審計局關于“五亮五比五創(chuàng)”實施方案

鐘祥市審計局

開展“五亮五比五創(chuàng)”活動的工作方案

201*年是深入推進創(chuàng)先爭優(yōu)活動的關鍵一年，根據市委、市政府的有關要求，局黨組決定在全局深入開展“五亮”（亮身份、亮職責、亮承諾、亮點評、亮評議）、“五比”（比素質、比干勁、比奉獻、比創(chuàng)新、比作風）、“五創(chuàng)”（創(chuàng)一流部門、創(chuàng)一流隊伍、創(chuàng)一流服務、創(chuàng)一流業(yè)績、創(chuàng)一流形象）活動，進一步改變工作作風，提高業(yè)務水平，推進鐘祥審計事業(yè)跨越式發(fā)展，現(xiàn)就我局開展“五亮五比五創(chuàng)”活動制定以下實施方案：

一、指導思想

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以迎接黨的十八大，學習黨的十八大精神為主線，積極落實市委、市政府有關決策部署，進一步深化“五亮五比五創(chuàng)”活動，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，有效提升審計水平，增強服務意識，為加快鐘祥市審計工作發(fā)展提供堅強的組織保證，以優(yōu)異成績向黨的十八大獻禮。

二、目標要求

全局各干部職工要緊緊圍繞推動科學發(fā)展、促進社會和諧、服務人民群眾、加強基層組織的總體要求；爭創(chuàng)“一流部門、一流隊伍、一流服務、一流業(yè)績、一流形象”。通過開展“五亮五比五創(chuàng)”活動，使干部職工做到立足崗位爭先進，凝心聚力提精神，提能增效促跨越。努力實現(xiàn)服務意識明顯增強，服務作風明顯改進，服務效能明顯提高和服務能力明顯提升總體目標要求。

三、主要內容

（一）全面開展“亮身份、亮職責、亮承諾、亮點評、亮評議”的“五亮”活動。一是亮身份。通過佩戴黨徽、工作牌、服務卡、設立黨員公示欄等形式，要求全體黨員干部做到多渠道亮身份、全方位樹形象，增強黨員意識，強化自我約束，接受群眾監(jiān)督。二是亮職責。結合審計部門的工作特殊性，通過設立審計事項公開欄、發(fā)放服務手冊等舉措，公開職能職責、工作時限、監(jiān)督電話，主動接受工作對象和社會大眾的監(jiān)督。三是亮承諾。引導黨員干部結合黨風廉政建設承諾、目標管理承諾、工作績效承諾等多重承諾形式，重點圍繞提高服務水平、惠及人民群眾作出公開承諾，并采取公示欄、辦公桌臺簽、電子顯示屏、網絡平臺等形式予以公開，自覺接受廣大服務對象和人民群眾的監(jiān)督。四是亮點評。定期組織行風評議監(jiān)督員召開座談會，對提出的意見建議進行整改，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問

題，及時調整思路規(guī)范管理。五是亮評議。運用干部績效考核、文明創(chuàng)建考核行風評議等手段，借助“星級管理”、“崗位競賽”、“技能比武”等載體，組織黨員干部互評、領導點評、群眾評議，定期將評議結果在單位公示欄進行公示，促進黨員干部自覺性。

（二）廣泛推行“比素質、比干勁、比奉獻、比創(chuàng)新、比作風”的“五比”活動。一是比素質。組織全體黨員干部認真開展政治、法律、業(yè)務等知識學習，堅持做好理論聯(lián)系實際。通過學習，提高理論水平；通過實踐，創(chuàng)新工作方法提升綜合素質。二是比干勁。強化量化綜合目標管理辦法，把任務分解到人，把職責明確到崗，采取周小節(jié)、月總結、年考核措施，激勵和鞭策全體干部一心一意謀事，勤勤懇懇工作。三是比奉獻。組織全體干部學習主題實踐活動精神，鼓勵黨員干部不忘過去、珍惜現(xiàn)在、放眼未來，牢固樹立對黨、國家、人民和本職的忠誠意識，自覺養(yǎng)成樂于奉獻的品德。四是比創(chuàng)新。以創(chuàng)新為動力，堅持“管理出效益，創(chuàng)新求發(fā)展”工作理念，推動全區(qū)財政工作穩(wěn)步前進。五是比作風。組織開展民主生活會、班子成員議事會、每周工作通氣會，分項工作小結會、廉政紀律反饋會等形式，促進干部自覺性，切實增強自律意識。

（三）深入實行“創(chuàng)一流部門、創(chuàng)一流隊伍、創(chuàng)一流服務、創(chuàng)一流業(yè)績、創(chuàng)一流形象”的“五創(chuàng)”活動。一是爭創(chuàng)一流部

門。加強能力建設，爭創(chuàng)學習型機關，增強責任意識，爭創(chuàng)務實型機關，弘揚團隊精神，爭創(chuàng)和諧型機關。二是爭創(chuàng)一流隊伍。在黨員干部中大力開展宗旨意識、服務意識、榮辱意識、法紀意識、公仆意識教育，打造一支思想上同黨和政府保持高度一致，工作上走在同行業(yè)前列，作風上敢于動真碰硬的干部隊伍。三是爭創(chuàng)一流服務。以爭創(chuàng)為契機結合內強素質、外樹形象，優(yōu)化工作流程、提高服務水平；積極推行陽光服務、微笑服務、規(guī)范服務、高效服務、廉潔服務，提升服務質量和水平，爭創(chuàng)群眾滿意窗口。四是爭創(chuàng)一流業(yè)績。以科學發(fā)展為主題，以加快促進經濟發(fā)展方式轉變?yōu)橹骶�，積極促進經濟社會發(fā)展，推動我市審計工作又快又好發(fā)展。五是爭創(chuàng)一流形象。充分利用黨員先鋒崗、巾幗示范崗、工人先鋒號、青年文明號等已經形成的并具有一定社會影響力的服務品牌，豐富品牌內涵，提升品牌品質，不斷創(chuàng)新服務品牌，接受更廣泛社會民眾的監(jiān)督，以提高服務品牌的社會知名度、群眾信任度。

