房地產(chǎn)公司預(yù)算部門的工作細(xì)則

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預(yù)算室工作績效考核細(xì)則

（試行本）

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為了保證預(yù)算室工作正常合理的開展，結(jié)合公司的現(xiàn)狀和本行業(yè)工作的特點(diǎn)，特制定本考核細(xì)則以便實(shí)行操作。

預(yù)算室主要工作定量、定性考核標(biāo)準(zhǔn)

序號(hào)工作內(nèi)容日工作額月工作額工作誤差度（萬元）度（萬元）（±%）123456789預(yù)算編制25結(jié)算編制20預(yù)算核對50結(jié)算核對40概算編制50估算編制100簽證初審2份變更審核2份協(xié)辦工作50040010008001000201*40份40份55331025510工作條件計(jì)價(jià)原則，審定的施工圖工作范圍等合同，審定的結(jié)算資料等核對場所核對場所計(jì)價(jià)原則，審定的方案圖工作范圍等計(jì)價(jià)原則，審定的規(guī)劃圖、要點(diǎn)等每5000元為1份，不足5000元的也計(jì)1份。備注自編自編含審核含審核核定量或價(jià)每10000元為1份，不從經(jīng)濟(jì)的足10000元的也計(jì)1份。角度審核。4小時(shí)內(nèi)計(jì)半天。按天計(jì)。備注：1、零星工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算按0。6系數(shù)確定，室外工程項(xiàng)目按0。7系數(shù)確定，

核對他人預(yù)算、結(jié)算無完整的計(jì)算式及資料的按0。8系數(shù)確定、有較為完整的計(jì)算式和資料的按0。9系數(shù)確定。四期、五期趕工項(xiàng)目另加0。7系數(shù)。復(fù)核一年內(nèi)的新員工的工作成果按0。2的系數(shù)計(jì)為復(fù)核者的工作成績，復(fù)核一年以上的新員工的工作成果按0。1的系數(shù)確定為復(fù)核者的工作成績。

2、工作誤差以同施工單位核對為準(zhǔn)。工作額度以審定為準(zhǔn)。3、每月按20個(gè)有效工作天考慮，其它時(shí)間為事務(wù)性工作時(shí)間。

4、如果公平價(jià)格同合理價(jià)格有出入時(shí)視情況分便提出公平造價(jià)和合理造價(jià)。

考核辦法

1、建立部門和個(gè)人的工作臺(tái)帳。

2、按月、季度、半年和年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。新員工每周進(jìn)行督促一次，老員工視情況進(jìn)行適當(dāng)

督促。

3、考核方法；每月按考核標(biāo)準(zhǔn)完成有效工作20天的相關(guān)工作數(shù)量，質(zhì)量保證在誤差范圍

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內(nèi)則當(dāng)月的工作視為合格，并能獲取相應(yīng)的工資收入。每月工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎(jiǎng)勵(lì)200元；每月合格的工作成果其誤差程度以預(yù)算和結(jié)算為例每減少一個(gè)百分點(diǎn)則獎(jiǎng)100元，工作質(zhì)量最高限額為500元。反之為扣減當(dāng)月工資收入。連續(xù)三個(gè)考核達(dá)不到考核標(biāo)準(zhǔn)的80%者，將從預(yù)算室除名，公司視情況安排其它工作或清退。年度工作數(shù)量和質(zhì)量都合格則可獲取2個(gè)月年終獎(jiǎng)，第二年提高工資基數(shù)一個(gè)等級(jí)，反之則只能獲取1個(gè)月年終獎(jiǎng)，第二年降低工資基數(shù)一個(gè)等級(jí)；全年合格的工作成果其誤差程度以預(yù)算和結(jié)算為例每減少一個(gè)百分點(diǎn)則獎(jiǎng)201*元，年度工作質(zhì)量最高限額為10000元。反之為按半扣減收入。全年工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎(jiǎng)勵(lì)201*元；此項(xiàng)獎(jiǎng)金不封頂。超過一個(gè)50%，第二年工資基數(shù)額外提高一個(gè)等級(jí)。安裝預(yù)算員同步工作能有效地配合其它預(yù)算員的工作如產(chǎn)值達(dá)不到要求也可以視為則當(dāng)月工作數(shù)量合格，如質(zhì)量合格則可得部門平均獎(jiǎng)。否則一次不配合扣當(dāng)收入100元。連續(xù)三次不配合其他預(yù)算員工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。工地預(yù)算員能有效地配合其它預(yù)算員或工程技術(shù)人員的簽證工作如產(chǎn)值達(dá)不到要求也可以視為則當(dāng)月工作數(shù)量合格，如質(zhì)量合格則可得部門平均獎(jiǎng)。否則一次不配合扣當(dāng)收入100元。連續(xù)三次不配合工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。

