xx公司20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況分析通報(bào)報(bào)告

xx公司20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況分析通報(bào)報(bào)告

皇家電子股份有限公司經(jīng)過(guò)第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報(bào)告：

一、第8年年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門(mén)規(guī)章制度，采購(gòu)部門(mén)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷(xiāo)售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.201*年企業(yè)收支總體情況201*，我企業(yè)收入完成1235.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負(fù)增長(zhǎng)17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.5%；非稅收入18896萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%；營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預(yù)算的102.2%。

201*年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預(yù)算的833.33％；

主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬(wàn)元，完成預(yù)算的123.7%；

以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說(shuō)明的有：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，完成預(yù)算的97.8%；管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，完成預(yù)算的600.13％；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，完成預(yù)算的127.21％。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。2.XX年財(cái)政收支特點(diǎn)

1、銷(xiāo)售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。

2、人工的成本高與銷(xiāo)售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào)；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

201*年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳,財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表與現(xiàn)狀利潤(rùn)表的相對(duì)比：?jiǎn)挝唬涸��?xiàng)目

預(yù)算利潤(rùn)情況第8年利潤(rùn)情況銷(xiāo)售收入1176，00001235，3600

減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（變動(dòng)成本）155，74561301,2256

變動(dòng)性銷(xiāo)售費(fèi)用181，4500

減：固定性制造費(fèi)用201，4300135,9626.31固定性銷(xiāo)售費(fèi)用269，1200管理費(fèi)用109，4820605，0913財(cái)務(wù)費(fèi)用45，000057，2444.72利潤(rùn)總額213，7724-8643860.10

減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤(rùn)

143，2275.08-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷(xiāo)售成本過(guò)于高與銷(xiāo)售收入的低迷造成了業(yè)績(jī)的低沉，與去年相比，管理費(fèi)用的增長(zhǎng)也給公司的經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。

三、存在的問(wèn)題和建議

1．資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(zhǎng)期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)。

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關(guān)于xx區(qū)本級(jí)20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

區(qū)人大常委會(huì)主任、各位副主任、各位委員：

我局受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委報(bào)告區(qū)本級(jí)20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

在區(qū)委區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《審計(jì)法》和《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》以及《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》的規(guī)定，我局對(duì)本級(jí)20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要審計(jì)了區(qū)財(cái)政局具體組織執(zhí)行本級(jí)預(yù)算情況、區(qū)地方稅務(wù)局稅收征管情況和部分部門(mén)執(zhí)行預(yù)算、收支兩條線管理以及部分單位使用專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。20xx年，我局還開(kāi)展了xx個(gè)單位xx位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)農(nóng)村合作醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)資金、汶川地震救災(zāi)資金和物資的籌集管理、xx公路硬底化專(zhuān)項(xiàng)資金以及部分鎮(zhèn)、部門(mén)、單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。20xx年共完成審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)，查出違規(guī)金額xxxx萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額xxxx萬(wàn)元。從審計(jì)總的情況看，20xx年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行是比較好的，預(yù)算管理進(jìn)一步加強(qiáng)，各預(yù)算部門(mén)財(cái)經(jīng)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范，但也存在一些不規(guī)范、不嚴(yán)格的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，區(qū)別不同情況，作出糾正、處理的決定和提出改進(jìn)的意見(jiàn)、

