跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告(一期)

*******項(xiàng)目跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告

（第一期）

（****年**月-****年**）

*******公司****年**月**日

目錄

一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況

（二）項(xiàng)目建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位情況二、工程實(shí)施情況（一）工程進(jìn)度情況（二）工程質(zhì)量情況（三）工程安全情況三、跟蹤審計(jì)實(shí)施情況（一）設(shè)計(jì)聯(lián)系單審計(jì)（二）工程款支付審計(jì)

四、跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單的出具情況五、工作建議六、工作成果

七、下階段的工作安排

根據(jù)跟蹤審計(jì)方案及實(shí)施流程的要求，現(xiàn)將本階段******工程的基本情況、工程實(shí)施情況、跟蹤審計(jì)實(shí)施情況、審計(jì)意見(jiàn)單的出具情況、工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議、主要工作成果小結(jié)、下階段的工作計(jì)劃安排以及需協(xié)調(diào)的問(wèn)題等匯報(bào)如下：一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況

該項(xiàng)目通過(guò)***立項(xiàng)，項(xiàng)目位于****。項(xiàng)目規(guī)模：********。

（二）項(xiàng)目建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位情況

該項(xiàng)目建設(shè)單位為******；設(shè)計(jì)單位為******；地勘單位為******；監(jiān)理單位為******；施工單位為******、******。

二、工程實(shí)施情況（一）工程進(jìn)度情況

1、****標(biāo)段路基換填，排洪溝開(kāi)挖已完成；排洪溝的基礎(chǔ)和擋墻砌筑已完成部分。所有蓋板涵基本全部完成。管溝溝槽開(kāi)挖已基本完成，部分管道鋪設(shè)已完成。

2、****標(biāo)已經(jīng)對(duì)清水池、過(guò)濾池、反應(yīng)池的基礎(chǔ)開(kāi)挖換填、墊層澆筑已經(jīng)完成。清水池的鋼筋綁扎和混凝土澆筑已經(jīng)完成�，F(xiàn)正對(duì)過(guò)濾池的鋼筋進(jìn)行綁扎，等待配電房和值班室的變更圖。

3、****拋石擠淤和路基基層已經(jīng)完成，排洪溝，管溝溝槽的開(kāi)挖已基本完成；現(xiàn)正對(duì)排洪溝，管溝的換填和擋墻砌筑進(jìn)行施工，部分管道的鋪設(shè)也在進(jìn)行中。

（二）工程質(zhì)量情況工程質(zhì)量合格。

（三）工程安全情況無(wú)安全事故

三、跟蹤審計(jì)實(shí)施情況

審計(jì)組近期根據(jù)收集到的資料，進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展了審計(jì)工作。（一）設(shè)計(jì)聯(lián)系單審計(jì)暫無(wú)

（二）工程款支付審計(jì)

各標(biāo)段支付兩次預(yù)付款，每次按合同價(jià)的5%。四、跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單的出具情況

本階段審計(jì)組共出具了6份跟蹤審計(jì)建議函，建設(shè)單位基本上采納了審計(jì)組的建議，初步取得了審計(jì)成效。五、工作建議

1、對(duì)****的重大設(shè)計(jì)變更進(jìn)行優(yōu)化，使用周邊滿足設(shè)計(jì)要求的低價(jià)材料。2、為了保證工程實(shí)施過(guò)程中中間計(jì)量的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，進(jìn)一步完善中間計(jì)量環(huán)節(jié)的流程管理：建議建設(shè)單位應(yīng)增加針對(duì)中間計(jì)量環(huán)節(jié)的工作人員或者聘請(qǐng)專業(yè)測(cè)繪公司，以保證測(cè)量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；并且加強(qiáng)中間計(jì)量環(huán)節(jié)的程序監(jiān)管，完善中間計(jì)量管理制度。

3、針對(duì)所有合同外的新增材料，組織實(shí)地詢價(jià)。

4、建議監(jiān)理單位及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供有關(guān)造價(jià)變更的信息（可在監(jiān)理例會(huì)工作匯報(bào)上單設(shè)一欄），讓監(jiān)理單位發(fā)揮對(duì)現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)的優(yōu)勢(shì)，審計(jì)組發(fā)揮造價(jià)專業(yè)的優(yōu)勢(shì)，形成合力，為業(yè)主方提供更好的服務(wù)成果。六、工作成果

