審計工作匯報

黃龍鎮(zhèn)第八屆村干部任期經(jīng)濟責任審計工作匯報

根據(jù)區(qū)經(jīng)營管理局的統(tǒng)計統(tǒng)一部署和鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一安排，鎮(zhèn)財政所于201*年7月，對全鎮(zhèn)所轄的12個村民委員會和2個社區(qū)，自201*年10月至201*年6月的村級財務(wù)收支情況、村級集體資產(chǎn)處置情況、村級債權(quán)、債務(wù)管理、村級土地和工程項目發(fā)包情況、村級專項資金管理情況等五個方面進行了審計�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

黃龍鎮(zhèn)地處十堰城區(qū)西郊，國地面積126平方公里，所轄12個村、2個社區(qū)，84個村民小組，農(nóng)業(yè)戶3300戶，農(nóng)業(yè)人口11300人。全鎮(zhèn)有兩個省級貧困村，4個市級貧困村。各村收入以上級部門和扶貧對口單位的扶持款和房屋租金為主。所有村、社區(qū)都實行了每季度一次的財務(wù)審計，12個村級集體財務(wù)都實行了“雙代管”。

此次村干部任期經(jīng)濟在區(qū)經(jīng)管局的指導下、在鎮(zhèn)黨委、政府的安排下，嚴格依照法律規(guī)定的審計程序和方法開展工作。各村、社區(qū)審計結(jié)束后都按規(guī)定向廣大村（居）民公示審計結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。此項工作已在換屆選舉前結(jié)束。共審計資金總額萬元，201*年6月全鎮(zhèn)村級資金總額為元、債權(quán)總額為元、債務(wù)總額為元。由于加強了管理，我鎮(zhèn)沒有出現(xiàn)一例違紀行為和貪污案件。參加此次審計的人員達102人次，共投入審計人員3人。

二、主要做法

1、加強對審計工作的領(lǐng)導。今年6月，我鎮(zhèn)成立了以黨委書記為組長，黨委付書記、紀委書記為付組長，相關(guān)領(lǐng)導和鎮(zhèn)財政所干部為成員的領(lǐng)導小組。落實了責任，制定了實施方案，明確了方法步驟。辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財政所，具體負責開展審計業(yè)務(wù)工作。

2、組建領(lǐng)導小組。針對我鎮(zhèn)財務(wù)管理的實際，在鎮(zhèn)黨委的高度重視下，專門組建了由分管領(lǐng)導和財政所組成的審計小組，負責對全鎮(zhèn)干部任期經(jīng)濟責任的審計。

3、審計過程堅持民主性。結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟的特點，在充分尊重村民自治的法律前提下，遵循農(nóng)村集體財務(wù)管理制度，整個審計過程讓村“兩委”委員和村民主理財小組全程參與，保證了審計工作的合法性和合理性。

4、審計結(jié)果全面向村民公開。在村民換屆中，村干部任期的經(jīng)濟管理情況是廣大群眾最為關(guān)心的焦點。因此在審計過程中，我們把審計結(jié)果的公開作為重點環(huán)節(jié)進行認真監(jiān)督和落實，并廣泛聽取群眾對審計結(jié)果的意見和建議。切實做到了農(nóng)村審計為農(nóng)民服務(wù)的要求，保證了村民的知情權(quán)。

5、堅持依法審計的原則。在審計過程中，我們嚴格按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定進行。既不放縱違法違紀行為，也不單純脫離實際情況找問題。堅持依法依規(guī)、實事求是，按審計程序，重證據(jù)、重事實以及對村干部和村集體經(jīng)濟發(fā)展負責的原則，高質(zhì)量地完成了此次專項審計工作。

三、取得的主要成果通過這次審計，一是增強了村干部的紀律意識，真正體會到了上級黨委政府對村級財務(wù)的重視；二是較好地推動了農(nóng)村財務(wù)民主管理進程，在審計過程中大力宣傳財務(wù)管理公開化、民主化的重要性和有關(guān)政策，充分調(diào)動了農(nóng)民群眾參與監(jiān)督和積極性；三是村干部積極配合以及村民的參與和監(jiān)督是搞好這次專項審計的基礎(chǔ)。在審計中，各村、社區(qū)干部都認識到對他們?nèi)纹陂g的經(jīng)濟審計是對他們?nèi)纹诠ぷ鞯呢撠熀完P(guān)心。因此態(tài)度端正，配合積極，加之村民的監(jiān)督，充分體現(xiàn)了民主管理的積極作用。通過審計讓離任的干部認為“走的清白”，上任的干部“接的明白”。

四、取得的經(jīng)驗和教訓

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XX電廠二期工程跟蹤審計工作匯報

XX電廠二期工程審計組自XX年XX月XX日進駐現(xiàn)場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下：

