地方政府性債務(wù)審計(jì)情況

附件1--表1、表2、表3-三類

地方政府性債務(wù)審計(jì)情況

統(tǒng)計(jì)表填報(bào)說(shuō)明

一、總體填報(bào)說(shuō)明

表1至表5為債務(wù)基本情況表，填報(bào)總體要求和說(shuō)明如下：

（一）在審計(jì)工作方案確定的7個(gè)年度年初存在“三類債務(wù)”余額或當(dāng)年新發(fā)生“三類債務(wù)”的。

（二）表1、表2和表3均將7個(gè)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度的債務(wù)在一張表中填報(bào)。（三）不同“債務(wù)形成年度”的債務(wù)不能在一行填列。年初債務(wù)余額與當(dāng)年舉借額應(yīng)當(dāng)在不同行反映。

如果一筆債務(wù)涉及不同債務(wù)類型、多個(gè)資金投向類別、多個(gè)債權(quán)人類別、不同項(xiàng)目開工年度，或一筆貸款合同涉及多個(gè)提款年度的，要分別按照債務(wù)類型、資金投向類別、項(xiàng)目開工年度、債權(quán)人類別和提款年度進(jìn)行合理拆分，分別填報(bào)表1、表2或表3。對(duì)同一年度的多筆債務(wù)，如果債務(wù)類型、資金投向類別、債權(quán)人類別、項(xiàng)目開工年度等全部相同的，在同一年度內(nèi)可以合并填報(bào)。

（四）為避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)貸或轉(zhuǎn)借的債務(wù)填報(bào)原則如下：

1．地方政府債券和上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)由本級(jí)使用的，計(jì)入本級(jí)政府債務(wù)；轉(zhuǎn)借給下級(jí)政府的，計(jì)入下級(jí)政府債務(wù)。該類債務(wù)以財(cái)政部門為債務(wù)人，“債務(wù)單位部門類別”填寫“財(cái)政部門”，“項(xiàng)目單位名稱”填寫使用債務(wù)資金的具體單位名稱。在填報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)償債責(zé)任，劃分政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。

2．貸款人（第一借款人）從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款后，又轉(zhuǎn)借給其他單位（第二借款人）的，根據(jù)轉(zhuǎn)借協(xié)議或合同約定，如果償債資金來(lái)源于第一借款人的，應(yīng)作為第一借款人債務(wù)填報(bào)；如果償債資金來(lái)源于第二借款人的，應(yīng)作為第二借款人債務(wù)填報(bào)。（五）上下級(jí)政府間往來(lái)款、暫付款，同級(jí)政府各部門之間借款，以及白條欠賬，均不計(jì)入地方政府性債務(wù)。上下級(jí)政府、部門和單位之間的借款，如果借出資金屬于自有資金，不作為債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)填報(bào)。二、各表填報(bào)說(shuō)明

（一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”，在下拉框中選擇。債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度分為1997年、1998年、201*年、201*年、201*年、201*年和201*年7個(gè)年度。第6列“債務(wù)單位名稱”，應(yīng)填寫債務(wù)單位全稱。第7列“債務(wù)單位部門類別”，在下拉框中選擇。包括：教育中小學(xué)，教育其他部門

第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”，在下拉框中選擇。包括：全額撥款事業(yè)單位第9列“債務(wù)形成年度”，是指?jìng)鶆?wù)舉借或拖欠發(fā)生的年度，填寫4位整數(shù)，填寫的

范圍為：1949至201*。

第10列“債務(wù)期限”，是指合同、協(xié)議確定的借款期限。具體填寫方法舉例，如：2年、5年3個(gè)月、23個(gè)月、18天等。對(duì)于拖欠債務(wù)，不填此列。第11列“債務(wù)期限類別”，在下拉框中選擇，拖欠債務(wù)不填此列。

第12列“項(xiàng)目單位名稱”，項(xiàng)目單位名稱可能與第6列“債務(wù)單位名稱”相同，也可能不相同，如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。

第13列“項(xiàng)目名稱”，指項(xiàng)目的具體名稱，應(yīng)按有關(guān)合同、協(xié)議約定的項(xiàng)目名稱填寫；如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。

第14列“項(xiàng)目開工年度”，指項(xiàng)目開工的具體年度，在下拉框中選擇。對(duì)于尚未開工的項(xiàng)目和未對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目的債務(wù)，應(yīng)分別在下拉框中選擇“尚未開工項(xiàng)目”和“非項(xiàng)目債務(wù)”填列。

第15列“債務(wù)用途類別”，分為公益性項(xiàng)目、非公益性項(xiàng)目和非項(xiàng)目支出，在下拉框中選擇。

第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”，要根據(jù)協(xié)議約定、項(xiàng)目性質(zhì)或相關(guān)政策規(guī)定，分析填列還款資金來(lái)源的具體名稱。

第17列“債權(quán)人名稱”，填寫金融機(jī)構(gòu)、上級(jí)財(cái)政、其他單位等債權(quán)人的具體名稱。

第18列“債權(quán)人類別”，在下拉框中選擇。銀行貸款主要包括：?jiǎn)挝黄胀ㄙJ款和各項(xiàng)墊款

第19列和第20列，按表頭要求填列。一筆債務(wù)不能同時(shí)填寫第19列和第20列。第21列、第22列和第28列，自動(dòng)計(jì)算。

第23列至第27列、第29列至第33列，按表頭要求填列。

第34列，按表頭要求填列。該列=第37列+第38列=第19列+第20列－第22列。第35列，按表頭要求填列。僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。

第36列，按表頭要求填列。僅201*、201*、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。第37列“年末債務(wù)余額中尚未支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中尚未安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。

第38列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中已安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。

第39列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金投向”，在下拉框中選擇。包括：教育義務(wù)教育，教育普通高中，教育其它

第40列至第49列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。第40列至第49列是對(duì)第38列已支出的債務(wù)余額構(gòu)成進(jìn)行的具體分解。

第40列、第41列、第42列、第44列、第47列、第49列，自動(dòng)生成。201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度，第40列+第41列=第38列。第43列、第45列、第46列，第48列，按表頭要求填列。第50列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第51列+第52列。第51列、第52列，按表頭要求填列。

