納稅評估工作報告

納稅評估工作報告

時間：201*年7月19日編號：

納稅評估對象:XX市XX食品有限公司納稅人識別號XXXXXXXXXXXXXXXX

評估所屬時期201*年16月評估稅種增值稅企業(yè)基本情況

XX市XX食品有限公司成立于201*年3月1日，經濟性質是私營有限責任公司，行業(yè)類別為其它未列明的食品制造，注冊資本100萬元，經營范圍農副產品生產加工及銷售。201*年10月15日日被認定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由國家稅務局征管。二、評估對象確定

指標名稱測算值發(fā)布值偏差幅度（%）費用銷售比51．125-10592

增值稅納稅評估監(jiān)控系統(tǒng)顯示XX市XX食品有限公司201*年1-6月份實現(xiàn)銷售收入為56170.95元,管理費用28712.61元,費用銷售收入比達到51.12%，偏高屬于異常,被確定為當期納稅評估對象。案頭分析情況

針對該公司納稅情況異常,評估人員充分運用“一戶式”管理系統(tǒng)、征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據信息、納稅申報表中的有關財務信息、稅收管理員日常管理動態(tài)信息，對該企業(yè)的申報信息、財務信息、稅負信息等各方面進行初步分析。

1、管理費用1-6月份28712.61元,而同期實現(xiàn)銷售收入為56170.95元,截止6月利潤總額為¬-21237.41元.管理費用1-6月份費用銷售收入比高達51.12%，屬于不正常。

2、應收帳款及預付貨款截止6月份底累計157667.28元;其它應收款截止6月份累計為624436.96元;應付帳款用預收貨款截止6月份累計為157667.28元，而1-6月份銷售額僅為56170.95元,該公司應收帳款及預付帳款、應付帳款和預收貨款與生產經營現(xiàn)狀不配比，情況異常。

3、存貨截止6月份底累計184400.74元，201*年以來幾乎沒有變化，這與企業(yè)正常經營不符，屬于異常。

通過以上各種情況對比分析,發(fā)現(xiàn)以下疑點:

1、6月份企業(yè)費用率過高,可能存在隱瞞收入的問題。

2、企業(yè)全年應收應付款余額過大，可能存在銷售未作收入的情況。3、存貨量過大是否真實。約談舉證情況

針對以上分析中存在的疑點，評估人員制定了詳細約談提綱，下達了《約談評估約談舉證通知書》，對公司相應人員進行約談，在約談過程中公司財務人員介紹了該公司經營現(xiàn)狀并對評估中發(fā)現(xiàn)的疑點進行了舉證解釋。

1、公司201*年1-6月份費用與銷售收入比高是因為由于公司股東之間產生了糾紛，公司今年以來一直沒有正常生產，而管理人員的工資并沒有少，就造成了費用與銷售收入比高，不存在隱瞞收入。

2、公司的應收和應付款高是公司中股東王XX向劉XX股東借款，股東王XX又將借款作為投資，而實際又未投入資金到公司，公司現(xiàn)在資金實際只由股東劉XX一人出資，由于王XX股東資金未交造成了公司的應收和應付款高，不存在銷售未入帳。

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為了核實約談舉證內容，掌握該公司的真實情況，評估人員經領導批準，按程序轉入核查環(huán)節(jié)，決定對該公司的會計帳本，倉庫實物明細帳本和出入庫單等有關資料數(shù)據進行重點查實，并對倉庫管理人員進行了詢問。經實地核查情況如下：1、帳面情況與公司財務人員所談一致，情況屬實。2、庫存實物與帳面相符。評估認定處理

在做好約談舉證和實地核查后，經分局納稅評估集體審理，得出意見如下：該公司在納稅評估中存在的疑點可以排除�；貧w分析結果

指標名稱測算值發(fā)布值回歸值備注銷售費用比70-88正常回歸分析情況正常。管理建議

該公司由于法人與股東中發(fā)生糾紛致使長期停產，建議停止對該企業(yè)發(fā)售發(fā)票，做好注銷稅證及取消增值稅一般納稅人的的準備工作。

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納稅評估工作報告;O*D+R.{:P)R

時間：201*年7月19日編號：

納稅評估對象XX市XX食品有限公司納稅人識別號XXXXXXXXXXXXXXXX7E1S,D,T6M7g:C2M

評估所屬時期201*年16月評估稅種增值稅4o2m:A"O:q

企業(yè)基本情況4M-];H/?2F"i

XX市XX食品有限公司成立于201*年3月1日，經濟性質是私營有限責任公司，行業(yè)類別為其它未列明的食品制造，注冊資本100萬元，經營范圍農副產品生產加工及銷售。201*年10月15日日被認定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由國家稅務局征管。-n#p9f2q4c.D6X評估對象確定2c6i2n7X-c#F9d"]

