房地產(chǎn)公司預算部門的工作細則

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預算室工作績效考核細則

（試行本）

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為了保證預算室工作正常合理的開展，結(jié)合公司的現(xiàn)狀和本行業(yè)工作的特點，特制定本考核細則以便實行操作。

預算室主要工作定量、定性考核標準

序號工作內(nèi)容日工作額月工作額工作誤差度（萬元）度（萬元）（±%）123456789預算編制25結(jié)算編制20預算核對50結(jié)算核對40概算編制50估算編制100簽證初審2份變更審核2份協(xié)辦工作50040010008001000201*40份40份55331025510工作條件計價原則，審定的施工圖工作范圍等合同，審定的結(jié)算資料等核對場所核對場所計價原則，審定的方案圖工作范圍等計價原則，審定的規(guī)劃圖、要點等每5000元為1份，不足5000元的也計1份。備注自編自編含審核含審核核定量或價每10000元為1份，不從經(jīng)濟的足10000元的也計1份。角度審核。4小時內(nèi)計半天。按天計。備注：1、零星工程項目預算、結(jié)算按0。6系數(shù)確定，室外工程項目按0。7系數(shù)確定，

核對他人預算、結(jié)算無完整的計算式及資料的按0。8系數(shù)確定、有較為完整的計算式和資料的按0。9系數(shù)確定。四期、五期趕工項目另加0。7系數(shù)。復核一年內(nèi)的新員工的工作成果按0。2的系數(shù)計為復核者的工作成績，復核一年以上的新員工的工作成果按0。1的系數(shù)確定為復核者的工作成績。

2、工作誤差以同施工單位核對為準。工作額度以審定為準。3、每月按20個有效工作天考慮，其它時間為事務性工作時間。

4、如果公平價格同合理價格有出入時視情況分便提出公平造價和合理造價。

考核辦法

1、建立部門和個人的工作臺帳。

2、按月、季度、半年和年度進行統(tǒng)計。新員工每周進行督促一次，老員工視情況進行適當

督促。

3、考核方法；每月按考核標準完成有效工作20天的相關(guān)工作數(shù)量，質(zhì)量保證在誤差范圍

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內(nèi)則當月的工作視為合格，并能獲取相應的工資收入。每月工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎勵200元；每月合格的工作成果其誤差程度以預算和結(jié)算為例每減少一個百分點則獎100元，工作質(zhì)量最高限額為500元。反之為扣減當月工資收入。連續(xù)三個考核達不到考核標準的80%者，將從預算室除名，公司視情況安排其它工作或清退。年度工作數(shù)量和質(zhì)量都合格則可獲取2個月年終獎，第二年提高工資基數(shù)一個等級，反之則只能獲取1個月年終獎，第二年降低工資基數(shù)一個等級；全年合格的工作成果其誤差程度以預算和結(jié)算為例每減少一個百分點則獎201*元，年度工作質(zhì)量最高限額為10000元。反之為按半扣減收入。全年工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎勵201*元；此項獎金不封頂。超過一個50%，第二年工資基數(shù)額外提高一個等級。安裝預算員同步工作能有效地配合其它預算員的工作如產(chǎn)值達不到要求也可以視為則當月工作數(shù)量合格，如質(zhì)量合格則可得部門平均獎。否則一次不配合扣當收入100元。連續(xù)三次不配合其他預算員工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。工地預算員能有效地配合其它預算員或工程技術(shù)人員的簽證工作如產(chǎn)值達不到要求也可以視為則當月工作數(shù)量合格，如質(zhì)量合格則可得部門平均獎。否則一次不配合扣當收入100元。連續(xù)三次不配合工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。

4、考核按自評、室主任、行政部、總經(jīng)理四級核評方法執(zhí)行，工地預算員增加郭老考評為

五級考評。由總經(jīng)理最終確定結(jié)論。5、室主任、副主任考評辦法由公司確定。

工作條件：

工作硬件；每個預算員一個卡位（有條件時可配備較大的卡位），一臺電腦，不少于一套計價軟件，一個能保存?zhèn)�人資料的文件柜及相應的辦公用品。部門配一個能同施工單位核對的工作聲所。一個能保存部門資料的安全空間并能方便員工查找。

工作軟環(huán)境；相關(guān)部門遂步完善本部工作職能做到標準化，程序化。審計部在審核預算室的工作成果時當誤差大于2%時需提供審核計算式及審核依據(jù)。當誤差大于5%時負責核對并把大于5%的核成果返回預算室。當預算員連續(xù)二個不能完定額的80%時，行政部門在第三個月開始時就應招聘相應員工做預備。