建議。

一、本級(jí)20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)資料反映，20xx年度實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入xxxxx萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的xxx%，比上年增長(zhǎng)xx%，其中一般預(yù)算收入完成xxxxx萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的xxx%，比上年增長(zhǎng)xxx%；財(cái)政總支出xxxxx萬(wàn)元，完成年度預(yù)算指標(biāo)的xxx%,比上年增長(zhǎng)xx%,其中一般預(yù)算支出xxxxx萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)xxx%,收支對(duì)比結(jié)余xxx萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，20xx年區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行在區(qū)委區(qū)政府正確領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大、政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)稅部門(mén)的大力支持下，面對(duì)受?chē)?guó)家宏觀政策及全球金融危機(jī)影響我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的嚴(yán)峻形勢(shì)，按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的要求，進(jìn)一步加大工業(yè)園區(qū)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，努力培植財(cái)源；進(jìn)一步加大“挖潛、堵漏、清欠”力度，積極組織收入，實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入增長(zhǎng)xx%,增幅全市排名第一。進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，按照構(gòu)建公共財(cái)政的要求，優(yōu)先保障工資發(fā)放和人民群眾切身利益的支出，加大對(duì)科技、教育、文化、衛(wèi)生的投入，加強(qiáng)了免費(fèi)義務(wù)教育、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、勞動(dòng)就業(yè)，擴(kuò)建xx、xx，新建xx學(xué)校、區(qū)人民醫(yī)院、污水處理廠等民生項(xiàng)目的財(cái)力保障；進(jìn)一步嚴(yán)格控制一般性支出，較好地實(shí)現(xiàn)了年初區(qū)人大批準(zhǔn)的財(cái)政收支平衡目標(biāo)，區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、效果和管理水平有了新

的提高，促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)全面持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（一）審計(jì)財(cái)政部門(mén)具體組織預(yù)算情況

審計(jì)情況表明，20xx年，財(cái)政部門(mén)著力完善預(yù)算管理制度，繼續(xù)加大組織收入、培植財(cái)源和控制支出力度，進(jìn)一步深化財(cái)政改革，完善部門(mén)預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，培財(cái)、聚財(cái)、理財(cái)?shù)哪芰�和水平有了新的提高，公共�?cái)政建設(shè)邁出新步伐。同時(shí)，在預(yù)算管理中仍有一些需進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范的問(wèn)題：

1、區(qū)財(cái)政綜合股仍有應(yīng)繳未繳財(cái)政收入xxx萬(wàn)元，與《預(yù)算法實(shí)施細(xì)則》第三十五條規(guī)定不符，應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。

2、本級(jí)批支、追加支出xxx萬(wàn)元，未提供及時(shí)向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告及經(jīng)區(qū)人大常委會(huì)審批批準(zhǔn)手續(xù)，與《預(yù)算法》第五十四條、《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》第二十一條的規(guī)定不符，應(yīng)在今后預(yù)算執(zhí)行中或在匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)將預(yù)算調(diào)整或動(dòng)用超收收入追加支出的情況專(zhuān)題向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

3、農(nóng)村公路硬底化建設(shè)資金撥款審批表審批手續(xù)缺乏批準(zhǔn)簽名，與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十五條的有關(guān)規(guī)定不符，應(yīng)予糾正。

（二）審計(jì)地方稅務(wù)部門(mén)稅收征管的情況

審計(jì)情況表明，20xx年區(qū)地稅部門(mén)進(jìn)一步加大了稅收

征管力度，努力克服政策性、一次性稅收和國(guó)家宏觀調(diào)控、金融危機(jī)的不利影響，超額完成了上級(jí)和區(qū)政府下達(dá)的稅收任務(wù)；進(jìn)一步加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)工作，稅收征管水平進(jìn)一步提高。同時(shí)，在稅收征管中還存在一些問(wèn)題：

1、抽查xx投資發(fā)展有限公司、xx房地產(chǎn)有限公司、xx房地產(chǎn)有限公司、xx建筑工程公司等納稅戶，20xx年度房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入未及時(shí)納稅xxxx萬(wàn)元，與《稅收征管法》第二十五條規(guī)定不符，應(yīng)責(zé)令限期申報(bào)繳納。

2、部分建筑安裝企業(yè)征管仍不夠到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)xx建筑工程總公司部分掛靠工程公司的一些工程項(xiàng)目未及時(shí)帶征所得稅，存在征管漏洞。