四、實施步驟

按照市委、市政府有關部署和要求，我局“五亮五比五創(chuàng)”活動從201*年4月至11月，共分為四個階段：

（一）動員部署（4月）。召開動員大會，貫徹落實市委、市政府有關活動精神，部署活動方案，搞好宣傳發(fā)動工作，結合“喜迎十八大，爭創(chuàng)新業(yè)績”和“三抓一促”活動，每個支

部、黨員做出公開承諾，接受群眾監(jiān)督。

（二）整體實施（5月至9月）。圍繞審計部門的工作特點，結合局各科室部門工作實際，將承諾事項分解，并跟蹤監(jiān)督落實情況。通過在“三八”、“五一”、“七一”等節(jié)日期間開展黨員先鋒崗、巾幗示范崗等活動，引導干部職工立足崗位、創(chuàng)新工作、無私奉獻。

（三）集中評議（10月）。采取黨員互評、支部講評、領導點評、群眾評議的方式，對黨員的承諾、踐諾情況進行集中評議。

（四）總結整改（11月）。全體黨員對集中評議中所反映的問題，要制定切實有效的整改措施，扎實穩(wěn)妥的逐項進行整改，做好“五亮五比五創(chuàng)”及創(chuàng)先爭優(yōu)活動的有關總結，并以書面形式報局辦公室。

五、工作要求

（一）落實組織領導。局黨組書記為第一責任人，要切實擔負職責，明確職責任務，細化工作要求，強化工作指導，推動工作落實。緊緊圍繞“喜迎十八大、爭創(chuàng)新業(yè)績”活動，周密安排、精心組織、強化監(jiān)督、抓好落實。堅持一級抓一級，層層抓落實的工作格局，確保活動深入開展。

（二）精心組織實施。根據自身實際，明確具體可行的工作標準，設計具體可行的工作載體，精心組織落實，不斷推動

工作深入開展。在做好規(guī)定動作的同時，要積極探索，創(chuàng)新自選動作，努力抓出特色，確保取得成效。

（三）積極創(chuàng)新實踐。要緊密聯(lián)系工作實際，科學制定活動方案，周密安排部署，扎實有效推進。要充分發(fā)揮群團組織優(yōu)勢，開展各有特色的爭創(chuàng)活動，形成黨群共創(chuàng)的新局面，激發(fā)黨員干部群眾開展“五亮五比五創(chuàng)”活動的內在動力，引領和帶動局全體人員形成“個個創(chuàng)先進、人人爭優(yōu)秀”的濃厚活動氛圍。

二一二年四月十日

擴展閱讀：審計局財務收支審計實施方案案例

宜城市鎮(zhèn)(財務宜城市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校財務收支審計實施方案

為了切實落實農村義務教育經費保障新機制，規(guī)范財務收支行為，強化財務管理，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜城市教體局年度工作計劃，市教體局擬對各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學校(教育經費核算點)的財務收支情況進行審計。為了搞好這次審計，特制定如下實施方案：

一、審計對象

全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學校。若因工作需要可延伸到所屬中小學。二、審計范圍

201*年1月-201*年6月中心學校財務收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。三、審計內容

1、新機制專項資金運行情況(財政下?lián)艿闹行�學生免雜費資金、免課本費資金、公用經費補助資金、“兩免一補”專款是否按標準及時撥付到所屬中小學)；

2、解決寄宿制學�！叭�難”問題資金和校舍維修專項資金管理與使用情況(是否實行資金直達建筑商帳戶，有無截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進行了會計業(yè)務處理)；

3、用款計劃的編制與執(zhí)行情況；4、借款管理情況；

5、備用金使用及管理情況；

6、所屬核算點資金管理及運行情況；7、預算執(zhí)行情況；

8、賬務處理情況(是否按新會計科目分校進行了正確的會計分錄及帳務處理)；

9、軟件運行情況(能否熟練使用配置的財物核算軟件，帳證、帳帳、帳實是否相符，是否同時記錄有紙質的輔助帳薄)；

10、財務管理與監(jiān)督情況(財務管理制度是否健全，是否存在擠占、截留、挪用所屬中小學資金情況，現(xiàn)金管理是否規(guī)范)。四、組織實施

此次財務收支審計工作在教體局統(tǒng)一組織下進行，審計共分三個組，具體分工如下(第一位為審計組組長)：

第一組審計人員：陳啟華馬國林高尚蓮

被審單位：板橋中心學校孔灣中心學校鄭集中心學校第二組審計人員：劉曉政鄧德軍連鳳國許秀麗被審單位：流水中心學校王集中心學校鄢城中心學校第三組審計人員：徐化應杜遵云李貴珍

被審單位：劉猴中心學校雷河中心學校小河中心學校南營中心學校五、時間安排

7月7日至8月7日，審計組完成對各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校的財務收支審計任務。具體審計時間安排如下：