4、考核按自評(píng)、室主任、行政部、總經(jīng)理四級(jí)核評(píng)方法執(zhí)行，工地預(yù)算員增加郭老考評(píng)為

五級(jí)考評(píng)。由總經(jīng)理最終確定結(jié)論。5、室主任、副主任考評(píng)辦法由公司確定。

工作條件：

工作硬件；每個(gè)預(yù)算員一個(gè)卡位（有條件時(shí)可配備較大的卡位），一臺(tái)電腦，不少于一套計(jì)價(jià)軟件，一個(gè)能保存?zhèn)�人資料的文件柜及相應(yīng)的辦公用品。部門配一個(gè)能同施工單位核對的工作聲所。一個(gè)能保存部門資料的安全空間并能方便員工查找。

工作軟環(huán)境；相關(guān)部門遂步完善本部工作職能做到標(biāo)準(zhǔn)化，程序化。審計(jì)部在審核預(yù)算室的工作成果時(shí)當(dāng)誤差大于2%時(shí)需提供審核計(jì)算式及審核依據(jù)。當(dāng)誤差大于5%時(shí)負(fù)責(zé)核對并把大于5%的核成果返回預(yù)算室。當(dāng)預(yù)算員連續(xù)二個(gè)不能完定額的80%時(shí)，行政部門在第三個(gè)月開始時(shí)就應(yīng)招聘相應(yīng)員工做預(yù)備。

本考核辦法從201*年6月1日起開始執(zhí)行，執(zhí)行時(shí)需同員工簽訂考核協(xié)議書以確保雙方權(quán)益。

附：員工考核協(xié)議書和考核表。

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編號(hào)：

考評(píng)協(xié)議書

甲方：乙方：

經(jīng)雙方友好協(xié)商同意按地產(chǎn)有限公司預(yù)算室“工作考核辦法”進(jìn)行工作考核，并達(dá)成以下共識(shí)：

本協(xié)議有效期為：

甲方付清乙方全部應(yīng)得收入為終止。

為了確保雙方權(quán)益不受損害特簽訂此協(xié)議，本協(xié)議一式二份雙方各持一份具有同效力。甲方：代表：

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乙方：

簽訂日期：201*年月日

預(yù)算室主要工作考核評(píng)定表

月份：

姓名序號(hào)12345678910自評(píng)總結(jié)工作內(nèi)容預(yù)算編制結(jié)算編制預(yù)算核對結(jié)算核對概算編制估算編制簽證初審變更審核協(xié)辦工作小計(jì)崗位工作天數(shù)完成(萬元)考核時(shí)間誤差（±%）完成權(quán)數(shù)質(zhì)量權(quán)數(shù)部門評(píng)審郭老評(píng)審行政評(píng)審總經(jīng)理評(píng)定

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某房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度

1.總則

第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。

第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。

第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測能力，通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行過程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。

第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。

第六條預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

（1）本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

（2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。

（3）長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。

2．預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

第七條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。

第八條總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。

會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

第九條總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

（1）組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)；

（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；

（3）組織召開質(zhì)詢會(huì)，對財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；

（4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；

（5）每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；（6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十條財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：

（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

（2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。

（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。

（4）召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。（5）將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。

（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。

（7）初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。

（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十一條公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計(jì)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

3．預(yù)算管理體系

第十二條公司的預(yù)算分類為：

（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；（2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

第十四條銷售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所示：

4．預(yù)算的編制

第十五條預(yù)算的編制原則

（1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

（3）適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

（4）分級(jí)預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

（5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

（6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第十六條預(yù)算的編制程序及流程

（1）公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

1）下達(dá)目標(biāo)

公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。

2）編制上報(bào)