第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。201*年末逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第53列。

（二）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表2）。

第1列至第34列，填報(bào)要求同表1。其中的第23列和第29列如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)本金和利息，表明政府已實(shí)際履行了擔(dān)保責(zé)任，承擔(dān)了債務(wù)的償還責(zé)任。

第35列，填報(bào)要求同表1第36列，反映用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目形成的債務(wù)余額，僅201*年、201*年、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度才填寫此列。

第36列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第37列+第38列+第39列+第40列。

第37列“政府信用方式舉借”，是指以政府信譽(yù)方式舉借的債務(wù)余額。包括：地方政府債券、上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸，以及其他政府部門和機(jī)構(gòu)以政府信譽(yù)舉借的債務(wù)中由非財(cái)政資金償還的債務(wù)。

第38列至第40列，按表頭要求填列。如果一筆債務(wù)采用多種方式進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)按照不重復(fù)的原則填列，填列的先后順序?yàn)椋喝舜�、政府及所屬部門出具承諾函、寬慰函舉借；以財(cái)政收入、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保舉借；其他政府擔(dān)保方式舉借。第41列“擔(dān)保人具體名稱”，是指提供擔(dān)保的地方政府及所屬部門和機(jī)構(gòu)的名稱。地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸等財(cái)政轉(zhuǎn)貸中明確由非財(cái)政資金償還的債務(wù)，作為以政府信用擔(dān)保方式舉借的債務(wù)，不需要填寫擔(dān)保人名稱。第42列、第43列，填報(bào)要求同表1的第37列、第38列。

第44列、第45列、第46列、第47列，填報(bào)要求分別同表1的第39列、第50列、第51列、第52列。

第48列至第53列，填報(bào)要求同表1的第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第48列。（三）其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表（表3）。第1列至第34列，填報(bào)要求同表1。

其中第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”下拉框中不含“地方政府（含政府部門和機(jī)構(gòu)）”和“其他單位”選項(xiàng)。

第18列“債權(quán)人類別”下拉框中不含“上級(jí)財(cái)政外債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政國(guó)債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款，上級(jí)財(cái)政其他，其他單位和個(gè)人拖欠工程款”選項(xiàng)。其中的第23列第和第29列，如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還其他相關(guān)債務(wù)本金和利息，表明該部分其他相關(guān)債務(wù)已由政府償還。

第35列，填報(bào)要求同表1第36列，反映用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目形成的債務(wù)余額，僅201*年、201*年、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。

第36列、第37列、第38列，填表要求同表1第37列、第38列、第39列。第39列、第40列、第41列，填表要求同表1第50列、第51列、第52列。第42列至第47列，同表1第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第42列。

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地方政府性債務(wù)審計(jì)情況

統(tǒng)計(jì)表填報(bào)說(shuō)明

一、總體填報(bào)說(shuō)明

地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表共12張，表1至表5為債務(wù)基本情況表，表6至表10為債務(wù)單位基本情況和風(fēng)險(xiǎn)分析表；表11為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況統(tǒng)計(jì)表；表12為地方政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題匯總表。填報(bào)總體要求和說(shuō)明如下：

（一）各級(jí)地方政府（含政府部門和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、政府融資平臺(tái)公司和其他相關(guān)單位，在審計(jì)工作方案確定的7個(gè)年度年初存在“三類債務(wù)”余額或當(dāng)年新發(fā)生“三類債務(wù)”的，審計(jì)組應(yīng)按要求填報(bào)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表。

（二）為便于填報(bào)，表1、表2和表3均將7個(gè)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度的債務(wù)在一張表中填報(bào)。填報(bào)完成后，通過(guò)篩選分別生成7個(gè)年度的審計(jì)統(tǒng)計(jì)表。

（三）不同“債務(wù)形成年度”的債務(wù)不能在一行填列。年初債務(wù)余額與當(dāng)年舉借額應(yīng)當(dāng)在不同行反映。

如果一筆債務(wù)涉及不同債務(wù)類型、多個(gè)資金投向類別、多個(gè)債權(quán)人類別、不同項(xiàng)目開工年度，或一筆貸款合同涉及多個(gè)提款年度的，要分別按照債務(wù)類型、資金投向類別、項(xiàng)目開工年度、債權(quán)人類別和提款年度進(jìn)行合理拆分，分別填報(bào)表1、表2或表3。

對(duì)同一年度的多筆債務(wù)，如果債務(wù)類型、資金投向類別、債權(quán)人類別、項(xiàng)目開工年度等全部相同的，在同一年度內(nèi)可以合并填報(bào)。（四）為避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)貸或轉(zhuǎn)借的債務(wù)填報(bào)原則如下：1．地方政府債券和上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)（包括通過(guò)中央部門、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸的外國(guó)政府貸款等債務(wù)）由本級(jí)使用的，計(jì)入本級(jí)政府債務(wù)；轉(zhuǎn)借給下級(jí)政府的，計(jì)入下級(jí)政府債務(wù)。該類債務(wù)以財(cái)政部門為債務(wù)人，“債務(wù)單位部門類別”填寫“財(cái)政部門”，“項(xiàng)目單位名稱”填寫使用債務(wù)資金的具體單位名稱。在填報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)償債責(zé)任，劃分政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。

2．貸款人（第一借款人）從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款后，又轉(zhuǎn)借給其他單位（第二借款人）的，根據(jù)轉(zhuǎn)借協(xié)議或合同約定，如果償債資金來(lái)源于第一借款人的，應(yīng)作為第一借款人債務(wù)填報(bào)；如果償債資金來(lái)源于第二借款人的，應(yīng)作為第二借款人債務(wù)填報(bào)。

（五）上下級(jí)政府間往來(lái)款、暫付款，同級(jí)政府各部門之間借款，以及白條欠賬，均不計(jì)入地方政府性債務(wù)。上下級(jí)政府、部門和單位之間的借款，如果借出資金屬于自有資金，不作為債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)填報(bào)。（六）違規(guī)集資形成的債務(wù)不作為政府性債務(wù)，但作為違規(guī)問(wèn)題在表12填列。

