán)益。同時要遵從居民稅收管轄權(quán)，防范“走出去”企業(yè)和個人逃避稅務(wù)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)。與有關(guān)部門密切配合，通過強(qiáng)化稅源管理，全面掌握我國“走出去”企業(yè)和個人在境外投資經(jīng)營活動的詳細(xì)信息，確保其及時準(zhǔn)確地依法履行國內(nèi)納稅義務(wù)。

完善國際稅收征管協(xié)作機(jī)制，主要是通過稅收情報(bào)交換和稅款征收協(xié)助等手段，加強(qiáng)與其他國家和地區(qū)稅務(wù)部門的合作，充分利用雙方的征管資源，以防止國際逃避稅，提高對納稅人跨境交易的稅收征管水平。要通過建立健全我國稅收情報(bào)交換網(wǎng)絡(luò)，穩(wěn)步做好專項(xiàng)、自動和自發(fā)情報(bào)交換工作，逐步開展授權(quán)代表訪問、同期稅務(wù)檢查、行業(yè)情報(bào)交換和稅款征收協(xié)助，為加強(qiáng)跨境稅源管理提供充分有效的信息保障。強(qiáng)化三個保障，就是強(qiáng)化國際稅收法律制度保障、國際稅收信息保障和國際稅收專業(yè)人才保障。

國際稅收法律制度是國際稅收管理工作的法律依據(jù)和制度保障，主要包括以稅收協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)議等為主要內(nèi)容的國際稅法，和涉及跨境稅源政策與管理內(nèi)容的國內(nèi)稅法及相關(guān)制度。強(qiáng)化國際稅收法律制度保障，就是要通過完善和落實(shí)國際稅收法律制度，加大稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行力度，使得國際稅收工作有法可依、執(zhí)法有據(jù)，實(shí)現(xiàn)國際稅收工作的法律化和制度化。

掌握和利用國際稅收信息，是全面加強(qiáng)國際稅收管理的重要支撐。強(qiáng)化國際稅收信息保障，就是要通過整合內(nèi)部資源、加強(qiáng)部門合作和國際稅收征管協(xié)助、采集納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，拓寬信息獲取渠道，為國際稅收管理提供基礎(chǔ)信息，并遵循總局CTAIS和金稅三期建設(shè)統(tǒng)一要求，規(guī)范和完善業(yè)務(wù)需求，形成日常管理和決策分析功能齊備的國際稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國際稅收管理的規(guī)范化和信息化。建設(shè)一支高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)化人才隊(duì)伍，是國際稅收管理工作必不可少的保障�！笆略谌藶椤�。沒有人才保障，加強(qiáng)跨境稅源管理、維護(hù)國家稅收權(quán)益的目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)。要通過規(guī)范職責(zé)、健全機(jī)構(gòu)、建立國際稅收人才庫、配備必要數(shù)量和相對穩(wěn)定的高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)人才，激發(fā)和保護(hù)他們干事敬業(yè)的熱情和積極性，為全面加強(qiáng)國際稅收管理工作提供堅(jiān)實(shí)有力的人才保障。三、真抓實(shí)干，做好201*年國際稅收工作

201*年的國際稅收工作，要認(rèn)真貫徹全國稅務(wù)工作會議精神和總局局長辦公會議的要求，結(jié)合今后一個時期國際稅收工作的總體思路，完善法律制度，強(qiáng)化專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)國際協(xié)作，嚴(yán)格外事管理，實(shí)施信息管稅，注重人才培養(yǎng)，全面加強(qiáng)國際稅收管理工作。按照上述要求，今年應(yīng)著重做好以下幾項(xiàng)工作：

