會計(jì)報(bào)表編制
一、會計(jì)報(bào)表有許多種類、按報(bào)送對象分有外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表、按編報(bào)時(shí)間分有月度報(bào)表、季度報(bào)表、中期報(bào)表、年度報(bào)表3、按編制主體分有個(gè)別會計(jì)報(bào)表和合并會計(jì)報(bào)表、按反映情況狀態(tài)分有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表二、會計(jì)報(bào)表既包括主表,也包括附表。、主表通常都包括:利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。、附表通常包括:利潤分配表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、分部報(bào)表。
編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ):要有真實(shí)的交易的事項(xiàng);(以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ))完整的記錄;規(guī)定的方法;(企業(yè)心謗腹非按會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算報(bào)表中的每一項(xiàng)指標(biāo)。)編報(bào)前的準(zhǔn)備工作。(有資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核實(shí)、賬證核對、賬賬核對、按規(guī)定結(jié)賬日結(jié)賬)
**編制利潤表的方法有:
第一步從主營業(yè)務(wù)收入出發(fā),減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)稅金及附加,得出主營業(yè)務(wù)利潤;第二步從主營業(yè)務(wù)利出發(fā),加上其他業(yè)務(wù)利潤,減去存貨跌價(jià)損失、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,得出營業(yè)利潤;
第三步從營業(yè)利潤出發(fā),加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出,得出利潤總額;
第四步從利潤總額出發(fā),減去所得稅,最后得出本期凈利潤。**資產(chǎn)負(fù)債表的編制:
我國一般采用的是賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表,依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的公式,報(bào)表左邊列示資產(chǎn)項(xiàng)目,右邊列示和所有者權(quán)益項(xiàng)目。**現(xiàn)金流量表的編制:
方法一在分析現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和其他傾向資金明細(xì)賬記錄的基礎(chǔ)上填列方法二在分析百現(xiàn)金賬戶記錄的基礎(chǔ)上填列現(xiàn)金流量表還外加一份補(bǔ)充資料。主要操作如下:
先編制主表,主表的具體編制步驟如下:一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還
收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)和的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì)
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額
補(bǔ)充資料將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈利潤
加:計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷
待攤費(fèi)用減少(減:增加)預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用
投資損失(減:收益)遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))存貨的減少(減:增加)
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)其他
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng):債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金的期末余額減:現(xiàn)金的期初余額
加:現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減:現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額**其中利潤分配表編制是由一、凈利潤加:其他轉(zhuǎn)入
二、可供分配的利潤減:提取法定盈余公積提取法定公益金
提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金提取儲備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資
三、可供投資者的分配的利潤減:應(yīng)付儔股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利四、未分配利潤要求:
企業(yè)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料,按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。
會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致,會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互銜接。
會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。
擴(kuò)展閱讀:會計(jì)報(bào)表的編制方法
資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法(一)“年初余額”欄的填制
根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表\"期末余額\"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字填列。
如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對上年年
末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表\"年初余額\"內(nèi)。
(二)“期末余額”欄的填制、根據(jù)某個(gè)總賬科目期末余額直接填列。
資產(chǎn)負(fù)債表中的大部分項(xiàng)目,都可根據(jù)總賬科目的期末余額直接填列。一般情況下,資產(chǎn)類項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬科目的借方余額填列,
負(fù)債類項(xiàng)目直接根據(jù)其總賬科目的貸方余額填列。
注意:某些項(xiàng)目,如“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目,如果賬戶期末余額在借方,則以“”號填列。
、根據(jù)若干總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列。貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
存貨=材料采購(在途材料)+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+
周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+發(fā)出商品+
材料成本差異(借方為正)-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(貸方余額)
未分配利潤=本年利潤(貸方為正)+利潤分配(貸方為正)
3、根據(jù)有關(guān)總賬所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列。
應(yīng)收賬款=(應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額)
-壞賬準(zhǔn)備
資產(chǎn)賬戶余額在借方應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額
負(fù)債賬戶余額在貸方預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額
負(fù)債賬戶余額在貸方預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額
資產(chǎn)賬戶余額在借方、根據(jù)有關(guān)總賬及明細(xì)賬的期末余額分析填列。
“長期應(yīng)收款”、“長期待攤費(fèi)用”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”等長期項(xiàng)目。
應(yīng)扣除將于一年內(nèi)到期的金額(該部分已從長期性質(zhì)轉(zhuǎn)化為短期性質(zhì),應(yīng)單列入相關(guān)的流動(dòng)項(xiàng)目中)。、根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶余額與其備抵賬戶抵消后的凈額填列。已經(jīng)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的,應(yīng)減去減值部分,按凈額填列。
應(yīng)收賬款
應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款
存貨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程在建工程減值準(zhǔn)備
無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
資產(chǎn)負(fù)債表會工01表
編制單位:富源公司201*年12月31日單位:元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn):固定資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)現(xiàn)金+銀行存款原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計(jì)折舊流動(dòng)負(fù)債:應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益:實(shí)收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)利潤分配二、利潤表的編制
根據(jù)損益類賬戶發(fā)生額分析填列。
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出
填制時(shí),無金額的欄目空白
所得稅為本月所得稅
利潤表會工02表
編制單位:富源公司201*年12月單位:元項(xiàng)目本月數(shù)一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益二、營業(yè)利潤加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出三、利潤總額減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤五、每股收益主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本凈利潤÷普通股股數(shù)
收入類項(xiàng)目的填列:期末結(jié)轉(zhuǎn)前貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額收入類賬戶:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入(屬利得,不屬于收入,但與收入賬戶結(jié)構(gòu)一致)
公允價(jià)值變動(dòng)收益(屬利得,不屬于收入,但與收入賬戶結(jié)構(gòu)
一致)
投資收益(屬利得,不屬于收入,但與收入賬戶結(jié)構(gòu)一致)
費(fèi)用類賬戶的填列:期末結(jié)轉(zhuǎn)前借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額
費(fèi)用類賬戶:營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失(屬損失,不屬于費(fèi)用,但與費(fèi)用賬戶結(jié)構(gòu)一
致)
營業(yè)外支出(屬損失,不屬于費(fèi)用,但與費(fèi)用賬戶結(jié)構(gòu)一致)所得稅費(fèi)用需上交的實(shí)務(wù)材料:.記賬憑證(附原始憑證,按收付轉(zhuǎn)歸類裝訂,制單、審核、記賬簽名)2.庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬3.總分類賬4.明細(xì)分類賬5.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表
友情提示:本文中關(guān)于《會計(jì)報(bào)表編制》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,會計(jì)報(bào)表編制:該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
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