裝飾公司財務(wù)管理制度 會計出納崗位職責(zé) 現(xiàn)金管理制度

財務(wù)管理制度

第一節(jié)總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會

計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

3、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及

員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

第二節(jié)部門設(shè)置及崗位職責(zé)

一、崗位設(shè)置

根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)工作需要，財務(wù)部現(xiàn)設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理1名、主辦會計和出納各1名�，F(xiàn)財務(wù)經(jīng)理兼任主辦會計。二、崗位職責(zé)

（一）財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全并組織實施財務(wù)制度，同時負(fù)責(zé)財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查及監(jiān)督。

3、進(jìn)行公司營運成本費用計劃、預(yù)測、核算、分析、控制及監(jiān)督，督導(dǎo)成本控制工作，根據(jù)公司經(jīng)營情況建立及完善成本控制程序。

4、編制各項財務(wù)報表，財務(wù)計劃，編制財務(wù)預(yù)算，財務(wù)制度的督導(dǎo)及執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)并解決實際困難和問題。5、建立財務(wù)內(nèi)部審計流程，執(zhí)行內(nèi)部審計職責(zé)。

6、建立財政、稅務(wù)、銀行、工商、統(tǒng)計、金融等外部良好關(guān)系。

7、負(fù)責(zé)審核主管會計所編制的憑證，總賬的月底結(jié)賬和每月的調(diào)賬對賬工作，納稅報表、財務(wù)報表、財務(wù)分析等內(nèi)部、外部數(shù)字。

8、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排并落實每期與材料商工地用料的對賬及付款工作。9、監(jiān)督應(yīng)收賬款回收情況。

10、做好部門內(nèi)的管理工作及部門間的協(xié)調(diào)和配合工作。11、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）主辦會計崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行。

3、在部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對所有往來款項和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

4、正確計算收入、支出、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期組織固定資產(chǎn)盤點、清查工作。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。負(fù)責(zé)制作公司員工工資薪金表。

7、負(fù)責(zé)根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。9、協(xié)助部門經(jīng)理做好部門工作，完成部門經(jīng)理交辦的其他工作。10、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度。

（三）出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、發(fā)票和收據(jù)的保管工作，做到收有記錄，支有簽字。

2、負(fù)責(zé)銀行辦理備用金領(lǐng)取手續(xù)，支付和結(jié)算工作。按日準(zhǔn)確、無誤地核對庫存現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符。

3、嚴(yán)格按照財務(wù)制度的現(xiàn)金管理制度的要求，對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續(xù)。4、辦理各項稅款清繳工作，并負(fù)責(zé)公司各項收支工作的及時匯報與準(zhǔn)確登記。

5、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、發(fā)票和收據(jù)，不得丟失。當(dāng)日多余現(xiàn)金不得在財務(wù)室留宿，必須存入銀行。

6、根據(jù)審核無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存，每日工作結(jié)束后應(yīng)及時制作《收支明細(xì)表》下班前交給財務(wù)經(jīng)理。若發(fā)現(xiàn)短款或賬實不符應(yīng)及時上報并查明原因。及時、完整、準(zhǔn)確地向部門經(jīng)理反饋現(xiàn)金庫存、銀行帳戶管理情況。

7、積極配合會計做好核算工作，及時傳遞憑證，及時與銀行核對帳單，對未達(dá)帳款項做好調(diào)節(jié)表。8、準(zhǔn)確無誤地按照會計制作，經(jīng)由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字后的工資薪金表發(fā)放工資。9、對部門工作有跨級向總經(jīng)理建議及申訴權(quán)。

11、協(xié)助部門經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。13、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度。

第三節(jié)現(xiàn)金管理制度

1、公司所有現(xiàn)金收、支由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，如發(fā)現(xiàn)有挪用、短款或丟失應(yīng)由出納承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，交給付款人客戶聯(lián)，財務(wù)聯(lián)由出納登記日記賬后交會計，存根聯(lián)存檔保管。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見財務(wù)部工作流程）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)辦理還款或報銷。

6、收、支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

第四節(jié)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳

目，并每天結(jié)出余額。

3、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。4、所開出支票必須詳細(xì)、清楚地填寫收款單位名稱。5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

第五節(jié)印鑒的保管

1、由財務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)籌安排保管。2、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和出納負(fù)責(zé)保管。

第六節(jié)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納在每天完成工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制成“出納日報表”，并詳細(xì)核對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或指定專人不定時地進(jìn)行對帳盤查，隨機(jī)進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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財務(wù)管理制度

第一節(jié)財務(wù)管理

一、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會

計制度的規(guī)定。

二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原

始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、

款項相符。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。

五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、

不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

六、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金。

（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）出差人員必須攜帶的差旅費。（4）結(jié)算起點以下的零星支出。（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

結(jié)算起點為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后

方可借支。

三、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷

或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

四、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，

填制記賬憑證。

五、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職

員工資表，交由總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，每月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，

每日結(jié)算，賬款相符。

七、公司報銷程序：

1.經(jīng)辦人填寫報銷單→2.部門領(lǐng)導(dǎo)審批→3.總經(jīng)理審批→4.財務(wù)人員審核支付

第三節(jié)會計檔案

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價

值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起止、

號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔錢應(yīng)加以裝訂。

第三節(jié)處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的一倍。一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金、金額留存現(xiàn)金

的。

二、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。三、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的。四、利用賬戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金的。五、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套用現(xiàn)金的。

六、保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

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