（三）審計(jì)部分預(yù)算部門(mén)執(zhí)行預(yù)算和部分單位使用專(zhuān)項(xiàng)資金情況

我們抽查了xx個(gè)行政事業(yè)單位和xx個(gè)村委會(huì)及部分民營(yíng)企業(yè)，重點(diǎn)對(duì)財(cái)政下?lián)苤醒�、省、市的�?zhuān)項(xiàng)資金、移民專(zhuān)項(xiàng)資金、社區(qū)衛(wèi)生院的建設(shè)資金、部分預(yù)算執(zhí)行單位的收支兩條線管理等進(jìn)行延伸審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查總體情況看，對(duì)部門(mén)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用和管理，大部分單位執(zhí)行比較好，但也有部分行政事業(yè)單位、村委會(huì)及民營(yíng)企業(yè)存在不少問(wèn)題，涉及xx戶民營(yíng)企業(yè)、xx個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)、xx個(gè)村和xx個(gè)區(qū)直部門(mén)、xx個(gè)股級(jí)事業(yè)單位。

1、部分民營(yíng)企業(yè)使用、管理省財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金不合規(guī)。抽

查xx酒業(yè)有限公司、xx發(fā)展有限公司等2個(gè)民營(yíng)企業(yè)共有xxx萬(wàn)元中小企業(yè)發(fā)展資金未專(zhuān)款專(zhuān)用；xx綜合養(yǎng)殖場(chǎng)xx萬(wàn)元財(cái)政基建專(zhuān)款收支賬目不全、項(xiàng)目竣工結(jié)算未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核。

2、一些鎮(zhèn)村違規(guī)使用、管理移民專(zhuān)項(xiàng)資金。抽查發(fā)現(xiàn)xx、xx、xxx、xx、xx等5個(gè)村擠占移民專(zhuān)項(xiàng)資金xxx萬(wàn)元；xx鎮(zhèn)、xxx等2個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)和xx、xx、xx、xx、xx等10個(gè)村對(duì)財(cái)政下?lián)艿囊泼駥?zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)項(xiàng)核算，與正常收支混合使用。同時(shí)，部分專(zhuān)項(xiàng)資金投入的工程款現(xiàn)金支付，有的無(wú)合同協(xié)議、無(wú)驗(yàn)收和結(jié)算未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核。

3、社區(qū)衛(wèi)生院的專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用不合規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)xx社區(qū)衛(wèi)生院、xx衛(wèi)生院、xx社區(qū)衛(wèi)生院、xx衛(wèi)生院和xx社區(qū)衛(wèi)生院等5個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金xxx萬(wàn)元未設(shè)專(zhuān)項(xiàng)核算，支付工程款大額現(xiàn)金支付；xx社區(qū)衛(wèi)生院B棟加層項(xiàng)目結(jié)算未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核及未實(shí)行政府集中采購(gòu)。

4、一些單位對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)xx、xxx、xx管理所、xx學(xué)校等4個(gè)單位對(duì)財(cái)政下?lián)艿男旁L專(zhuān)項(xiàng)資金、農(nóng)資倉(cāng)庫(kù)擴(kuò)建資金和自然災(zāi)害補(bǔ)助款、育智專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未設(shè)專(zhuān)項(xiàng)核算，與正常收入混合使用。

綜合分析以上存在問(wèn)題，產(chǎn)生的主要原因有如下幾個(gè)方面：一是一些使用專(zhuān)項(xiàng)資金企業(yè)、單位財(cái)經(jīng)意識(shí)淡薄，不嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)核算、專(zhuān)項(xiàng)管理，不按規(guī)定用

