裝飾公司財務管理流程

財務管理流程

資金管理原則：

統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算計劃使用非獨立核算部門預算控制，獨立核算部門

第一部分：總部費用開支流程

內容：固定資產、低值易耗品、人員費用及其他管理費原則：計劃使用。

各部門經(jīng)常性開支、固定性開支列入計劃，突發(fā)性、臨時性開支核定額度

流程一：編制計劃

各部門編制資金使用計劃，填寫“部門月度資金使用計劃表”

流程二：執(zhí)行計劃計劃內開支由經(jīng)辦人填寫報銷單（或借款單），并著名計劃金額及計劃余額，部門經(jīng)歷審核

行政部固定資產采購審批流程部門填寫“請示批復單”，電腦采購需填寫“計算機及配件申請采購單”部門領用，辦理簽收手續(xù)財務部備案、審核后報銷行政部辦理登記、入庫手續(xù)行政部按批示采購行政部復審簽字，電腦由it部配合相關工作計劃外開支由部門填寫請示批復單，由部門經(jīng)理審核，主管領導審批財務部完成內部審核，包括：會計審核，經(jīng)理審批，報總經(jīng)理審批后出納付款報銷由主管領導審核后，交由財務部匯總財務部匯編成“公司月度資金使用計劃”后，進行由公司三總會審后，下發(fā)各部門參照執(zhí)行報總經(jīng)理審批行政部到財務部辦理借款手續(xù)，或先采購后報銷

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北京興天程建筑裝飾工程有限公司

財務管理制度

為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財務行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，結合公司的實際情況和合同，制定本制度。

財務管理的任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。原則是建立健全公司的財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為以后公司的經(jīng)營模式和發(fā)展決策提供指導。

財務人員守則

一、遵紀守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴守機密，謹言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、積極主動，團結互助；六、待人和藹，舉止得體；

第一章基礎工作的建立

一、公司財務部門人員職責及其培訓

公司配置專職會計一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時調整相關財務人員。1.財務人員職責

及時提供真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經(jīng)制度與財經(jīng)法規(guī)，積

極參與經(jīng)營管理。

擬定工作計劃，考核、費用預算的執(zhí)行情況。2.會計人員的工作權限

參與公司人員編制計劃、制定經(jīng)濟指標、簽訂經(jīng)濟合同等。參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產保管等情況。3.財務人員要求

要求出納、會計人員基本素質較高，必須專職，不得兼做公司以外的其他工作，應具有扎實的財務專業(yè)理論知識、熟練使用計算機和財務軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德。4.相關人員培訓

1)對公司財務人員進行土建及裝飾業(yè)務流程、會計業(yè)務流程、財務軟件的培訓。

2)出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉方式制單，負責現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務分析等工作的培訓。

第二章會計管理制度

第一節(jié)會計基礎工作規(guī)定

一、會計基礎

1.會計基礎工作應根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行；會計科目的使用及帳簿的設置，應按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。2.憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制。3.會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：

根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表；二、記帳規(guī)則

1．記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡化或使用代號。

2．記帳必須以審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記帳簿。

3．明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天；

4．每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號；

5．記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷；

6．紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：

經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方需要保持一個方向；其他必須沖銷原記數(shù)字的事項；

8.編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不

準先出報表，后補記帳簿。

11.年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣；必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣，結轉以后的空白行格，包括不結轉余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結帳

結帳是指結算各種帳簿記錄，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務計入有關帳簿；本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證計入有關帳簿，以調整帳簿記錄，在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿。四、對賬

1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符；

2.帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額核對，包括財務部門的各種財產物資明細分類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；

