淮上大道工程跟蹤審計工作報告

安徽永合工程咨詢有限公司獨立客觀公正

蚌埠市淮上大道道路雨水工程

跟蹤審計工作報告

安徽永合價字[201*]520號

蚌埠市城市排水有限責任公司：

為了加強對本工程的監(jiān)督及探索審計新方法，經(jīng)蚌埠城市排有限責任公司決定對該項目采用施工階段全過程造價跟蹤審計的新方法，以加強項目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于201*年5月份開始對本工程進行施工階段全過程造價跟蹤審計。在蚌埠城市排水有限責任公司的領導支持和監(jiān)督指導下，在有關(guān)部門的密切配合下，在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計工作中,我們通過認真準備、精心組織和有效實施，達到了強化工程建設管理及提高投資效益的審計目標。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計情況向貴單位總結(jié)匯報如下：

一、項目基本情況

本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進行病害修復和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結(jié)算總價款為1520.5411萬元。該工程于201*年5月15日開工，計劃于201*年11月11日竣工。實際因增加引道工程等原因，該工程于201*年11月11日才通過驗收。由于施工單位報審結(jié)算不及時及資料收集不完整，201*年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設由蚌埠市城市排水有限責任公司組織實施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市第五建筑安

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裝公司施工。

二、審核依據(jù)1、招標文件；2、投標文件商務標；3、中標通知書；4、施工合同；5、施工圖紙；6、實際測量記錄；7、各種經(jīng)濟技術(shù)簽證等；8、送審工程結(jié)算書。三、人員配備與組織協(xié)調(diào)

1、人員配備為做好跟蹤審計工作，我們成立了項目領導小組，由公司總經(jīng)理（注冊造價工程師）任組長、由專業(yè)注冊造價工程師任項目經(jīng)理，設立了現(xiàn)場跟蹤審計組、并同時設立了審計質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價專業(yè)資深技術(shù)人員。

2、組織協(xié)調(diào)項目領導小組負責各方協(xié)調(diào)工作，具體項目審計工作由項目經(jīng)理總負責，現(xiàn)場計量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認可，項目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計專用章確認。為保證項目順利實施，現(xiàn)場跟蹤審計組安排專人值班，無論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時到現(xiàn)場，以保證隨時為業(yè)主提供相應服務。

四、主要工作內(nèi)容

1、收集整理審計依據(jù)及資料項目組進駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：

①、招標文件；

②、投標文件（商務標）；③、中標通知書；

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④、施工合同；⑤、施工圖紙；⑥、實際測量記錄；⑦、變更圖紙；

⑧、各種經(jīng)濟技術(shù)簽證等。

2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況在日常工作中，我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地，隨時掌握工程進展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當天發(fā)生的各項事宜。無論何時，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時解決相關(guān)問題。

3、變更

（1）設計變更：施工圖紙變更須經(jīng)設計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報送現(xiàn)場審計組；

（2）施工方案變更：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認可，同時應報送現(xiàn)場審計組；

（3）工程量增減：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認可，同時報送現(xiàn)場審計組。

（4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認。

五、工作成果及總體審計效果（一）工作成果：

經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價為1520.5411萬元，累計審減工程總造價220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。

（二）總體審計效果

跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。

我們認為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的真實性更高，

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同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復計量，現(xiàn)場計量時扣除相應工程量。

如果不是跟蹤審計，這些費用在工程結(jié)算時是很難審核下來的。

六、審計建議

1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。

2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進行跟蹤審計的工程項目，應爭取在項目開工前即安排進駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準確和及時的支付，從而保障了項目建設資金安全、合法、有效使用。

3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設計階段、招投標階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設計、招標、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

附件：

一、淮上大道雨水工程結(jié)算審核情況統(tǒng)計表二、各工程結(jié)算造價審核定案表

四、工程造價咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復印件

安徽永合工程咨詢有限公司注冊造價師：

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三、工程造價咨詢業(yè)務項目組織人員配置表安徽永合工程咨詢有限公司獨立客觀公正

總經(jīng)理：

二○一一年十二月二十日

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擴展閱讀：201*年通榆河大橋跟蹤審計情況匯報(江蘇宏建)

