教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作制度

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作制度

第一內(nèi)部審計工作原則

為了實(shí)現(xiàn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)范人，明確審計責(zé)任，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和教育部第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)，深入推進(jìn)教育系統(tǒng)“三制”改革，落實(shí)好“農(nóng)村中小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制”改革精神，結(jié)合我鎮(zhèn)教育系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。

本制度是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求，是實(shí)施審計、反映審計結(jié)果、評價審計事項、提出和審定審計報告、出具審計意見書、做出審計決定和辦理審計檔案工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計質(zhì)量的基本尺度。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組依法對本單位及所屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督和評價時，使用本制度。實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計結(jié)果，客觀評價審計事項。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組行使審計監(jiān)督權(quán)時，應(yīng)當(dāng)在法定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。

第二內(nèi)部審計小組組織領(lǐng)導(dǎo)

成立李寨鎮(zhèn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受縣審計局和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組及審計人員承辦審計業(yè)務(wù)，要具備下列條件：

一、由兩名以上合格的審計人員組成獨(dú)立的審計組；二、法定的職責(zé)和權(quán)限；三、健全的審計質(zhì)量控制制度；四、必需的經(jīng)費(fèi)保證；

五、熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

六、掌握會計、審計或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷；七、有一定的會計、審計或其他相關(guān)專來工作經(jīng)歷；八、了解教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律；

九、具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計人員承辦審計事項，要嚴(yán)守審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德，做到依法審計、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組要建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，保證審計人員具有熟練的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時間原則上不得少于兩周，所需經(jīng)費(fèi)要予以保證。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織審計人員參加審計等專業(yè)技術(shù)資格考試，組織推薦審計人員參加審計等專業(yè)技術(shù)資格的評審，使審計人員獲取相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

一、要求有前單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件，資料等；

二、對審計涉及的有關(guān)事項、向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

三、審查會計報表、憑證、帳簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

四、參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計有關(guān)的會議；

五、對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；

六、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、帳簿、報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施。

七、參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度。八、提出獎罰及移送等處理建議。九、監(jiān)督和檢查審計意見、建議的落實(shí)和審計決定的執(zhí)行。

十、對審計工作的重大事項，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門匯報。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組可以利用國家審計機(jī)關(guān)，上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本單位負(fù)平人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第三內(nèi)部審計工作范圍

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計小組和審計人員主要對教育系統(tǒng)所屬各單位下列事項進(jìn)行審計：

一、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；二、預(yù)算執(zhí)行和決算；

三、預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；

四、專項教育資金的籌措、撥付、使用和管理；五、固定資產(chǎn)的使用和管理；六、基建、修繕工程項目；

七、對外投資項目及對校辦企業(yè)投資項目；八、內(nèi)部控制制度的健全、有效；九、資金的風(fēng)險與效益；十、有前人員的任期；

十一、本單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。第四內(nèi)部審計工作程序

一、內(nèi)部審計小組要根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署、制訂年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門，本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

二、教育審計小組實(shí)施審計，要編制審計方案，并在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

三、審計人員對審計事項實(shí)施審計，取得有關(guān)證據(jù)，并經(jīng)被審計單位簽證，編制審計工作底稿。

四、審計小組對審計事項實(shí)施審計后，提出審計報告，并征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

五、內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。

六、內(nèi)部審計人小組要對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

七、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第五審計結(jié)論

違反本制度，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計小組根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時予以處理。

一、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會議資料和證明材料；

二、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；三、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；四、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

五、阻擾審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；六、拒不執(zhí)行審計決定的；

七、報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

擴(kuò)展閱讀：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于201*年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自201*年6月1日起施行。

教育部部長周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章總則

第一條為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。

第三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。

第四條教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條教育部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計。

第七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；

(五)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，切實(shí)解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第九條教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員；

(三)及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第十條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。

第十一條教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。

教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的變動和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永�害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條審計人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十六條審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員主要對下列事項進(jìn)行審計：

(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配合財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。

第十九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項進(jìn)行審計。

第二十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(六)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

第二十一條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)

果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第二十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

第二十四條審計人員對審計事項實(shí)施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條審計組對審計事項實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章法律責(zé)任

第二十九條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十條違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則

第三十一條各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

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