3.帳實核對：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；

第二節(jié)會計核算政策

一、固定資產

使用年限在二年以上，單價在1500元以上的屬于經(jīng)營設備的物品，作為固定資產。

折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計提折舊。二、低值易耗品

使用年限在二年以下，單價在1500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產

在沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其他應付款

按施工總額的5%提取質保金，從“預收帳款”轉入“其他應付款質保金某施工隊長”。五、其他業(yè)務收入

由于單純的設計業(yè)務收取設計費，按_%_給設計師提成，其余__%計入“其他業(yè)務收入”。六、其他業(yè)務支出

公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務支出”。第三節(jié)帳簿設置

一、設置總分類帳簿一本，登記總分類帳。二、設置多欄式帳簿一本，登記管理費用帳。

三、設置二級明細分類帳三本，分別登記資產類、負債及所有者權益類、損益

類明細帳。

四、設置三級明細分類帳一本，登記預收帳款三級臺帳，按合同、日期、客戶進行分類登記。

第四節(jié)報表及財務軟件管理一、財務報表管理體系

1.出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月編制《工程收入月報表》

《管理人員工資表》。

2.會計每月編制《設計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在

施工程結算表》、《完工工程結算表》、《收入與費用比例表》、《資產負債表》、《損益表》。

二、財務分析

是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為有關部門的決策提供依據(jù)。財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。妥善保管電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第三章資金管理制度

第一節(jié)印章及票據(jù)管理一、印章管理

公司財務印章分為財務專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財務專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經(jīng)公司經(jīng)理批準并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時間和用途。二、票據(jù)管理

1.收據(jù)：公司的收據(jù)由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立《收據(jù)使用登記本》于使用時進行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項。2.發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。

3.支票：公司的支票由出納負責購買和使用，會計負責審核，出納收到支票時必須注意支票印章是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應當日送存銀行，最遲不得超過24小時入帳；支票的填寫應正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務部門收到的支票必須在當日送交財務，否則所造成的責任皆由當事人承擔。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理

1.獨立項目的收入單獨開立帳戶管理。

2.收入必須當日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設立小金庫。

3.備用金限額為201*元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉借個人使用，使用時應按支出規(guī)定嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人承擔。

4.應屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳。第三節(jié)成本費用支出管理一、成本、費用支出管理

1.每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、經(jīng)理簽字，出納方可支出。

2.支出時由會計核對本月費用計劃，凡屬計劃內的由會計、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由經(jīng)手人填寫《預算外支出報告》，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。

3.廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財務部報告。

4.工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%作為質保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質保金中扣除。

第四章財務管理規(guī)定

第一節(jié)財務部門工作規(guī)定

一、依年度財務計劃，辦理有關銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金

來源，有效地運用公司資金。

二、按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃。

三、定期進行公司資產的盤點，確保資產實際存量與帳列數(shù)字相符。四、依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預算，

并加以控制。第二節(jié)財務管理細則一、財務工作管理

1.財務人員工作調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

2.財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

3.財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。

4.財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5.財務人員應當會同行政部門人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

6.財務人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。二、現(xiàn)金管理

1.嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。

2.嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。公司在下列范圍內使用現(xiàn)金：

職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；

出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；結算起點為201*元；

無論何種匯款，財務人員都必須審核“匯款通知單”；

3.出納應建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符；

4.公司固定資產、辦公用品及其他工作用品應采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；

庫存現(xiàn)金限額為201*元，超過部分應及時存入銀行；不得坐支現(xiàn)金；

財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應填寫“現(xiàn)金領用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準后提取；

四、銀行存款管理

加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶

出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。五、處罰辦法

出現(xiàn)下列情形之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；2.用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；3.未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的；4.利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；5.保留帳外款項或以個人名義存入銀行的；6.未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金的；

二、有下列情形之一的，財務人員應予以解聘：7.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

8.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；9.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；10.利用職務之便，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；1.2.3.

弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的；

第三節(jié)出納崗位規(guī)定

一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。

二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付；

四、出納人員對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領；

五、本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕；

六、預付及暫付款項，應根據(jù)有關合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具傳票；一般費用的支付應根據(jù)發(fā)票或有關經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領導批準始得送財務部門開具傳票；

七、財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關人員審核后方可辦理支付；

八、薪資的支付應由人事部門于每月__日將上月的考勤表報財務核算工資，并據(jù)以編制傳票；

九、凡依法應上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠償。第四節(jié)報銷管理規(guī)定一、報銷流程

報銷人到財務部領取費用報銷單；

報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；

將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；

將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽；

報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領款；

在費用報銷單上注明報銷原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預計單價等并附上正

式發(fā)票和入庫單。

第二節(jié)報銷限制1.公司外部人員不得報銷。

2.報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金。

3.報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務，由財務報總部財務經(jīng)理批準后方可使用。