7月7日至11日，被審單位：板橋中心學校流水中心學校劉猴中心學校7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學校王集中心學校雷河中心學校

7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學校鄢城中心學校小河中心學校南營中心學校

7月30日至8月7日匯總審計情況，提交審計報告。六、審計要求此次財務審計時間緊，任務重，原則性強。因此，各審計組要以認真負責的態(tài)度對待這次審計工作，嚴守審計程序和審計紀律，強化組織紀律和責任意識，確保在規(guī)定的時間內完成審計任務。

各中心學校要高度重視此次財務收支審計工作，進一步統(tǒng)一思想認識，強化組織領導，認真對照審計內容，切實做好各項準備工作，為審計提供必要的工作條件，確保審計順利實施。

哈爾濱學院201*年度財務收支審計實施方案

為了認真落實《哈爾濱學院201*年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于201*年3月至8月開展哈爾濱學院201*年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：一、審計目的和依據

為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展財務收支審計工作。二、審計對象和范圍

審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。審計范圍：201*年度財務收支情況。三、審計內容和重點

本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位201*年度財務收支情況，審計重點如下：

（一）校本級財務

1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。4、預算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。（二）學校所屬各預算單位

1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明。3、預算執(zhí)行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。四、審計方式

本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。五、審計工作程序和日程

本次審計工作從201*年3月開始，至201*年8月結束，具體分以下幾個階段進行：（一）審計準備階段（201*年3月10日前）：

1、按照《哈爾濱學院201*年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。（二）審查分析階段（201*年3月11日至201*年7月10日）：

根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

（三）總結報告階段（201*年7月11日至201*年8月31日）：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。3、審計小組與被審計單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

5、將審計報告報送學校領導審批。（四）督促落實階段

按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。（五）審計終結階段

工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。六、審計分工

為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

七、審計工作紀律和要求

審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

哈爾濱學院審計處201*年3月1日

學校財務收支審計實施方案（模式）

201*-12-2412:55

根據我局200x年審計工作計劃，審計組準備自二00x年五月二十二日起對xx學校進行就地審計，現(xiàn)根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計方案準則》、《xx省審計機關審計質量控制實施細則》及審前調查制定以下審計實施方案。被審計單位基本情況xx學校

法人代表：xxx財務負責人：xx

單位經濟性質：事業(yè)

財政財務隸屬關系：全額財政撥款

職責范圍：負責xx適齡兒童的小學及初中的九年義務教育。經費來源：財政撥入及收取學生的雜費。內設機構：內設政教處、教導處。獨立核算下屬機構：xxxxx�？側藬�(shù)：xx

在職人數(shù)(財政供給)：xx在職人數(shù)(非財政供給)：xx離退休人數(shù)：xx

二、財務機構設置及會計核算方式

200x年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設立財務聯(lián)絡員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

會計政策及相關內控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。審計目標

通過對x校200x5年度的財務收支情況進行審計，主要是核實財務收支及帳內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執(zhí)行情況。揭露學校會計信息、資產質量、重大經濟決策等方面的違規(guī)、違紀甚至違法行為；并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。審計對象和范圍

x校200x年度財務收支情況，有關重大事項將追溯或延伸前后年度。審計重要性的確定及審計風險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。

可接受審計風險10%，固有風險80%，控制風險50%，則檢查風險為25%。審計內容和重點審計的內容：

1.學雜費收支情況進行審計

①是否按照物價部門核定的標準收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。

②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題；有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到�？顚Ｓ�，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。2.自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設“小金庫”問題。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當，損失浪費問題。3.對財產物資的下列內容進行檢查

①物資的管理是否嚴格執(zhí)行驗收、領用、保管、調撥、登記制度，是否帳實相符;②國有資產有無被無償占用和流失等問題。4.上述未反映的其他財務方面的問題。審計的重點：

1、學雜費收取情況。2、專項資金的使用情況。七、步驟與方法

1、搞好審前調查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學習，熟悉被審單位應執(zhí)行的財經法規(guī)、核算辦法。3、提前3天向被審單位送達審計通知書。

4、按審計方案確定的內容實施審計，首先召開進點會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務收支情況審計運用的常規(guī)審計方法；審計年度相關指標完成情況審計，選用統(tǒng)計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿，收集證據，并對審計工作底稿匯集整理。5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核，由局審務會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關部門。工作要求及紀律工作要求：

1、依法審計，按法定程序進行；

2、認真審查會計資料、相關文件及現(xiàn)金、實物等，有關方面必須配合；3、按規(guī)定取證；

4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議；(二)、審計工作紀律：

1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。2、不準由被審計單位安排住宿。

3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。

4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。6、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求。九、預定的審計工作起訖日期：

1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

2、預定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日6月3日3、復核和匯總時間：6月4日6月6日4、編寫審計報告時間：6月7日6月9日5、征求被審計單位意見時間：6月10日

6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日7、向審計機關提交審計報告時間：6月21日8、代擬審計結論性文書時間：6月23日十、審計組成員分工

xxx（分管領導）:協(xié)調與被審計單位關系。xxx（部門負責人）:復核審計證據、報告。xxx（審計組組長）：

1、負責往來款項的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應收款、其他應付款進行審計。2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務收支進行抽樣審計。3、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。4、審計檔案的立卷歸檔。

xxx（審計組成員）:負責對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結余各項目進行審計。

編制人：xxx二00x年x月xx日

西湖區(qū)房管局內部財務收支審計實施方案

按照西湖區(qū)房管局201*年度內審工作的計劃安排，為了對局屬基層單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督，進一步促進局屬基層單位嚴格執(zhí)行財經法規(guī)和財務制度、強化內部管理、提高經濟效益、保障全局經濟持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，特制定西湖區(qū)房管局內部財務收支審計實施方案。