（七）各省通過(guò)人民銀行再貸款化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)形成的債務(wù)，由各省本級(jí)審計(jì)組組織填報(bào)和審核。除人民銀行再貸款外，各級(jí)政府為化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)舉借的債務(wù)，由各級(jí)審計(jì)組負(fù)責(zé)組織填報(bào)和審核。（八）除天津市濱海新區(qū)以外的各地各類開發(fā)區(qū)（園區(qū)）視同本級(jí)政府所屬機(jī)構(gòu)，其債務(wù)屬于同級(jí)政府債務(wù)，按照要求填列有關(guān)統(tǒng)計(jì)表。審計(jì)組在填寫《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算表（表6）》中的財(cái)政數(shù)據(jù)時(shí)，要區(qū)分本級(jí)政府《財(cái)政決算報(bào)表》是否包含同級(jí)開發(fā)區(qū)；如果不包含，應(yīng)將開發(fā)區(qū)財(cái)力并入同級(jí)財(cái)政決算報(bào)表后填報(bào)表6，并入時(shí)需注意開發(fā)區(qū)與同級(jí)財(cái)政的抵扣關(guān)系，防止少計(jì)算或多計(jì)算財(cái)力。

（九）對(duì)以外幣轉(zhuǎn)貸的世亞行貸款或外國(guó)政府貸款等政府外債，需按照年末外幣匯率統(tǒng)一折算后填報(bào)債務(wù)年初余額、當(dāng)年舉借額、當(dāng)年償還額和年末余額。二、各表填報(bào)說(shuō)明

（一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，在下拉框中選擇。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”，在下拉框中選擇。第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”，在下拉框中選擇。

第4列“地區(qū)級(jí)次”，自動(dòng)生成，分省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)3個(gè)級(jí)次。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”，在下拉框中選擇。債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度分為1997年、1998年、201*年、201*年、201*年、201*年和201*年7個(gè)年度。

第6列“債務(wù)單位名稱”，應(yīng)填寫債務(wù)單位全稱。第7列“債務(wù)單位部門類別”，在下拉框中選擇。

包括：一般公共服務(wù)部門（不含財(cái)政、國(guó)土資源部門），財(cái)政部門，國(guó)土資源部門，公共安全部門，教育中小學(xué)，教育普通高校，教育其他部門，科學(xué)技術(shù)部門，文化體育與傳媒部門，社會(huì)保障和就業(yè)部門，醫(yī)療衛(wèi)生部門醫(yī)院，醫(yī)療衛(wèi)生部門其他，環(huán)境保護(hù)部門，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門，農(nóng)林水部門，交通運(yùn)輸公路，交通運(yùn)輸鐵路，交通運(yùn)輸民航，交通運(yùn)輸其他部門，資源勘探電力信息部門，糧油物資儲(chǔ)備管理部門（不含政策性掛賬），其他部門。

一般公共服務(wù)部門包括：人大、政協(xié)、政府辦公廳及相關(guān)機(jī)構(gòu)、發(fā)展和改革部門、統(tǒng)計(jì)部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門、人口和計(jì)劃生育部門、商貿(mào)部門、知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門、工商行政管理部門、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門、測(cè)繪部門、地震部門、氣象部門、民族事務(wù)管理部門、宗教事務(wù)管理部門、港澳臺(tái)僑事務(wù)管理部門、檔案部門以及其他一般公共服務(wù)部門。

公共安全部門包括：公安、檢察、法院、司法、監(jiān)獄、勞教、國(guó)家保密等部門。

文化體育與傳媒部門包括：文化、文物、體育、廣播影視、新聞出版等部門。

社會(huì)保障與就業(yè)部門包括：人力資源和社會(huì)保障部門、民政部門等。農(nóng)林水部門包括：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等部門。教育部門包括：教育中小學(xué)，教育普通高校，教育其他部門。交通運(yùn)輸部門包括：交通運(yùn)輸公路，交通運(yùn)輸鐵路，交通運(yùn)輸民航，交通運(yùn)輸其他部門。

資源勘探電力信息部門包括：工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)部門、安全生產(chǎn)監(jiān)管部門、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門等。

糧油物資儲(chǔ)備管理部門包括：糧食部門、物資儲(chǔ)備部門、旅游部門等。

融資平臺(tái)公司的“債務(wù)單位部門類別”按照其隸屬的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位所屬部門類別填列。

普通高校附屬醫(yī)院，選擇“醫(yī)療衛(wèi)生部門醫(yī)院”。第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”，在下拉框中選擇。包括：地方政府（含政府部門和機(jī)構(gòu)）、全額撥款事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位（不含公用事業(yè)單位）、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、其他單位6類。第9列“債務(wù)形成年度”，是指?jìng)鶆?wù)舉借或拖欠發(fā)生的年度，填寫4位整數(shù)，填寫的范圍為：1949至201*。

第10列“債務(wù)期限”，是指合同、協(xié)議確定的借款期限。具體填寫方法舉例，如：2年、5年3個(gè)月、23個(gè)月、18天等。對(duì)于拖欠債務(wù)，不填此列。

第11列“債務(wù)期限類別”，在下拉框中選擇，拖欠債務(wù)不填此列。第12列“項(xiàng)目單位名稱”，項(xiàng)目單位名稱可能與第6列“債務(wù)單位名稱”相同，也可能不相同，如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。

第13列“項(xiàng)目名稱”，指項(xiàng)目的具體名稱，應(yīng)按有關(guān)合同、協(xié)議約定的項(xiàng)目名稱填寫；如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。第14列“項(xiàng)目開工年度”，指項(xiàng)目開工的具體年度，在下拉框中選擇。對(duì)于尚未開工的項(xiàng)目和未對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目的債務(wù)，應(yīng)分別在下拉框中選擇“尚未開工項(xiàng)目”和“非項(xiàng)目債務(wù)”填列。

第15列“債務(wù)用途類別”，分為公益性項(xiàng)目、非公益性項(xiàng)目和非項(xiàng)目支出，在下拉框中選擇。

第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”，要根據(jù)協(xié)議約定、項(xiàng)目性質(zhì)或相關(guān)政策規(guī)定，分析填列還款資金來(lái)源的具體名稱。