（一）完善國際稅收法律制度。要根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，特別是適應(yīng)對外開放新格局的要求，研究完善國際稅收法律制度體系。今年要有針對性地開展稅收協(xié)定談簽與修訂工作，加大與我國企業(yè)境外投資較多國家稅收協(xié)定談簽力度，繼續(xù)關(guān)注與早期所簽協(xié)定國家間經(jīng)貿(mào)往來及投資情況，對已簽協(xié)定有選擇地進(jìn)行修訂，重點(diǎn)修訂易被濫用的協(xié)定及相關(guān)條款。要加快情報(bào)交換協(xié)議談簽進(jìn)程，今年與根西、澤西、馬恩島、開曼、百慕大等離岸金融中心談簽情報(bào)交換協(xié)議，逐步更新已有稅收協(xié)定情報(bào)交換條款，特別是更新我國與低稅、避稅地協(xié)定情報(bào)交換條款。要積極參與稅收征管法和個人所得稅法的修訂工作，增補(bǔ)反避稅條款，擴(kuò)充反避稅立法范圍，研究制定《特別納稅調(diào)整工作制度》，明確各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在反避稅案件辦理過程中的工作流程和相應(yīng)職責(zé)；制定并對外公布《201*年中國預(yù)約定價(jià)安排報(bào)告》，介紹中國預(yù)約定價(jià)制度、單邊和雙邊預(yù)約定價(jià)安排申請及簽署情況，增強(qiáng)預(yù)約定價(jià)工作的透明度；研究制定《反避稅案件專家小組會審制度暫行辦法》，試行反避稅案件專家會審制度。要進(jìn)一步完善非居民稅收政策和管理規(guī)范，加快與相關(guān)法律相配套的稅收政策的調(diào)研和出臺進(jìn)程，研究制定國際運(yùn)輸稅收管理辦法、非居民稅收協(xié)同管理辦法、機(jī)構(gòu)場所所得歸屬管理辦法等制度。要研究制定國際稅收情報(bào)交換工作指導(dǎo)意見。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)反避稅工作。一是強(qiáng)化反避稅工作的統(tǒng)一規(guī)范管理，堅(jiān)持防查并舉，加強(qiáng)對各類型企業(yè)的反避稅監(jiān)控。二是加強(qiáng)對企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)信息的采集、匯總、分析和審核，為篩選避稅嫌疑企業(yè)和進(jìn)行可比性分析提供基礎(chǔ)信息。三是強(qiáng)化同期資料管理。要把提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人對同期資料的認(rèn)同，作為今明兩年強(qiáng)化同期資料管理的核心工作，今年將組織抽查，了解各地同期資料準(zhǔn)備和管理情況，進(jìn)一步完善相關(guān)制度和辦法。四是推進(jìn)雙邊磋商進(jìn)程。對目前全國受理的39件雙邊磋商案件，從有利于發(fā)展中國家的成本節(jié)約、選址節(jié)約、營銷型無形資產(chǎn)的定價(jià)等方面，進(jìn)一步與對方加強(qiáng)磋商，力爭取得好的效果。五是加大反避稅調(diào)查和聯(lián)查力度。以加強(qiáng)行業(yè)聯(lián)查和集團(tuán)跨區(qū)域聯(lián)查為著力點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)案件調(diào)查的全國聯(lián)動，避免出現(xiàn)同一行業(yè)或者同一集團(tuán)不同子公司之間調(diào)整力度的區(qū)域性差異。繼續(xù)做好輪胎制造、飯店連鎖企業(yè)的調(diào)查和結(jié)案工作；重點(diǎn)做好關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、制藥、房地產(chǎn)、汽車行業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查；開展對外投資企業(yè)的調(diào)查，強(qiáng)化轉(zhuǎn)讓定價(jià)和受控外國企業(yè)管理。六是開拓反避稅新領(lǐng)域，積極開展對成本分?jǐn)�、受控外國企業(yè)、資本弱化和一般反避稅等新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的嘗試和探索，對于較為典型的案件，總局將在全國范圍內(nèi)抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)水平高的人員，共同參與案件的審核過程。七是試行反避稅案件專家小組會審制度，繼續(xù)堅(jiān)持所有反避稅案件必須在立案和結(jié)案兩個環(huán)節(jié)通過案件監(jiān)控管理系統(tǒng)逐級層報(bào)總局審核。各省市要根據(jù)本地工作實(shí)際建立專家小組會審制度，統(tǒng)一評估審核本地案件的立案、調(diào)查、結(jié)案各環(huán)節(jié)，如判斷企業(yè)立案的可行性、企業(yè)避稅疑點(diǎn)的確定、擬定調(diào)查調(diào)整方案等。各省市層報(bào)總局審核的結(jié)案案件必須經(jīng)過本地專家小組會審，對于全國范圍內(nèi)的行業(yè)聯(lián)查、大型集團(tuán)跨地區(qū)調(diào)查等重大案件，由總局抽調(diào)全國反避稅專家，進(jìn)行集體會審。（三）加大非居民稅收管理力度。要進(jìn)一步規(guī)范非居民稅收管理職責(zé)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)建立健全非居民稅收管理崗位，推動非居民稅收管理專業(yè)化機(jī)制的建立。要以非居民企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳為重點(diǎn)，落實(shí)今年初下發(fā)的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理辦法，進(jìn)一步提高非居民企業(yè)匯算清繳面，抓好對非居民常規(guī)納稅人的稅基管理；以強(qiáng)化稅源監(jiān)控和加大違章處罰力度為重點(diǎn)，落實(shí)《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》各項(xiàng)要求，防范非居民企業(yè)和個人虛構(gòu)境外勞務(wù)逃避納稅義務(wù)行為，加強(qiáng)境外演出團(tuán)體、中外合作辦學(xué)、國際運(yùn)輸?shù)亩愂展芾恚灰苑婪堕g接轉(zhuǎn)讓、低價(jià)轉(zhuǎn)讓逃避稅為重點(diǎn)，落實(shí)總局《關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》要求，各地要及時受理境外投資方報(bào)送的資料并層報(bào)總局審核；以歸屬應(yīng)稅所得和提高據(jù)實(shí)申報(bào)面為重點(diǎn)，落實(shí)非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法，防范濫用核定征收方式少繳或漏繳稅款現(xiàn)象。要依托并充分利用居民企業(yè)稅收日常管理成果，全面掌握居民企業(yè)對外支付信息和非居民稅源，落實(shí)好非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理和對外支付稅務(wù)證明管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)非居民取得我國股息、利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)等所得的企業(yè)所得稅管理，特別要防范上市公司不依法扣繳非居民企業(yè)股息所得稅現(xiàn)象，同時要及時為付匯單位和個人出具對外支付稅務(wù)證明。非居民稅收檢查已納入今年總局專項(xiàng)檢查的指令性項(xiàng)目，各地要研究分析非居民稅源的分布規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)，按照總局的統(tǒng)一部署，精心抓好今年的非居民稅收專項(xiàng)檢查，遏止非居民稅收收入流失。加大稅收執(zhí)法監(jiān)督力度，今年下半年總局將組織抽查非居民稅收政策與管理規(guī)定的執(zhí)行情況，防范有稅不知道收和故意少收甚至不收的現(xiàn)象。