一、日常工作內(nèi)容

審計組堅持做好每天的日常工作，具體工作如下：1、審計日志堅持每天記錄；

2、現(xiàn)場巡查工作照常進行，一般1-2天現(xiàn)場巡查一次，并做好了現(xiàn)場部分的拍照工作；

3、根據(jù)施工計劃，我組有計劃的對施工現(xiàn)場進行了重點跟蹤，并做好了審計備忘錄；

4、與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關(guān)人員進行多次交流和談話；

5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。

6、對收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。

7、根據(jù)施工圖紙進行工程量統(tǒng)計。二、工作進展情況

1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同審計、標底編制審計組做了對前期資料進行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在

施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關(guān)專業(yè)詞句、符號進行了集體討論學習；并對施工現(xiàn)場的重點部位做了拍照處理。

參與了鐵路工程招標文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風門采購合同等審查工作。并協(xié)助編制了XX電廠二期鐵路工程招標標底工作。

2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作

根據(jù)XX電廠二期工程概算收口工作會議精神，我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標準、價格等材料，按施工圖紙計算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對本次概算組成的概算表也進行了審查，編寫概算收口審計報告。

抽查的建筑工程量8項，偏差率大于10%的7項，占總抽查項的88%，其中最大正偏差率311%，最大負偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大，不能準確體現(xiàn)本工程實際造價。

部分當?shù)夭牧蠈嶋H市場價與造價部門信息發(fā)布價存在差異，如片石本地市場價為40.6元/M3，而概算中采用的發(fā)布價為58元/M3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項材料價差就達到264.8萬元。

3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容在前期的跟蹤審計工作中，審計組工作與貴公司各部門之間未能達到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強收集各種資料工作。

為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，更好的為貴公司當好參謀

把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書，立項報告和審批資料、初步設(shè)計圖紙，設(shè)計院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場簽證資料，隱蔽資料、月計劃，周計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設(shè)計，設(shè)計變更會議紀要、一、二級網(wǎng)絡(luò)圖。并請在施工單位通知監(jiān)理檢查驗收各類工程，材料和設(shè)備時，通知審計單位參與。

4、XX月XX日至XX月XX日，工程進度結(jié)算審查

為了進一步搞好XX電廠二期工程的審計工作，我公司于XX月XX日在公司召開工程部審計組會議。會后根據(jù)會議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結(jié)算表等資料，向貴公司計劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進度結(jié)算的情況。

從XX年8月份以前的工程進度結(jié)算表來看，通過我組從計劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促XX聯(lián)合體在提交XX年9月及以后的工程進度結(jié)算表時，附帶相應月完成工程的工程量計算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將XX年8月及以前的工程進度結(jié)算表工程量計算式等相關(guān)資料補充齊全，以備審查。

然而從貴公司計劃部X部長處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進度結(jié)算的工程量計算式很難達到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規(guī)范提供相應的實際完成工程量及其組成。

5、XX月22日至XX月2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào)

工程驗收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時送到工程相關(guān)部門，這也對我組進行跟蹤審計極為不利，請貴公司再次要求XX聯(lián)合體將已簽證驗收的各種工程資料，及時報送到工程部并復印給我組

就資料問題與貴公司工程部XX部長協(xié)調(diào)、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部XX部長以及貴公司XX經(jīng)理，都進行了工作匯報。

6、XX月3日至XX月17日，加強現(xiàn)場跟蹤，審查設(shè)計變更資料收集、進度結(jié)算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。

對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為25.00M，大堤外坡護坡以及導流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費用變化的變更申請進行了審查。

排水口跌水段及消力池擴散段總長XXM，變更后高程提高0.5M后，工程費用減少費用62334元。

大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預制砼塊均未確定；導流堤由預制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預算或出具更詳細的變更數(shù)據(jù)再計算為妥。

為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化（原變更申請中導流堤由預制

砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價變更為減少，沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導作用。

7、XX月17日至XX月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計大綱

對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。提請貴公司要求施工單位負責簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報送貴公司、監(jiān)理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。

并在審計月報中說明了進度結(jié)算審查的相關(guān)問題，進度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部XX部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應的實際完成工程量及其組成�；�于以上種種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實質(zhì)性的進展。

8、XX月1日至XX月31日，設(shè)計變更審查及合理化建議審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協(xié)助作用，我組對截洪溝變更申請單獨發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴謹，我組對其變更數(shù)據(jù)重新進行了計算和套價，并與原概算價一起進

行了比較。從對比表中可以發(fā)現(xiàn)，原概算截洪溝直接費為175萬余元，而按施工圖以電力定額套價后的定額直接費僅52萬余元，概算與施工圖預算兩者相差137萬余元，請貴公司在概算收口時注意。

