企業(yè)模擬經(jīng)營實(shí)習(xí)報(bào)告
桂林理工大學(xué)博文管理學(xué)院
工商管理07級(jí)企業(yè)經(jīng)營模擬實(shí)習(xí)報(bào)告
姓名：***學(xué)號(hào)：*********指導(dǎo)老師：***
實(shí)習(xí)時(shí)間：201*.06.22～201*.07.16
《企業(yè)模擬經(jīng)營實(shí)習(xí)》實(shí)習(xí)報(bào)告
[實(shí)習(xí)時(shí)間]：3月22日-5月14日
[實(shí)習(xí)組人員]：ＣＥＯ生產(chǎn)總監(jiān)信息總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)銷售總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)
[實(shí)習(xí)設(shè)備]：手工、電子沙盤模擬實(shí)習(xí)設(shè)備工具，金蝶企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)模擬學(xué)員手冊(cè)企業(yè)模擬經(jīng)營決策團(tuán)隊(duì)介紹
[實(shí)習(xí)目的]：從實(shí)習(xí)中認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)手工沙盤和電子沙盤軟件在企業(yè)運(yùn)營中的重要性，了解真實(shí)企業(yè)的運(yùn)營過程，身臨其境的進(jìn)行操作，真正感受一個(gè)企業(yè)經(jīng)營者直面的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的精彩與殘酷，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任。在實(shí)習(xí)過程中體悟企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵,了解沙盤實(shí)習(xí)對(duì)我們深入了解企業(yè)的運(yùn)營有十分大的幫助。
手工沙盤模擬實(shí)習(xí)
在沙盤實(shí)習(xí)中，我們是第五組。在實(shí)習(xí)開始的第一時(shí)間我們團(tuán)隊(duì)就確定了企業(yè)的名稱、經(jīng)營理念、企業(yè)宗旨等，明確的企業(yè)文化將對(duì)團(tuán)隊(duì)起到積極的激勵(lì)作用。
我們企業(yè)的職能分工如下：公司總裁***，負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)的戰(zhàn)略決策；財(cái)務(wù)總監(jiān)***、***，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作以及會(huì)計(jì)核算工作；銷售總監(jiān)***、***負(fù)責(zé)投放廣告爭(zhēng)取訂單和產(chǎn)品銷售；生產(chǎn)經(jīng)理***，產(chǎn)品生產(chǎn)和及物資采購；研發(fā)總監(jiān)***、***，負(fù)責(zé)市場(chǎng)開拓和新產(chǎn)品的研發(fā)及ISO認(rèn)證工作及協(xié)助生產(chǎn)總監(jiān)做產(chǎn)品的生產(chǎn)；信息總監(jiān)***，負(fù)責(zé)搜集市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息。
我在此處沙盤模擬實(shí)習(xí)中，扮演的是研發(fā)總監(jiān)的角色，主要是對(duì)新產(chǎn)品研發(fā)及ISO認(rèn)證研和市場(chǎng)開拓的工作，爭(zhēng)取在最有利的時(shí)間進(jìn)行研發(fā)和開拓工作，把財(cái)務(wù)壓力和生產(chǎn)壓力減低到最小。
企業(yè)運(yùn)營過程：由于我們都是初次接觸沙盤實(shí)習(xí)，對(duì)企業(yè)的主要工作流程和特點(diǎn)都不是很熟悉了解，所以起始年的工作由老師帶領(lǐng)著我們開展。我們的工作以任務(wù)清單為主要依據(jù)，根據(jù)任務(wù)清單的主要內(nèi)容和沙盤流程逐項(xiàng)開展工作任務(wù)。如需要執(zhí)行和完成任務(wù)，則在任務(wù)清單相應(yīng)的方格位置打?qū)矗粗虿�。需要注意的事，�?zhí)行過程中要嚴(yán)格按照任務(wù)清單的任務(wù)順序流程開展，不能打亂次序，因?yàn)檫@就是企業(yè)運(yùn)營的過程。
從第一年開始我們要自己運(yùn)營公司了，在開始的第一、第二、第三年由于我們的廣告策略出現(xiàn)漏洞所以訂單不多銷售做不上去，我們的只能將精力和時(shí)間、資金用于開拓市場(chǎng)和投資生產(chǎn)線、進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)，投資固定設(shè)備，為今后幾年做中長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。在對(duì)比了各產(chǎn)品和市場(chǎng)的銷售預(yù)測(cè)后，我們逐漸看清市場(chǎng)走向也決定了我們公司的產(chǎn)品和市場(chǎng)方向。重點(diǎn)研發(fā)C和R產(chǎn)品，開拓區(qū)域市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)三個(gè)市場(chǎng)，ISO9000認(rèn)證投資，建設(shè)了一條半自動(dòng)生產(chǎn)線與一條全自動(dòng)的生產(chǎn)線。第一年與第三年都有貸款,雖然第四、五年有沉重的還貸負(fù)擔(dān)，但也正是這些長(zhǎng)貸短貸才維持了我們的設(shè)備建設(shè)，為接下來幾年盈利做好了鋪墊。
第四年是我們狀況最慘淡的一年，由于我們?nèi)鄙佻F(xiàn)金所以急于獲取加急訂單，所以在選擇訂單上出現(xiàn)盲目性，也導(dǎo)致我們丟失很多機(jī)會(huì)，最終只拿到銷售量較低的單子，不僅是生產(chǎn)力的浪費(fèi)也是加大了財(cái)務(wù)的壓力。同時(shí)我們?cè)谶x擇訂單的是時(shí)候發(fā)現(xiàn)很多訂單需要ISO14000認(rèn)證，而我們卻沒有預(yù)測(cè)出，這也是我研發(fā)總監(jiān)的一次失誤。因此在年底現(xiàn)金緊缺的情況下還是申請(qǐng)了資金來做ISO14000認(rèn)證。
第五年開始前期我們對(duì)上幾年的得失做了周全的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)后終于有了扭虧為盈的機(jī)會(huì)。有兩張單子的賬期較長(zhǎng)，要到下一年才能到款，而我們的長(zhǎng)期貸款已經(jīng)到期，所以只能再次借款，雖然還是不能避免貸款，但總體的經(jīng)營情況大為好轉(zhuǎn)，凈利潤(rùn)成正增長(zhǎng)趨勢(shì)�？梢哉f是經(jīng)營總算是走上正軌。
在第六年，我們研發(fā)的R產(chǎn)品已經(jīng)能夠面世，在做完對(duì)于R產(chǎn)品的市場(chǎng)分析后，我們?cè)谕斗艔V告上已經(jīng)十分嫻熟，單子很多，銷量也不錯(cuò)，但是由于我們對(duì)自身產(chǎn)能的估計(jì)失誤所以有一張單子不能如期交貨，但權(quán)衡一下還是比失掉這張單子要有利些。由于第五年、第六年的成功經(jīng)營，我們公司已經(jīng)開始盈利，因此最后一年的任務(wù)較為輕松，在持續(xù)發(fā)展的繼續(xù)上爭(zhēng)取提升業(yè)績(jī)，在對(duì)B、C、R三種產(chǎn)品在各市場(chǎng)的表現(xiàn)來看我們決定將集中力量對(duì)R產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)銷售。雖然R產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)激烈但“蛋糕”夠大還是能夠分得一羹。最后凈利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)，可見形式大好，只是手工沙盤已經(jīng)結(jié)束。
在這次手工沙盤的實(shí)現(xiàn)中，我個(gè)人覺得團(tuán)隊(duì)工作最重要的就是協(xié)調(diào)合作，團(tuán)結(jié)一致才能取得好的成績(jī)。在實(shí)習(xí)過程中，各個(gè)部門的總監(jiān)能夠各盡其責(zé)并一集體利益為重才能和諧商議，最終做出對(duì)公司最有利的決策。
電子沙盤模擬實(shí)習(xí)
電子沙盤緊接手工沙盤展開，由于電子系統(tǒng)規(guī)則與手工沙盤的規(guī)則有一些差異所以我們起先不怎么適應(yīng)，在思維方式上還用著手工沙盤運(yùn)營的那套策略，導(dǎo)致失誤頻出手忙腳亂。在糊涂的走完初始季度之后，我們公司成員靜下心來分析了電子沙盤的一些特點(diǎn)，譬如是先生產(chǎn)、定價(jià)后再投放廣告獲取訂單，而且訂單不由我們選擇，是系統(tǒng)根據(jù)本企業(yè)的產(chǎn)品情況、市場(chǎng)占有率、還有廣告費(fèi)用和定價(jià)高低來決定發(fā)放。根據(jù)這些信息制定我們公司的總體戰(zhàn)略水平一體化戰(zhàn)略。
在產(chǎn)品上對(duì)已經(jīng)開發(fā)完成的青少年產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)銷售，同時(shí)逐步研發(fā)中老年和商務(wù)人士的產(chǎn)品并一步步加大生產(chǎn)銷售量。在對(duì)市場(chǎng)布局上，我公司根據(jù)“一、二、三”原則，針對(duì)不同季度的銷售量和各市場(chǎng)的開拓期來制定不同的戰(zhàn)略對(duì)我們的目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行開拓。第一季度：華東市場(chǎng)和華南市場(chǎng)開拓完畢；第二季度：華北市場(chǎng)開拓完畢；第三季度：西南市場(chǎng)開拓完畢。
在明確了發(fā)展方向后接著開始了經(jīng)營，第一季度到第四季度的經(jīng)營中，我們對(duì)基礎(chǔ)設(shè)備的建設(shè)用掉不少資金，所以幾度出現(xiàn)緊急貸款，而且由于對(duì)電子沙盤的不熟悉所以在經(jīng)營上較為謹(jǐn)慎，資金不足也影響了我們對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的開拓。這使我們的市場(chǎng)表現(xiàn)和財(cái)務(wù)表現(xiàn)不突出，特別是在財(cái)務(wù)表現(xiàn)在，第一、第二季度比較低迷，基本上是動(dòng)用公司現(xiàn)有資金來支持各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。第三季度，企業(yè)向銀行申請(qǐng)了140萬的短期貸款，用來添置生產(chǎn)線，生產(chǎn)線的增加，增強(qiáng)了公司的生產(chǎn)能力，用以滿足市場(chǎng)中銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售需求。第四季度由于財(cái)政狀況不佳而且要預(yù)留資金來發(fā)展商務(wù)人士的產(chǎn)品，所以我們?cè)诖思径瘸蜂N了中老年產(chǎn)品的所有網(wǎng)店，只對(duì)青少年產(chǎn)品做生產(chǎn)銷售，等資金周轉(zhuǎn)過來后再重新將中老年產(chǎn)品投入市場(chǎng)。雖然這個(gè)策略給資金周轉(zhuǎn)留出來了時(shí)間，但也影響了我們的市場(chǎng)表現(xiàn)。
從第五季度開始，企業(yè)做了重大改革，添置了兩條半自動(dòng)生產(chǎn)線，生產(chǎn)能力與銷售量之間的不對(duì)等已經(jīng)逐漸被消滅，銷售的主動(dòng)權(quán)慢慢被我們所掌握。第六季度和第七季度，公司又分別購進(jìn)一條半自動(dòng)生產(chǎn)線。第八季度各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)展十分順暢，銷售量也穩(wěn)步增長(zhǎng)，公司經(jīng)營算是走上正軌，投資表現(xiàn)和成長(zhǎng)表現(xiàn)都有明顯的增長(zhǎng)。
綜合這八個(gè)季度的電子沙盤實(shí)習(xí)情況來看，我們最大的失誤就是在第四季度的時(shí)候放棄了撤銷了中老年市場(chǎng)的網(wǎng)點(diǎn)，這不僅沒有給公司帶來任何收益還損失了再次開拓時(shí)的費(fèi)用。
我們最成功的地方則是堅(jiān)持對(duì)青少年消費(fèi)群體的投入，并且做到了在整個(gè)市場(chǎng)中的銷量和市場(chǎng)占有率排到第一的位置。
根據(jù)差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，我們?cè)诘谝患径染烷_拓了西南市場(chǎng)，并且在中老年產(chǎn)品上幾乎壟斷該市場(chǎng)。也因此為市場(chǎng)表現(xiàn)和綜合表現(xiàn)的提升做出重大貢獻(xiàn)，同時(shí)給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
擴(kuò)展閱讀：erp企業(yè)模擬經(jīng)營與沙盤實(shí)習(xí)報(bào)告
（節(jié)選）
管理學(xué)院陳朝暉根據(jù)用友公司相關(guān)教材整理
第四部分實(shí)驗(yàn)步驟
4．1模擬企業(yè)概況
在模擬實(shí)戰(zhàn)之前，你一定想了解你將接手的是一個(gè)怎樣的企業(yè)，你在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)什么樣職位，負(fù)有怎樣的責(zé)任，企業(yè)所屬行業(yè)及企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境等情況本章對(duì)這些問題進(jìn)行說明，對(duì)模擬企業(yè)的基本情況做簡(jiǎn)要介紹。