鹽城市世紀大道跨通榆河大橋工程跟蹤審計情況匯報

一、項目基本情況

市區(qū)世紀大道跨通榆河大橋工程是市政府201*年度重點建設項目之一，由鹽城市政府授權(quán)鹽城市市政公用投資有限公司為項目實施人。世紀大道為市區(qū)東西向城市主干道，道路規(guī)劃寬度為70米，跨通榆河大橋全長1980米，橋梁寬度為40.5米。斷面形式為2*(2米人行道含0.3米欄桿+3.5米非機動車道+0.5米機非隔離墩+11.75米機動車道+5米/2中央分隔帶)。跨通榆河大橋上部結(jié)構(gòu)采用三拱面中承式鋼管混凝土拱，拱肋截面采用啞鈴型。主跨跨徑為60+95+60米，主橋下部結(jié)構(gòu)采用柱式墩，多排灌注樁基礎。下穿新長鐵路采用4孔（5.5+12.75+12.75+5.5）m分離式鋼筋砼立交箱涵。項目計劃工期為15個月。該工程經(jīng)審核的概算投資額（不含征地費用）約為4.63億元。該項目采用BT（建設-移交）模式建設，項目投資人為中交第三航務工程局有限公司，其中下穿新長鐵路的立交工程由南京上鐵地方鐵路開發(fā)有限公司代建設，橋梁和道路工程的設計單位為蘇州市交通設計院有限責任公司，下穿新長鐵路的設計單位為中鐵上海設計院集團有限公司，管線工程的設計單位為鹽城市規(guī)劃市政設計院有限公司，監(jiān)理單位為鹽城市建設監(jiān)理中心有限公司。橋梁工程于201*年10月26日開工建設。

二、跟蹤審計工作開展情況

我公司根據(jù)市審計局的工作安排，根據(jù)《跟蹤審計實施方案》，對世紀大道跨通榆河大橋工程建設開展跟蹤審計工作，結(jié)合項目的特點和審計工作的要求，組建了由橋梁、隧道等專業(yè)人員參加的跟蹤審計組。審計組于201*年12月21日進駐項目現(xiàn)場，進場審計時工程檢測、監(jiān)控、監(jiān)理的招投標工作已完成，BT投資框架協(xié)議已簽訂，項目已正式進入開工建設階段。跟蹤審計工作的主要內(nèi)容是項目實施階段、竣工后結(jié)算及項目總投資的審計。審計組開展下列工作：

(一)、收集審計資料。收集項目的基本情況資料，對項目建設的基本情況進行了解，包括立項過程、建設程序、投資方組成、投資概算、設計、地質(zhì)勘察情況、招投標情況等等，力求對項目有一個比較全面的了解。

(二)、檢查項目相關(guān)制度和合同履行情況。對建設單位、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出跟蹤審計的合理化建議和審計意見，完善建設項目現(xiàn)場管理制度。

(三)、對施工組織設計進行分析評審。審計組根據(jù)通榆河大橋工程的特點建議并參加了橋梁及道路工程的施工組織設計審查會，對主要的施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析，查看有無因施工方案的問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，督促施工單位進一步優(yōu)化施工組織設計。對橋梁工程施工的灌注樁泥漿外運、土方平衡調(diào)配，鋼板樁圍堰、施工便道、便橋，鋼管拱拼、吊裝措施，模板工程，臨時供電供水等方案及通用措施費的費率在科學合理的基礎上進行了細化和優(yōu)化，對大型土石方的劃分進行了科學的鑒定，對下穿新長鐵路立交箱涵工作坑的設計提出優(yōu)化建議。

（四）、合同價款的審計。該項目為BT建設模式，項目建設前期僅簽訂了框架協(xié)議，未確定合同價款。建設單位委托咨詢單位對合同價款進行了初審，審計組及時對合同價款的相關(guān)內(nèi)容進行了審計：1、對照《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-201*）、《江蘇省市政工程計價表》（201*）的工程量計算規(guī)則，審查工程量的計算是否準確，有無多計、重計、漏計等錯誤。2、審查合同預算單價所套用定額是否與工程應執(zhí)行的定額標準相符，計量單位是否正確。3、審查預算人工、材料、機械的單價是否符合現(xiàn)行市場的規(guī)定，對鋼管拱及吊桿拉索、OVM錨具等特種材料進行市場調(diào)研詢價。4、審查預算中的措施項目是否合理，對通用措施費的計算費率進行合理調(diào)整，對專業(yè)措施的施工方案進行優(yōu)化，按專家評審后的施工方案進行測算包干。5、審查預算的規(guī)費及稅金的費率是否準確，計算程序是否符合規(guī)定。6、重點審查是否執(zhí)行框架協(xié)議中所約定的內(nèi)容。報審的通榆河大橋工程合同價為18018.49萬元，經(jīng)審計該工程的合同價為16285.26萬元，凈調(diào)減工程造價1733.23萬元；報審的下穿新長鐵路立交工程的合同價為3554.71萬元，經(jīng)審計該工程的合同價為2889萬元（不含工程節(jié)點獎勵費），經(jīng)審計核減造價665.71萬元。