一、審計依據

我局內部財務收支審計主要依據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計工作基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則等。

二、審計組成員及人員分工審計組成員由內審科組成，組長：楊利

成員：袁亞靜、鄧俊杰具體分工如下：

楊利：負總責，重點對會計報表、會計帳簿、收入、支出、結余及專項資金等的審計

袁亞靜：負責對現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶的審計鄧俊杰：負責固定資產、庫存材料的審計三、審計范圍

局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會計資料，局屬基層11個單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經貿公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會計資料，包括會計報表、會計帳簿和會計憑證的真實、合法進行審查，同時對往來賬戶的審查進行必要的延伸。

四、審計方式

內部財務收支審計繼續(xù)堅持“全面審計、突出重點”的原則，采取就地審計的方式對審計項目進行審查。

五、審計內容及審計方法1、會計報表審計

審查會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則，會計報表是否根據登記完整、核對無誤的帳簿編制，帳表是否相符，報表間具有鉤稽關系的數(shù)字是否相符等。

2、會計帳簿審計

審查帳簿設置是否完整、全面，帳簿反映的內容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法，帳簿反映的經濟業(yè)務是否與記帳憑證相符等。

3、現(xiàn)金審計

審查現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合國家有關規(guī)定；審查現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入帳等現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；審查現(xiàn)金日記帳是否及時登記、有無超范圍使用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；抽查部分記帳憑證和原始憑證，核實二者反映業(yè)務活動和金額的一致性；抽查部分原始憑證，核實有無內容不完整、支出審批手續(xù)不齊全和重復報銷的現(xiàn)象；抽查大額現(xiàn)金收支的項目，確認現(xiàn)金收付的合法性等。

4、銀行存款審計

審核銀行對帳單，確認與開戶行對賬是否及時，銀行存款明細賬與對帳單（包括銀行存款余額調節(jié)表）的收支發(fā)生額和余額是否一致；審查轉帳支票的簽發(fā)、使用等手續(xù)是否嚴密；抽查與外單位直接發(fā)生貨幣資金往來的帳目，確認銀行存款收付與本單位業(yè)務活動的關聯(lián)性等。

5、固定資產審計

審查固定資產管理制度，是否執(zhí)行年度財產清查制度；對固定資產進行抽查或清查，了解固定資產管理的真實情況和存在的問題，審查賬實、賬賬是否相符，有無非法處置資產情況等。

6、庫存材料審計

了解和評價庫存材料的審批、驗收、保管、盤點等制度是否存在、有效；抽查部分庫存材料原始憑證，審查材料購、領、存手續(xù)是否完備，記錄是否及時、準確；將庫存材料明細賬與倉庫保管賬進行核對，并進行實物盤點，確認賬賬、賬實是否相符等。

7、往來賬戶審計，包括對暫付款和暫存款的審計

審查往來款項性質、掛賬時間及其核算內容是否符合規(guī)定，并與相關明細賬及報表核對；審核債權、債務的明細項目是否清晰，清理是否及時，對長期掛賬款項應進一步追查原因；審查呆帳的核銷是否真實、審批程序和手續(xù)是否符合規(guī)定；逐筆檢查大額往來業(yè)務，審核借款情況，抽查部分業(yè)務，查閱原始憑證，核查往來款項審批手續(xù)是否完備，有無利用往來賬戶隱瞞收入，直接列收列支、濫發(fā)錢物、套取現(xiàn)金等問題。

8、專項資金審計

審查專項資金明細賬，核實是否正確分類核算；審查專項資金是否做到�？顚Ｓ玫取�9、收入審計

審查收入的正確性，理清被審計單位收入來源渠道(比如主營業(yè)務、其他業(yè)務等)，分清收入款項；審查收入的完整性，被審計單位是否將收入全部分類進行核算和管理；審查有關收入的完稅情況等。

10、支出審計

審查支出結構(比如人員、公用經費及福利開支)是否合理，有關手續(xù)是否完備；審查支出項目是否真實；抽查部分大額資金

支出項目審查支出的合規(guī)性和效益性等。11、結余（利潤）審計

審查會計帳簿，確認年終收入與支出的結轉是否正確；審查結余計算是否正確，有無轉移、隱瞞結余行為等。

12、重大經濟事項決策的制定和執(zhí)行情況審計

審查重大經濟事項決策是否經領導班子集體決定，有無獨斷專行造成重大損失的行為，有無重大遺留問題等。

六、計劃工作時間

對局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）201*年度的會計資料，局屬基層11個單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經貿公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）201*、201*年度的會計資料，包括會計報表、會計帳簿和會計憑證的真實、合法進行審計，全部審計計劃為期63個工作日完成，平均每個單位3個工作日。

財務收支內部審計是我局財務工作自我管理、自我監(jiān)督、自我完善的有效方法，是推進依法行政、加強廉政建設、保障增收節(jié)支的重要手段。在實施方案執(zhí)行過程中，對新發(fā)現(xiàn)的問題根據工作需要，對方案可作必要的修訂和補充，使其更符合實際，便于操作。關于印發(fā)《羅莊區(qū)審計局關于201*年度本級預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計工作方案》

的通知

日期：201*-02-0409:30:17點擊：10羅莊區(qū)審計局

區(qū)政府有關部門、市屬有關分支機構、區(qū)直有關事業(yè)單位：

《羅莊區(qū)審計局關于201*年度本級預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計工作方案》已經區(qū)政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望根據《方案》要求，認真貫徹執(zhí)行。