4.一次性報銷金額在201*元或以上，必須提前一天通知出納準備資金。5.禁止超額開支，嚴格控制成本，杜絕浪費。第五節(jié)借款管理規(guī)定一、借款流程

1.借款人到財務部領取借款單。

2.借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。

3.將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。

4.將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

5.借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領款。二、借款限制

1.公司外部人員不得借款；

2.員工由于私人原因不得向公司借款；

3.借款金額在201*元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務經(jīng)理批準；

4.還款期限不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務

發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié)財務分析

為了規(guī)范財務分析的內容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；

一、財務分析報告：從產值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及同期水平作一對比說明。二、產值分析：本公司的產值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產值上升的有效途徑。

三、收入分析：本公司收入的確認標準為權責發(fā)生制，對主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等收入的構成情況進行明細分析，將收入與產值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。

四、費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；

五、利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；

六、現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；七、主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產值指標、利潤

指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產負債率、投資收益率等指標進行明細分析；

八、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經(jīng)驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起上報公司經(jīng)理；第七節(jié)資產管理規(guī)定一、資產管理的原則

1.資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責；2.有形資產應加以防護，以免私自或不當使用；3.資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆；4.各項支出的審核與支付，應分別辦理；

5.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或審核人領取或寄交；6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的控制；

7.負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產處理責任的人，需要有充分保證，應實行輪調、輪休；

8.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款；9.信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理；10.單據(jù)開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改；

11.盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產的范圍

公司資產主要指固定資產和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產的管理

公司資產必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管

理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。四、資產的編號

公司資產取得后，應由財務部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產增減報告

財務部門應于每月15日編制“公司資產增減報告”，送管理部門核對，并填列異�；蚋�正內容后，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各留存一份；

六、資產的盤點

公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產進行盤點一次，每季度根據(jù)資產類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產應專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產增減手續(xù)。七、受贈資產的處理

公司資產因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產增置手續(xù)。八、資產增置手續(xù)

公司新增置的資產，應由財務部門填寫“公司資產增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產登記卡”，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與管理部門核對“資產登記卡”的記載事項。九、資產的使用

公司資產使用權分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄資產用途及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。十、資產的轉移

公司資產發(fā)生轉移時，應事先經(jīng)管理部門批準，由移出部門填寫“資產轉移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產的轉移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準。十一、資產的出租與外借

公司資產的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內容應包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。十二、資產的清理

公司管理部門應定期檢查資產的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產，應進行清理，填寫“公司資產清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務部門銷帳、備案。第八節(jié)會計檔案管理規(guī)定

企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。

1.會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

2.會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。

3.會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記；財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務批準，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務批準，并限期歸還。4.會計檔案的銷毀：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，報總部財務經(jīng)理批準后執(zhí)行；有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由本公司財務人員和總部財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限

檔案名稱一、會計憑證類1．原始憑證、記帳憑證2．銀行存款余額調節(jié)表二、會計帳簿類1．日記帳其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳2．明細帳、總帳、輔助帳

保管期限15年3年15年25年15年三、會計報表類1．主要財務指標快報2．月、季度會計報表3．年度會計報表四、其他類1．會計檔案保管清冊及銷毀清冊2．財務成本計劃3．主要財務會計文件、合同、協(xié)議

3年15年永久25年3年永久第五章財務人員崗位職責

第一節(jié)出納崗位職責

一、保管公司財務印鑒和各項財務資料。二、收款

嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)�，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責任自負；收客戶款應在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。三、付款

嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務，工程撥款應由工程經(jīng)理、會計、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬

1.根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制

單，做到字跡清楚，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積

壓單不得超過2個工作日；

2.負責現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業(yè)務必須當天入帳，做到日清

月結；

3.每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月

末編制《銀行存款余額調節(jié)表》；

4.月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。五、工資管理

1.根據(jù)工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核；2.根據(jù)會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。六、報表管理

根據(jù)報表管理規(guī)定每日向公司總負責人上報《現(xiàn)金/銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。第二節(jié)會計崗位職責

一、保管公司財務印鑒和各項財務資料；二、記帳和報表

1.根據(jù)帳簿設置管理規(guī)定設置帳簿；

2.根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3.根據(jù)報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務報表，如《設計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結算表》、《完工工程結算表》、《收入與費用比例表》、《資產負債表》、《損益表》；4.根據(jù)財務軟件管理規(guī)定進行電算化帳務處理；三、工資管理