從多起施工單位提請的變更申請來看，我們認為本工程施工總合同中6.1.4條中：（施工圖會審后發(fā)生的經(jīng)發(fā)包方批準的施工圖變更的費用調(diào)整50萬元以上且只對超出部分予以調(diào)整的條款）存在著一定的問題，容易引起施工單位單純從自身利益的角度出發(fā)提請變更申請。

這類因施工工藝、施工方法等理由提出的各種變更，貴公司為了支持其順利施工而同意變更，但其減少的工程費用，應該按實際變化的情況予以全額核減，而如有增加的費用，也是因施工單位工藝等原因造成的，應該不予調(diào)整。希望能引起貴公司的關(guān)注，從而在實質(zhì)上節(jié)約投資。

9、XX年跟蹤審計情況

我組應貴公司要求提供XX年的材料信息價格，經(jīng)過多方收集，盡可能向計劃部提供了較完整的XX年XX、XX等地方土建材料信息價格。

為了調(diào)查四大管道、六道及其管件、閥門、保溫材料、6KV及以下電力電纜、控制電纜等安裝工程材料價差，我組兩次前往電力院和電力定額站了解詢問，并以工作聯(lián)系單的形式要求貴公司給我組提供采購價，有利于測算出比較切合實際的綜合價價差，但貴公司未能滿足我組要求，至使安裝工程的XX年材料價差資料未能收集到。

從計劃部3月22日給我組查閱的工程概算材料價格草稿來看，

貴公司對工程概算的材料建議價基本采用了我組提供的201*年材料價格。但是概算收口是為了對工程進行量價控制，在概算中簡單的采用一個年度的材料信息價，忽略了施工過程材料價格變化等因素。為此，我組在草稿上注明了意見，請貴公司在確定概算中材料價格的問題上，考慮多方面因素，并多次與貴公司領(lǐng)導匯報了以上意見。

為了做好灰管線預算審查工作，我組從收集定額、確定工程量、工程子目和材料價格入手，充分掌握了灰管線預算內(nèi)容，指出了預算存在的各種問題，為貴公司在合同協(xié)商時打下了較好的造價基礎(chǔ)�？紤]到拆遷工作的難度，我們也同意貴公司將灰管線工程承包給XX市政府承包，按協(xié)商的辦法進行包干。該項目原預算造價255.87萬元，核減106.53萬元。

XX電廠二期工程貯渣場運渣道路XX與XX之間，在征地之前，由于地方政府鋪設(shè)了一段排水管，并有回填土方，回填后的地貌與201*年4月測繪的地形圖不一至。地方政府要求貴公司就此段工程排水管及填土進行補償并報送補償結(jié)算書，要求補償人民幣1231607元。

我審計組會同貴公司工程部、電建聯(lián)合體及監(jiān)理等相關(guān)人員對現(xiàn)場進行了兩次實地考查，進入排水管內(nèi)了解情況。根據(jù)場情況計算該補償?shù)馁M用為44081.56元（其中總包商承擔27801.8元，貴公司承擔16279.76元），暫定總核減1187525.44元(由業(yè)主與地方政府協(xié)商后確定最終補償費,才能確定核減額)。

在日常的設(shè)備及主要材料采購合同審查、設(shè)計變更簽查等工作中，我組也認真負責的為貴公司把關(guān)。特別是對貴公司設(shè)備采購合同會簽審批單的審查，發(fā)現(xiàn)有些設(shè)備標準提高，改為進口設(shè)備，合同單

價超過了概算的好幾倍（例如水泵熱控設(shè)備中的差壓開關(guān)概算單價為4500元/臺，而實際訂貨單價為16798元/臺,流量開關(guān)概算單價為4000元/臺，而實際訂貨單價為16248元/臺等等）。我組在審查設(shè)備采購合同的過程中，仔細查看合同內(nèi)容，為貴公司審查出較大的數(shù)據(jù)錯誤。如全廠離心通風機合同分項價總計應該只有29.6萬元，但在總價上，卻寫成了41萬元；網(wǎng)控繼電器室FECS廠用電監(jiān)控系統(tǒng)通訊采集柜采購合同中的分項價合計只有17萬元，總價卻錯寫成了377.7萬元。針對此問題，我組還發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒貴公司應根據(jù)設(shè)計技術(shù)要求及標準，將所有采購設(shè)備及四大管道、6KV電力電纜單價控制在概算內(nèi)。采購合同應杜絕數(shù)字上的錯誤。

我審計組一如既往的深入施工現(xiàn)場，跟著電建聯(lián)合體的周施工計劃到現(xiàn)場勘察，并對土建施工現(xiàn)場及設(shè)備安裝現(xiàn)場進行了拍照。了解工程施工情況，積極配合貴公司進行施工現(xiàn)場的查驗工作。對于離廠較遠的灰壩工程，我組也多次隨同貴公司工程部人員現(xiàn)場查看并提出造價方面的意見。如灰壩XX洞，我組人員進入洞內(nèi)了解洞體情況后，要求施工單位對每個XX洞都要做現(xiàn)場實測數(shù)據(jù)，由監(jiān)理簽證，為以后的結(jié)算做好基礎(chǔ)工作。