二○○九年一月二十二日

羅莊區(qū)審計局關于201*年度本級預算執(zhí)行

和其他財政財務收支審計工作方案

為認真貫徹落實《審計法》，切實做好201*年度本級預算執(zhí)行審計工作，根據《山東省本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》和省、市預算執(zhí)行審計工作會議精神，現(xiàn)制定如下審計工作方案：

一、指導思想和基本原則

201*年度本級預算執(zhí)行審計工作指導思想：全面貫徹落實黨的十七大和中央經濟工作會議、全國審計工作會議精神，緊緊圍繞我區(qū)經濟工作中心，以推動科學發(fā)展、促進社會和諧、完善公共財政制度、提高財政資金使用效率為目標，堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的總體思路，牢固樹立科學審計理念，繼續(xù)在維護財經秩序、關注民生、推進民主法制建設、促進廉政勤政等方面發(fā)揮積極作用。

按照審計署《201*年至201*年審計工作發(fā)展規(guī)劃》對財政審計的總體部署，201*年度區(qū)級預算執(zhí)行審計重點把握以下基本原則：一是整體性原則。要注重對總體的把握了解，全面掌握部門單位財政資金收支余情況，從總體上作出分析和評價。二是宏觀性原則。緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府工作中心，重點關注中央擴大內需相關宏觀調控政策落實情況以及涉及民生利益等問題，加強對重點部門和重要資金的審計，維護財政安全，積極發(fā)揮審計監(jiān)督的“免疫系統(tǒng)”作用。三是效益性原則。在堅持真實、合法審計的基礎上，把關注財政資金使用效益情況放在更加突出的位置，從不同角度對影響財政資金績效的突出問題進行剖析，力求在財政資金績效審計上實現(xiàn)新突破。四是建設性原則。緊扣預算執(zhí)行主題，準確把握審計重點，深化審計內容，全面系統(tǒng)地反映區(qū)級預算執(zhí)行、預算資金分配使用和財政改革進程中的突出問題，從體制、機制和制度層面提出對策建議，促進規(guī)范財政管理。五是創(chuàng)新性原則。創(chuàng)新審計組織方式、審計內容和審計手段，加大揭示問題的力度和深度，特別是要加大對二、三級單位的延伸審計力度，促進提升預算執(zhí)行審計工作成效。二、審計項目安排

根據部門單位審計時限、輪審計劃和保持一定審計覆蓋面的要求，按照預算執(zhí)行審計與經濟責任審計相結合的原則，201*年審計局將組成8個審計組對區(qū)財政局、地稅分局等10個部門單位201*年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行審計，重大問題及重要事項可追溯或延伸。安排對政府債務負擔情況、稅收收入增減變化趨勢、抗震救災款物管理使用情況等3個專題進行專項審計或審計調查。三、審計內容及重點

（一）對區(qū)財政局具體組織預算執(zhí)行情況的審計。

圍繞區(qū)級預算執(zhí)行的真實性、完整性和合規(guī)性，以預算管理和資金分配為重點對國家擴大內需政策措施落實情況和財政資金管理使用的合規(guī)性、效益性進行審計，促進貫徹落實宏觀調控政策和公共財政體系建設，推進深化財政體制改革。

1、擴大內需政策措施落實和執(zhí)行情況。摸清全區(qū)擴大內需資金投入規(guī)模和支出方向，關注資金是否落實到位，分配和撥付是否及時，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用等問題。對參與資金分配的相關部門進行重點檢查，重點關注新增投資是否及時足額撥付到位，有無隱瞞截留、擠占挪用等問題。

2、財政政策制定和執(zhí)行情況。重點關注有關政策制度制定合規(guī)性、合理性和科學性，分析政策制度執(zhí)行效果及存在的缺陷，從健全完善政策制度角度提出改進意見。

3、區(qū)級預算收支完成情況。從總體上分析預算執(zhí)行結果的真實性、合規(guī)性，有無虛假平衡、人為調節(jié)預算收支等問題。重點關注預算收支內容是否完整，各項收支是否按照規(guī)定納入預算管理。預算超收收入的安排和使用是否合規(guī)，資金安排投向是否合理。區(qū)級抗震救災資金支出是否合規(guī)，對部門單位是否按要求壓縮公用經費開支。

4、細化部門預算情況。重點關注審批的部門預算中專項支出是否明確到具體項目和用途，有無預留資金過多和不列明具體用途“切塊”給部門自行分配的問題。關注有無應編未編或少編年初預算，通過預留資金追加部門預算，以及年底集中下達預算指標和撥付資金等問題。分析追加部門預算的規(guī)模、結構及其合理性。

5、重點支出資金分配情況。關注法定支出是否達到規(guī)定比例，分析公共財政的重點支出方向、規(guī)模和結構，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、社會建設等內容。選擇部分重點專項資金，對項目單位具體事宜情況進行重點檢查，注意解釋預算管理、分配方式、內部監(jiān)管以及使用效益等方面存在的突出問題，分析原因，提出建議。