(五)、積極配合建設單位控制、優(yōu)化工程變更。根據(jù)工程用途及市場行情的變化，提出建設性的優(yōu)化方案。深入施工現(xiàn)場，掌握工程進度和變更的落實情況，為準確計量收集第一手的資料。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時檢查施工現(xiàn)場，核實有關(guān)設計變更和簽證事項的落實情況，并進行必要的拍照，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。

(六)、審計組做好隱蔽工程的查看和驗收,對工程簽證及時進行計量和評估。為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估，審計組在工程的施工過程中，派專人深入工地現(xiàn)場，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖紙、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程是否經(jīng)設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等有關(guān)人員到場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應工程量，以避免事后扯皮。

（七）、工程月度計量的控制。跟蹤審計組要求施工單位對當月已完工工作量按月申報計量。施工單位定期（每月25日前）上報上月已完成工作量（工程量清單內(nèi)、工程量清單外計量分別申報），施工單位或相關(guān)單位在每月申報計量的同時，一并提供與計量相關(guān)的合同協(xié)議、招投標文件、會議紀要、工程圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等有關(guān)資料，特殊事項的計量根據(jù)需要隨時申報。計量經(jīng)監(jiān)理審核并由建設單位現(xiàn)場代表簽字認可后，提交審計組。審計人員對申報的計量進行審核，對計量的工程量和計量單價逐筆進行復核把關(guān)。重點檢查工程設計變更及工程量清單為計量內(nèi)容的真實性、合法性，包括施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整、真實，程序是否規(guī)范、價款是否合理。在每月申報計量資料齊全后，審計人員及時出具初審意見。如提供資料不全或不能保證雙方核對工作的連續(xù)性而造成工作延誤，則審計時間順延。建設方和施工方認同審計結(jié)果后，出具審計認定（意見）單。每期審定的結(jié)果作為最終竣工決算的基礎資料。

（八）、監(jiān)督監(jiān)理單位的履職情況。主要檢查監(jiān)理單位是否按合同約定對項目建設的質(zhì)量、安全、進度和投資進行了有效控制，監(jiān)理工作中是否體現(xiàn)了有效地合同管理和信息管理。

三、跟蹤審計工作取得的主要成果

截止201*年12月31日，審計組通過對工程招標文件、合同初稿、合同價款、設計變更、隱蔽工程簽證等的審查，提出招標文件審計意見五條，全部被建設單位采納；提出合同及相關(guān)審計建議四十四條，被建設單位采納四十四條；審計合同總額22200.38萬元，經(jīng)審計核減合同價款2594.80萬元；

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）、審計組在對工程監(jiān)理合同審計時發(fā)現(xiàn)，中標監(jiān)理單位和項目總監(jiān)無類似或以上橋梁工程業(yè)績，中標人近幾年監(jiān)理的大多是最大跨徑16米以下的小橋，派駐通榆河橋擔任總監(jiān)理工程師的金志剛同志為工民建專業(yè)畢業(yè)，近幾年同樣無大中橋梁監(jiān)理業(yè)績。建設單位在發(fā)布招標公告時未對投標申請人和擬投入本項目總監(jiān)理工程師及專業(yè)監(jiān)理工程師有“類似和以上工程業(yè)績”要求，在查閱招投標資料時未發(fā)現(xiàn)明顯的重大違規(guī)違紀問題。監(jiān)理招標是否設置“類似工程業(yè)績”要求，沒有法律法規(guī)明文規(guī)定必須設置，最終是由建設單位確定的。中標候選人確定后，建設單位對中標人能否按合同約定完成通榆河大橋的監(jiān)理工作感到心中無底，但是又無正當理由拒絕與中標人簽訂合同。審計組對上述情況進行了調(diào)查了解，并提出了相關(guān)審計意見和建議。

（二）、BT投資協(xié)議簽訂滯后，投資單位建設資金的籌措不及時，對項目建設進度造成了一定的影響。

（三）、原施工方案對主橋安裝的施工難度估計不足，造成主橋進度比原計劃滯后。

（四）、路燈、綠化、交通設施、綜合管線等專業(yè)工程的設計工作滯后。

二一年十二月三十一日

江蘇宏建工程建設咨詢有限公司

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