（四）做好稅收協(xié)定執(zhí)行工作。要以防范稅收協(xié)定濫用為重點(diǎn)，提高協(xié)定執(zhí)行水平。針對稅收協(xié)定執(zhí)行需求增多的新形勢，要把稅收協(xié)定執(zhí)行工作與執(zhí)行國際條約、體現(xiàn)國家執(zhí)法形象緊密聯(lián)系起來，進(jìn)一步提高對稅收協(xié)定執(zhí)行工作的認(rèn)識；要及時了解研究協(xié)定執(zhí)行中存在的問題，做好股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益等易被濫用的條款規(guī)定的解釋工作，提升稅收協(xié)定執(zhí)行工作質(zhì)量。要抓好稅收協(xié)定待遇管理辦法的落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范并細(xì)化稅收協(xié)定執(zhí)行程序。今年下半年總局將組織開展《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》執(zhí)行情況的檢查，重點(diǎn)檢查協(xié)定待遇審批、各地內(nèi)部工作流程及崗責(zé)體系的建立情況；開展對協(xié)定待遇落實(shí)情況的匯總及評估，重點(diǎn)為存在濫用及易被濫用的稅收協(xié)定及相關(guān)條款，分析并防范執(zhí)行中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（五）加強(qiáng)國際稅收征管協(xié)作。要繼續(xù)履行好稅收協(xié)定所規(guī)定的義務(wù)，做好稅收情報(bào)交換工作，集中力量核查重要案件，特別是要發(fā)揮征管協(xié)作在防止納稅人利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用、不合理列支成本費(fèi)用等逃避稅收方面的作用，逐步縮小納稅人跨境逃避稅空間。要結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，開展有一定深度的情報(bào)交換工作，繼續(xù)做好外來情報(bào)核查、對外提出情報(bào)請求、對外提供自動和自發(fā)情報(bào)工作，特別是對荷蘭的自發(fā)情報(bào)工作。今年要為有效執(zhí)行與巴哈馬和英屬維爾京群島的情報(bào)交換協(xié)議做準(zhǔn)備。要配合近期出臺的反避稅、非居民稅收管理和稅收協(xié)定執(zhí)行管理措施，核查涉及核實(shí)境外居民身份、境外經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)等內(nèi)容的重點(diǎn)案件。