4．1．1模擬企業(yè)簡(jiǎn)介
該企業(yè)是一個(gè)典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，長(zhǎng)期以來一直專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有自主廠房大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場(chǎng)進(jìn)行銷售，有一定知名度，客戶也很滿意。
★企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況
所謂財(cái)務(wù)狀況，是指企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其相互關(guān)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況由企業(yè)對(duì)外提供的主要財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表來表述。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的恒等關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素所屬項(xiàng)目予以適當(dāng)排列，并對(duì)日常會(huì)計(jì)工作中形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理后編制而成的，其主要目的是為了反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力；正確評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)。
在“ERP沙盤模擬”課程中，根據(jù)課程設(shè)計(jì)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化，形成如表2-1所示的簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)。
表2-1簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)單位：百萬元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者期末數(shù)權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長(zhǎng)期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3一年內(nèi)到期的長(zhǎng)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：土地和建筑機(jī)器與設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)52401353105期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：股東資本利潤(rùn)留存年度凈利所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)415011364105★企業(yè)的經(jīng)營成果企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果表現(xiàn)為企業(yè)在該期間所取得的利潤(rùn)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合體現(xiàn)，由利潤(rùn)表（又稱損益表或收益表）來表述。利潤(rùn)表是用來反映收入與費(fèi)用相抵確定的企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表的項(xiàng)目主要分為收入和費(fèi)用兩大類。
在“ERP沙盤模擬”課程中，根據(jù)課程設(shè)計(jì)中所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化，形成如表3-2所示的簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)。
表2-2利潤(rùn)表利潤(rùn)表填報(bào)單位：百萬元項(xiàng)目本期數(shù)對(duì)應(yīng)利潤(rùn)表的項(xiàng)目銷售收入36主營業(yè)務(wù)收入直接成本14主營業(yè)務(wù)成本毛利22主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)綜合費(fèi)用9營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用折舊前利潤(rùn)13折舊5利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用及主營業(yè)務(wù)成本已含折舊，這里折舊單獨(dú)列示支付利息前利潤(rùn)8營業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)收入/支出4財(cái)務(wù)費(fèi)用其它收入/支出營業(yè)外收入/支出稅前利潤(rùn)4利潤(rùn)總額所得稅1所得稅凈利潤(rùn)3凈利潤(rùn)★股東期望
從利潤(rùn)表中可以看出，企業(yè)上一年盈利300萬，增長(zhǎng)已經(jīng)放緩，生產(chǎn)設(shè)備陳舊；產(chǎn)品、市場(chǎng)單一；企業(yè)管理層長(zhǎng)期以來墨守成規(guī)地經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)已缺乏必要的活力，目前雖尚未衰敗但也近乎停滯不前。監(jiān)于此，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。
4．1．2新管理層接手企業(yè)
企業(yè)經(jīng)營管理涉及企業(yè)的戰(zhàn)略制訂與執(zhí)行、市場(chǎng)營銷、采購與生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)內(nèi)容。在企業(yè)中，這些職能是由不同的業(yè)務(wù)部門履行的，企業(yè)經(jīng)營管理過程也是各種職能部門協(xié)同工作，共同努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程。
★企業(yè)組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)創(chuàng)建之初，任何一個(gè)企業(yè)都要建立與其企業(yè)類型相適合的組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件。在“ERP沙盤模擬”課程中，采用了簡(jiǎn)化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的方式，企業(yè)組織由幾個(gè)主要角色代表，包括：企業(yè)首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，考慮到企業(yè)業(yè)務(wù)職能部門的劃分，可以把教學(xué)對(duì)象按5-6人分為一組，組成一個(gè)企業(yè)，每個(gè)人扮演不同角色。下面對(duì)每個(gè)角色的崗位職責(zé)做簡(jiǎn)單的描述，以便于受訓(xùn)者根據(jù)自身情況來選擇扮演相應(yīng)角色。企業(yè)的職能定位如下圖所示：
職能定位財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)助理總裁CEO制造業(yè)運(yùn)營流程采購總監(jiān)生產(chǎn)中心物流中心運(yùn)營總監(jiān)
1．首席執(zhí)行官（CEO）
企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定。
2．營銷總監(jiān)
企業(yè)的利潤(rùn)是由銷售收入帶來的，銷售實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，營銷總監(jiān)在企業(yè)中的地位不言自明。營銷總監(jiān)所擔(dān)負(fù)的責(zé)任是：開拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)銷售。
（1）開拓市場(chǎng)
作為一個(gè)民營企業(yè)，最初大都在其所在地注冊(cè)企業(yè)并開始運(yùn)營，經(jīng)過幾年的經(jīng)營，在本地市場(chǎng)上已站穩(wěn)腳跟。在全球市場(chǎng)廣泛開放之時(shí)，一方面要穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)，另一方面要積極拓展新市場(chǎng)，爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)空間，才能力求在銷售量上實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。
（2）銷售管理
銷售和收款是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是企業(yè)聯(lián)系客戶的門戶。為此，銷售主管應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)及客戶需求制訂銷售計(jì)劃，有選擇地進(jìn)行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，
財(cái)務(wù)中心營銷與規(guī)劃中心營銷總監(jiān)與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時(shí)交貨給客戶，監(jiān)督貨款的回收，進(jìn)行客戶關(guān)系管理。
營銷總監(jiān)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，因?yàn)樗罘奖惚O(jiān)控競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，比如對(duì)手正在開拓哪些市場(chǎng)？未涉及哪些市場(chǎng)？他們?cè)阡N售上取得了多大的成功？他們擁有哪類生產(chǎn)線？生產(chǎn)能力如何？充分了解市場(chǎng)，明確競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)向可以有利于今后的競(jìng)爭(zhēng)與合作。
3．生產(chǎn)總監(jiān)
生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對(duì)企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行管理，并對(duì)企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)及產(chǎn)品負(fù)最終的責(zé)任。生產(chǎn)總監(jiān)即是計(jì)劃的制訂者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)有最大的責(zé)任，他的工作是通過計(jì)劃、組織、指揮和控制等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益。
生產(chǎn)管理的范疇主要包括：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、安全、倉儲(chǔ)、保衛(wèi)及現(xiàn)場(chǎng)管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)劃，維持生產(chǎn)低成本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計(jì)劃的制訂落實(shí)及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)交貨；組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充并改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；做好生產(chǎn)車間的現(xiàn)場(chǎng)管理，保證安全生產(chǎn)；協(xié)調(diào)處理好有關(guān)外部的工作關(guān)系。
4．采購總監(jiān)
采購是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)。采購總監(jiān)負(fù)責(zé)編制并實(shí)施采購供應(yīng)計(jì)劃，分析各種物資供應(yīng)渠道及市場(chǎng)供求變化情況，力求從價(jià)格上、質(zhì)量上把好第一關(guān)，確保在合適的時(shí)間點(diǎn)、采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。
5．財(cái)務(wù)總監(jiān)
在企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能常常是分離的，它們有著不同的目標(biāo)和工作內(nèi)容。會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)日�，F(xiàn)金收支管理，定期核查企業(yè)的經(jīng)營狀況，核算企業(yè)的經(jīng)營成果，制訂預(yù)算及對(duì)成本數(shù)據(jù)的分類和分析。財(cái)務(wù)的職責(zé)主要負(fù)責(zé)資金的籌集、管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，管好、用好資金。在這里，我們將其職能歸并到財(cái)務(wù)總監(jiān)，其主要任務(wù)是管好現(xiàn)金流，按需求支付各項(xiàng)費(fèi)用、核算成本，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并做好財(cái)務(wù)分析；進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算、采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金、將資金成本控制到較低水平。