途使用，挖空心思擠占挪用、套取專(zhuān)項(xiàng)資金。二是專(zhuān)項(xiàng)資金管理監(jiān)督制度不完善、執(zhí)行不到位。如移民專(zhuān)項(xiàng)資金，在實(shí)行村帳鎮(zhèn)代理和財(cái)政專(zhuān)戶管理后，財(cái)政部門(mén)與業(yè)務(wù)主管部門(mén)在對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理監(jiān)督方面職責(zé)的不夠明確，監(jiān)管出現(xiàn)盲點(diǎn)。此外，村帳鎮(zhèn)代理對(duì)現(xiàn)金和項(xiàng)目管理也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位。三是監(jiān)管和處理處罰力度不夠。各有關(guān)部門(mén)仍存在重資金安排、輕資金管理問(wèn)題，特別是對(duì)資金使用缺少全程跟蹤監(jiān)督。同時(shí)，審查把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)違規(guī)使用資金處理處罰不夠嚴(yán)格。

這次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局依法征求了被審單位意見(jiàn)，并按照規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。在征求意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告后，有關(guān)單位比較重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取整改措施，有的已糾正，有的正進(jìn)行整改。如針對(duì)移民專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理存在的問(wèn)題，區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)組織各鎮(zhèn)街、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議進(jìn)行研究和部署，提出了制訂專(zhuān)門(mén)管理制度、明確管理職責(zé)、加強(qiáng)項(xiàng)目管理等措施。對(duì)這次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改情況，我局將進(jìn)行跟蹤核查，并在明年向區(qū)人大常委提出整改情況報(bào)告。二、其他項(xiàng)目審計(jì)情況

(一)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況

20xx年，我局對(duì)區(qū)鎮(zhèn)街、區(qū)直部門(mén)的xx個(gè)單位xx個(gè)責(zé)任人進(jìn)行了任中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)情況看，大多

數(shù)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、財(cái)經(jīng)意識(shí)明顯增強(qiáng)，財(cái)務(wù)制度逐年完善，經(jīng)濟(jì)決策不斷規(guī)范，財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題應(yīng)引起重視和加以糾正、改進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)和未經(jīng)財(cái)政部門(mén)結(jié)算審核、未實(shí)行政府采購(gòu)及處理資產(chǎn)程序不合規(guī)、招待費(fèi)超標(biāo)和報(bào)銷(xiāo)票據(jù)手續(xù)不合規(guī)、專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用和專(zhuān)項(xiàng)核算、未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理、違規(guī)出借帳戶和現(xiàn)金超額庫(kù)存及支付、未按規(guī)定使用保管票據(jù)、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)等。以上審計(jì)，我們向區(qū)政府及有關(guān)部門(mén)提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)存在問(wèn)題提出了整改意見(jiàn)和建議，絕大部分單位高度重視審計(jì)意見(jiàn)，積極整改，對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加深，依法理財(cái)、依法行政意識(shí)明顯增強(qiáng)，逐步從“要我審計(jì)”向“我要審計(jì)”轉(zhuǎn)變，形成審計(jì)與被審計(jì)良性互動(dòng)。

(二）計(jì)農(nóng)村合作醫(yī)療、汶川地震救災(zāi)資金物資和村村通公路硬底化資金的情況

1、對(duì)20xx年至20xx年x月全區(qū)農(nóng)村合作醫(yī)療籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)表明我區(qū)農(nóng)村合作醫(yī)療管理比較規(guī)范，同時(shí)仍存在違規(guī)支付合作醫(yī)療補(bǔ)助款、參加多種醫(yī)療保險(xiǎn)的參合人員出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)額超出醫(yī)療費(fèi)用等問(wèn)題，區(qū)衛(wèi)生等部門(mén)進(jìn)一步修改完善了農(nóng)村合作醫(yī)療章程，加強(qiáng)了審核把關(guān)。

2、對(duì)20xx年x月以來(lái)全區(qū)汶川地震救災(zāi)資金和物資的

籌集、管理和撥付情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)表明救災(zāi)資金物資籌集比較規(guī)范，同時(shí)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)做好了及時(shí)公告等工作，進(jìn)一步規(guī)范了管理，增加透明度。