6、轉移支付資金管理分配情況。從總體上把握近年來轉移支付資金的比重以及結構性變化，應納入一般性轉移支付的項目是否及時納入并逐年加大。各項轉移支付資金是否按照《預算法》規(guī)定編入年初預算，有無脫離政府和人大監(jiān)督的問題；資金安排是否符合規(guī)定程序，資金分配是否及時到位，有無截留轉移以及年底集中分配，影響使用效益等問題。7、財政專項資金（基金）及預算外專戶資金管理情況。重點關注專戶管理的資金使用是否合規(guī)、有效，有無隱瞞轉移、擠占挪用、損失浪費以及資金清理不及時，長期沉淀閑置等問題。關注預算外資金收支計劃執(zhí)行情況，各項非稅收入管理和審批使用是否合規(guī)。政府統(tǒng)籌調劑資金來源和使用是否嚴格規(guī)范。（二）對地稅系統(tǒng)稅收征管情況的審計。

針對當前經濟形勢，將結合對地稅稅收征管質量的審計，開展稅收收入增減變化趨勢專項審計調查。除常規(guī)審計事項外，重點關注以下內容：

1、摸清總體情況。按照中央擴大內需，促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的要求，結合稅收政策調整和企業(yè)面臨的困境，通過審查地稅部門的統(tǒng)計、征管、稽查等資料，分別從不同行業(yè)選擇大中小型企業(yè)進行延伸審計，全面分析當前經濟形勢對稅收收入影響程度、變化趨勢和表現(xiàn)形式，主要涉及哪些行業(yè)和稅種。

2、深入分析原因。從經濟運行、政策調整和稅收征管等角度，對稅收收入增減變化的原因和影響進行對比分析。重點關注地稅部門針對當前形勢，采取哪些加強征管的措施，在執(zhí)行稅收政策和征管工作中存在哪些漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

3、提出對策建議。根據調查結果，從促進落實擴大內需政策，加強財源建設，健全完善征管機制等角度提出建議，為領導決策提供依據。（三）對區(qū)直部門單位預算執(zhí)行情況的審計。

緊緊圍繞預算執(zhí)行這一主題，分析部門及部分所屬二、三級單位預算編制和執(zhí)行的完整性、真實性和合規(guī)性，審計預算內、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預算管理與核算的規(guī)范性。重點關注以下內容：

1、預算編制情況。審計按照新的政府收支分類編制預算的完整性、真實性，各項資金是否全部編入部門預算，有無隱瞞結余和收入。

2、預算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計是否按規(guī)定的支出范圍辦理直接支付和授權支付；二是審計預算資金管理使用情況，是否按財政批復的預算及時足額分配下?lián)�；三是審計追加預算資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性以及是否存在虛報項目，騙取財政資金問題；四是審計津貼補貼和獎金福利發(fā)放的合規(guī)性。

3、專項資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)，逐項核查專項資金分配、使用的合規(guī)性、及時性和效益性。對重點專項資金，按資金流向加大延伸審計力度，檢查不合規(guī)支出，弄虛作假、騙取財政資金，以及截留挪用和損失浪費等問題。

4、資金結余情況。核實賬面結余資金的真實性，審計有無通過虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結余、轉移財政資金等問題；分析結余資金性質、規(guī)模和原因，對以前年度結余資金要核查項目的批復時間，檢查有無資金長期滯留和閑置的問題。

5、非稅收入收繳、管理情況。一是審計有收費職能的部門各項行政、事業(yè)性收費是否合規(guī)、合法，有無亂收費和將行政性收費職能轉由所屬事業(yè)單位執(zhí)行等問題；二是應納入預算管理的各項收費是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時、足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題；三是預算外資金以及房屋出租等國有資產收益，是否按規(guī)定上繳財政專戶，有無少繳、不繳、坐收坐支等問題。

6、房產管理情況。重點審查有無房產交付使用后長期未進行決算，資產未納入帳內核算管理等問題。審查房產的經營管理情況，房產出租收入是否依法納稅并納入財政專戶管理，有無隱瞞轉移、截留坐支，違規(guī)經營、使用房產造成國有資產流失等問題。

7、部門財政財務管理內控情況。關注部門預算管理、資金使用、會計核算、資產管理等內控制度是否健全，各項制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位有效，財務管理、會計核算等基礎工作是否真實、規(guī)范。（四）專項審計或審計調查。

今年安排對政府債務負擔情況、稅收收入增減變化趨勢、抗震救災款物管理使用情況3個專題進行專項審計或審計調查。四、審計的組織實施

201*年度的區(qū)級預算執(zhí)行審計，總的時間安排如下：

于201*年1月22日召開全區(qū)預算執(zhí)行審計工作會議，傳達省、市會議精神，各審計組于2月3日起進點，4月上旬審計實施階段基本結束，4月底前按照審計程序下達審計報告和審計決定。月底前審計實施階段基本結束，并于5月30日前完成全部審計成果匯總工作，向區(qū)審計局提交審計結果報告初稿，向區(qū)政府匯報。6月中旬向區(qū)政府提交審計結果報告，6月下旬向區(qū)人大常委會提交審計工作報告。11月底前向區(qū)人大常委會提交預算執(zhí)行審計結果落實整改情況報告，同時由區(qū)審計局向市審計局提交審計整改報告。五、工作要求

（一）增強全局意識，堅持“一體化”原則。預算執(zhí)行審計是審計機關的首要任務，是全局的一項中心工作。各審計組必須強化大局意識、中心意識、“一盤棋”意識，按照預算執(zhí)行審計的統(tǒng)一部署，精心組織，密切配合，進一步提高審計成效。