組建企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)后，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)將領(lǐng)導(dǎo)公司未來的發(fā)展，在變化的市場(chǎng)中進(jìn)行開拓，應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)能否順利運(yùn)營下去取決于管理團(tuán)隊(duì)正確決策的能力。每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員盡可能在做出決策時(shí)利用你的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，不要匆忙行動(dòng)而陷入混亂。
提示：
如果教學(xué)班人較多，在指定了首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)之后，可以考慮分配財(cái)務(wù)助理、內(nèi)審員等角色。
對(duì)于有初中經(jīng)驗(yàn)的受訓(xùn)者來說，可以選擇與實(shí)際任職不同的職位，以體驗(yàn)換位思考。另外，在課程進(jìn)行的不同階段，也可以互換角色，以熟悉不同職位的工作及流程。
★企業(yè)戰(zhàn)略
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，越來越多的企業(yè)意識(shí)到：企業(yè)經(jīng)營猶如在波濤洶涌的大海中航行，雖有風(fēng)平浪靜，更有驚濤駭浪。我們知道，航船要駛向希冀的彼岸，就離不開羅盤和舵柄。企業(yè)要在瞬息萬變的環(huán)境里生存和發(fā)展，就離不開企業(yè)戰(zhàn)略。
1．企業(yè)戰(zhàn)略的含義
在一定的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)只能做有限的事，因此目標(biāo)一定要明確。企業(yè)戰(zhàn)略是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為謀求長(zhǎng)期生存和發(fā)展，在充分分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對(duì)企業(yè)主要目標(biāo)、經(jīng)營方向、重大經(jīng)營方針、策略和實(shí)施步驟，做出長(zhǎng)遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的和全局的謀劃。
2．企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)容
一個(gè)完整的企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)該包括以下幾個(gè)內(nèi)容：（1）外部環(huán)境與內(nèi)部條件分析
企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其作為資源轉(zhuǎn)換體的職能，就需要達(dá)到外部環(huán)境和內(nèi)部條件的動(dòng)態(tài)平衡。要了解外部環(huán)境中哪些會(huì)為企業(yè)帶來機(jī)遇，哪些會(huì)對(duì)企業(yè)形成威脅。進(jìn)而了解企業(yè)內(nèi)部資源條件是否充足、資源配置是否合理，只有全面把握企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能使戰(zhàn)略不脫離實(shí)際。SWOT分析（strengths、weaknesses、opportunities和threats）是制訂企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)可以參照的一種方法。采用這種決策方法的根本目的是把自己公司和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)進(jìn)行比較，然后決定某項(xiàng)新業(yè)務(wù)或新投資是否可行。做SWOT分析有利于自己的公司在做新業(yè)務(wù)前是否會(huì)充分發(fā)揮自己的長(zhǎng)處而避免自己的短處，以趨利避害，化劣勢(shì)為優(yōu)勢(shì)，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，即所謂的“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，從而降低公司的經(jīng)營和投資風(fēng)險(xiǎn)。
（2）戰(zhàn)略目標(biāo)
戰(zhàn)略目標(biāo)就是要回答：企業(yè)在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間里要完成什么？這個(gè)目標(biāo)要體現(xiàn)時(shí)間限制、可計(jì)量，具有總領(lǐng)性和現(xiàn)實(shí)可行性。
（3）經(jīng)營方向
經(jīng)營方向指明了企業(yè)現(xiàn)在可以提供的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域以及在未來一定時(shí)期內(nèi)決定進(jìn)入或退出、決定支持或限制的某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。它為企業(yè)活動(dòng)確定了界限。
（4）經(jīng)營策略
經(jīng)營策略規(guī)定了企業(yè)如何利用其自身資源開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。它應(yīng)具體地規(guī)定企業(yè)管理階層的工作程序和決策規(guī)則，研究和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營重點(diǎn)，部署資源，明確企業(yè)的主要職能領(lǐng)域，如營銷、生產(chǎn)、RD、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的工作方針及相互關(guān)系的協(xié)調(diào)方法。
（5）實(shí)施步驟
實(shí)施步驟規(guī)定了一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)需要分為幾個(gè)階段及每個(gè)階段所要達(dá)到的階段目標(biāo)。由于戰(zhàn)略目標(biāo)是一個(gè)立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，因此不可能一蹴而就，客觀上需要循序漸進(jìn)，同時(shí)在戰(zhàn)略方案的長(zhǎng)期實(shí)施過程中，外部環(huán)境與內(nèi)部資源條件不可能一成不變，分階段實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)，可以幫助企業(yè)有機(jī)會(huì)對(duì)其行為效果做出回顧和評(píng)價(jià)，以期對(duì)戰(zhàn)略方案做出適當(dāng)調(diào)整，從而更有效、更現(xiàn)實(shí)地追求戰(zhàn)略目標(biāo)。
3．選擇戰(zhàn)略
在ERP沙盤模擬課程中，企業(yè)管理層通過網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)周刊等渠道獲得一定時(shí)期有關(guān)產(chǎn)品、價(jià)格、市場(chǎng)發(fā)展情況的預(yù)測(cè)資料，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資源情況，進(jìn)行戰(zhàn)略選擇。在此舉幾個(gè)例子。
（1）我們想成為什么樣的公司？規(guī)模（大公司或小公司），生產(chǎn)產(chǎn)品（多品種、少品種），市場(chǎng)開拓（許多市場(chǎng)，少量市場(chǎng)），努力成為市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者還是市場(chǎng)追隨者？為什么？
（2）我們傾向于何種產(chǎn)品？何種市場(chǎng)？企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的前提是資源有限，在很多情況下，放棄比不計(jì)代價(jià)的掠取更明智，因此需要管理者做出決定，有限的資源是在重點(diǎn)市場(chǎng)、重點(diǎn)產(chǎn)品投放呢？還是全面鋪開？
（3）我們計(jì)劃怎樣拓展生產(chǎn)設(shè)施？有四種生產(chǎn)設(shè)施可供企業(yè)選擇，每種生產(chǎn)設(shè)施的購置價(jià)格、生產(chǎn)能力、靈活性等屬性各不相同。企業(yè)目前生產(chǎn)設(shè)施陳舊落后，若想提高生產(chǎn)能力，必須考慮更新設(shè)備。圖2-1對(duì)四種可選設(shè)備進(jìn)行了比較分析。
靈活性手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線全自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)能力表2-1四種可選生產(chǎn)設(shè)備比較
（4）企業(yè)計(jì)劃計(jì)劃采用怎樣的融資策略？資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)。企業(yè)融資方式是多種多樣的：發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行存款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)等。每種融資方式的特點(diǎn)及適用性都有所不同，企業(yè)在制訂戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，做好融資規(guī)劃，以保證企業(yè)的正常運(yùn)營，控制資金成本。
4．戰(zhàn)略調(diào)整
企業(yè)戰(zhàn)略不是一成不變的，而是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展情況動(dòng)態(tài)不斷調(diào)整的。每一年經(jīng)營下來，都要檢驗(yàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)戰(zhàn)性，并且根據(jù)以后年度的市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合公司自身優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，調(diào)整既定戰(zhàn)略。
4．1．3初始狀態(tài)設(shè)定
★下圖為實(shí)驗(yàn)的原料、資金、產(chǎn)品及原料的組合：
R1R2R3R4原料(供應(yīng)商)M資金P1P2P3P4產(chǎn)品/在制品原料訂單1個(gè)從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表兩張主要財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況用經(jīng)營成果，但不能得到更為細(xì)節(jié)的內(nèi)容，如長(zhǎng)期借款何時(shí)到期，應(yīng)收賬款何時(shí)回籠等。為了讓大家有一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出，模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億（模擬貨幣單位，下同），因此各組目前擁有105個(gè)單位為1百萬（M，下同）的幣值（灰?guī)牛�。下面就按照資產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)目的排列將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上，復(fù)原的過程中最好請(qǐng)各個(gè)角色各司其職，從熟悉本崗工作開始。
★流動(dòng)資產(chǎn)52M
流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1．現(xiàn)金20M
請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)牛ü灿?jì)20M）放置于現(xiàn)金庫位置。2．應(yīng)收賬款15M
為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是到即付款。應(yīng)收賬款是分賬期的，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰?guī)�，置于�?yīng)收款3賬期位置。
提示：賬期的單位為季度。離現(xiàn)金庫最近的為1賬期，最遠(yuǎn)的為4賬期。3．在制品8M
