某企業(yè)應收賬款社會調查報告

上海電視大學

社會實踐報告

教育層次（本科或專科）：�？�

實踐報告題目：

關于XX有限公司應收賬款管理的調查報告

分校（站、點）：姓名：×××學號：年級：專業(yè)：指導教師：日期：年月日

提綱

一．二．

公司概況調查方法和目的

1.調查對象2.調查內容和形式三．

公司應收賬款管理制度情況

1、確定適當?shù)男庞脴藴?、實施具體的信用備件3、不斷完善收賬政策4、建立信用報告制度四．調查結果與分析

內容提要

應收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產，也是一項風險較大的資產。完善企業(yè)應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務風險、提高經營效益具有重要意義。而如果企業(yè)的應收管理不到位的話給企業(yè)將會帶來致命的危機，造成債務糾紛的產生，同時增加企業(yè)的討債成本和管理成本，而部分企業(yè)本身的財務風險抵抗能力較差，將會給企業(yè)帶來直接的打擊。

本次調查的對象為XXX有限公司，調查的目的是針對該公司的應收賬款管理星空進行調查。本文采用文獻調查法，從確定適當?shù)男庞脴藴省�實施具體的信用備件、不斷完善收賬政策、建立信用報告制度四個方面介紹了該公司的應收賬款管理情況，并在此基礎上進行了總結與分析。

關于上海XX公司應收賬款管理的調查報告

一.公司概況

二.調查方法和目的

1.調查對象：XXX有限公司。針對XX有限公司應收賬款的狀況進行調查。2.調查內容和形式：采用文獻調查。內容為XX有限公司應收賬款管理情

況。

三.公司應收賬款管理情況

1、確定適當?shù)男庞脴藴?/p>

信用標準是企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以逾期的壞賬損失率作為判別標準。XX公司確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出一個雙贏選擇，調整應收賬款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮三個基本因素：1、同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭，XX公司要知己知彼，根據(jù)對手實力狀況，相應采取寬或嚴的信用標準，在競爭中把握主動，爭取優(yōu)勢地位。2、企業(yè)承擔失信違約風險的能力。XX公司風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業(yè)務。反之，如果XX公司承擔風險的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。3、客戶的資信程度。XX公司要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給與信用優(yōu)惠。客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟情況，簡稱“5C”系統(tǒng)。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄預測其將來履約或賴賬的可能性，由此首先決定是否給與客戶信用�？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕�看其資產的流動比率和變現(xiàn)能力的資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，使客戶償付債務的最終保證。XX公司要通過客戶的財務報告資料，了解其資產規(guī)模、負債結構及產權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，XX公司才可以向抵押人提供相應的商業(yè)信用。經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環(huán)境下具有較強的變現(xiàn)能力。XX公司通過設定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數(shù)據(jù)，計算各自的指標值，并與標準值進行比較分析，對客戶的拒付風險做出準確的判斷，以有利于本公司提高應收賬款投資決策的效果。

2、實施具體的信用備件

信用條件是指XX公司要求用戶支付賒銷賬款的條件。一旦XX公司決定給與客戶信用優(yōu)惠時，就需要考慮具體的信用條件。XX公司在接受客戶信用訂單時，要向其明確提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。XX公司允許客戶賒款一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利，但不適當?shù)匮娱L信用期限。

3、不斷完善收賬政策

當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，XX公司應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通協(xié)商，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。XX公司在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。

4、建立信用報告制度XX公司應定期召開不同層次的信用報告制度，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內部會議，其中議題是：信用控制部門的運作情況，過去的工作效績和未來的工作規(guī)劃；信用控制單位和業(yè)務部門的聯(lián)席會議，其中心議題是：對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價，對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析，展望未來市場以及收集新客戶的財務資料等：最高財務主管或管理當局會議，其中心議題是：報告目前信用控制的運作情況，所遇到的困難和信用風險預測，以及XX公司信用政策的執(zhí)行情況和改進措施。

四．調查結果與分析

通過對XX公司應收賬款的調查，讓我們進一步的了解到資金回籠對于企業(yè)來講是非常重要的�？紤]到XX公司的長遠利益，避免短期行為．重視本公司可持續(xù)發(fā)展，應將銷售與應收賬款周轉率、回收率等指標結合起來考核經營者業(yè)績。也應將應收賬款回收力度列入對有關業(yè)務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。對超過信用期的應收賬款應逐筆查明原因，分清責任，并責成有關人員提出處理意見。同時組織力量加緊催收，制定具體的催收計劃，使清欠工作要落實到人。確定合理的催收賬制度。

企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已經成為經濟運行中的一大頑疾。從增收節(jié)支、提高效益的管理目標考慮，XX公司的應收賬款管理主要是應充分估計應收賬款持有成本和風險，強化回收工作，降低有關成本損失，在總體上應權衡有關信用政策的利弊得失，爭取企業(yè)利益最大化。