（二）把握重點內容，確保審計質量。一是認真開展審前調查，嚴格按照審計規(guī)范的要求，制定出目標明確、內容細化、操作性強的審計實施方案。二是緊緊圍繞預算執(zhí)行，將審計重點內容分解落實到具體審計環(huán)節(jié)和有關人員，確保審深審透。三是繼續(xù)加大對部門單位所屬二、三級單位的延伸審計力度。重點是使用財政資金多、有收費職能的單位。（三）搞好協(xié)調配合，提高工作效率。一是各審計組要認真履行承擔的職責，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進行。二是實施審計期間，要召開二至三次的審計情況調度會，聽取審計項目進展、查出的問題以及需要研究解決的問題等情況匯報，研究解決工作中遇到的問題，及時調整工作思路。三是要搞好預算執(zhí)行審計與經濟責任審計及其他審計項目的銜接，確保審計質量，提高審計效率。（四）努力提高“兩個報告”質量。努力按照“揭露問題，規(guī)范管理，促進改革”的總體要求，強化成果意識，重視“兩個報告”的撰寫。審計報告既要反映存在問題，又要注意綜合分析，提出針對性強的意見和建議，拿出有內容、有深度，層次高、分量重的報告，提高工作成效。

（五）認真做好審計結果落實和督促整改工作。各審計組要強化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確�！皟蓚�報告”涉及的問題逐項得到落實。

（六）嚴格遵守廉政紀律。要嚴格執(zhí)行審計機關關于廉政建設的有關規(guī)定，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，自覺維護審計機關良好形象。附：被審計單位名單

被審計單位名單

1、區(qū)檢察院2、區(qū)財政局3、區(qū)民政局4、區(qū)工商聯(lián)5、區(qū)經貿局6、區(qū)司法局7、區(qū)糧食局

8、工業(yè)園管委會9、區(qū)一中

10、羅莊地稅分局

關于對某某中學201*年至201*年財務收支審計的實施方案

編制依據：根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和201*年審計項目計劃。被審計單位：某某中學。

基本情況：某某中學是***財政全額撥款的事業(yè)單位。201*年末在職職工***人，臨時或聘用人員**人，離退休人員**人，內設辦公室、教務處、總務處、政教處、保衛(wèi)科。201*年末，賬面反映資產總計********.**元，其中：現(xiàn)金******.**元，銀行存款******.**元，其他應收款*******.**元，固定資產*******.**元；負債總計********.**元，其中：其他應付款*******.**元，應繳財政專戶款******.**元；凈資產總計-*******.**元，其中：固定基金*******.**元,事業(yè)結余-********.**元。

收入主要包括財政撥入經費、學雜費、代收代支書籍作業(yè)費、住宿費、復讀費等；支出主要包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出等。

審計目標：通過對某某中學201*年至201*年財務收支的審計，檢查單位資產、負債、結余的真實性、合法性，審查學校各項收入、支出和收費，以及財務核算的合法性，促進健全內控制度，完善財務管理，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。

重要性水平的確定：根據審前調查了解的情況，某某中學的收入主要是財政撥款和收取的費用，支出主要用于工資、教學支出和辦公費用和購置費。因此，實質性測試的范圍主要包括：財政補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)支出、其他應收款、其他應付款、應繳財政專戶款、現(xiàn)金、銀行存款、固定資產和票據管理、使用情況。

審計風險評估：從審前調查的情況看，某某中學建立了《某某中學財務管理規(guī)定》、《會計室財務管理制度》、《某某中學購物管理制度》、《校產管理制度》和報賬員、出納員崗位職責等內控制度，在職責分工上能實行出納與會計獨立分管貨幣資金收支和記錄，有支出審核手續(xù)。但從201*年我局對該校審計看，查出超標準收費、私設“小金庫”、欠繳應繳財政專戶款等問題。因此，不能排除該校仍有弄虛作假，違紀違規(guī)開支，亂收費以及收費不入賬，私設小金庫等行為存在。同時，審計人員對教育教學單位的業(yè)務狀況和核算特點了解不多，審計手段也存在局限。因此，存在審計結論不一定符合被審計事項實際情況的可能，審計風險較高。

審計范圍、內容、重點：

審計范圍：201*年至201*年財務收支情況。

內容：1、財政撥款收支情況；2、學雜費收支情況；3、其他資金收支情況；4、往來

款情況；5、固定資產情況；6，貨幣資金情況；7、票據管理情況；8、內控制度情況。

重點：1、各項收費是否合規(guī)合法，有無亂收費行為；2、各項支出是否合規(guī)合法，有無弄虛作假，虛列支出，亂補亂發(fā)行為；3，各項收入是否全額入賬，有無私設小金庫行為；4基建財務收支是否存在舞弊行為。

審計步驟與方法：1、5月24日，發(fā)出審計通知書；2、201*年5月27日至5月28日，開展審前調查，了解被審計單位基本情況；3、5月29日，撰寫審計方案；4、5月30日，審計組討論審計方案，學習有關法律、法規(guī)和相關文件；5、6月1日，實施審計；6、7月2日至7月10日，綜合分析審計工作底稿，分類整理；7月11日至7月16日，撰寫審計報告。

方法：審計擬采用查賬與調查、分析與復核、以及抽樣審計等方法，必要時將追溯以前年度或延伸審計有關單位。

預定的審計工作起止時間：201*年5月24日至8月1日。

審計組織與分工：審計組由某某某任組長，某某某為成員。某某某負責201*年的審計事項，某某某負責201*年的審計事項。

編制時間：201*年5月29日。

審計組：組長：某某某，成員：某某某。

審批人：審核人：編制人：某某某

江蘇省審計廳辦公室關于印發(fā)《全省各級教育行政主管部門201*年

度財政財務收支審計工作方案》的通知

蘇審辦發(fā)〔201*〕21號各省轄市、縣（市、區(qū)）審計局：現(xiàn)將《全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務收支審計工作方案》印發(fā)給你們，請認真組織實施。實施過程中如有問題，請及時與省廳行政事業(yè)與社會保障審計處聯(lián)系。聯(lián)系人：饒曉云；聯(lián)系電話：025-83758646