在制品是處于加工過程中，尚未完成入庫的產(chǎn)品。大廠房中有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)P1產(chǎn)品。手工生產(chǎn)線有三個(gè)生產(chǎn)周期，靠近原料庫的為第一周期，三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于每一、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)線有兩個(gè)生產(chǎn)周期，P1在制品位于每一周期。
每個(gè)P1產(chǎn)品成本由兩部分構(gòu)成：R1原料費(fèi)和人工費(fèi)1M，取一個(gè)空桶放置一個(gè)R1原料（紅色彩幣）和一個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成一個(gè)P1產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)合作四個(gè)P1在制品并擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。
4．成品6M
P1成品庫中有3個(gè)成品，每個(gè)成品同樣由一個(gè)R1原料費(fèi)1M和人工費(fèi)1M構(gòu)成。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1成品庫中。
6．原料3M
R1原料庫中有三個(gè)原料。每個(gè)價(jià)值1M。由采購總監(jiān)取三個(gè)空桶，每個(gè)空桶中分別放置一個(gè)R1原料，并擺放到R1原料庫。
除以上需要明確表示價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂貨，預(yù)定R1原料兩個(gè)，采購總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置R1原料訂單處。
※物流中心的初始狀態(tài)如下圖所示
R1原料3M(3個(gè))P1成品6M(3個(gè))R1訂單2M(2個(gè))原料庫有3個(gè)R1原料，每個(gè)價(jià)值1M；共計(jì)3M；成品庫有3個(gè)P1產(chǎn)品已完工,每個(gè)價(jià)值2M；共計(jì)6M已下R1原料訂單2個(gè)，用放在相應(yīng)位置的空桶表示★固定資產(chǎn)53M
固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。1．大廠房40M
企業(yè)擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房?jī)r(jià)值處。
2．設(shè)備價(jià)值13M
企業(yè)創(chuàng)辦三年來，已購置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)取四個(gè)空桶，分別置入3M、3M、3M、4M，并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。
※生產(chǎn)中心的初始狀態(tài)如下圖所示：
廠房40M3Q2QP1在制品8M(4個(gè))3Q2Q1QP1產(chǎn)品3Q2Q1QP1產(chǎn)品2Q1Q1QP1產(chǎn)品P1產(chǎn)品設(shè)備價(jià)值13M3M3M3M4M企業(yè)擁有大廠房?jī)r(jià)值40M；4條生產(chǎn)線上分別有不同周期的P1在制品1個(gè)，每個(gè)價(jià)值2M共計(jì)8M；手工生產(chǎn)線原值5M，凈值3M；半自動(dòng)生產(chǎn)線原值8M，凈值4M；設(shè)備價(jià)值共計(jì)13M。
★負(fù)債41M
負(fù)債包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。1．長(zhǎng)期負(fù)債40M
企業(yè)有40M長(zhǎng)期借款，分別于長(zhǎng)期借款第四年和第五年到期。我們約定每個(gè)空桶代表20M，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別置于第四年和第五年位置。
提示：
對(duì)長(zhǎng)期借款來說，沙盤上的縱使列代表年度，離現(xiàn)金庫最近的為第1年，依此類推。對(duì)短期借款來說，沙盤上縱列代表季度，離現(xiàn)金庫最近的為第1季度。
如果以高利貸方式融資，可用倒置的空桶表示，予短期借款處放置。2．應(yīng)付稅1M
企業(yè)上一年稅前利潤(rùn)4M，按規(guī)定需交納1M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒有對(duì)應(yīng)操作。至此，企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成。
※財(cái)務(wù)中心的初始狀態(tài)如下圖所示：長(zhǎng)期貸款40M20M20M現(xiàn)金20M應(yīng)收賬款15M有四、五年的長(zhǎng)期負(fù)債40M,放置2個(gè)空桶來表示有3賬期應(yīng)收款為15M；有現(xiàn)金資產(chǎn)20M。
4．2模擬企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則
企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不僅要遵守國家的各項(xiàng)法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開始模擬競(jìng)爭(zhēng)之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營，才能在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。
4．2．1企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)
企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動(dòng)，為滿足社會(huì)需要和盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。
經(jīng)營是指企業(yè)以市場(chǎng)為對(duì)象，以商品生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，使企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與企業(yè)的外部環(huán)境保持動(dòng)態(tài)均衡的一系列有組織的活動(dòng)。
企業(yè)是一個(gè)以盈利為目的的組織。企業(yè)管理的目標(biāo)可概括為生存、發(fā)展、盈利�！锲髽I(yè)生存
企業(yè)在市場(chǎng)上生存下來的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個(gè)角度告訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。
1．資不抵債
如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時(shí)，企業(yè)破產(chǎn)。2．現(xiàn)金斷流
如果企業(yè)的負(fù)債到期，無力償還，債權(quán)人會(huì)來敲你的門，企業(yè)就會(huì)破產(chǎn)。
在模擬企業(yè)經(jīng)營中一旦破產(chǎn)條件成立，請(qǐng)指導(dǎo)教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其一，如果企業(yè)盤面能讓股東/債權(quán)人看到一線希望，股東可能增資，債權(quán)人可能債轉(zhuǎn)股。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。
請(qǐng)各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！
★企業(yè)盈利
企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是股東最大化，即盈利。而從利潤(rùn)表中的利潤(rùn)構(gòu)成中不難看出盈利的主要途徑一是擴(kuò)大銷售（開源），二是控制成本（節(jié)流）。
1．?dāng)U大銷售
利潤(rùn)主要來自于銷售收入，而銷售收入由銷售數(shù)量和產(chǎn)品單價(jià)兩個(gè)因素決定，提高銷售數(shù)量有以下方式：（1）擴(kuò)張現(xiàn)有市場(chǎng)，開拓新市場(chǎng)；（2）研發(fā)新產(chǎn)品；
（3）擴(kuò)建或改造生產(chǎn)設(shè)施，提高產(chǎn)能；
（4）合理加大廣告投放力度，進(jìn)行品牌宣傳。
提高產(chǎn)品單價(jià)受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價(jià)較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。
2．控制成本
產(chǎn)品成本分為直接成本和間接成本。（1）降低直接成本
直接成本主要包括構(gòu)成產(chǎn)品的原料費(fèi)和人工費(fèi)，在“ERP沙盤模擬”課程中，原料費(fèi)由產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)決定，在不考慮替代材料的情況下沒有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一產(chǎn)品的加工費(fèi)也是相同的。因此在ERP沙盤模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。
（2）降低間接成本
從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。投資懷支出包括購買廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；費(fèi)用性支出包括營銷廣告、貸款利息等，通過有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。
4．2．2市場(chǎng)規(guī)則
企業(yè)的生存和發(fā)展離不開市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，誰贏得市場(chǎng)，誰就贏得了競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)是瞬息萬變的，變化增加了競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)抗性和復(fù)雜性。
★市場(chǎng)劃分與市場(chǎng)準(zhǔn)入
市場(chǎng)是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營銷的場(chǎng)所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場(chǎng)，除本地市場(chǎng)之外，還有區(qū)域市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國際市場(chǎng)有待開發(fā)。
※企業(yè)目前的市場(chǎng)狀態(tài)及產(chǎn)品資格如下圖所示：
已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場(chǎng)1．市場(chǎng)開發(fā)
在進(jìn)入某個(gè)市場(chǎng)之前，企業(yè)一般需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關(guān)系、策劃市場(chǎng)活動(dòng)等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源資金及時(shí)間。由于各個(gè)市場(chǎng)地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場(chǎng)所需時(shí)間和資金投入也不同，在市場(chǎng)開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場(chǎng)銷售的權(quán)利。
開發(fā)不同市場(chǎng)所需的時(shí)間和資金投入如表3-1所示。
表3-1開發(fā)不同市場(chǎng)所需的時(shí)間和資金投入市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用/M開發(fā)時(shí)間/年說明區(qū)域國內(nèi)亞洲國際12341234各市場(chǎng)開發(fā)可同時(shí)進(jìn)行資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入開發(fā)費(fèi)用按開發(fā)時(shí)間平均支付，不允許加速投資市場(chǎng)開拓完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證2．市場(chǎng)準(zhǔn)入
當(dāng)某個(gè)市場(chǎng)開發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場(chǎng)上經(jīng)營的資格（取得了相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證），此后就可以在該市場(chǎng)上進(jìn)行廣告宣傳，爭(zhēng)取客戶訂單了。
對(duì)于所有已進(jìn)入的市場(chǎng)來說，如果因?yàn)橘Y金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場(chǎng)進(jìn)行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則就被視為放棄了該市場(chǎng)。再次進(jìn)入該市場(chǎng)時(shí)需要重新開發(fā)。
★銷售會(huì)議與訂單爭(zhēng)取