第17列“債權(quán)人名稱”，填寫金融機(jī)構(gòu)、上級(jí)財(cái)政、其他單位等債權(quán)人的具體名稱。第18列“債權(quán)人類別”，在下拉框中選擇。分為：銀行貸款人民銀行，銀行貸款工行，銀行貸款農(nóng)行，銀行貸款建行，銀行貸款中行，銀行貸款交行，銀行貸款農(nóng)發(fā)行，銀行貸款國(guó)開行，銀行貸款其他銀行，銀行貸款城市和農(nóng)村信用社，銀行貸款銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)，發(fā)行債券地方政府債券，發(fā)行債券企業(yè)債券，發(fā)行債券短期融資券，發(fā)行債券中期票據(jù)，發(fā)行債券銀信政，發(fā)行債券其他，上級(jí)財(cái)政外債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政國(guó)債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款，上級(jí)財(cái)政其他，其他單位和個(gè)人拖欠工程款，其他單位和個(gè)人其他。

銀行貸款主要包括：?jiǎn)挝黄胀ㄙJ款、普通并購(gòu)貸款、銀團(tuán)貸款、信用卡及賬戶透支、貿(mào)易融資、境外貸款轉(zhuǎn)籌資、融資租賃、票據(jù)融資和各項(xiàng)墊款。

銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)包括：信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、小額貸款公司、金融資產(chǎn)管理公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等。企業(yè)債券指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

短期融資券指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，約定1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具。

中期票據(jù)指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)按照計(jì)劃分期發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

“上級(jí)財(cái)政外債轉(zhuǎn)貸”包括通過(guò)上級(jí)財(cái)政部門、中央部門或金融機(jī)構(gòu)等部門轉(zhuǎn)貸的國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款等。

第19列和第20列，按表頭要求填列。一筆債務(wù)不能同時(shí)填寫第19列和第20列。第21列、第22列和第28列，自動(dòng)計(jì)算。

第23列至第27列、第29列至第33列，按表頭要求填列。第34列，按表頭要求填列。該列=第37列+第38列=第19列+第20列－第22列。

第35列，按表頭要求填列。僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。第36列，按表頭要求填列。僅201*、201*、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。

第37列“年末債務(wù)余額中尚未支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中尚未安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。

第38列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中已安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。

第39列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金投向”，在下拉框中選擇。

包括：工業(yè)，能源，交通運(yùn)輸鐵路，交通運(yùn)輸政府還貸高速公路，交通運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)性高速公路，交通運(yùn)輸政府還貸二級(jí)公路，交通運(yùn)輸其他公路，交通運(yùn)輸機(jī)場(chǎng)，交通運(yùn)輸其它，市政建設(shè)軌道交通，市政建設(shè)道路橋梁，市政建設(shè)水、熱、電、氣、垃圾處理等公用事業(yè)，市政建設(shè)其它，農(nóng)林水大型水利設(shè)施建設(shè)，農(nóng)林水其它，生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，教育義務(wù)教育，教育普通高中，教育普通高校，教育其它，科學(xué)、文化，衛(wèi)生醫(yī)院，衛(wèi)生其他，保障性住房，土地收儲(chǔ)整理，政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)，農(nóng)網(wǎng)改造，鄉(xiāng)村公路、橋梁，化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)和其它。

政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)是指：用于黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)等債務(wù)支出。鄉(xiāng)村公路、橋梁是指：用于通鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、通行政村的公路及橋梁等附屬設(shè)施建設(shè)債務(wù)支出。通鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）公路指縣（區(qū)）城通達(dá)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及連接鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的公路；通行政村公路指由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）通達(dá)行政村的公路。

保障性住房包括：廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房和城市棚戶區(qū)改造等。化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)包括：地方各級(jí)財(cái)政部門為清理農(nóng)村合作基金會(huì)、清理供銷社股金、清理城市商業(yè)銀行、清理城市信用社、清理信托投資公司等舉借的專項(xiàng)借款。

第40列至第49列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。第40列至第49列是對(duì)第38列已支出的債務(wù)余額構(gòu)成進(jìn)行的具體分解。

第40列、第41列、第42列、第44列、第47列、第49列，自動(dòng)生成。

201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度，第40列+第41列=第38列。第43列、第45列、第46列，第48列，按表頭要求填列。第50列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第51列+第52列。第51列、第52列，按表頭要求填列。

第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。201*年末逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第53列。（二）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表2）。

第1列至第34列，填報(bào)要求同表1。其中的第23列和第29列如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)本金和利息，表明政府已實(shí)際履行了擔(dān)保責(zé)任，承擔(dān)了債務(wù)的償還責(zé)任。

第35列，填報(bào)要求同表1第36列，反映用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目形成的債務(wù)余額，僅201*年、201*年、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度才填寫此列。第36列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第37列+第38列+第39列+第40列。第37列“政府信用方式舉借”，是指以政府信譽(yù)方式舉借的債務(wù)余額。包括：地方政府債券、上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸，以及其他政府部門和機(jī)構(gòu)以政府信譽(yù)舉借的債務(wù)中由非財(cái)政資金償還的債務(wù)。

第38列至第40列，按表頭要求填列。如果一筆債務(wù)采用多種方式進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)按照不重復(fù)的原則填列，填列的先后順序?yàn)椋喝舜�、政府及所屬部門出具承諾函、寬慰函舉借；以財(cái)政收入、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保舉借；其他政府擔(dān)保方式舉借。

第41列“擔(dān)保人具體名稱”，是指提供擔(dān)保的地方政府及所屬部門和機(jī)構(gòu)的名稱。地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸等財(cái)政轉(zhuǎn)貸中明確由非財(cái)政資金償還的債務(wù)，作為以政府信用擔(dān)保方式舉借的債務(wù)，不需要填寫擔(dān)保人名稱。

第42列、第43列，填報(bào)要求同表1的第37列、第38列。第44列、第45列、第46列、第47列，填報(bào)要求分別同表1的第39列、第50列、第51列、第52列。

第48列至第53列，填報(bào)要求同表1的第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填列。逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第48列。

（三）其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表（表3）。第1列至第34列，填報(bào)要求同表1。