擴展閱讀：論文-關于在某汽車專用制造有限公司的應收賬款社會實踐調查報告

大學社會實踐報告

題目：關于應收賬款社會實踐調查報告

摘要

某汽車制造有限公司（下稱公司）是邯鄲交通運輸集團有限公司出資建立的全資法人企業(yè)。公司的前身為邯鄲市汽車改裝廠，自1994年建廠以來，生產產品主要是汽車全掛車、鐵水運輸半掛車（鋼包車）、全掛自卸車及汽車專用車鈑金件等。在實習中我發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在應收賬款管理方面的成功經驗，也發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在應收賬款管理方面的一些問題。通過這段時間的實習我針對該公司的成功經驗會在今后的工作會吸取應用，并結合所學的理論知識對該公司的一些問題提出解決問題的措施及建議。希望企業(yè)在今后的應收賬款管理方面更完善。

關鍵字：應收賬款成功經驗問題解決目錄

一、企業(yè)概況1二、調查目的1三、應收賬款管理方面的成功經驗11、制定合理的信用政策和有效的信用標準22、進行風險排隊，確定信用等級23、定期編制《應收賬款催收報表》24、建立催收責任制2四、應收賬款管理方面存在的主要問題21、占用流動資金，降低資金使用效率32、增加經營成本，削弱短期償債能力33、應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險3五、改進建議31、采用賬齡分析的方法32、重視做好客戶的信譽評價工作33、對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管3

關于在某汽車專用制造有限公司的應收賬款社會實踐調查

報告

一、企業(yè)概況

某汽車制造有限公司（下稱公司）是邯鄲交通運輸集團有限公司出資建立的全資法人企業(yè)。公司的前身為邯鄲市汽車改裝廠，自1994年建廠以來，生產產品主要是汽車全掛車、鐵水運輸半掛車（鋼包車）、全掛自卸車及汽車專用車鈑金件。在生產和經營過程中，公司始終堅持以市場為導向，以科技為基礎，走科技進步之路，不斷消化吸收新技術、新標準、新規(guī)范，使半掛車、鐵水運輸半掛車（鋼包車）、自卸車及專用車鈑金件產品質量得到不斷的提高。201*年企業(yè)直屬邯鄲交通運輸集團有限公司后，更名為某汽車制造有限公司，并遷至邯鄲市成安工業(yè)園區(qū)。

單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據(jù)內部控制制度關于不兼容職務分離的原則設立的。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、調查目的

201*年6月份到8月份在某汽車制造有限公司實習期間，我從本職工作入手，并查閱了相關資料，本著學經驗、找問題、促發(fā)展的目的，結合工作實際，和相關財務人員進行了探討，主要針對應收賬款方面做了系列調查。發(fā)現(xiàn)該單位一系列成功的經驗，也發(fā)現(xiàn)一些問題并分析了原因所在，并給出了相應的解決措施。

三、應收賬款管理方面的成功經驗

應收賬款是企業(yè)擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。幾年來，某汽車制造有限公司為了在激烈的競爭中立于不敗之地，不斷開發(fā)新產品、開拓新市場并制定新的營銷策略。隨著業(yè)務發(fā)展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規(guī)范，應收賬款的管理制度也更加完善。其在應收賬款管理方面有以下幾方面的成功經驗：

1、制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎工作，規(guī)范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據(jù)應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。該公司決定給予客戶信用優(yōu)惠時，必須考慮具體的信用條件。在制定信用標準時應考慮同行業(yè)競爭對手的情況、公司承擔違約風險的能力以及客戶的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標準，對客戶信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。

2、進行風險排隊，確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優(yōu)劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款

3、定期編制《應收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關業(yè)務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催收政策。

4、建立催收責任制。該公司嚴格執(zhí)行應收賬款催收責任制度。即將應收賬款催收工作責任化到個人，將應收賬款回收與個人績效考核掛鉤，對造成未收回賬款的項目負責人予以警示，而對完成收款任務的個人予以獎勵。四、應收賬款管理方面存在的主要問題

某汽車制造有限公司的整個應收賬款管理體系還是比較全面、規(guī)范的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發(fā)展，公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：1、占用流動資金，降低資金使用效率。賒銷商品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款占用，造成現(xiàn)金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經營。

2、增加經營成本，削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現(xiàn)金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現(xiàn)金流出，也削弱了公司的短期償債能力。

3、應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶（個體戶經營的小超市）在協(xié)議結賬時間竟然人去樓空的情況。

五、改進建議針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業(yè)所學提出如下改進建議：

1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現(xiàn)速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。

2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據(jù)信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執(zhí)行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。

3、對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個因素的影響，客戶的經營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關系后，要注意后續(xù)的監(jiān)督調查，根據(jù)客戶的狀況調整銷售策略。公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務，將必然會出現(xiàn)賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存，只要某汽車制造有限公司采取適當?shù)男庞谜�策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發(fā)展。

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