銷售預(yù)測(cè)和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷售預(yù)測(cè)從商業(yè)周刊得到，對(duì)所有企業(yè)而言是公開而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對(duì)企業(yè)的影響是至關(guān)重要的。
1．銷售會(huì)議每年年初，各企業(yè)會(huì)派出優(yōu)秀的營銷人員參加客戶訂貨會(huì)，投入大量的資金和人力做營銷策劃、廣告展覽、公共關(guān)系、客戶訪問等，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭(zhēng)取到盡可能多的訂貨信息。
2．市場(chǎng)地位
市場(chǎng)地位是針對(duì)每個(gè)市場(chǎng)而言的。企業(yè)的市場(chǎng)地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為該市場(chǎng)的“市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者”，俗稱“市場(chǎng)老大”。
3．廣告投放
廣告是分市場(chǎng)、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì)。如，投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。
在“競(jìng)單表”中按市場(chǎng)、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用。“競(jìng)單表”如圖3-1所示，這是第三年A組廣告投放情況。第三年A組（本地）第三年A組（區(qū)域）第三年A組（國內(nèi)）產(chǎn)廣單數(shù)9K14產(chǎn)廣單數(shù)9K14產(chǎn)廣單數(shù)9K14品告額量K品告額量K品告額量KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4表3-1競(jìng)單表注意：
競(jìng)單表中設(shè)有9K（“ISO9000”，下同）和14K（代表“ISO14000”，下同）兩欄。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對(duì)整個(gè)市場(chǎng)所有產(chǎn)品有效。
如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時(shí)，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M廣告費(fèi)。
4．客戶訂單市場(chǎng)需求用客戶訂單卡片的形式表示，如圖3-2所示，卡片上標(biāo)注了市場(chǎng)、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。
如果沒有特別說明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到以下處罰：
（1）因不守信用市場(chǎng)地位下降一級(jí)；（2）下一年該訂單必須最先交貨；
（3）交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。
卡片上標(biāo)注有“加急！�。 弊謽拥挠唵�，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。因此，營銷總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果其他企業(yè)樂于合作，不排除委外加工的可能性。
注意：
如果上年市場(chǎng)老大沒有按期交貨，市場(chǎng)地位下降，則本年該市場(chǎng)沒有老大。
訂單上的賬期代表客戶收貨時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，代表客戶付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。
如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。
5．訂單爭(zhēng)取
在每一年一度的銷售會(huì)議上，將綜合企業(yè)的市場(chǎng)地位、廣告投入、市場(chǎng)需求及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。客戶訂單是按照市場(chǎng)劃分的，選單次序如下：
首先，由上一年該市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單。其次，按每個(gè)市場(chǎng)單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場(chǎng)兩者的廣告總投入；如果該市場(chǎng)兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場(chǎng)地位決定選單次序；若上一年兩者的市場(chǎng)地位相同；則采用非公開招標(biāo)方式，由雙方提出具有競(jìng)爭(zhēng)力的競(jìng)單條件，由客戶選擇。
注意：
無論你投入多少廣告費(fèi)，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機(jī)會(huì)。
4．2．3企業(yè)運(yùn)營規(guī)則
現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)需要遵循分門別類、名目繁多的各項(xiàng)法律、法規(guī)。舉例來講，僅財(cái)務(wù)中的稅收一項(xiàng)，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫一本《稅務(wù)會(huì)計(jì)》才能列全。在“ERP沙盤模擬”課程中，不可能逐項(xiàng)細(xì)節(jié)面面俱到，只能采取相對(duì)簡(jiǎn)化的方式，抓大放小，做到簡(jiǎn)單而有效。本著簡(jiǎn)化的原則，我們將企業(yè)運(yùn)營需要遵守的各項(xiàng)規(guī)定分為六個(gè)方面闡述。
★廠房購買、出售與租賃
企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。另有小廠房可供選擇使用有關(guān)各廠房購買、租賃、出售的相關(guān)信息如表3-2所示。
表3-2廠房購買、出售與租賃廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線提示：
廠房可隨時(shí)按購買價(jià)值出售，得到的是4個(gè)賬期的應(yīng)收賬款。廠房不提折舊。
★生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售
企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3-3所示。
表3-3生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售生產(chǎn)線類型購買價(jià)安裝周生產(chǎn)周轉(zhuǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)維修費(fèi)殘值格期期期用手工生產(chǎn)線5M無3Q無無1M/年1M半自動(dòng)生產(chǎn)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M線全自動(dòng)生產(chǎn)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M線柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無無1M/年6M說明：所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。
投資新生產(chǎn)線時(shí)按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始生產(chǎn)。資金短缺時(shí)，任何時(shí)候都可以中斷投資。
生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動(dòng)生產(chǎn)線原來生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個(gè)周期，并支付1M改裝費(fèi)用。
當(dāng)年投資的生產(chǎn)線價(jià)值計(jì)入在建工程，當(dāng)年不提折舊，從下一年按余額遞減法設(shè)備價(jià)值的1/3（取整）計(jì)提折舊，設(shè)備價(jià)值＜3M時(shí)，每次提折舊1M，直至提完。
當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。
出售生產(chǎn)線時(shí)，如果該生產(chǎn)線凈值＜?xì)堉�，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值＞殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫中，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)。
★產(chǎn)品生產(chǎn)
產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖3-3所示。
P1P2P3P4R1R1R22R2R3R2R32R4圖3-3P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)
每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率不同，但需要支付的加工費(fèi)是相同的，均為1M。
★原材料采購
原料采購涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時(shí)要注意采購提前期。R1、R2原料需要一個(gè)季度的采購提前期；R3、R4原料需要兩個(gè)季度的采購提前期。貨物到達(dá)企業(yè)時(shí)，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費(fèi)或計(jì)入應(yīng)付賬款。
※產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購
★產(chǎn)品研發(fā)與國際認(rèn)證體系
企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品，根據(jù)預(yù)測(cè)，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開發(fā)。
1．產(chǎn)品研發(fā)
不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達(dá)3-4所示。表3-4產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時(shí)間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P2P3P4備注說明研發(fā)時(shí)5Q5Q5Q各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)周期平均支付研發(fā)投資；資金間不足時(shí)可隨時(shí)中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開研發(fā)投1M/Q2M/Q3M/Q始生產(chǎn)某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領(lǐng)取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證資2．ISO認(rèn)證隨著中國加入WTO，客戶的質(zhì)量意識(shí)及環(huán)境意識(shí)越來越清晰。經(jīng)過一定時(shí)間的市場(chǎng)孕育，最終會(huì)反映在客戶訂單中，企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，如表3-5所示。
表3-5國際認(rèn)證需要投入的時(shí)間及認(rèn)證費(fèi)用ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)ISO14000環(huán)境認(rèn)備注說明證證持續(xù)時(shí)間2年3年兩項(xiàng)認(rèn)證可以同時(shí)進(jìn)行資金短缺的情況下，投資隨時(shí)可以認(rèn)證費(fèi)用2M3M中斷論證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證★融資貸款與貼現(xiàn)
資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。下面對(duì)比幾種融資方式列于表3-6中。
表3-6企業(yè)可能的各項(xiàng)融資手段及財(cái)務(wù)費(fèi)用
融資方規(guī)定貸款時(shí)式間長(zhǎng)期貸每年年末款短期貸每季度初款高利貸任何時(shí)間最高期限財(cái)務(wù)費(fèi)還款約定用上年所有者權(quán)益×2-已貸長(zhǎng)期貸10%年底付息，到期還款本上年所有者權(quán)益×2-已貸短期貸5%到期一次還本付款息與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息應(yīng)收賬任何時(shí)間根據(jù)應(yīng)收賬款額度按1：6比例1/7貼現(xiàn)時(shí)付息款提示：
無論長(zhǎng)期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為5年；短期借款及高利貸期限為一年，不足一年的按一年計(jì)息，貸款到期后返還。