我組同時也加大了對安裝工程的跟蹤力度，根據(jù)施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場實際計算工程量。供水系統(tǒng)施工圖工程量已統(tǒng)計X份，化水系統(tǒng)施工圖工程量統(tǒng)計X份，除灰系統(tǒng)施工圖工程量統(tǒng)計X份，并與概算進行對比，發(fā)現(xiàn)部分施工圖工程量有超概算的問題。例如：引水頭管路中剛性環(huán)30噸，防腐7391M2概算中沒列計；柱塞泵房設(shè)備安裝中的裝材為61.66t，原概算只有2.01t，多出59.65t；汽輪輔機安裝應為2套，原概算只列了1套等,外部水力除灰施工圖防腐面積比原概

算多了1128M2,管道多了100M，灰水回管，管徑與管厚由φ325*6改為了φ377*7鋼塑阻垢管，重量比原概算多了156.47T，防腐面積多了1142M2。廠內(nèi)外循環(huán)水管路的防腐面積概算多1348M2，管道少384T左右；

發(fā)現(xiàn)的這些問題我組都一一記錄下來，也向XX總、XX部長匯報過。

通過這幾個月的工作，我們發(fā)現(xiàn)要做好跟蹤審計，把握好該工程的實際造價，勢必要對整個工程的竣工圖紙、設(shè)計變更、施工記錄及工程量有全面的掌握。我也要求全組人員對工程進行先期的工程量計算和與結(jié)算有關(guān)資料的掌握。

為了進行先期的比較全面的工程量計算工作，特別是在土建項目上，我組以書面建議、工作匯報等多種形式要貴公司對于已完工的工程項目，盡早督促施工單位報送完工項目中所有資料（設(shè)計變更資料、竣工圖、隱蔽工程記錄、施工日志、工程下料單及材料進場驗收單等等），以檢查其資料的真實性、完整性及規(guī)范化，提前進行資料整理工作。

但是，目前大量的完工項目資料停留在總包商那里，隨著工程的深入，完工項目完成的時間越來越久，對于資料真實性、完整性及規(guī)范化都不便掌握，影響了我們比較全面的工程量計算工作。

我組還收集了通信工程預算定額、通信工程概算、預算編制辦法及費用定額、XX省建設(shè)工程XX材料價格、火電工程201*年限額設(shè)計參考造價指標、電力建設(shè)裝置性材料預算價格、電力建設(shè)裝置性材料綜合預算價格等大量資料，為以后的結(jié)算打下較好的工具基礎(chǔ)。

在收到貴公司概算收口版后，我組要求提供電子版沒有得到貴公

司的支持，只有自行利用Excel將把收口概算數(shù)據(jù)輸入電腦（現(xiàn)已將機務(wù)部分：熱力系統(tǒng)、輸煤系統(tǒng)、除灰系統(tǒng)、化水系統(tǒng)、供水系統(tǒng)及土建匯總表錄入）。我組對概算收口版內(nèi)容進行了部分的查看，經(jīng)初步查看，發(fā)現(xiàn)其中存在如下問題：

①、編制依據(jù)第1.14條，安裝材料價差調(diào)整價格參考造價指標（XX年水平）應改成（XX年水平）；

②、土建材料價差調(diào)整價格執(zhí)行XX市地方材料價格益建價[201*]第08號文，“關(guān)于發(fā)布XX年第十一、十二月份材料價格”應改為[XX]第08號文，“關(guān)于發(fā)布XX年第十一、十二月份材料價格”；

③、第14條（收口概P5），過渡措施及配合費XX萬元應改為XX萬元（見概算P45）；

④、收口概P45計算錯誤：7#乙膠帶定額子目人工合計概算中是274，應為27362元，少計27088；

⑤、安裝工程人工價差調(diào)整計取錯誤，多計了234.48萬元；⑥、安裝工程材機價差調(diào)整重算錯誤，多計284.87萬元；三、跟審工作小結(jié)

在近一年的跟蹤審計過程中，得到了貴公司的大力支持和幫助。我組共發(fā)出工作聯(lián)系單24份，收集到施工圖圖紙436份，圖紙會審紀錄100份，進度結(jié)算表13份，施工進度計劃35份，現(xiàn)場跟蹤照片資料1300多張，會簽了設(shè)計變更176份，審查工程預結(jié)算3份，編制工程招標標底1份，通過各種方式向貴公司提供合理化建議若干。

為更好的開展審計工作，控制投資，我方希望業(yè)主給予更多的支持和配合，并協(xié)調(diào)好我方與監(jiān)理、施工單位的工作。

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