其中第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”下拉框中不含“地方政府（含政府部門和機(jī)構(gòu)）”和“其他單位”選項(xiàng)。第18列“債權(quán)人類別”下拉框中不含“上級(jí)財(cái)政外債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政國(guó)債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款，上級(jí)財(cái)政其他，其他單位和個(gè)人拖欠工程款”選項(xiàng)。

其中的第23列第和第29列，如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還其他相關(guān)債務(wù)本金和利息，表明該部分其他相關(guān)債務(wù)已由政府償還。第35列，填報(bào)要求同表1第36列，反映用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目形成的債務(wù)余額，僅201*年、201*年、201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。第36列、第37列、第38列，填表要求同表1第37列、第38列、第39列。

第39列、第40列、第41列，填表要求同表1第50列、第51列、第52列。

第42列至第47列，同表1第53列至第58列，僅201*年債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度填寫此列。逾期債務(wù)本金應(yīng)作為201*年到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫第42列。

（四）糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬情況表（表4）。

第1列、第2列，第3列、第4列填報(bào)要求同表1，第5列在下拉框中選擇，其他列次按照表頭要求填列。

（五）債務(wù)發(fā)生的起始年地方政府性債務(wù)明細(xì)表（表5）�！皞鶆�(wù)發(fā)生的起始年”是指：各省本級(jí)、市本級(jí)、縣（區(qū)）改革開放以來(lái)發(fā)生第一筆政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)（含糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬，不含拖欠）或政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)的那個(gè)年度。各審計(jì)組可通過(guò)與當(dāng)?shù)卣�府及所屬�?cái)政、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位座談等方式，了解確定該地區(qū)“債務(wù)發(fā)生的起始年”。審計(jì)組在確定本地區(qū)“債務(wù)發(fā)生的起始年”后，按下述要求填報(bào)表5：

（1）如果“債務(wù)發(fā)生的起始年”屬于1996年以前（含1996年），則審計(jì)組應(yīng)對(duì)該地區(qū)在“債務(wù)發(fā)生的起始年”存在上述2類債務(wù)的地方政府（含政府部門和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等單位債務(wù)情況進(jìn)行審核，并填報(bào)表5。

（2）如果“債務(wù)發(fā)生的起始年”屬于1997年以后（含1997年），審計(jì)組只填寫表5中的第1列至第5列，標(biāo)明該地區(qū)“債務(wù)發(fā)生的起始年”的具體年度，同時(shí)按要求填報(bào)表1至表4。第1列至第4列，填報(bào)要求同表1。

第5列“債務(wù)發(fā)生的起始年”，限定填寫四位整數(shù)，如1986。第6列、第7列、第8列，填報(bào)要求同表1第6列、第7列、第8列。

第9列、第10列，填報(bào)要求同表1第17列、第18列。

第11列“債務(wù)類型”，在下拉框中選擇。包括：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，糧食企業(yè)政策性掛賬，供銷企業(yè)政策性掛賬4個(gè)選項(xiàng)。

第12列“當(dāng)年舉借額”，按照表頭要求填列。第13列“年末債務(wù)余額”，按照表頭要求填列。

第14列僅政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)填寫此列。地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸等財(cái)政轉(zhuǎn)貸中明確由非財(cái)政資金償還的債務(wù)，作為以政府信用擔(dān)保方式舉借的債務(wù)，不需要填寫擔(dān)保人名稱。

第15列“債務(wù)資金投向”，填寫協(xié)議或合同約定的債務(wù)資金投向。

（六）表6至表12由審計(jì)人員根據(jù)表格內(nèi)容及附注填報(bào)。附件3

地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表填報(bào)操作要求及各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明

為規(guī)范地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)，保證統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)、審核、采集、匯總工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)表勾稽關(guān)系的審核，提高填報(bào)質(zhì)量，署地方政府性債務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)下發(fā)的《地方政府性債務(wù)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表》EXCEL表格進(jìn)行了計(jì)算機(jī)技術(shù)處理，增加了各表的自動(dòng)計(jì)算和數(shù)據(jù)平衡關(guān)系、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的校驗(yàn)功能�，F(xiàn)將審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表填報(bào)操作要求及各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明如下：一、填報(bào)操作要求

本項(xiàng)目要求使用MicrosoftOfficeExcel201*版本進(jìn)行報(bào)表填報(bào)，使用其他版本可能會(huì)造成表中部分內(nèi)置功能失效或產(chǎn)生校驗(yàn)誤報(bào)。例如，使用Excel201*不能實(shí)現(xiàn)【債務(wù)審計(jì)】菜單中的【插入新行】功能。（一）嚴(yán)禁更改統(tǒng)計(jì)表結(jié)構(gòu)。

本套統(tǒng)計(jì)表中，每張表都包含表頭、數(shù)據(jù)填報(bào)、附注三個(gè)區(qū)域。其中，表中預(yù)留的空白區(qū)域?yàn)閿?shù)據(jù)填報(bào)區(qū)，并已預(yù)置相關(guān)公式和格式，在此即可完成全部填報(bào)工作；表頭、附注的內(nèi)容和位置不允許做任何修改，具體包括：

1．嚴(yán)禁自行在報(bào)表中增加列、刪除列、更改列順序；2．嚴(yán)禁刪除表頭所在的行；

3．嚴(yán)禁刪除、修改表頭區(qū)各單元格中的內(nèi)容；4．嚴(yán)禁刪除報(bào)表下方的附注信息。（二）關(guān)于數(shù)據(jù)備份等問(wèn)題。1．定期數(shù)據(jù)備份。

為保證數(shù)據(jù)的安全，使用審計(jì)署配發(fā)迷彩U鎖的同志要定期將保險(xiǎn)箱中的文件備份到自己的工作用移動(dòng)硬盤中。

2．與財(cái)政部門的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》的“統(tǒng)計(jì)”功能沖突問(wèn)題。

目前發(fā)現(xiàn)，部分被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)中因安裝了財(cái)政部門的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》，導(dǎo)致在Excel表中增加了“統(tǒng)計(jì)”菜單，與債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表中的“債務(wù)審計(jì)”工具發(fā)生沖突。