應(yīng)收賬款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應(yīng)收賬款的賬期，每7M的應(yīng)收賬款交納1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。
4．3ERP競(jìng)爭(zhēng)模擬實(shí)戰(zhàn)
現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。
4．3．1起始年
新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。
★起始年的作用
企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。
由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1原料，第三、第四各訂購一批R1原料。
★任務(wù)清單
任務(wù)清單代表了企業(yè)簡(jiǎn)化的工作流程、也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志。
“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。
提示：
執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。
1．年初4項(xiàng)工作
（1）新年度規(guī)劃會(huì)議
新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。
常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長(zhǎng)期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對(duì)本年度要達(dá)成的銷售目標(biāo)的預(yù)測(cè)，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價(jià)和銷售收入等。
ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。（2）參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單
參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會(huì)議，按照市場(chǎng)地位、廣告投放、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)需求等條件分配客戶訂單。
提示：
爭(zhēng)取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。
登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場(chǎng)、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。
銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在本表中訂單號(hào)市場(chǎng)產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利XXX本地P162Q交貨時(shí)填寫（3）制訂新年度計(jì)劃
在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。
（4）支付應(yīng)付稅
依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤(rùn)表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。
2．每季度19項(xiàng)工作
（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)
財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款
更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示短期貸款到期。
還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。
申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)。可以申請(qǐng)的最高額度為：上年所有者權(quán)益×2-（已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債）。
提示：企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。
（3）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款
請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。
（4）原材料入庫/更新原料訂單
供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡睿Ц督o供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤上做相應(yīng)標(biāo)記。
（5）下原料訂單
采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計(jì)劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處。
（6）更新生產(chǎn)/完工入庫
由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。
（7）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)
投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購買價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開始投入使用。
變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值＜?xì)堉�，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值＞殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請(qǐng)參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
提示：
生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。（8）向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料
新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時(shí)采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金-原料價(jià)值）記入利潤(rùn)表中的其他支出；出售方將差額記入利潤(rùn)表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
（9）開始下一批生產(chǎn)
當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。
（10）更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)
財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。
（11）出售廠房
資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購買價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。（12）向其他企業(yè)購買成品/出售成品
如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時(shí)營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購買，購買方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價(jià)記入銷售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
（13）按訂單交貨
營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本。客戶按訂單收貨，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。
提示：
必須按訂單整單交貨（14）產(chǎn)品研發(fā)投資
按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
提示：
產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。（15）支付行政管理費(fèi)
管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。
（16）其他現(xiàn)金收支情況登記
除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中。
（17）現(xiàn)金收入合計(jì)
統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。（18）現(xiàn)金支出合計(jì)
統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。（19）期末現(xiàn)金對(duì)賬
1～3季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。
3．年末6項(xiàng)工作
（1）支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款
支付利息：長(zhǎng)期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20M×10%=2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長(zhǎng)期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長(zhǎng)期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。
更新長(zhǎng)期貸款：如果企業(yè)有長(zhǎng)期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示長(zhǎng)期貸款到期。申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款：長(zhǎng)期貸款只有在年末可以申請(qǐng)�？梢陨暾�(qǐng)的額度為：上年所有者權(quán)益×2-已貸長(zhǎng)期貸款。
（2）支付設(shè)備維修費(fèi)
在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。
（3）支付租金/購買廠房
大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房?jī)r(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房?jī)r(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。
（4）計(jì)提折舊
廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M。
提示：
計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。
（5）新高層開拓/ISO資格認(rèn)證投資
新市場(chǎng)開拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場(chǎng)區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場(chǎng)開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場(chǎng)準(zhǔn)入證。
ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證�！磕赀\(yùn)行流程圖新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★1★118141022按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對(duì)賬★111144★(4)★★04015324312★★★2111★★★★★★★★★★★★121214102242★★15※填寫商品核算統(tǒng)計(jì)表P1數(shù)量銷售額成本毛利6321220P2P3P4合計(jì)6321220※填寫費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金□區(qū)域P2（9□國內(nèi)）P3（□亞洲）□國際P4（）轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入ISO資格認(rèn)證產(chǎn)品研發(fā)其合計(jì)他□ISO9000□1SO14000金額414備注（6）結(jié)賬一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點(diǎn)”，編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。損益表銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤(rùn)折舊支付利息前利潤(rùn)財(cái)務(wù)收入/支出額外收入/支出稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)單位：百萬上年+-=-=-=+/-+/-=-=4133123512231112484本年321220911474資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原料流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+++++=單位：百萬年初本年201*86352負(fù)債+權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債應(yīng)付款應(yīng)交稅1年到期的長(zhǎng)貸負(fù)債合計(jì)+++++=年初40001本年40001420862584141固定資產(chǎn)土地和建筑機(jī)器設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)+++==531054013權(quán)益409股東資本利潤(rùn)留存年度凈利+++==5011364105501426610749107所有者權(quán)益總資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益在報(bào)表做好之后，指導(dǎo)教師將會(huì)取走沙盤上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來年做好準(zhǔn)備。
4．3。2商業(yè)情報(bào)
商業(yè)情報(bào)有助于發(fā)展企業(yè)的核心能力，是強(qiáng)化和改變企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)。誰掌握情報(bào)，誰就能在激烈的市場(chǎng)商務(wù)中處于主動(dòng)的地位，誰就能贏得時(shí)間、市場(chǎng)和利潤(rùn)。
★商業(yè)情報(bào)的獲得
商業(yè)情報(bào)的來源主要分為兩大類，即一手情報(bào)和二手情報(bào)。一手情報(bào)主要通過調(diào)查獲得，二手情報(bào)主要通過中間環(huán)節(jié)獲得，比如商務(wù)周刊、行業(yè)報(bào)道、新聞動(dòng)態(tài)、互聯(lián)網(wǎng)、政府機(jī)關(guān)、會(huì)議資料等。
★商業(yè)情報(bào)分析1．讀懂市場(chǎng)預(yù)測(cè)
在“ERP沙盤模擬”課程中，市場(chǎng)預(yù)測(cè)是各企業(yè)能夠得到的關(guān)于產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的惟一可以參考的有價(jià)值的信息，對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的分析與企業(yè)的營銷策劃息息相關(guān)。在市場(chǎng)預(yù)測(cè)中發(fā)布了近幾年關(guān)于行業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)的預(yù)測(cè)資料，包括各市場(chǎng)、各產(chǎn)品的總需求量、價(jià)格情況、客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等，如圖4-1所示。
圖4-1本地市場(chǎng)P系列產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)
圖4-1是1至6年本地市場(chǎng)P系列產(chǎn)品預(yù)測(cè)資料，由左邊的柱形圖和右邊的折線圖構(gòu)成。柱形圖中的橫坐標(biāo)代表年，縱坐標(biāo)上標(biāo)注的數(shù)字代表產(chǎn)品數(shù)量。各產(chǎn)品下柱形的高度代表該產(chǎn)品某年的市場(chǎng)預(yù)測(cè)需求總量。折線圖標(biāo)識(shí)了1-6年P(guān)系列產(chǎn)品的價(jià)格趨向，橫坐標(biāo)表示年，縱坐標(biāo)表示價(jià)格。
在市場(chǎng)預(yù)測(cè)中，除了直觀的圖形描述外，還用文字形式加以說明、其中尤其需要注意客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等細(xì)節(jié)。
2．競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析
營銷總監(jiān)也會(huì)通過實(shí)地調(diào)查或其他途徑了解同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。例如，他們研發(fā)了哪些產(chǎn)品？開拓了哪些市場(chǎng)？生產(chǎn)能力如何？資本結(jié)構(gòu)如何？競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析有利于企業(yè)合理利用資源，開展競(jìng)爭(zhēng)與合作。
4。3．3一年又是一年
現(xiàn)在，新的管理層已經(jīng)接過了將企業(yè)繼續(xù)向前發(fā)展的重任，你們將對(duì)公司的發(fā)展負(fù)完成責(zé)任�！镉�(jì)劃計(jì)劃是各項(xiàng)工作執(zhí)行的依據(jù)。每年年初，CEO都要帶領(lǐng)管理團(tuán)隊(duì)，在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制訂銷售計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金計(jì)劃、市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃等。
1．銷售計(jì)劃
簡(jiǎn)明的銷售計(jì)劃至少應(yīng)說明：企業(yè)將生產(chǎn)什么產(chǎn)品？生產(chǎn)多少？通過什么渠道銷售？計(jì)劃在什么地區(qū)銷售？各產(chǎn)品線、地區(qū)比例如何？是否考慮促銷活動(dòng)？正確制訂銷售計(jì)劃的前提是收集必要信息，做出相關(guān)分析。包括：產(chǎn)品市場(chǎng)信息、企業(yè)自身的產(chǎn)能、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況等。
一個(gè)好的銷售計(jì)劃一定是符合銷售組織的身身特點(diǎn)、適用于本組織發(fā)展現(xiàn)狀的計(jì)劃。脫離實(shí)際情況的、過于宏觀的銷售計(jì)劃會(huì)對(duì)實(shí)際的銷售活動(dòng)失去指導(dǎo)意義。一個(gè)好的銷售計(jì)劃同時(shí)也是一個(gè)全員參與的計(jì)劃：是被組織上下以及客戶認(rèn)可的計(jì)劃。
2．設(shè)備投資與改造
設(shè)備投資與改造是提高產(chǎn)能，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的策略之一。企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資時(shí)需要考慮以下因素：
（1）市場(chǎng)上對(duì)各種產(chǎn)品的需求狀況；（2）企業(yè)目前的產(chǎn)能；（3）新產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)程；（4）設(shè)備投資分析；
（5）新設(shè)備用于生產(chǎn)何種產(chǎn)品？所需資金來源？設(shè)備安裝地點(diǎn)？（6）設(shè)備上線的具體時(shí)間及所需物料儲(chǔ)備。3．生產(chǎn)計(jì)劃
企業(yè)主要有五個(gè)計(jì)劃層次，即經(jīng)營計(jì)劃、銷售計(jì)劃、銷售與動(dòng)作規(guī)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃和能力需求計(jì)劃。這五個(gè)層次的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)了由宏觀到微觀、由粗到細(xì)的深化過程。主生產(chǎn)計(jì)劃是宏觀向微觀的過渡性計(jì)劃，是溝通企業(yè)前方（市場(chǎng)、銷售等需方）和后方（制造、供應(yīng)等供方）的重要環(huán)節(jié)。物料需求計(jì)劃是主生產(chǎn)計(jì)劃的具體化，能力需求計(jì)劃是對(duì)物料需求計(jì)劃做能力上的平衡和驗(yàn)證。
主生產(chǎn)計(jì)劃要回答：生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？何時(shí)生產(chǎn)？物料清單回答：用什么來生產(chǎn)？庫存記錄回答：我們已經(jīng)擁有什么？物料需求計(jì)劃回答：還應(yīng)得到什么？4．采購計(jì)劃
采購計(jì)劃要回答三個(gè)問題：采購什么？采購多少？何時(shí)采購？（1）采購什么
采購計(jì)劃的制訂與物料需求計(jì)劃直接相關(guān)，并直接上溯又到主生產(chǎn)計(jì)劃。根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃，減去產(chǎn)品庫存，并按照產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)展開，就得到了為滿足生產(chǎn)所需還要哪些物料、哪些可以自制，哪些必須委外，哪些需要采購。
（2）采購多少
明確采購什么？還要計(jì)算采購多少？這與物料庫存和采購批量有直接聯(lián)系。（3）何時(shí)采購
要達(dá)到“既不出現(xiàn)物料短缺，又不出現(xiàn)庫存積壓”管理境界，就要考慮采購提前期、采購政策等相關(guān)因素。
5．資金計(jì)劃
成本費(fèi)用的支付需要資金、各項(xiàng)投資需要資金、到期還債需要資金。如果沒有一個(gè)準(zhǔn)確詳盡的資金預(yù)測(cè)，很快你就會(huì)焦頭爛額、顧此失彼。因此，每年年初做現(xiàn)金預(yù)測(cè)是非常必要的，它可以使你運(yùn)籌帷幄，游刃有余。
為了幫助大家制訂計(jì)劃，附錄中提供了相關(guān)的輔助計(jì)劃工具，包括企業(yè)經(jīng)營過程記錄表、生產(chǎn)計(jì)劃及采購計(jì)劃編制、開工計(jì)劃、采購及材料付款計(jì)劃，還有用于財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)的杜邦模擬。
★內(nèi)部流程及控制
計(jì)劃制訂之后，企業(yè)的日常運(yùn)營將在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，按照任務(wù)清單所指示的程序及順序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該對(duì)各年每個(gè)季度的要點(diǎn)進(jìn)行記錄，以便于核查、分析，
1．任務(wù)清單
任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營時(shí)必須執(zhí)行的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。由CEO主持，按照任務(wù)清單所列工作內(nèi)容及先后順序開展工作，每執(zhí)行一項(xiàng)操作，CEO在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾確認(rèn)，以示完成；如果涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在相應(yīng)方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況。
2．訂單登記表
用于記錄本年取得的客戶訂單，年初營銷總監(jiān)參加訂貨會(huì)，爭(zhēng)取到客戶訂單，隨后進(jìn)行訂單登記，填寫訂單登記表中的訂單號(hào)、市場(chǎng)、產(chǎn)品、數(shù)量、賬期、銷售額項(xiàng)目。按訂單交貨時(shí)，登記成本項(xiàng)目，計(jì)算毛利項(xiàng)目。年末，如果有未按時(shí)交貨的，在“未售”欄目中單獨(dú)標(biāo)注。
3．產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表
產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表是按產(chǎn)品品種對(duì)銷售情況的統(tǒng)計(jì)，是對(duì)各品種本年銷售數(shù)據(jù)的匯總。本年銷售的數(shù)據(jù)一般是訂單登記表中合計(jì)數(shù)-本年未售＋上年未售
4．綜合管理費(fèi)用明細(xì)表
用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)于市場(chǎng)準(zhǔn)入開拓、ISO資格認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)不僅要記錄本年投入的總金額，還要在備注欄中說明明細(xì)，市場(chǎng)準(zhǔn)入開拓、ISO認(rèn)證在備注欄中相關(guān)項(xiàng)目上打勾確認(rèn)；產(chǎn)品研發(fā)在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目后的括號(hào)中填寫實(shí)際投入金額。
5．利潤(rùn)表
年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果，編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表4-1所示。