1、在****軟基處理的重大變更中，提出優(yōu)化方案，降低了建設(shè)成本。2、針對(duì)工程質(zhì)量中存在的問(wèn)題，提出建議，保證了工程質(zhì)量。

3、對(duì)工程量清單編制提出合理化建議，起到控制造價(jià)、減少糾紛的作用。4、對(duì)進(jìn)度計(jì)量的審批，嚴(yán)格控制了超前撥付的情況。七、下階段的工作安排1、做好現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地收方工作。

2、針對(duì)新增材料的單價(jià)進(jìn)行實(shí)地詢價(jià)。3、做好對(duì)變更、簽證的審核。4、嚴(yán)格控制進(jìn)度款的審批。

****項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組

擴(kuò)展閱讀：投資審計(jì)報(bào)告格式

政府投資項(xiàng)目審計(jì)和土地評(píng)審報(bào)告格式《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》

《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》《審計(jì)決定書(shū)》

《跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告》及《通報(bào)》

《土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》及《審核意見(jiàn)》

《工程結(jié)算審核報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）工程項(xiàng)目基本情況

建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來(lái)源情況；工程招投標(biāo)情況；工程竣工驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結(jié)算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說(shuō)明核減、核增的內(nèi)容和原因。

二、審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)

圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求：1、只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3、審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫(xiě)實(shí)為主。】

【參考內(nèi)容：建設(shè)程序的執(zhí)行、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價(jià)控制、工程質(zhì)量及交工驗(yàn)收等，其中造價(jià)控制是核心內(nèi)容。】

三、審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)（一）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（二）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題四、審核建議

【針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和項(xiàng)目結(jié)算中應(yīng)注意的事項(xiàng)，提出有針對(duì)性和切實(shí)可行的建議�！�

《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況

參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來(lái)源情況；招投標(biāo)情況；工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評(píng)定及竣工交付驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計(jì)情況

包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。

【參考內(nèi)容：1.工程結(jié)算審計(jì)情況及其結(jié)果;2.建設(shè)項(xiàng)目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預(yù)）算執(zhí)行情況;4.建設(shè)資金的到位、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；5.建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等�！�

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求：1.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。2.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫(xiě)實(shí)為主�！�

【參考內(nèi)容：1.建設(shè)程序執(zhí)行情況(項(xiàng)目審批手續(xù)、“一書(shū)四證”等;2.建設(shè)項(xiàng)目管理情況（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)管理等）：3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；4.項(xiàng)目決策和效益情況。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面作適當(dāng)評(píng)價(jià)�！�

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)【規(guī)范要求：根據(jù)核實(shí)的審計(jì)情況，簡(jiǎn)潔、明確表述問(wèn)題事實(shí)，

并詳細(xì)引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號(hào)、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見(jiàn)�！�

【參考內(nèi)容：

（一）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（二）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（四）資金管理和會(huì)計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（五）建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（六）項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（七）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要重點(diǎn)披露的其他問(wèn)題（工程領(lǐng)域突出問(wèn)題、“三公”經(jīng)費(fèi)等）�！�

四、審計(jì)建議

【規(guī)范要求：圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的建

議；審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問(wèn)題的順序基本一致；審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納；審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位(建設(shè)單位)，如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決�！�

【參考內(nèi)容：

（一）針對(duì)本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營(yíng)管理、尾工工程等。

（二）項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評(píng)價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機(jī)制和制度建設(shè)方面的建議，以本項(xiàng)目為基礎(chǔ)又不限于本項(xiàng)目�？山Y(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，從宏觀上提出一些

建設(shè)性意見(jiàn)�！�

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)****（建設(shè)單位）自收到本報(bào)告之日起60日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。）

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日

****（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）

審計(jì)決定書(shū)

*審**決〔20**〕**號(hào)

****（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）關(guān)于****的審計(jì)決定

****（被審計(jì)單位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：

一、關(guān)于****問(wèn)題的處理（處罰）

***********************************************************。

二、關(guān)于****問(wèn)題的處理（處罰）

***********************************************************。

本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起30日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書(shū)面報(bào)告我局。

