會(huì)計(jì)稽核管理辦法

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會(huì)計(jì)稽核管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，確保公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，特制定本辦法。

第二條會(huì)計(jì)稽核由企管部負(fù)責(zé)。企管部應(yīng)設(shè)置專職的會(huì)計(jì)稽核崗位。稽核人員依照國(guó)家有關(guān)法律、規(guī)定及公司內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行稽核。

第二章稽核的對(duì)象和主要內(nèi)容

第三條稽核對(duì)象：為本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料。

第四條稽核工作的主要內(nèi)容：

1、審核財(cái)務(wù)成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確；

2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)支出是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；

3、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全；

4、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)確定賬實(shí)是否相符。

第三章稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

第五條財(cái)會(huì)稽核工作的主要職責(zé)

1、檢查《會(huì)計(jì)法》貫徹執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建立健全情況；2、負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部稽核制度并組織實(shí)施；

3、稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，并跟蹤落實(shí)。第六條稽核人員在履行稽核職責(zé)時(shí)，有權(quán)行使以下權(quán)利：1、有權(quán)要求公司相關(guān)部門和人員提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、財(cái)務(wù)賬目及其他有關(guān)資料。

第四章財(cái)會(huì)稽核方法

第七條會(huì)計(jì)稽核采取日常稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合的方法。第八條稽核人員在日常稽核工作時(shí)，應(yīng)在被稽核的憑證、報(bào)表、資料上簽字。

第九條專項(xiàng)稽核由專職或兼職的崗位人員負(fù)責(zé)牽頭組織開(kāi)展工作，工作結(jié)束后，形成書面報(bào)告向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十條建立定期稽核報(bào)告制度，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司稽核工作開(kāi)展情況。

第十一條稽核報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容：1、崗位設(shè)置與開(kāi)展稽核工作的情況；2、國(guó)家法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度建設(shè)、執(zhí)行情況；3、存在問(wèn)題；

4、問(wèn)題整改情況和完善工作的意見(jiàn)與建議。第十二條本辦法適用于企管部。第十三條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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文件編號(hào)：Ⅲ-1.1〔201*〕160號(hào)批準(zhǔn)人：郭晉宏

財(cái)務(wù)稽核管理辦法

1目的

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核工作，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，堵塞漏洞，以維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，特制定本辦法。

2適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬的各子公司、分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行稽核，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

3.1檢查被稽核單位貫徹國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度情況

3.2檢查被稽核單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度貫徹實(shí)施情況。

3.3稽核被稽核單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其它資料。

3.4對(duì)各子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支、現(xiàn)金收付、收入實(shí)現(xiàn)、貨款回收及入賬解繳、成本費(fèi)用開(kāi)支等方面的違規(guī)違

紀(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稽查。

3.5其它需要稽核的事項(xiàng)。

3.6要求被稽核單位對(duì)稽核出的應(yīng)糾正的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行處理，并把處理結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部。

4要點(diǎn)4.1工作程序

4.1.1制定年度、季度、月份的稽核工作計(jì)劃。4.1.2確定稽核工作重點(diǎn)，確定稽核對(duì)象。

4.1.3向被稽核單位下達(dá)稽核通知書，填報(bào)稽核內(nèi)容統(tǒng)計(jì)表（自查表）。

4.1.4查閱被稽核單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其它有關(guān)資料，并可要求被稽核單位做出說(shuō)明。

4.1.5根據(jù)稽核結(jié)果，對(duì)被稽核單位提出建議和整改意見(jiàn)。

4.1.6建立對(duì)各單位的稽核檔案。

4.1.7財(cái)務(wù)部對(duì)子公司、銷售部門、外派機(jī)構(gòu)，每年稽核兩次，對(duì)分公司每年稽核一次，并可根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行抽查。必要時(shí)可增加稽核次數(shù)。

4.1.8稽核工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部向公司提交客觀、真實(shí)、明確的稽核報(bào)告�；�核報(bào)告包括下列內(nèi)容：

4.1.8.1稽核對(duì)象，稽核時(shí)間，稽核內(nèi)容。4.1.8.2被稽核單位的基本情況。

4.1.8.3稽核結(jié)果，需要糾正的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和處理意見(jiàn)。4.1.8.4其它需要報(bào)告的事項(xiàng)。4.2稽核工作紀(jì)律

4.2.1在稽核工作中，各單位財(cái)務(wù)部門要密切配合，提供有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表及其它相關(guān)資料；提供必要的工作條件，如實(shí)反映和提供真實(shí)情況；不得拒絕、隱匿、偽報(bào)。

4.2.2稽核工作人員不得向無(wú)關(guān)人員透露稽核報(bào)告內(nèi)容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業(yè)秘密。

4.2.3稽核人員要認(rèn)真掌握有關(guān)制度和規(guī)定，法律和法規(guī)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、金融、審計(jì)、法律及技術(shù)等方面的專業(yè)知識(shí)，提高綜合分析和判斷能力，堅(jiān)持原則、清正廉潔，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，維護(hù)公司整體及被稽核單位（部門）的利益。

5附則

5.1本辦法由財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋。

5.2本辦法自201*年11月28日起執(zhí)行，原《財(cái)務(wù)稽核管理辦法》(TXGCⅢ1.0〔201*〕9號(hào))同時(shí)廢止。

起草人：王珂審核人：陳曉更批準(zhǔn)人：郭晉宏

201*年12月1日

上層文件：《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

附件：

財(cái)務(wù)稽核流程圖

驗(yàn)證建議和整改意見(jiàn)稽核稽核調(diào)查表稽核通知書確定稽核對(duì)象稽核計(jì)劃建立稽核檔案稽核過(guò)程要受稽核紀(jì)律的嚴(yán)201*年7格月1日約束編寫稽核報(bào)告上層文件:

流程結(jié)束

友情提示：本文中關(guān)于《會(huì)計(jì)稽核管理辦法》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，會(huì)計(jì)稽核管理辦法：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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