根據(jù)工資管理規(guī)定準確核算有關員工的效益工資及提成明細，并上報公司經(jīng)理審核。三、審核

1.審核原始憑證。員工報銷或借款的內容是否完整，數(shù)字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；

2.審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等；

3.審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等；

4.審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日報的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。

五、資產管理

根據(jù)資產管理規(guī)定對公司的資產進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。六、對外工作

1.每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作；

2.按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經(jīng)理提示國家有關財經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財務狀況。

第六章其他管理規(guī)定

第一節(jié)合同管理規(guī)定一、目的

嚴格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風險。二、職責

1.財務部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作；

2.工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的管理；3.店面經(jīng)理負責店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。三、內容

財務部根據(jù)公司業(yè)務情況和庫存情況，每三個月購買一次，所購空白合同由財務部負責保管。

1.合同的編號：合同以三本為一套（部分合同使用時以兩本為一套），每套有一個號碼，寫在合同的右上角，以“BJXTC-201*-10”的樣式作為合同文本編號，含義為北京興天程裝飾工程有限公司201*年第10份合同；2.合同的領用：每周一為合同領用時間，店面經(jīng)理可直接向財務部領用，其它時間為“特殊領用”，必須經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可領用；領用合同時，應提前一天將準備領用合同的數(shù)量通知財務部以便財務部依店面的要求準備好合同；領用時應將本部門到上月底為止的庫存合同數(shù)量和使用情況上報財務部，并同時將作廢合同上交；

3.合同的回收：合同簽訂后應及時送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括合同文本編號等錄入電腦；每月月初第一天（如節(jié)假日可

順延一天）檔案保管員將上月所回收合同的編號、數(shù)量報給財務部；4.合同的保管與借用：工程部檔案保管員負責已簽訂合同的管理，施工隊長、工程部或客服部借用合同都必須辦理借用手續(xù)；

5.合同遺失責任的追究：合同的管理應嚴格按本規(guī)定執(zhí)行，如果合同出現(xiàn)丟失情況，將追究有關責任人的責任，每丟失一套合同（不足一套按一套算）給相關責任人一張過失單，并保留追究遺失合同所給公司帶來損失的權利。6.文檔管理：財務部負責施工合同在使用過程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購買記錄、施工合同領用記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月10日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。

第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定

1.工程檔案管理包括工程檔案的建立、保管及相關信息的提供。

2.根據(jù)設計部提交的簽約客戶資料（合同、圖紙、報價等）建立工程檔案并進行編號。

3.依據(jù)工程檔案詳細填寫《工程簽約狀況表》。

4.填寫設計師簽約日報表，并上報公司經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設計部經(jīng)理，以便財務部了解當前簽約量并及時安排施工隊。

5.根據(jù)工程報價及簽約額按規(guī)定計算工程施工額，并于施工隊進場后（以施工隊持手續(xù)齊全的“設計現(xiàn)場交底單”為準）簽發(fā)《進場費申請表》，上報財務部審核。

6.電腦錄入《設計師簽約排行榜》（其中包括已簽約匯總及收取設計定金匯總兩個方面，其中實收首期款數(shù)據(jù)可向財務部索�。�，每月月底詳細統(tǒng)計設計師簽約排行榜，同時上報公司經(jīng)理、設計部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財務部等

相關部門。

7.為相關人員提供工程合同檔案，如工程進場、收取二期款、工程驗收等階段，并保證工程驗收后相關資料全部齊全，加蓋“已驗收”章后妥善保管，便于日后查找。

8.依據(jù)《客戶服務工作表》中的“客戶滿意率評價表”，月底匯總并與電話回訪核對（工程驗收時的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷），計算出施工滿意率、設計滿意率及綜合滿意率，上報財務部。第三節(jié)工資管理規(guī)定一、崗位編制

公司的崗位編制主要有公司總經(jīng)理、會計、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設計師、質檢、工程管理、客戶服務等。二、工資發(fā)放

工資的發(fā)放時間為每月___日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時發(fā)放一次，即簽約額的一半，完工時發(fā)放一次，即實收款*提成比例-簽約額*0.5）。二、工資總額