（六）做好“走出去”稅收服務(wù)與管理工作。近年來總局明確提出，要加強(qiáng)對“走出去”稅收服務(wù)與管理工作。針對這方面工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，如許多基礎(chǔ)信息尚未掌握，服務(wù)水平有待提高，管理措施還沒有完全跟上，近期總局還將發(fā)文進(jìn)一步明確有關(guān)要求。加強(qiáng)“走出去”稅收服務(wù)與管理工作，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多個部門，總局已明確該項(xiàng)工作由國際稅務(wù)司牽頭。各級國際稅務(wù)管理部門要切實(shí)承擔(dān)起牽頭責(zé)任，與各相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，按照現(xiàn)行工作職責(zé)，共同做好有關(guān)工作。要落實(shí)好促進(jìn)企業(yè)“走出去”的各項(xiàng)稅收政策，進(jìn)一步研究完善企業(yè)境外所得的確認(rèn)和征稅、境外稅收的抵免、境外投資或貿(mào)易出口退稅等方面的政策。要以稅收協(xié)定為依托，為境外投資的企業(yè)和個人提供稅收服務(wù)，保證我國居民企業(yè)和個人在境外應(yīng)享受到的協(xié)定各項(xiàng)優(yōu)惠待遇得以及時落實(shí)，充分運(yùn)用國際稅收協(xié)商機(jī)制，幫助他們解決境外稅務(wù)糾紛，避免我國企業(yè)和個人在境外受到不公正待遇。要調(diào)查了解企業(yè)的困難和涉稅訴求，加強(qiáng)服務(wù)工作的針對性和實(shí)效性，不斷提高納稅服務(wù)水平。要掌握所管轄企業(yè)境外投資經(jīng)營、境外取得所得和納稅等情況，并在此基礎(chǔ)上有針對性地進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)境外投資特點(diǎn)、發(fā)展變化趨勢以及稅收風(fēng)險(xiǎn)，研究完善稅收征管措施，探索有效服務(wù)方法，把“走出去”稅收服務(wù)和管理工作落到實(shí)處。

（七）加強(qiáng)外事管理與國際交流合作。要進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)因公出國（境）管理的規(guī)定，并會同人事、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門，加強(qiáng)對各地落實(shí)情況的督促檢查。最近，總局辦公會議討論通過了新修訂的《國家稅務(wù)總局外事管理規(guī)定》，即將下發(fā)，各地要認(rèn)真貫徹，嚴(yán)格執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范總局機(jī)關(guān)和國稅系統(tǒng)外事管理工作。繼續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，今年下半年總局將對國稅系統(tǒng)外事出訪任務(wù)較重的省份外事出訪審批工作進(jìn)行交叉檢查，如有越權(quán)審批，不按規(guī)定審批，弄虛作假等問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。要繼續(xù)深入開展國際間的稅務(wù)合作，積極參加OECD、聯(lián)合國等國際會議，爭取廣泛的國際資金和專家援助，為我國培養(yǎng)更多的稅務(wù)人才，進(jìn)一步做好出國培訓(xùn)成果推廣應(yīng)用工作。要做好臺港澳涉稅事務(wù)協(xié)調(diào)管理工作。總局于今年初在國際稅務(wù)司加掛了港澳臺辦公室牌子，將根據(jù)實(shí)際工作需要，明確工作職責(zé)，建立健全工作制度。各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際確定專職或兼職人員負(fù)責(zé)這方面工作，切實(shí)保護(hù)臺港澳納稅人的合法稅收權(quán)益。（八）進(jìn)一步實(shí)施信息管稅。要強(qiáng)化反避稅信息化建設(shè)，加強(qiáng)對已有信息的整合利用，提高信息利用效率。要進(jìn)一步完善CTAIS關(guān)聯(lián)申報(bào)模塊，力爭實(shí)現(xiàn)全國匯繳數(shù)據(jù)的共享；爭取商務(wù)、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外管、國資委等政府部門的支持與配合，擴(kuò)大信息來源，彌補(bǔ)稅務(wù)系統(tǒng)信息的不足；進(jìn)一步應(yīng)用BVD數(shù)據(jù)庫和標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫，推廣使用全球上市公司的財(cái)務(wù)信息。要提升非居民稅收管理信息化水平。優(yōu)化部分省市對外支付稅務(wù)證明管理軟件并在全國推廣應(yīng)用；完善非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳軟件；規(guī)范基于CTAIS系統(tǒng)平臺的非居民管理業(yè)務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)從CTAIS系統(tǒng)及時提取與非居民管理有關(guān)的數(shù)據(jù)，并即時統(tǒng)計(jì)各類所得的應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)繳稅額、實(shí)繳稅額以及享受稅收協(xié)定待遇等情況。推進(jìn)稅收協(xié)定執(zhí)行及情報(bào)交換的信息化建設(shè)。選擇個別地方為試點(diǎn)，盡快將協(xié)定執(zhí)行工作納入信息化體系，將協(xié)定審批、備案等環(huán)節(jié)工作逐步規(guī)范化、程序化、信息化，以便統(tǒng)計(jì)和掌握執(zhí)行情況。要在地方試點(diǎn)成果基礎(chǔ)上，進(jìn)一步與信息管理部門溝通和配合，提高情報(bào)傳輸和自動情報(bào)工作效率。要依托現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建反避稅、非居民稅收管理、“走出去”稅收服務(wù)與管理、協(xié)定執(zhí)行和征管協(xié)作信息交換平臺。

