財(cái)政專戶管理

加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理的思考

顧田

財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行及各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于核算和反映政府非稅收入以及其他需要專戶管理的財(cái)政�？钯~戶。財(cái)政專戶既包括預(yù)算外資金財(cái)政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶、糧食風(fēng)險專戶等等財(cái)政性資金專戶。

一、財(cái)政專戶資金管理取得的成效

近年來，隨著財(cái)政管理體制改革的不斷深化和財(cái)政收入的不斷增長，財(cái)政部門采取了切實(shí)有效的手段切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政資金專戶的管理，取得了較好效果。

將原分散在財(cái)政各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算外資金財(cái)政專戶以及社保、糧食、農(nóng)發(fā)、世行等預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金賬戶集中到財(cái)政國庫部門集中管理，實(shí)行財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一核算，強(qiáng)化了專戶資金調(diào)控功能。設(shè)定了規(guī)范的財(cái)政專戶資金撥付程序：先由相關(guān)科（室、局）根據(jù)有關(guān)文件和項(xiàng)目的進(jìn)度填制“撥款通知單”并領(lǐng)導(dǎo)簽字，送到國庫科審核后，由國庫科開出轉(zhuǎn)賬或電匯相關(guān)憑證，并雙人分別加蓋各自保管的印鑒。這樣，管事與管錢分開、管憑證與管印鑒分開、管財(cái)務(wù)章與管個人名章分開，真正達(dá)到了既配合又牽制的目的。對銀行賬戶也先后進(jìn)行了三次清理，專項(xiàng)資金賬戶由83個歸并到目前的22個。二、財(cái)政專戶資金管理存在的主要問題

通過加強(qiáng)和規(guī)范專戶管理的各項(xiàng)工作，提高了資金的安全度，取得了積極的成效，但也存在一些問題。

1、帳戶開設(shè)缺乏硬約束，銀行競相爭存款，存在多頭開戶現(xiàn)象。所謂多頭開戶，是指同一類性質(zhì)的資金，違背《支付結(jié)算賬戶管理辦法》，在相同的機(jī)構(gòu)或者不同的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立多個賬戶存儲資金。就現(xiàn)行的財(cái)政管理制度而言，每出臺一項(xiàng)基金或收入政策，就要求新設(shè)一個專戶，一般也不指定開戶行，更沒有要求存入統(tǒng)一的財(cái)政專戶。從表面上看，�？顚�戶，管理方便，但從整個財(cái)政部門而言，就是專戶滿天飛，遍地并花了。隨著金融體制改革的深入，專業(yè)銀行的商業(yè)化，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為了各自的利益，都想在財(cái)政性資金存款這塊大“蛋糕”上切一塊，而因此展開“存款大戰(zhàn)”，有的甚至違反《銀行帳戶管理辦法》和其他有關(guān)法規(guī)，采取不正當(dāng)競爭手段攬存，有的甚至鼓勵、慫恿、協(xié)助該項(xiàng)收入多頭開戶，開臨時戶等。有些財(cái)政性收入帳戶在認(rèn)為不大違背原則又沒有硬約束的情況下，礙于情面，不得已而為之。雖經(jīng)過多次清理，還是存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置的情況。

2、資金處于聞置狀態(tài)，未能發(fā)揮其應(yīng)有效益。專戶帳戶分散在各家銀行，資金形成不了合力；沒有明確的規(guī)定和政策引導(dǎo)，操作性不強(qiáng)；資金分散，化整為零，未引起有關(guān)部門和政府的高度重視。這塊存量很大的資金沒有盤活，基本處于閑置狀態(tài)，效益設(shè)有得到應(yīng)有的發(fā)揮，造成資金資源和社會財(cái)富的浪費(fèi)。除存定期存款，保證其略有增值外，對資金的運(yùn)用和效益問題，均未有確切措施。

3、專戶資金使用管理有待規(guī)范。目前，部分財(cái)政專戶的資金未納入綜合預(yù)算統(tǒng)一管理，無法完整、準(zhǔn)確、及時反饋財(cái)政資金運(yùn)行信息，難以對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行有效監(jiān)督，存在一定的風(fēng)險隱患，既不能滿足政府對宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，也不能滿足社會公眾依法知情的要求。

三、完善財(cái)政專戶資金管理的建議及想法

1、繼續(xù)清理財(cái)政專戶。建議財(cái)政部門和人民銀行一道，組織各商業(yè)銀行及其他職能部門，對財(cái)政資金專戶進(jìn)行一次徹底清理、歸并或撤銷。整合開戶行，按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則，對現(xiàn)有賬戶根據(jù)資金性質(zhì)適當(dāng)合并，實(shí)現(xiàn)一個銀行賬戶管理資金，一本賬管理性質(zhì)相同的財(cái)政資金專戶。并對開戶銀行進(jìn)行整合，保留在服務(wù)水平高或通過公開招投標(biāo)選擇的銀行開設(shè)的專戶，對在其他銀行開設(shè)的專戶予以撤并，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。對增設(shè)的財(cái)政資金專用賬戶嚴(yán)格審核，凡不符合開戶條件的專戶，一律不予核準(zhǔn)，對屬同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的財(cái)政資金不單獨(dú)開設(shè)專戶。