如果被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)中已經(jīng)有財(cái)政部門的《融資平臺(tái)公司清理核實(shí)情況錄入表》文件，則要求在填報(bào)債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表時(shí)不得打開該文件，如果在填報(bào)時(shí)同時(shí)打開了該文件，請(qǐng)先關(guān)閉Excel程序后，再重新打開債務(wù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)表。

（三）報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)。1．除表11無(wú)校驗(yàn)關(guān)系未設(shè)置主鍵外，其他各表都標(biāo)識(shí)了一列稱為“主鍵”的信息。各表依據(jù)“主鍵”完成相關(guān)校驗(yàn)功能，“主鍵”內(nèi)容為空的行不參與校驗(yàn)。當(dāng)本行其他位置有內(nèi)容時(shí)，標(biāo)有“主鍵”的列必須填列內(nèi)容，以保證校驗(yàn)功能正常實(shí)現(xiàn)。除表11外其他各表的“主鍵”參見下表：

報(bào)表名稱地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表2）其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表（表3）糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬情況表（表4）債務(wù)發(fā)生的起始年地方政府性債務(wù)明細(xì)表（表5）201*年地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算表（表6）高速公路201*年銀行貸款本息償還情況分析表（表7）以土地出讓收入為償債來(lái)源的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表8）普通高校和醫(yī)院201*年財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表9）融資平臺(tái)公司201*年基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表10）地方政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題匯總表（表12）主鍵名債務(wù)單位名稱債務(wù)單位名稱債務(wù)單位名稱省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)債務(wù)單位名稱省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)債務(wù)單位名稱省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)單位名稱融資平臺(tái)公司名稱省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)列號(hào)666161516612．每張表中表頭顯示為灰色的區(qū)域必須通過(guò)下拉框選擇，即通過(guò)點(diǎn)擊并從下拉列表中選擇內(nèi)容的方式進(jìn)行填列，不得手工輸入。3．每張表中表頭顯示為淡黃色的區(qū)域由報(bào)表自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。如手工輸入內(nèi)容，在校驗(yàn)時(shí)會(huì)自動(dòng)更正為自動(dòng)計(jì)算結(jié)果。4．在填報(bào)前需將Excel的宏安全級(jí)別設(shè)置為【低】。設(shè)置方法如下：

（1）選擇Excel【工具】菜單后出現(xiàn)以下窗口：

設(shè)置完成后，需要切換一下Sheet頁(yè)或關(guān)閉后重新打開Excel表，以使宏功能生效。

只有在正確設(shè)置宏“安全級(jí)”后，打開報(bào)表文檔才會(huì)顯示內(nèi)置的【債務(wù)審計(jì)】功能，如下圖：

在填寫報(bào)表時(shí)，如使用手工插行，則需要通過(guò)“向下填充”的方式將計(jì)算公式和格式補(bǔ)齊。建議使用“債務(wù)審計(jì)”菜單下的“插入新行”功能在表中插入新行，這樣新行中就包含了所有的自動(dòng)計(jì)算公式以及單元格格式。操作過(guò)程如下：（1）點(diǎn)擊菜單【債務(wù)審計(jì)】->【插入新行】；

（3）點(diǎn)擊【確認(rèn)】后完成插入操作。會(huì)在用戶選定行上方插入指定數(shù)量的新行。新行中單元格的公式會(huì)保留，用戶無(wú)須設(shè)置。在進(jìn)行報(bào)表填報(bào)過(guò)程中，可以使用“債務(wù)審計(jì)”菜單下的“檢查數(shù)據(jù)”功能進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)。如果填列數(shù)據(jù)有不符合內(nèi)置校驗(yàn)關(guān)系的，會(huì)將錯(cuò)誤單元格顯示為紅色，并給出所報(bào)錯(cuò)誤的提示信息。該提示信息可以通過(guò)Ctrl+C快捷方式復(fù)制下來(lái)，便于審驗(yàn)核對(duì)。

對(duì)數(shù)據(jù)的檢查包括三方面：一是對(duì)有下拉框的列進(jìn)行檢查，是否所填數(shù)據(jù)為下拉框列表中的選項(xiàng)；二是對(duì)于數(shù)據(jù)有效性檢查，是否允許為空，是否符合單元格類型的要求；三是表內(nèi)各數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系審核。具體步驟為：

（1）點(diǎn)擊菜單【債務(wù)審計(jì)】->【檢查數(shù)據(jù)】，如下圖：

二、各表校驗(yàn)關(guān)系說(shuō)明

（一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表1）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。第6列“債務(wù)單位名稱”不能為空。

第7列“債務(wù)單位部門類別”在下拉框中選擇，不能為空。第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，不能為空。第9列“債務(wù)形成年度”限定填寫4位整數(shù)，范圍為1949至201*，不能為空。第9列應(yīng)小于等于第5列。

第10列“債務(wù)期限”在下拉框中選擇，可以為空（對(duì)于拖欠債務(wù)不用填寫此列）。

第11列“債務(wù)期限類別”在下拉框中選擇，可以為空（對(duì)于拖欠債務(wù)不用填寫此列）。

第12列“項(xiàng)目單位名稱”可以為空。第13列“項(xiàng)目名稱”可以為空。

第14列“項(xiàng)目開工年度”在下拉框中選擇，不能為空。第15列“債務(wù)用途類別”在下拉框中選擇，不能為空。第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”不能為空。第17列“債權(quán)人名稱”不能為空。

第18列“債權(quán)人類別”在下拉框中選擇，不能為空。

第19列“年初債務(wù)余額”可以為空。針對(duì)一筆債務(wù)，第19列和第20列不能同時(shí)有數(shù)據(jù)。若第9列=第5列，則第19列應(yīng)為0。第20列“當(dāng)年舉借額”可以為空。第21列=第22列+第28列，自動(dòng)計(jì)算。

第22列“償還本金小計(jì)”為第23列至第27列之和，自動(dòng)計(jì)算。第28列“償還利息小計(jì)”為第29列至第33列之和，自動(dòng)計(jì)算。第34列=第37列+第38列=第19列+第20列-第22列，有校驗(yàn)。第35列“其中:計(jì)劃以土地出讓收入為還債資金來(lái)源的債務(wù)余額”可以為空，應(yīng)小于等于第34列。

