銀行票據(jù)管理制度

JAJ文件編號(hào)蕪湖杰峰汽車(chē)動(dòng)力系統(tǒng)有限公司文件名稱

銀行票據(jù)管理制度版本修改狀態(tài)生效日期JAPHLZ－0100201*年2月16日

1.目的

為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。2.術(shù)語(yǔ)

2.1匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。2.2支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。3.范圍

本規(guī)定除特別指出的條款，均適用于公司內(nèi)部。4.職責(zé)

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部制訂，由公司內(nèi)審監(jiān)督執(zhí)行。5.工作內(nèi)容5.1匯票

5.1.1匯票必須記載下列事項(xiàng)：5.1.1.1表明“匯票”的字樣；5.1.1.2無(wú)條件支付的委托；5.1.1.3確定的金額；5.1.1.4付款人名稱；5.1.1.5收款人名稱；JAJ文件編號(hào)蕪湖杰峰汽車(chē)動(dòng)力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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5.1.1.6出票日期；5.1.1.7出票人簽章。

匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。5.1.2出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

5.1.3票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利。背書(shū)連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5.1.4承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。5.1.5持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款：

5.1.5.1見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起１個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；

5.1.5.2定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起１０日內(nèi)向承兌人提示付款。

匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

5.1.6匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：5.1.6.1匯票被拒絕承兌的；JAJ文件編號(hào)蕪湖杰峰汽車(chē)動(dòng)力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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5.1.6.2承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

5.1.6.3承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。5.2支票

5.2.1支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)帳，用于轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。支票中專(zhuān)門(mén)用于支取現(xiàn)金的，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票中專(zhuān)門(mén)用于轉(zhuǎn)帳的，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。5.2.2支票必須記載下列事項(xiàng)：5.2.2.1表明“支票”的字樣；5.2.2.2無(wú)條件支付的委托；5.2.2.3確定的金額；5.2.2.4付款人名稱；5.2.2.5出票日期；5.2.2.6出票人簽章。

支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。

5.2.3出票人可以在支票上記載自己為收款人。支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。支票的持票人應(yīng)當(dāng)自JAJ文件編號(hào)蕪湖杰峰汽車(chē)動(dòng)力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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出票日起１０日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。6.票據(jù)保管

6.1空白票據(jù)要有專(zhuān)人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。6.2票據(jù)保管人員要設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

6.3對(duì)于商業(yè)匯票要逐筆登記已使用票據(jù)的編號(hào)、出票日期、票面金額票面利率、交易合同號(hào)和經(jīng)辦人姓名、到期日、承兌和退票情況等。

對(duì)于收到的商業(yè)匯票，要逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)，戶數(shù)、出票日期，票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱，到期日，背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、收到日期和收回金額、退回情況等。企業(yè)開(kāi)具的商業(yè)匯票和收到的商業(yè)匯票均要及時(shí)與會(huì)計(jì)賬簿記錄核對(duì)。6.4記賬人員要在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中記錄已使用票據(jù)的號(hào)碼，隨時(shí)檢查已使用票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。

6.5未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、不得擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)于已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等，要隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后要立即進(jìn)行使用金額的核對(duì)和記錄。

6.6每月由專(zhuān)人將銀行對(duì)帳單與帳簿記錄進(jìn)行核對(duì)時(shí)，還要將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)帳單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到帳證相符。其中,對(duì)于收到的承兌匯票要每月根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)核對(duì)庫(kù)存,并作出調(diào)節(jié)表,以保證每筆承兌匯票的正確使用和安全。JAJ文件編號(hào)蕪湖杰峰汽車(chē)動(dòng)力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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7.作廢票據(jù)的處理

7.1對(duì)簽發(fā)錯(cuò)誤而無(wú)效的支票，加蓋“作廢”章后放置于下張正確的支票存根所附的憑證號(hào)后妥善保管。

7.2對(duì)簽發(fā)錯(cuò)誤而無(wú)效的匯票申請(qǐng)書(shū)，因已交結(jié)算費(fèi)用，為節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，待一定數(shù)量后交銀行更換。8.其他

8.1本制度自簽發(fā)之日起生效；8.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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7.4銀行票據(jù)管理制度7.4.1第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)的銀行票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱“票據(jù)”）的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。

第二條本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。

7.4.2第二章票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用

第三條出納人員在向開(kāi)戶銀行領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批。

第四條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第五條出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第六條企業(yè)的各類(lèi)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第七條有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)用款申請(qǐng)或報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。

第八條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見(jiàn)，審核無(wú)誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。

第九條出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。

第十條出納人員對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。

第十一條票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過(guò)的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在3天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷(xiāo)登記。

第十二條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷(xiāo)登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷(xiāo)日期，逾期不辦理票據(jù)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門(mén)及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。

第十三條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。

第十四條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷(xiāo)，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

第十五條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷(xiāo)。

第十六條出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆或簽字筆填寫(xiě)，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫(xiě)漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫(xiě)齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫(xiě)日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫(xiě)、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。

第十七條出納人員不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款或任意占用他人資金。第十八條為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月26日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。

7.4.3第三章票據(jù)的遺失處理與核銷(xiāo)

第十九條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。

第二十條部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法：

1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。

2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。

3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位或收款人的銀行匯票，持票人遺失此類(lèi)銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。

第二十一條票據(jù)的核銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)管理層的批準(zhǔn)，任何人不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。

第二十二條票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。

第二十三條票據(jù)核銷(xiāo)后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷(xiāo)毀。

第二十四條核銷(xiāo)后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于15年。

7.4.4第四章票據(jù)的結(jié)算

第二十五條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：

1．票據(jù)填寫(xiě)是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。

3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書(shū)的票據(jù)其背書(shū)是否正確。

第二十六條使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件：

1．收款人名稱是否正確，要求不能寫(xiě)錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。2．填寫(xiě)的日期必須在十日以內(nèi)。3．付款企業(yè)的財(cái)務(wù)印鑒章齊全、清晰。

4．支票用碳素筆或簽字筆填寫(xiě)，內(nèi)容清晰，無(wú)涂改。5．支票金額的大小寫(xiě)一致。第二十七條票據(jù)背書(shū)的規(guī)范：1．背書(shū)要連續(xù)，背書(shū)粘單上的簽章符合規(guī)定，背書(shū)人的簽章符合規(guī)定。

2．背書(shū)粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。

第二十八條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人后妥善保管，于第二日存入。

第二十九條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過(guò)失按規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)匯票進(jìn)行背書(shū)，由出納人員交到銀行委托銀行收款。

7.4.5第五章票據(jù)管理的其他規(guī)范

第三十一條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開(kāi)，出納員不得保管銀行印鑒。

第三十二條出納人員離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，必要時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7.4.6第六章附則

第三十三條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第三十四條本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

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