本考核辦法從201*年6月1日起開始執(zhí)行，執(zhí)行時需同員工簽訂考核協(xié)議書以確保雙方權(quán)益。

附：員工考核協(xié)議書和考核表。

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編號：

考評協(xié)議書

甲方：乙方：

經(jīng)雙方友好協(xié)商同意按地產(chǎn)有限公司預算室“工作考核辦法”進行工作考核，并達成以下共識：

本協(xié)議有效期為：

甲方付清乙方全部應得收入為終止。

為了確保雙方權(quán)益不受損害特簽訂此協(xié)議，本協(xié)議一式二份雙方各持一份具有同效力。甲方：代表：

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乙方：

簽訂日期：201*年月日

預算室主要工作考核評定表

月份：

姓名序號12345678910自評總結(jié)工作內(nèi)容預算編制結(jié)算編制預算核對結(jié)算核對概算編制估算編制簽證初審變更審核協(xié)辦工作小計崗位工作天數(shù)完成(萬元)考核時間誤差（±%）完成權(quán)數(shù)質(zhì)量權(quán)數(shù)部門評審郭老評審行政評審總經(jīng)理評定

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某房地產(chǎn)公司預算管理制度

1.總則

第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平，合理控制財務支出，加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。

第二條預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。

第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

第四條預算管理體系是由預算及預算差異分析表格、預算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟活動的預測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預算進行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進公司經(jīng)營目標的完成。

第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構(gòu)、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第六條預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。

（1）本公司的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。

（2）月度預算的期限從當月1日至次月31日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。

（3）長期預算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)。

2．預算的組織機構(gòu)

第七條公司的預算管理組織機構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系。

第八條總經(jīng)理辦公會議是公司預算管理的最高機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。

會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會議。財務部門為預算管理組織的常設(shè)部門，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第九條總經(jīng)理辦公會議在預算管理中的主要職責：

（1）組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標；

（2）審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序；

（3）組織召開質(zhì)詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；

（4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標，審批公司年度預算；

（5）每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案；（6）定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)。

第十條財務部門在預算管理中的職責：

（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

（2）參加有關(guān)預算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。

（3）根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定公司的預算草案。

（4）召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平衡預算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。（5）將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。

（6）預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。

（7）初審各部門提出的預算調(diào)整方案。

（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十一條公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

3．預算管理體系

第十二條公司的預算分類為：

（1）按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算；（2）按預算內(nèi)容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算。第十三條具體預算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

第十四條銷售預算是各單項預算的編制起點，利潤預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映，各預算之間的關(guān)系如下圖所示：

4．預算的編制

第十五條預算的編制原則

（1）目標一致性原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

（3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

（4）分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

（5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

（6）不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十六條預算的編制程序及流程

（1）公司預算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

1）下達目標

公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

2）編制上報

各職能部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結(jié)合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

3）審查平衡

財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

4）審議批準

財務部門在有關(guān)職能部門預算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財務預算方案，報總經(jīng)理辦公會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，總經(jīng)理辦公會責成有關(guān)職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務部門正式編制公司的年度財務預算草案，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準。

5）下達執(zhí)行

財務部門對董事會或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門執(zhí)行。

（2）預算編制流程如下：

第十七條預算編制的內(nèi)容要求（1）業(yè)務預算

業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。

1）銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。2）生產(chǎn)預算是公司在預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算，是在銷售預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算。

3）制造費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。

4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。

5）采購預算是公司在預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

6）期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。

7）其他業(yè)務預算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。

（2）資本預算

資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算等。

1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。

2）權(quán)益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。

（3）籌資預算

籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

（4）財務預算

財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

1）現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。

3）預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。

第十八條各職能部門的預算編制分工及要求

第十九條公司的年度預算編制期為每年的10～12月。年度預算計劃指標及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門預算在11月底前上報財務部門，12月20日前財務部門編制好預算上報待批復。

具體時間要求為：

業(yè)務操作具體預算類別權(quán)益性資本投資預算資基建投資預算本機器設(shè)備投資預算預IT系列投資預算算辦公設(shè)施投資預算信息管理部門辦公室編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購、維修保養(yǎng)支出預算（1）編制銷售收入預算；銷售預算營銷部（2）編制銷售費用預算；（3）編制銷售貨款回收預算（1）編制直接生產(chǎn)成本預算；（2）編制直接人工費用預算；工程預算業(yè)務預算研發(fā)預算供應部門編制原輔材料采購預算科技管理部門編制研發(fā)費用支出預算API認證辦公室（1）編制用人計劃預算；人力資源部門管理預算辦公室（3）編制員工福利、各種基金支出預算；（4）編制員工培訓及費用支出預算編制管理費用預算應交稅金預算財務預算籌資預算財務費用預算利潤預算資產(chǎn)負債預算現(xiàn)金流量預算預算平衡預算編制審議批準下達執(zhí)行各預算執(zhí)行部門（2）各部門按批復預算執(zhí)行財務部門（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報總經(jīng)理審批財務部門董事長、總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預算依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算（1）財務部根據(jù)批復結(jié)果分解預算下達各部門；財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門根據(jù)相關(guān)預算編制公司應交有關(guān)稅費預算；編制籌資預算；編制財務費用支出；編制預計利潤表；編制預計資產(chǎn)負債表；編制預計現(xiàn)金流量表（1）根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡；（2）編制員工薪酬預算；工程部門（3）編制制造費用預算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預算設(shè)備動力部門編制公司的機器設(shè)備購、維修保養(yǎng)等投資預算工程部門編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算操作部門資本運營部門股權(quán)投資預算及收益預算編制要求根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期(1)11月25日前公司各部門在分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。