第36列“附：用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目配套形成的債務(wù)余額”可以為空，應(yīng)小于等于第34列。第36列僅在第5列=201*年、201*年、201*年時(shí)，才可以有數(shù)據(jù)，否則為0。

第37列“年末債務(wù)余額中尚未支出的債務(wù)資金額”可以為空。第38列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金額”在第5列=201*年時(shí)，等于第40列和第41列之和。

第39列“年末債務(wù)余額中已支出債務(wù)資金投向”在下拉框中選擇，可以為空。當(dāng)?shù)?8列不為0時(shí)，第39列不能為空。

第40列“201*年以前年度舉借形成的余額（自動(dòng)生成）”。（第5列=201*年，且第9列（第5列=201*年，第9列=201*，且第14列不等于“201*年”和“尚未開工項(xiàng)目”和“非項(xiàng)目債務(wù)”3個(gè)值時(shí)，第38列的值）。第44列“用于當(dāng)年新開工項(xiàng)目的支出/金額（自動(dòng)生成）”。（第5列=201*年，第9列=201*，且第14列等于“201*年”時(shí)，第38列的值）。

第47列“其他支出/金額（自動(dòng)生成）”。

（第5列=201*年，第9列=201*，且第14列等于“尚未開工項(xiàng)目”或“非項(xiàng)目債務(wù)”時(shí)，第38列的值）。

第49列“附：用于化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)支出（自動(dòng)生成）”。（第5列=201*年，第9列=201*，且第14列等于“尚未開工項(xiàng)目”或“非項(xiàng)目債務(wù)”，且第39列=“化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)”時(shí)，第38列的值）。

第43列小于等于第42列。第45列小于等于第44列。第46列小于等于第44列。第48列小于等于第47列。第49列小于等于第47列。

第50列=第51列+第52列，自動(dòng)計(jì)算。第51列應(yīng)小于等于第34列。

第53列至第58列之和應(yīng)等于第34列，僅第5列=201*年時(shí)，才建立該校驗(yàn)關(guān)系。

（二）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表（表2）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。第6列“債務(wù)單位名稱”不能為空。

第7列“債務(wù)單位部門類別”在下拉框中選擇，不能為空。第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，不能為空。第9列“債務(wù)形成年度”限定填寫4位整數(shù)，范圍為1949至201*，不能為空。第9列應(yīng)小于等于第5列。

第10列“債務(wù)期限”在下拉框中選擇，可以為空（拖欠）。第11列“債務(wù)期限類別”在下拉框中選擇，可以為空（拖欠）。第12列“項(xiàng)目單位名稱”可以為空。第13列“項(xiàng)目名稱”可以為空。

第14列“項(xiàng)目開工年度”在下拉框中選擇，不能為空。第15列“債務(wù)用途類別”在下拉框中選擇，不能為空。第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”不能為空。第17列“債權(quán)人名稱”不能為空。

第18列“債權(quán)人類別”在下拉框中選擇，不能為空。

第19列“年初債務(wù)余額”可以為空。針對(duì)一筆債務(wù)，第19列和第20列不能同時(shí)有數(shù)據(jù)。若第9列=第5列，則第19列應(yīng)為0。第20列“當(dāng)年舉借額”可以為空。第21列=第22列+第28列，自動(dòng)計(jì)算。

第22列“償還本金小計(jì)”為第23列至第27列之和，自動(dòng)計(jì)算。第28列“償還利息小計(jì)”為第29至第33列之和，自動(dòng)計(jì)算。第34列=第42列+第43列=第19列+第20列-第22列=第36列，有校驗(yàn)。

第35列“其中：用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目配套形成的債務(wù)余額”可以為空，應(yīng)小于等于第34列。第35列僅在第5列=201*年、201*年、201*年時(shí)，才可以有數(shù)據(jù)，否則為0。

第36列，為第37至第40列之和，自動(dòng)計(jì)算。

第44列“年末債務(wù)余額中已支出債務(wù)資金投向”在下拉框中選擇，可以為空。但當(dāng)?shù)?3列不為0時(shí)，第44列不能為空。第45列=第46列+第47列，自動(dòng)計(jì)算。第46列應(yīng)小于等于第34列。

第48列至第53列之和應(yīng)等于第34列，僅第5列=201*年時(shí)，才建立該校驗(yàn)關(guān)系。

（三）其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表（表3）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。第6列“債務(wù)單位名稱”不能為空。

第7列“債務(wù)單位部門類別”在下拉框中選擇，不能為空。第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，不能為空。第9列“債務(wù)形成年度”限定填寫4位整數(shù)，范圍為1949至201*，不能為空。第9列應(yīng)小于等于第5列。

第10列“債務(wù)期限”在下拉框中選擇，可以為空（拖欠）。第11列“債務(wù)期限類別”在下拉框中選擇，可以為空（拖欠）。第12列“項(xiàng)目單位名稱”可以為空。第13列“項(xiàng)目名稱”可以為空。

第14列“項(xiàng)目開工年度”在下拉框中選擇，不能為空。第15列“債務(wù)用途類別”在下拉框中選擇，不能為空。第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”不能為空。第17列“債權(quán)人名稱”不能為空。

第18列“債權(quán)人類別”在下拉框中選擇，不能為空。

第19列“年初債務(wù)余額”可以為空。針對(duì)一筆債務(wù)，第19列和第20列不能同時(shí)有數(shù)據(jù)。若第9列=第5列，則第19列應(yīng)為0。第20列“當(dāng)年舉借額”可以為空。第21列=第22列+第28列，自動(dòng)計(jì)算。

第22列“償還本金小計(jì)”為第23列至第27列之和，自動(dòng)計(jì)算。第28列“償還利息小計(jì)”為第29至第33列之和，自動(dòng)計(jì)算。第34列=第36列+第37列=第19列+第20列-第22列，有校驗(yàn)。第35列“其中：用于中央擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目配套形成的債務(wù)余額”，可以為空，應(yīng)小于等于第34列，第35列僅在第5列=201*年、201*年、201*年時(shí)，才可以有數(shù)據(jù)，否則為0。