（包括效益工資）占本月工程收入（即本月實收工程款）的比例應為7%，不應超過此比例。三、工資構成

（具體的工資核算標準另行溝通決定）

1.管理人員：底薪+效益工資，其原則是有競爭力的底薪，效益工資=本月利潤*10%；

2.設計師：底薪+效益工資（即提成），其原則是低底薪高提成，底薪為3001000元之間，提成比例為簽約額的3%6%之間；3.財務人員：

4.業(yè)務人員：5.文員：6.預算員：

第三節(jié)公司員工保險管理辦法一、目的

為建立合法的員工保險（含住房公積金）體系，并確保公司保險福利制度方案的有效實施，保障員工的合法權益，特制定本辦法。二、適用范圍

本辦法適用于公司全體員工的各類型保險（含住房公積金）的管理。公司為符合條件的員工辦理相關保險。三、相關人員職責

公司人力資源部根據(jù)國家和當?shù)卣�府的有關規(guī)定為公司員工購買各種保險，審核保險費用預算，并對員工保險進行辦理、管理、轉移等提供指導和服務；公司人力資源部負責審核員工保險費用，經(jīng)理批準。四、社會保險險種分類

1.養(yǎng)老保險：為所有轉正后的員工購買。2.醫(yī)療保險：為所有轉正后的員工購買。3.失業(yè)保險：為所有轉正后的員工購買。4.工傷保險：為所有轉正后的員工購買。5.生育保險：為所有轉正后的員工購買。6.住房公積金：為所有轉正后的員工購買。

7.意外傷害保險：公司為危險工作崗位的員工，向當?shù)厣虡I(yè)保險機構辦理有關意外傷害保險手續(xù)，公司自行確定意外傷害保險投保范圍。8.其他保險：為公司某些特殊或重要人員購買。五、社會保險(含住房公積金)的辦理和報銷

1.各類員工社會保險由公司人事部在確定保險購買對象后，咨詢當?shù)厣绫�機構、住房公積金管理機構或其他保險機構后統(tǒng)一為員工購買，編制員工購買社會保險一覽表，經(jīng)公司人事部審核，報公司經(jīng)理審批。2.根據(jù)審批后的員工購買社會保險一覽表，公司人事部預算保險費用，編

制購買社會保險費用表，經(jīng)公司人事部審核，報公司經(jīng)理批準后交財務部支付保險費用。

3.員工社會保險的辦理一般按員工所在公司所屬地的原則執(zhí)行。4.如果公司員工調整后因個人原因，不準備將社保調離，應由其本人提出申請報公司人事部審核，公司總經(jīng)理批準。

請，經(jīng)公司經(jīng)理后，可以憑原先繳納社會保險的單位出具繳納憑證到公司報銷。報銷原則是如原單位繳納總金額低于按公司標準計算的總金額，按原單位繳納總金額報銷；如原單位繳納總金額高于按公司標準計算的總金額，按公司標準計算的總金額報銷。五、養(yǎng)老保險的辦理規(guī)定

1.公司所有員工按國家規(guī)定，均應辦理強制性養(yǎng)老保險。

2.實行公司繳費與個人繳費相結合，具體繳費比例由當?shù)卣�府文件�?guī)定。3.養(yǎng)老保險購買滿15年后，養(yǎng)老金的計發(fā)根據(jù)社會保險部門文件規(guī)定。

5.員工社會保險如確實因客觀原因不能轉移到公司，由本人提出書面申

4.新入職員工應在轉正后將養(yǎng)老保險轉移單由原單位轉入公司，并將轉移單交至公司人事部部，公司員工離職時，由公司人事部辦理養(yǎng)老金轉移手續(xù)。

5.公司從員工人事檔案轉入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理養(yǎng)老保險的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補繳當月的養(yǎng)老保險。

6.員工達到國家規(guī)定的離、退休年齡時，按照國家和當?shù)卣�府的有關規(guī)定執(zhí)行。

六、醫(yī)療保險的辦理規(guī)定

1.公司從員工人事檔案轉入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補繳當月的醫(yī)療保險。

2.員工可按照北京大病統(tǒng)籌的規(guī)定，到指定的大病統(tǒng)籌醫(yī)院就醫(yī)，公司不再

報銷醫(yī)療費用。七、失業(yè)保險的辦理規(guī)定

1.公司按政府有關規(guī)定，為員工辦理失業(yè)保險有關手續(xù)，具體繳費比例由政府文件規(guī)定。

2.公司從員工人事檔案轉入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理失業(yè)保險的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補繳當月的醫(yī)療保險。