(2)11月27日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司財務部門，財務部門審核預算草案是否符合編制要求，提出修改意見。

(3)12月10前財務部門匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會議審議。

(4)12月15日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案。

(5)12月20日前由財務部門組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批。

第二十條季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月20日前上報到財務部門，月度預算于上月25日前上報到財務部門。

月度預算方案編制的具體時間要求為：

(1)每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進行修改。

(2)每月25日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不合格，返回各部門重新編制。

(3)每月28日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議。

(4)每月28日前，由總經(jīng)理辦公會召開月度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預算草案。財務部門組織各部門，根據(jù)月度預算質(zhì)詢會的精神，修改月度預算草案，報總經(jīng)理辦公會審批。

(5)每月30日前，財務部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。

第二十二條公司年度預算編制質(zhì)詢會細則

(1)會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。

(2)參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

(3)主要內(nèi)容：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部門計劃修改方向。

(4)會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報總經(jīng)理辦公會審核、公司董事會批準。

5．預算的執(zhí)行、調(diào)整

第二十三條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預算外支出。

第二十五條公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。

第二十六條公司預算的調(diào)整應符合以下要求：

(1)預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

(2)預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；(3)預算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十七條調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。

財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會議審議批準，然后下達執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，公司予以否決。第二十八條預算調(diào)整流程如下：

6．預算的控制與分析

第二十九條預算執(zhí)行的控制

(1)預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務負責人、總經(jīng)理批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。

(2)預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財務負責人核準，總經(jīng)理在董事會授權(quán)內(nèi)批準，超授權(quán)部分董事會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。第三十條預算內(nèi)支出審批控制流程為：

第三十一條預算外支出審批控制流程為：

第三十二條各類資金預算內(nèi)管理審批權(quán)限如下：工作事項固定資產(chǎn)購貨款支付定金付款擔保貸款下屬企業(yè)借款行政費招待費差旅費宣傳廣告費用削價處理商品損失浮動工資獎勵福利醫(yī)藥費開支對外捐款贊助對外單位或私人借款50萬以下50萬以上2萬以下2～50萬50～100萬100萬以上2萬以下2～50萬50萬以上100萬以下100～500萬500萬以上50萬以下50萬以上201*元以下201*～50000元50000元以上1000元以下1000元以上3000元以下3000～10000元10000元以上10000元以下10000元以上計劃內(nèi)計劃外200元以下200～1000元1000元以上職能部門審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①財務部門審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核①審核①審核①審核①審核①審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③核準②審核③審核③審核③審核①分管副總經(jīng)理審核②審核②審批②審批②審批②審批②審核②審核②審核②審批②審核②審核②審批②審核②審批②審批②審核②審核②審核②審核②審批②審核②審批②審核②審批②財務負責人核準④核準④審批④核準④核準④核準④審批④核準④核準④核準②核準②核準②核準②核準②審批④核準④核準④審批④核準④審批④核準④核準④核準④核準④核準④審批③核準③審批③審批④核準④核準④核準③總經(jīng)理審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批③審批③審批③審批③審批③審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批④審批⑤審批⑤審批④董事長審批⑤審批⑥董事會審批⑥通過⑦審批⑥審批④審批④通過⑤審批④審批⑥審批⑤審批⑤①審核：指職能部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。②核準：指財務負責人根據(jù)財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。③審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。

④審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務部門、行政部門等有關(guān)部門，后報財務部門（按表中所標號順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。

第三十三條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。

第三十四條對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十五條公司各職能部門應當加強與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

第三十六條財務部門應當運用財務報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向總經(jīng)理辦公會議和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第三十七條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。

財務部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告高管層。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。

第三十八條預算差異分析報告包括以下內(nèi)容：

（1）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（2）對差異額進行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

7．預算的評價、考核與獎懲

第三十九條公司實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。

第四十條預算評價的主要內(nèi)容包括：

（1）是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；（2）是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算；（3）預算編制、執(zhí)行的準確程度；

（4）評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況。第四十一條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時性等指標�？己酥笜藶椋豪麧欘A算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等

第四十二條考核結(jié)果按公司的《××××考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行獎懲。

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