2、加強(qiáng)財(cái)政專戶資金存款管理，提高資金保值增值能力。優(yōu)化活期、定期存款組合。在確保財(cái)政專戶資金正常支付和周轉(zhuǎn)需要的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同財(cái)政專戶資金性質(zhì)和資金使用時間，逐月滾動統(tǒng)籌安排部分財(cái)政專戶資金進(jìn)行三個月、六個月、一年、二年不同期限的定期存款組合，以及向銀行爭取更高的定期存款協(xié)議利率。還可本著“效益與穩(wěn)妥”相結(jié)合的原則，在規(guī)范各類財(cái)政專戶核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步積極探索提高財(cái)政專戶資金的效益，如實(shí)行銀行存貸掛鉤等方式，提高政府性項(xiàng)目的融資能力，大大支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政資金存款作用。

3、財(cái)政專戶管理和國庫集中支付相結(jié)合，規(guī)范政府及部門資金使用行為。隨著國庫集中支付制度在我市全面推開，應(yīng)當(dāng)樹立國庫集中支付意識，將國庫集中支付的手段和財(cái)政資金專戶管理相結(jié)合。財(cái)政資金通過國庫集中支付，直接付給商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，減少中心環(huán)節(jié)，以推進(jìn)國庫集中支付制度為契機(jī)，約束財(cái)政行為。

4、努力提高財(cái)政資金專戶管理水平。動態(tài)管理賬戶信息，建立財(cái)政專戶資金運(yùn)行情況情況月度分析報(bào)告制度。月（年）初，根據(jù)上月（年）末各賬戶核算情況，對所有賬戶資金按總量對比分析、按專戶性質(zhì)歸類對比分析、按每類賬戶資金的收支活動進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)。優(yōu)化財(cái)政專戶軟件系統(tǒng)，提高財(cái)政資金專戶管理工作效率和信息化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化水平。

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全縣各行政事業(yè)單位、財(cái)政所：

為加強(qiáng)與規(guī)范永靖縣財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦[201*]12號），特制定本制度。

一、財(cái)政專戶開設(shè)的依據(jù)

財(cái)政資金專戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部以及省級人民政府或省級財(cái)政部門以正式文件批準(zhǔn)后開設(shè)。凡是經(jīng)上述機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的原開戶文件已廢止、政策執(zhí)行到期的相關(guān)專戶應(yīng)將專戶撤銷。對仍有結(jié)余資金的，應(yīng)按規(guī)定將結(jié)余資金轉(zhuǎn)入國庫，確需單獨(dú)反映的可進(jìn)行分賬明細(xì)核算。專戶中結(jié)余資金轉(zhuǎn)出后應(yīng)當(dāng)及時辦理撤戶手續(xù)。二、財(cái)政專戶管理的基本原則

本級財(cái)政為核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金賬戶，均屬于應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)規(guī)范與管理的范圍。本級財(cái)政部門應(yīng)對開設(shè)的財(cái)政資金專戶進(jìn)行認(rèn)真清理、整頓，并按照以下原則進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

（一）歸口統(tǒng)一管理。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，盡快將各類預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外以及其他財(cái)政專戶資金統(tǒng)一歸口到同級財(cái)政國庫部門管理。

（二）嚴(yán)格按程序開立、變更專戶。各類財(cái)政資金的專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)縣財(cái)政國庫部門核準(zhǔn)后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財(cái)政資金專戶，一律撤銷。

（三）同類專戶歸并。各級財(cái)政部門應(yīng)對本級開設(shè)的財(cái)政資金專戶進(jìn)一步清理、歸并。1、屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶或非稅收入財(cái)政專戶應(yīng)予以歸并，進(jìn)行分賬核算，并將待撤銷專戶內(nèi)的資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，及時辦理撤戶手續(xù)。

2、本級財(cái)政部門按規(guī)定開設(shè)的財(cái)政資金專戶，開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，應(yīng)辦理撤戶手續(xù)。3、本級財(cái)政需開設(shè)新專戶的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)縣財(cái)政局國庫收付中心審核，國庫收付中心報(bào)縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理開戶手續(xù)。凡未按上述規(guī)定程序辦理或履行規(guī)定程序但未得到批準(zhǔn)的，一律不得開設(shè)新的財(cái)政資金專戶。

（四）慎重選擇開戶銀行。為確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效，財(cái)政部門應(yīng)在充分考察后選擇開戶銀行。原則上在同一家商業(yè)銀行只開設(shè)一個財(cái)政專戶。三、財(cái)政專戶開立、撤銷、變更的審批管理程序

財(cái)政專戶開立、撤銷、變更必須有國務(wù)院、財(cái)政部以及省級人民政府或者財(cái)政廳的正式文件，報(bào)財(cái)政局國庫收付中心核準(zhǔn)，并由國庫收付中心報(bào)局長同意后方可辦理。四、加強(qiáng)對財(cái)政資金專戶的管理和監(jiān)督

為了適應(yīng)深化財(cái)政國庫管理制度改革的需要，本級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)政資金專戶的管理，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度。財(cái)政部門應(yīng)在清理、規(guī)范本級財(cái)政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度，對各類財(cái)政資金專戶實(shí)施動態(tài)管理。

2、建立財(cái)政資金專戶定期報(bào)告制度。每月末向上級財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政資金專戶財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。

3、建立財(cái)政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財(cái)政專戶管理情況。

縣財(cái)政局

二O一一年三月二十六日

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