第38列“年末債務(wù)余額中已支出債務(wù)資金投向”在下拉框中選擇，可以為空。但當(dāng)?shù)?7列不為0時(shí)，第38列不能為空。第39列=第40列+第41列，自動(dòng)計(jì)算。第40列應(yīng)小于等于第34列。

第42列至第47列之和應(yīng)等于第34列，僅第5列=201*年時(shí)，才建立該校驗(yàn)關(guān)系。

（四）糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬情況表（表4）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“政策性掛賬項(xiàng)目”在下拉框中選擇，不能為空。第10列=第9列，有校驗(yàn)。第22列=第21列，有校驗(yàn)。第26列=第25列，有校驗(yàn)。第30列=第29列，有校驗(yàn)。

注意：第9、13、17、21、25、29、33列，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按公式計(jì)算生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第9列=第6列+第7列-第8列，自動(dòng)計(jì)算。第13列=第10列+第11列-第12列，自動(dòng)計(jì)算。第17列=第14列+第15列-第16列，自動(dòng)計(jì)算。第21列=第18列+第19列-第20列，自動(dòng)計(jì)算。第25列=第22列+第23列-第24列，自動(dòng)計(jì)算。第29列=第26列+第27列-第28列，自動(dòng)計(jì)算。第33列=第30列+第31列-第32列，自動(dòng)計(jì)算。（五）債務(wù)發(fā)生的起始年地方政府性債務(wù)明細(xì)表（表5）。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)發(fā)生的起始年”，限定填寫四位整數(shù)，范圍為1978至201*，不能為空。

第6列“債務(wù)單位名稱”，不能為空。

第7列“債務(wù)單位部門類別”在下拉框中選擇，不能為空。第8列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，不能為空。第9列“債權(quán)人名稱”不能為空。

第10列“債權(quán)人類別”在下拉框中選擇，不能為空。第11列“債務(wù)類型”在下拉框中選擇，不能為空。第15列“債務(wù)資金投向”在下拉框中選擇，不能為空。（六）201*年地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算表（表6）。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。注意：第5、6、9、12、15、21、23、25、28、31、33、36、39列，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按公式計(jì)算生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

第5列=第6列+第9列+第12列+第15列-第18列-第19列，自動(dòng)計(jì)算。

第6列=第7列+第8列，自動(dòng)計(jì)算。第9列=第10列+第11列，自動(dòng)計(jì)算。第12列=第13列+第14列，自動(dòng)計(jì)算。第15列=第16列+第17列，自動(dòng)計(jì)算。

第21列=第20列/第5列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第23列=第22列/第5列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第25列=第24列/第22列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第28列=第26列/第27列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第31列=第29列/第30列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第33列=第32列/第20列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

第36列=第34列/第35列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。第39列=第37列/第38列，自動(dòng)計(jì)算。以百分比顯示，保留小數(shù)后兩位。

（七）高速公路201*年銀行貸款本息償還情況分析表（表7）。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。第5列“債務(wù)單位名稱”不能為空。

第6列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，不能為空。第7列“項(xiàng)目名稱”不能為空。

第8列“公路性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。

第9列“公路建設(shè)運(yùn)營(yíng)狀況”在下拉框中選擇，不能為空。注意：第15、18、22、23列公式，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按公式計(jì)算生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第15列=第16列+第17列，自動(dòng)計(jì)算。

第18列=第19列+第20列+第21列，自動(dòng)計(jì)算。第22列=第15列-第18列，自動(dòng)計(jì)算。第23列=第14列-第22列，自動(dòng)計(jì)算。

（八）201*年及未來(lái)三年以土地出讓收入為償債來(lái)源的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)分析表（表8）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第16列=第13列-第14列-第15列，僅做公式校驗(yàn)，不自動(dòng)計(jì)算。注意：第8列、第17至24列公式，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按照相關(guān)列生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第8列=第5列/第6列，自動(dòng)計(jì)算。第17列=第9列/第13列，自動(dòng)計(jì)算。第18列=第10列/第13列，自動(dòng)計(jì)算。第19列=第11列/第13列，自動(dòng)計(jì)算。第20列=第12列/第13列，自動(dòng)計(jì)算。第21列=第9列/第16列，自動(dòng)計(jì)算。第22列=第10列/第16列，自動(dòng)計(jì)算。第23列=第11列/第16列，自動(dòng)計(jì)算。第24列=第12列/第16列，自動(dòng)計(jì)算。

（九）普通高校和醫(yī)院201*年基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表9）。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。第6列“單位名稱”不能為空。

第7列“單位類別”在下拉框中選擇，不能為空。第8列“單位性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。

注意：第19、24列公式，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按公式計(jì)算生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第19列=第17列-第18列，自動(dòng)計(jì)算。第24列=第22列-第23列，自動(dòng)計(jì)算。

（十）融資平臺(tái)公司201*年基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表（表10）。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“債務(wù)統(tǒng)計(jì)表年度”在下拉框中選擇，不能為空。第6列“融資平臺(tái)公司名稱”不能為空。

第7列“成立年度”限定填寫四位整數(shù)，范圍為1949至201*，不能為空。

第9列“公司性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。第10列“經(jīng)營(yíng)性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。

第11列“財(cái)政部門確定的融資平臺(tái)公司類別”在下拉框中選擇，可以為空。

注意：第14、32列公式，運(yùn)行“檢查數(shù)據(jù)”后，自動(dòng)按公式計(jì)算生成數(shù)據(jù)，請(qǐng)保證相關(guān)列次數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第14列=第15列+第16列+第17列+第19列，自動(dòng)計(jì)算。第32列=第22列/第20列，自動(dòng)計(jì)算。

（十一）地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況統(tǒng)計(jì)表（表11）。未設(shè)校驗(yàn)。

（十二）地方政府性債務(wù)審計(jì)問(wèn)題匯總表（表12）。

第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”在下拉框中選擇。第4列“地區(qū)級(jí)次”自動(dòng)生成，不能為空。

第5列“涉及債務(wù)性質(zhì)類別”在下拉框中選擇，可以為空。第27列：小于等于第26列。第29列：小于等于第28列。第31列：小于等于第30列。第33列：小于等于第32列。第35列：小于等于第34列。

第26列、第27列、第39列、第41列，必須填寫整數(shù)。

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