各職能部門按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

3）審查平衡

財(cái)務(wù)部門對職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

4）審議批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

5）下達(dá)執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門對董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。

（2）預(yù)算編制流程如下：

第十七條預(yù)算編制的內(nèi)容要求（1）業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。

3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

5）采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對外捐贈(zèng)支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。

（2）資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。

1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

（3）籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十八條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求

第十九條公司的年度預(yù)算編制期為每年的10～12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。

具體時(shí)間要求為：

業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別權(quán)益性資本投資預(yù)算資基建投資預(yù)算本機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算預(yù)IT系列投資預(yù)算算辦公設(shè)施投資預(yù)算信息管理部門辦公室編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購、維修保養(yǎng)支出預(yù)算（1）編制銷售收入預(yù)算；銷售預(yù)算營銷部（2）編制銷售費(fèi)用預(yù)算；（3）編制銷售貨款回收預(yù)算（1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；工程預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算研發(fā)預(yù)算供應(yīng)部門編制原輔材料采購預(yù)算科技管理部門編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算API認(rèn)證辦公室（1）編制用人計(jì)劃預(yù)算；人力資源部門管理預(yù)算辦公室（3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算編制管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算平衡預(yù)算編制審議批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門（2）各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門董事長、總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門；財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；編制籌資預(yù)算；編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；編制預(yù)計(jì)利潤表；編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（1）根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；（2）編制員工薪酬預(yù)算；工程部門（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門編制公司的機(jī)器設(shè)備購、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算工程部門編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算操作部門資本運(yùn)營部門股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算編制要求根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期(1)11月25日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。

(2)11月27日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。

(3)12月10前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。

(4)12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。

(5)12月20日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。

第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。

月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：

(1)每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進(jìn)行修改。

(2)每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。

(3)每月28日前，財(cái)務(wù)部門對各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。

(4)每月28日前，由總經(jīng)理辦公會(huì)召開月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

(5)每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。

第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則

(1)會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

(2)參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

(3)主要內(nèi)容：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部門計(jì)劃修改方向。

(4)會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

5．預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

第二十三條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。

第二十五條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

(1)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

(2)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十七條調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。

財(cái)務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：

6．預(yù)算的控制與分析

第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制

(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

(2)預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程為：

第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下：工作事項(xiàng)固定資產(chǎn)購貨款支付定金付款擔(dān)保貸款下屬企業(yè)借款行政費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)宣傳廣告費(fèi)用削價(jià)處理商品損失浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)福利醫(yī)藥費(fèi)開支對外捐款贊助對外單位或私人借款50萬以下50萬以上2萬以下2～50萬50～100萬100萬以上2萬以下2～50萬50萬以上100萬以下100～500萬500萬以上50萬以下50萬以上201*元以下201*～50000元50000元以上1000元以下1000元以上3000元以下3000～10000元10000元以上10000元以下10000元以上計(jì)劃內(nèi)計(jì)劃外200元以下200～1000元1000元以上職能部門審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①財(cái)務(wù)部門審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核①審核①審核①審核①審核①審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③核準(zhǔn)②審核③審核③審核③審核①分管副總經(jīng)理審核②審核②審批②審批②審批②審批②審核②審核②審核②審批②審核②審核②審批②審核②審批②審批②審核②審核②審核②審核②審批②審核②審批②審核②審批②財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批③核準(zhǔn)③審批③審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)③總經(jīng)理審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批③審批③審批③審批③審批③審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批④審批⑤審批⑤審批④董事長審批⑤審批⑥董事會(huì)審批⑥通過⑦審批⑥審批④審批④通過⑤審批④審批⑥審批⑤審批⑤①審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。②核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。③審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事會(huì)討論通過。

④審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門（按表中所標(biāo)號(hào)順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。

第三十三條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

第三十四條對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。

第三十五條公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

第三十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)議和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第三十七條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告高管層。

月度例會(huì)上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部以便考核使用。

第三十八條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：

（1）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

（2）對差異額進(jìn)行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

7．預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲

第三十九條公司實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

第四十條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：

（1）是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；（2）是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；（3）預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；

（4）評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。第四十一條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)�？己酥笜�(biāo)為：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等

第四十二條考核結(jié)果按公司的《××××考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

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