（九）做好國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃編制工作�！笆�二五”是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展十分重要的時期，也是稅收事業(yè)發(fā)展十分關(guān)鍵的時期，總局將在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，根據(jù)黨中央國務(wù)院的統(tǒng)一部署，研究制定稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃。根據(jù)總局的統(tǒng)一要求，國際稅務(wù)司也將制定國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃，這對國際稅務(wù)部門服務(wù)稅收工作大局、理清發(fā)展思路、明確目標(biāo)任務(wù)具有重要意義。國際稅務(wù)司按照總局的要求，結(jié)合國際稅收工作實(shí)際，草擬了國際稅收發(fā)展“十二五”規(guī)劃，提交這次會議討論，聽取大家意見。請同志們積極建言獻(xiàn)策，暢所欲言，充分論證，以使規(guī)劃具有更強(qiáng)的戰(zhàn)略性、前瞻性和指導(dǎo)性，也使其在具體實(shí)施中更加符合基層實(shí)際，更具可操作性。（十）加強(qiáng)國際稅收專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。要把全面加強(qiáng)國際稅收管理的要求落到實(shí)處，必須抓好國際稅務(wù)管理部門的自身建設(shè)，努力踐行科學(xué)發(fā)展觀，完善和落實(shí)好內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化廉政意識，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)和造就一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、管理專業(yè)、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔奉公的高素質(zhì)的國際稅收人才隊(duì)伍。要注重培養(yǎng)和充實(shí)國際稅收專業(yè)人才，認(rèn)真落實(shí)總局辦公會議的要求，結(jié)合制定“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃，形成未來五年中長期國際稅收專業(yè)人才培養(yǎng)和充實(shí)意見。要建立國際稅收人才庫，把參加過國際稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)的人員，安排并穩(wěn)定在國際稅收管理崗位。近期總局將研究充實(shí)反避稅專職人員意見，分層次、分階段在全國建立一支500人左右的反避稅專職隊(duì)伍，為實(shí)現(xiàn)反避稅工作的專業(yè)化管理提供人才保障。要進(jìn)一步提高專業(yè)人員業(yè)務(wù)水平�？偩謱⒔M織編寫《反避稅操作實(shí)務(wù)》、《反避稅案例集》、《非居民稅收案例集》、《情報(bào)交換業(yè)務(wù)流程》、《稅收協(xié)定條文解釋》和《反避稅政策問答》等實(shí)用操作手冊，作為培訓(xùn)教材。要建立分層次培訓(xùn)機(jī)制，有針對性地提高對反避稅、非居民稅收和稅收協(xié)定工作重要性的認(rèn)識和專業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能。除派員參加總局舉辦的反避稅、非居民稅收、稅收協(xié)定和情報(bào)交換等專業(yè)培訓(xùn)班外，各地要抓好自身培訓(xùn)，確保每一專業(yè)人員一年至少參加一次專業(yè)培訓(xùn)。要繼續(xù)配合有關(guān)部門做好反避稅人員培訓(xùn)，包括“六員培訓(xùn)”、汽車行業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)培訓(xùn)、OECD多邊培訓(xùn)、BVD數(shù)據(jù)庫和標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫應(yīng)用培訓(xùn)等。要注重抓好崗位練兵，在本職崗位上提高業(yè)務(wù)技能。

同志們，全面加強(qiáng)國際稅收管理的任務(wù)艱巨而光榮，各級國際稅務(wù)管理部門肩負(fù)著重大責(zé)任。我們要進(jìn)一步提高認(rèn)識，堅(jiān)定信心，以高度的責(zé)任感和使命感，強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，全面提高國際稅收管理水平，為促進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)！

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