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增值稅納稅評估監(jiān)控系統(tǒng)顯示XX市XX食品有限公司201*年1-6月份實現(xiàn)銷售收入為56170.95元,管理費用28712.61元,費用銷售收入比達到51.12%，偏高屬于異常,被確定為當期納稅評估對象。

案頭分析情況C6|7I,V;g3i&B5c

針對該公司納稅情況異常,評估人員充分運用“一戶式”管理系統(tǒng)、征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據信息、納稅申報表中的有關財務信息、稅收管理員日常管理動態(tài)信息，對該企業(yè)的申報信息、財務信息、稅負信息等各方面進行初步分析。

1、管理費用1-6月份28712.61元,而同期實現(xiàn)銷售收入為56170.95元,截止6月利潤總額為¬-21237.41元.管理費用1-6月份費用銷售收入比高達51.12%，屬于不正常。!O,w"N;g6|8n*R/O

2、應收帳款及預付貨款截止6月份底累計157667.28元;其它應收款截止6月份累計為624436.96元;應付帳款用預收貨款截止6月份累計為157667.28元，而1-6月份銷售額僅為56170.95元,該公司應收帳款及預付帳款、應付帳款和預收貨款與生產經營現(xiàn)狀不配比，情況異常。

3、存貨截止6月份底累計184400.74元，201*年以來幾乎沒有變化，這與企業(yè)正常經營不符，屬于異常。&S:z"k$z+i;z:N(Y0g9n2C1i

通過以上各種情況對比分析,發(fā)現(xiàn)以下疑點:+F)P/P5}+s5a2S9w

1、6月份企業(yè)費用率過高,可能存在隱瞞收入的問題。1E0F4_+`%?(}7M

2、企業(yè)全年應收應付款余額過大，可能存在銷售未作收入的情況。.N4l&wZ0x,F3、存貨量過大是否真實。約談舉證情況K4`7@5V(E

針對以上分析中存在的疑點，評估人員制定了詳細約談提綱，下達了《約談評估約談舉證通知書》，對公司相應人員進行約談，在約談過程中公司財務人員介紹了該公司經營現(xiàn)狀并對評估中發(fā)現(xiàn)的疑點進行了舉證解釋。

1、公司201*年1-6月份費用與銷售收入比高是因為由于公司股東之間產生了糾紛，公司今年以來一直沒有正常生產，而管理人員的工資并沒有少，就造成了費用與銷售收入比高，不存在隱瞞收入。

2、公司的應收和應付款高是公司中股東王XX向劉XX股東借款，股東王XX又將借款作為投資，而實際又未投入資金到公司，公司現(xiàn)在資金實際只由股東劉XX一人出資，由于王XX股東資金未交造成了公司的應收和應付款高，不存在銷售未入帳。實地核查情況7c)Q8p*m#w)Sl

為了核實約談舉證內容，掌握該公司的真實情況，評估人員經領導批準，按程序轉入核查環(huán)節(jié)，決定對該公司的會計帳本，倉庫實物明細帳本和出入庫單等有關資料數(shù)據進行重點查實，并對倉庫管理人員進行了詢問。經實地核查情況如下：#h8W8l(|"J:U6q5N!i"V1、帳面情況與公司財務人員所談一致，情況屬實。$f,A/o"]/[7{"]/i2、庫存實物與帳面相符。1k;W3@5q#A5^*o評估認定處理

在做好約談舉證和實地核查后，經分局納稅評估集體審理，得出意見如下：該公司在納稅評估中存在的疑點可以排除。:o:I2{;A+V.h回歸分析結果

指標名稱測算值發(fā)布值回歸值備注銷售費用比70-88正常3V8m2D.j*Y]!z&x#n.I%r&p+v.j2r5IH3v"^4u$d*^&|#i回歸分析情況正常。5y$g+r%E%\\/^管理建議%E"L)Z3d6A;Q&|,x9x

該公司由于法人與股東中發(fā)生糾紛致使長期停產，建議停止對該企業(yè)發(fā)售發(fā)票，做好注銷稅證及取消增值稅一般納稅人的的準備工作。

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