如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)***政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。

【注：政府投資的資金，包括財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復(fù)議和訴訟】

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）

****年**月**日

《Xx項(xiàng)目跟蹤審計(jì)(xx時(shí)段)階段性報(bào)告》

前言：審計(jì)的依據(jù)、主體、對(duì)象和審計(jì)起始時(shí)間，報(bào)告內(nèi)容截止時(shí)間及會(huì)計(jì)責(zé)任。

一、基本情況

（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況

項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、位坐落、建設(shè)規(guī)模、立項(xiàng)批復(fù)、工程概（預(yù)）算、投資來(lái)源等；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況；其他需要反映的基本情況。

（二）跟蹤審計(jì)情況

簡(jiǎn)略表述實(shí)施跟蹤審計(jì)的方式（含聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)情況）、主要內(nèi)容、資料提供情況和審計(jì)進(jìn)度等。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

【規(guī)范要求：評(píng)價(jià)要以事實(shí)為依據(jù)，主要表述經(jīng)過(guò)審計(jì)的結(jié)論性語(yǔ)言，用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，避免空話、套話�！�

【參考內(nèi)容】：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目可研、概（預(yù)）算批復(fù)，“一書(shū)四證”的辦理等。

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制和財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。

（三）建設(shè)資金的核算管理和使用情況。

（四）其他可評(píng)價(jià)的內(nèi)容，如工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等，可結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作概括性表述。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問(wèn)題；

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理方面的問(wèn)題，包括資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等；

（三）單項(xiàng)工程結(jié)算方面的問(wèn)題；（四）其他需要反映的問(wèn)題。

【對(duì)于跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提出明確的處理意見(jiàn)和整改要求，必要時(shí)提出給予通報(bào)的建議，由

審計(jì)機(jī)關(guān)制發(fā)《通報(bào)》�！�

四、審計(jì)建議

主要針對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，提出完善制度、改進(jìn)管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。

昆明市審計(jì)局

《關(guān)于xx建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通報(bào)》

Xxx(建設(shè)單位)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和昆明市政府的安排，昆明市審計(jì)局聘請(qǐng)xxx造價(jià)公司和xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合體參與，于年月日起對(duì)你單位實(shí)施的xxx建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在實(shí)施中存在以下問(wèn)題：

（一）工程進(jìn)度滯后，未按計(jì)劃完成投資�！�…

（二）xx單項(xiàng)工程多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款xxx萬(wàn)元�！�…（三）…………

[根據(jù)階段性報(bào)告反映的問(wèn)題，準(zhǔn)確表述問(wèn)題事實(shí)，有明確法規(guī)依據(jù)的，應(yīng)闡明定性及處理的法規(guī)依據(jù)。]

請(qǐng)你單位及時(shí)采取整改措施予以整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告昆明市審計(jì)局。跟蹤審計(jì)結(jié)束后，昆明市審計(jì)局將依法出具最終的審計(jì)報(bào)告。

昆明市審計(jì)局

對(duì)《xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》的

審核意見(jiàn)

昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十條、《昆明市土地儲(chǔ)備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號(hào)）的規(guī)定，以及昆明市政府201*年第186期會(huì)議紀(jì)要和市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心《關(guān)于xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出成本審計(jì)認(rèn)定的函》的委托，我局派出評(píng)審組，并委托xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，于年月日至月日對(duì)你單位擬收儲(chǔ)的xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出進(jìn)行了評(píng)審，評(píng)審報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）已征求了你中心意見(jiàn)。評(píng)審業(yè)務(wù)由xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司完成并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。我局對(duì)xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的評(píng)審報(bào)告依法進(jìn)行了審核，對(duì)評(píng)審報(bào)告及其審定金額元予以認(rèn)可。

本《審核意見(jiàn)》僅供參考。

附件：xx工程造價(jià)咨詢有限公司、xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司《關(guān)于xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出的評(píng)審報(bào)告》

土地評(píng)審報(bào)告

××工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司

××?xí)��?jì)師事務(wù)所有限公司

評(píng)審報(bào)告

字〔〕第號(hào)

被評(píng)審單位：昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心評(píng)審項(xiàng)目：