3、對(duì)20xx至20xx年全區(qū)村村通公路硬底化專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。摸清了村道建設(shè)的基本情況，指出了未及時(shí)下?lián)苜Y金、項(xiàng)目業(yè)主不符合規(guī)定等問(wèn)題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)管理做好掃尾工作等意見(jiàn)建議，受到有關(guān)部門(mén)的重視和關(guān)注。

（三）審計(jì)部分重點(diǎn)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的情況1、對(duì)源南鎮(zhèn)政府20xx至20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。指出了現(xiàn)金管理不規(guī)范、費(fèi)用支出控制不夠嚴(yán)、以撥代支等問(wèn)題，提出了整改意見(jiàn)，得到重視和采納。

2、對(duì)區(qū)人民醫(yī)院20xx至20xx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。指出了中藥、防保收費(fèi)不合規(guī)、部分設(shè)備未實(shí)行政府集中采購(gòu)、現(xiàn)金管理有漏洞等問(wèn)題，該院高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極進(jìn)行整改。

3、對(duì)xx土地懇復(fù)中心20xx年至20xx年x月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。指出了開(kāi)支審批人不符合規(guī)定、土地出讓出入未及時(shí)收回和及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶等問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)和建議，引起政府和有關(guān)部門(mén)的重視。

三、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督。各單位應(yīng)按照專(zhuān)款專(zhuān)用原則對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)核算和管理；對(duì)有專(zhuān)項(xiàng)資

金的單位，主管單位、財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)、項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督和檢查，特別是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的支付要嚴(yán)格把關(guān)；財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的績(jī)效考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果作為今后專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排的重要依據(jù)。鑒于當(dāng)前專(zhuān)項(xiàng)資金管理監(jiān)督存在的問(wèn)題，建議由有關(guān)部門(mén)組成聯(lián)合檢查組，對(duì)近三年來(lái)全區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理進(jìn)行一次全面檢查，同時(shí)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理的有關(guān)人員組織一次專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)；針對(duì)實(shí)行村帳鎮(zhèn)代理和財(cái)政專(zhuān)戶管理后出現(xiàn)管理的盲點(diǎn)，研究制訂財(cái)政部門(mén)與業(yè)務(wù)主管部門(mén)共同管理專(zhuān)項(xiàng)資金的具體辦法，尤其是要重點(diǎn)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金投入項(xiàng)目的管理。當(dāng)前應(yīng)著重完善移民專(zhuān)項(xiàng)資金的管理實(shí)施辦法，明確責(zé)任，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管，防止各種擠占挪用和套取資金情況的發(fā)生。此外，要進(jìn)一步加大對(duì)違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金行為的處理處罰力度。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)收支兩條線的管理和監(jiān)督。有收支兩條線的單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，將資金足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶。有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)檢查督促，對(duì)長(zhǎng)期未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的單位要嚴(yán)肅處理。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)村帳鎮(zhèn)代理工作。從審計(jì)情況看，鎮(zhèn)街財(cái)政結(jié)算中心對(duì)一些資金的支付未嚴(yán)格把關(guān)，出現(xiàn)較多大額支付現(xiàn)金、支付票據(jù)及相關(guān)依據(jù)不合規(guī)等問(wèn)題，容易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)問(wèn)題，建議對(duì)備用金要嚴(yán)格控制，同時(shí)，進(jìn)一步完善報(bào)帳操作制度、手續(xù)，嚴(yán)格把好支付關(guān)。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門(mén)的預(yù)算管理。要在全區(qū)進(jìn)一步樹(shù)立全區(qū)財(cái)政一盤(pán)棋和過(guò)緊日子思想，進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算，試行部門(mén)決算；建立、完善和嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算審批制度；各預(yù)算單位要進(jìn)一步建立完善控制費(fèi)用的相關(guān)制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。

二0xx年xx月xx日

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