附件：全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務收支審計工作方案二ΟΟ七年四月十六日

全省各級教育行政主管部門201*年度財政財務收支審計工作方案

根據審計署《審計機關審計方案準則》和我廳《201*年度審計項目計劃》，現(xiàn)制定本方案。

一、審計目的

通過審計，了解各級教育行政主管部門201*年度財政財務收支情況，檢查各級財政安排教育經費的分配、使用和管理情況、行政事業(yè)性收費管理情況以及投資辦企業(yè)情況，揭露重大違法違規(guī)問題，評價財政性資金使用的真實性、合法性和效益性，注重從體制和機制上提出加強教育部門及教育經費管理的意見和建議，促進各級教育行政主管部門規(guī)范財政財務收支行為和加強財務管理，推動我省教育事業(yè)健康發(fā)展。二、審計對象及范圍

本次審計的對象為省、市、縣（市、區(qū)）教育行政主管部門及其直屬事業(yè)單位等。審計的范圍為上述部門和單位201*年度財政、財務收支，重要事項可追溯至以前年度及延伸審計相關單位。三、審計內容及重點

（一）內部控制制度的建立和執(zhí)行情況

審查部門、單位在預算執(zhí)行、國庫集中支付和政府采購、行政事業(yè)性收費、票據和資產管理、內部審計以及與財政收支相關的重大決策等方面，是否建立健全了相應的制度，各項制度是否得到了有效執(zhí)行。

（二）201*年度財政財務收支情況

1．各級教育行政主管部門接受教育撥款及本地區(qū)生均預算內教育經費增長情況。了解本級財政201*年度預算內教育經費的安排和撥付情況、教育費附加收入和安排使用情況，審查預算安排是否足額，資金到位是否及時，有無被財政等部門違規(guī)統(tǒng)籌、滯留等問題；了解201*年實行義務教育免學雜費后，本地區(qū)義務教育階段生均預算內教育事業(yè)費和生均預算內公用經費的安排和增長情況。2．收入情況。審查部門和單位的收入核算是否真實、完整，各項收入的取得是否合規(guī)，有無轉移、隱瞞、少計收入和私設“小金庫”等行為，有無違規(guī)集中下屬單位資金；預算外資金是否嚴格實行“收支兩條線”管理，有無直接坐支或轉移資金；各類行政性收費是否合規(guī)，有無超標準、超范圍及擅自設立收費項目等問題。

3．支出情況。審查部門和單位的各項支出的真實性及合規(guī)性，是否嚴格按規(guī)定執(zhí)行預算，有無隨意調整項目間預算；支出核算是否真實、完整，有無虛列、少列支出，有無違反規(guī)定在下屬單位開支費用和發(fā)放福利，重點關注各級財政安排的教育經費，包括預算內教育事業(yè)費撥款、教育費附加及其他專項經費的使用和管理情況，檢查資金是否及時到位；專項經費是否按規(guī)定安排使用，有無滯留、擠占、挪用或轉移到下屬單位；有無多報項目資金或項目安排不合理造成損失浪費等問題。

（三）基本建設情況。重點審查各級教育行政主管部門和直屬事業(yè)單位的重大基本建設項目立項及審批手續(xù)是否完善，建設資金來源是否合規(guī)；有無擅自擴大基建規(guī)模及改變基建用途；是否按規(guī)定實行招投標，是否及時辦理竣工決算；有無因重復建設、管理不善造成損失浪費等問題。

（四）投資興辦實體的情況。重點審查教育行政主管部門及直屬事業(yè)單位有無利用行政職能從事經營活動，或通過對外投資、對外借款、授權經營等方式占用國有資產、直接或變相轉移財政專項補助資金，獲取不當利益或造成國有資產流失等問題。四、審計組織與分工

本次審計省廳行社處負責全省的審計工作組織和審計情況匯總，直接審計省教育廳及延伸審計其直屬事業(yè)單位；各省轄市審計局負責轄區(qū)內的審計工作組織和審計情況匯總，審計市教育局及延伸審計其直屬事業(yè)單位；各縣（市、區(qū)）審計局負責對本地區(qū)教育局及其直屬事業(yè)單位實施審計。五、審計要求

（一）各市、縣（市、區(qū)）審計局要按本工作方案的要求組織和實施審計，嚴格項目質量控制，確保審計質量；認真整理和分析研究審計情況，出具審計綜合報告，如實反映審計及處理和整改情況；認真填報審計情況表，確保數(shù)據的準確性。

（二）突出審計重點，創(chuàng)新審計方法。各地實施審計時應結合本地區(qū)實際把握重點，積極探索財政性資金的效益審計方法；審計過程中應注意發(fā)現(xiàn)重大違法違紀問題及線索。此外，各地應積極推行計算機輔助審計，提高審計工作效率。

（三）對審計查出問題的處理、處罰，各地應嚴格按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)及國務院《財政違法行為處罰處分條例》的有關規(guī)定執(zhí)行。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，各地應及時與省廳溝通。

（四）審計的時間要求。各省轄市審計局應于10月31日前將本級及所轄各縣（市、區(qū)）的匯總審計報告及附表，包括書面、電子文檔，報省廳行社處。

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