根據(jù)《昆明市土地儲(chǔ)備管理辦法》（市政府第97號(hào)令）第七條、《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號(hào)文）的規(guī)定，以及昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心《關(guān)于×××土地成本進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定的委托函》，昆明市審計(jì)局委托××工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司和××?xí)��?jì)師事務(wù)所有限公司，自年月日至月日，對(duì)昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心（以下簡(jiǎn)稱“市土儲(chǔ)中心”）擬收儲(chǔ)的×××地塊土地儲(chǔ)備支出進(jìn)行了評(píng)審，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。市土儲(chǔ)中心及延伸評(píng)審單位×××等有關(guān)單位對(duì)其提供該地塊的評(píng)審資料、電子數(shù)據(jù)和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司的責(zé)任是對(duì)相關(guān)單位所提供的資料進(jìn)行評(píng)審并發(fā)表評(píng)審意見(jiàn)�，F(xiàn)出具如下評(píng)審報(bào)告：

一、基本情況

（一）收儲(chǔ)地塊基本情況

1．位、坐落，地塊四至范圍、征地面積等；2．規(guī)劃條件。

（二）收儲(chǔ)協(xié)議簽訂情況（三）征地拆遷實(shí)施情況（四）資金收支情況

【主要反映資金的來(lái)源和支付情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被拆遷人和被征地人收到補(bǔ)償款的情況�！�

（五）其他涉及土地收儲(chǔ)支出的相關(guān)情況二、評(píng)審情況

（一）被評(píng)審單位提供資料情況

【主要反映提供資料的適當(dāng)性和充分性，包括數(shù)量、質(zhì)量等。】

（二）評(píng)審認(rèn)定的依據(jù)和方法1．文件依據(jù)及其標(biāo)準(zhǔn)；

2．根據(jù)提供的資料進(jìn)行審核、分析和計(jì)算；3．現(xiàn)場(chǎng)踏勘。（三）評(píng)審結(jié)果

【根據(jù)《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)〔201*〕75號(hào)）及有關(guān)文件的規(guī)定，主要反映送審額和審定額及評(píng)審費(fèi)用。包括直接支出和間接支出。】

1．直接支出：

（1）土地報(bào)批等各項(xiàng)稅費(fèi)；（2）征地補(bǔ)償費(fèi)；（3）拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)；

（4）土地一級(jí)開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目前期費(fèi)用；（5）土地前期開(kāi)發(fā)整理費(fèi)用；（6）財(cái)務(wù)支出；

（7）儲(chǔ)備土地臨時(shí)看護(hù)管理及臨時(shí)利用費(fèi)（8）其他費(fèi)用

2．間接支出：土地儲(chǔ)備項(xiàng)目所在片區(qū)，按照城市分區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃或?qū)ｍ?xiàng)規(guī)劃，為完善和提升土地使用功能的配套設(shè)施建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的費(fèi)用，以及國(guó)有投資公司由此承擔(dān)的融資本息和分?jǐn)傎Y金（詳見(jiàn)75號(hào)文）。

3．社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)審費(fèi)用

三、需要說(shuō)明的事項(xiàng)(或重要事項(xiàng)說(shuō)明)

【重點(diǎn)說(shuō)明評(píng)審過(guò)程和資料提供等方面與評(píng)審認(rèn)定結(jié)果密切相關(guān)的一些情況，如因資料提供不全致使部分收儲(chǔ)成本不能認(rèn)定和不能準(zhǔn)確認(rèn)定，以及評(píng)審的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間等影響評(píng)審結(jié)果的事項(xiàng)�！�

四、評(píng)審建議

【圍繞評(píng)審情況和結(jié)果，有針對(duì)性的提出建議。主要包括：（一）土地開(kāi)發(fā)和征地拆遷實(shí)施中制度、措施等方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容，如征遷方案的制定、合同協(xié)議的簽訂完善等。

（二）針對(duì)資料的收集整理和提供方面存在的問(wèn)題和不足，影響評(píng)審結(jié)果的認(rèn)定，提出改進(jìn)建議。

（三）間接費(fèi)用分?jǐn)偡矫娴慕ㄗh；（四）成本組價(jià)和返款方面的建議�！�

友情提示：本文中關(guān)于《跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告(一期)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告(一期)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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