3.失業(yè)保險領取按國家和政府的規(guī)定執(zhí)行。4.失業(yè)保險領取或失去資格的情形。5.領取資格的情況如下：1)公司依法破產后；2)員工在公司整頓期被精簡；3)公司被撤銷解散后；4)員工終止或解除了勞動合同；5)被辭退、除名或開除。6.失去資格的情況如下：1)領取期限屆滿；2)參軍或出國定居；3)重新就業(yè)；

4)在領取期間被勞教或被判刑。八、住房公積金的辦理規(guī)定

公司按政府有關規(guī)定，為員工辦理住房公積金有關手續(xù)，具體繳費比例由當?shù)卣�府文件�?guī)定。

九、公司內部保險待遇及措施

1.企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加

工作年限和在本單位工作年限，給予三個月到二十四個月的醫(yī)療期。醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作治病休息不得解除勞動合同的時限。

2.實際工作年限十年以下的，在本工作年限五年以下的為三個月；五年以上的為六個月。

3.實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的為六個月；五年以上十年以下的為九個月；十年以上十五年以下的為十二個月；十五年以上二十年以下的為十八個月；二十年以上的為二十四個月。4.病假工資待遇

在醫(yī)療期內，工資按照以下標準發(fā)放：

病假工資醫(yī)療期工齡3個月以下4-6個月6-12個月12-24個月3年以下基本工資的60%基本工資的50%當?shù)刈畹凸べY標準當?shù)刈畹凸べY標準4-10年基本工資的70%基本工資的60%當?shù)刈畹凸べY標準當?shù)刈畹凸べY標準10年以上基本工資的80%基本工資的70%當?shù)刈畹凸べY標準當?shù)刈畹凸べY標準注：6個月以內的病假工資計發(fā)以基本工資為基數(shù)；6個月以上的病假工資計發(fā)以工作所在地當?shù)刈畹凸べY標準。

病假醫(yī)療期滿仍不能從事原工作或調換的工作，按勞動法和公司有關規(guī)定解除

勞動合同。

十、工傷保險的范圍1.工作保險的范圍：

1)在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的；

2)工作時間前在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的；

3)在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的；4)患職業(yè)病的；

5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；6)在上下班途中，受到機動車事故傷害的；7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應當認定為工傷的其他情形；

8)在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內搶救無效死亡的；9)在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；

10)職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的。

2.其他地區(qū)工傷保險的范圍按照國家和政府的有關規(guī)定執(zhí)行。十一、工傷保險待遇1.湖州地區(qū)的工傷保險待遇

2.職工住院治療工傷的，由公司按照本公司因公出差伙食補助標準的70%發(fā)給住院伙食補助費；經(jīng)醫(yī)療機構出具證明，報經(jīng)辦機構同意，工傷職工到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的，所需交通、食宿費用由所在公司按照本公司職工因公出差標準報銷。

3.員工因工死亡，直系親屬可從工傷保險基金領取6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資的喪葬補助金，供養(yǎng)親屬撫恤金按照職工本人工資的一定比例發(fā)給因工死亡職工生前提供主要生活來源、無勞動能力的親屬。4.員工患職業(yè)病，凡被確診的，享受國家有關規(guī)定的工傷保險待遇或職業(yè)病待遇。

5.員工因工傷殘，經(jīng)勞動鑒定委員會確認的，按傷殘登記發(fā)給證書并享受相應待遇：十二、生育保險待遇

根據(jù)國家有關規(guī)定，公司對女員工實行特殊勞動保護。

1.不安排女員工從事不利于身體健康的工作。

2.劃定女員工經(jīng)期、已婚待孕期、懷孕期、哺乳期禁忌從事的勞動范圍，并嚴格遵守。

3.女員工在懷孕期、產期、哺乳期，享有基本工資，不得解除勞動合同，允許在勞動時間內進行產前檢查。

4.女員工產假為90天。其中，產前休假15天；難產增加休假15天，晚育增加休假15天。

十三、意外傷害保險的辦理規(guī)定

1.公司為危險工作崗位或全體職工，向當?shù)厣虡I(yè)保險機構辦理有關意外傷害保險手續(xù)。公司自行確定意外傷害保險投保范圍。

2.公司人事部及時辦理與員工新聘用、調崗和辭退相關的保險關系的初建、增減、企業(yè)間轉移、撤保、續(xù)約等事務。

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