表4-1利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表編報(bào)單位：百萬元項(xiàng)目行次數(shù)據(jù)來源銷售收入1產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的銷售額合計(jì)直接成本2產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)毛利3第1行數(shù)據(jù)第2行數(shù)據(jù)綜合費(fèi)用4管理費(fèi)用+廣告費(fèi)+維修費(fèi)+租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+市場(chǎng)準(zhǔn)入開拓+ISO資格認(rèn)證+產(chǎn)品研發(fā)+其他折舊前利潤(rùn)5第3行數(shù)據(jù)第4行數(shù)據(jù)折舊6上年設(shè)備價(jià)值的1/3向下取整支付利息前利潤(rùn)7第5行數(shù)據(jù)第6行數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)收入/支出8借款、高利貸、貼現(xiàn)等支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)支出其他收入/支出9出租廠房的收入、購銷原材料的收支稅前利潤(rùn)10第7行數(shù)據(jù)+財(cái)務(wù)收入+其他收入-財(cái)務(wù)支出-其他支出所得稅11第10行數(shù)據(jù)除以3取整凈利潤(rùn)12第10行數(shù)據(jù)第11行數(shù)據(jù)提示：如果前幾年凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三
年。5、資產(chǎn)負(fù)債表
年末，要編制反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表4-2所示。
表4-2資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表編報(bào)單位：百萬元資產(chǎn)數(shù)據(jù)來源流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款在制品成品原料盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)收賬款負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債數(shù)據(jù)來源一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債盤點(diǎn)短期借款盤點(diǎn)應(yīng)付賬款盤點(diǎn)生產(chǎn)線上的在制品應(yīng)付賬款盤點(diǎn)成品庫中的成品盤點(diǎn)原料庫中的原料應(yīng)交稅金流動(dòng)資產(chǎn)合以上五項(xiàng)之和計(jì)固定資產(chǎn)：土地和建筑廠房?jī)r(jià)值之和機(jī)器和設(shè)備設(shè)備價(jià)值在建工程在建設(shè)備價(jià)值根據(jù)利潤(rùn)表中的所得稅填列一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期盤點(diǎn)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借負(fù)債款負(fù)債合計(jì)以上五項(xiàng)之和所有者權(quán)益：股東資本利潤(rùn)留存年度凈利股東不增資的情況下為50上一年利潤(rùn)留存+上一年利潤(rùn)利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)合以上三項(xiàng)之和所有者權(quán)益合計(jì)以上三項(xiàng)之和計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+固定資負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合產(chǎn)合計(jì)總計(jì)計(jì)★廣告投入產(chǎn)出分析
每一年經(jīng)營下來，需要反思我們的行為，分析實(shí)際與計(jì)劃的偏差及其原因。聆聽指導(dǎo)教師根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)所做的點(diǎn)評(píng)及分析，記錄你的收獲，完善知識(shí)體系。
好了，按照本書附錄的表格與你的伙伴一起開始你的體驗(yàn)之旅吧！
附錄
一監(jiān)控表格
公司貸款申請(qǐng)表
1年貸款類2年3年4年5年6年12341234123412341234123借短貸還高借利貸還短貸余額監(jiān)督員簽字長(zhǎng)貸借還長(zhǎng)貸余額上年權(quán)益監(jiān)督員簽字
應(yīng)收賬款登記表公司款類1應(yīng)收期234到款貼現(xiàn)貼現(xiàn)費(fèi)一年111234234411二年234411三年2344公司款類四年23五年23六年23應(yīng)收期到款貼現(xiàn)貼現(xiàn)費(fèi)市場(chǎng)開發(fā)投入登記表
公司代碼：年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年總計(jì)表5
區(qū)域市場(chǎng)（1y）國內(nèi)市場(chǎng)（2y）
產(chǎn)品開發(fā)登記表
年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年總計(jì)P2P3P4總計(jì)完成監(jiān)督員簽字亞洲市場(chǎng)（3y）國際市場(chǎng)（4y）完成監(jiān)督員簽字
二市場(chǎng)預(yù)測(cè)表
市場(chǎng)預(yù)測(cè)
這是由一家權(quán)威的市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)對(duì)未來六年里各個(gè)市場(chǎng)的需求的預(yù)測(cè)，應(yīng)該說這一預(yù)測(cè)有著很高的可信度。但根據(jù)這一預(yù)測(cè)進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，其后果將由各企業(yè)自行承擔(dān)。P1產(chǎn)品是目前市場(chǎng)上的主流技術(shù)，P2作為對(duì)P1的技術(shù)改良產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認(rèn)同。
P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個(gè)市場(chǎng)上對(duì)他們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價(jià)格也會(huì)有較大的差異。P2P1
123456123456年123456123456
本地市場(chǎng)將會(huì)持續(xù)發(fā)展，客戶對(duì)低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)
品的價(jià)格很有可能會(huì)逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場(chǎng)對(duì)P3、P4產(chǎn)品的需求將會(huì)逐漸增大。同時(shí)隨著時(shí)間的推移，客戶的質(zhì)量意識(shí)將不斷提高，后幾年可能會(huì)對(duì)廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有更多的要求。
P1P2
年123456123456123456123456
區(qū)域市場(chǎng)的客戶對(duì)P系列產(chǎn)品的喜好相對(duì)穩(wěn)定，因此市場(chǎng)需求量的波動(dòng)也很有可能會(huì)比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場(chǎng)，所以產(chǎn)品需求量的走勢(shì)可能與本地市場(chǎng)相似，價(jià)格趨勢(shì)也應(yīng)大致一樣。該市場(chǎng)的客戶比較樂于接受新的事物，因此對(duì)于高端產(chǎn)品也會(huì)比較有興趣，但由于受到地域的限制，該市場(chǎng)的需求總量非常有限。并且這個(gè)市場(chǎng)上的客戶相對(duì)比較挑剔，因此在后幾年客戶會(huì)對(duì)廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有較高的要求。
年123456123456
因P1產(chǎn)品帶有較濃的地域色彩，估計(jì)國內(nèi)市場(chǎng)對(duì)P1產(chǎn)品不會(huì)有持久的需求。但P2產(chǎn)品因?yàn)楦m合于國內(nèi)市場(chǎng)，所以估計(jì)需求會(huì)一直比較平穩(wěn)。隨著對(duì)P系列產(chǎn)品新技術(shù)的逐漸認(rèn)同，估計(jì)對(duì)P3產(chǎn)品的需求會(huì)發(fā)展較快，但這個(gè)市場(chǎng)上的客戶對(duì)P4產(chǎn)品卻并不是那么認(rèn)同。當(dāng)然，對(duì)于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會(huì)更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。P1P2年123456123456123456123456
這個(gè)市場(chǎng)上的客戶喜好一向波動(dòng)較大，不易把握，所以對(duì)P1產(chǎn)品的需求可能起伏較大，估計(jì)P2產(chǎn)品的需求走勢(shì)也會(huì)與P1相似。但該市場(chǎng)對(duì)新產(chǎn)品很敏感，因此估計(jì)對(duì)P3、P4產(chǎn)品的需求會(huì)發(fā)展較快，價(jià)格也可能不菲。另外，這個(gè)市場(chǎng)的消費(fèi)者很看中產(chǎn)品的質(zhì)量，所以在后幾年里，如果廠商沒有通過ISO9000和ISO14000的認(rèn)證，其產(chǎn)品可能很難銷售。P1P2
P2P1123456123456
年12345612345612345612345
進(jìn)入國際市場(chǎng)可能需要一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期。有跡象表明，目前這一市場(chǎng)上的客戶對(duì)P1產(chǎn)品已經(jīng)有所認(rèn)同，需求也會(huì)比較旺盛。對(duì)于P2產(chǎn)品，客戶將會(huì)謹(jǐn)慎地接受，但仍需要一段時(shí)間才能被市場(chǎng)所接受。對(duì)于新興的技術(shù)，這一市場(chǎng)上的客戶將會(huì)以觀望為主，因此對(duì)于P3和P4產(chǎn)品的需求將會(huì)發(fā)展極慢。因?yàn)楫a(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對(duì)于ISO的要求并不如其他幾個(gè)市場(chǎng)那么高，但也不排除在后期會(huì)有這方面的需求。
三廣告登記單第一年本地第2年本地第3年本地第4年本地第5年本地第6年本地產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年區(qū)域第2年區(qū)域第3年區(qū)域第4年區(qū)域第5年區(qū)域第6年區(qū)域產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP22222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年國內(nèi)第2年國內(nèi)第3年國內(nèi)第4年國內(nèi)第5年國內(nèi)第6年國內(nèi)產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年亞洲第2年亞洲第3年亞洲第4年亞洲第5年亞洲第6年亞洲產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年國際第2年國際第3年國際第4年國際第5年國際第6年國際產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP44444
一、實(shí)習(xí)時(shí)間
201*年2月16日201*年3月6日二、實(shí)習(xí)小組成員三、實(shí)習(xí)目的
通過本次實(shí)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)管理決策的基本思想及流程，并充分理解管理過程中團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)、哲學(xué)思維的運(yùn)用、個(gè)性能力的滲透、共贏理念的培養(yǎng)、誠信原則的堅(jiān)持和職業(yè)定位的思考等，全面提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金籌集、市場(chǎng)營銷、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、物質(zhì)采集、設(shè)備投資與改造、財(cái)務(wù)核算與管理等企業(yè)管理決策內(nèi)容的全面認(rèn)識(shí)。
四、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的在公司發(fā)展中的必要性
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，無論是什么性質(zhì)的企業(yè)，只有制定了正確的發(fā)展目標(biāo)和市場(chǎng)規(guī)劃，才有可能在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，企業(yè)經(jīng)營決策滲透在企業(yè)的方方面面，對(duì)一個(gè)企業(yè)發(fā)展的成敗有著決定性的作用。決策是管理的核心問題，決策活動(dòng)是管理活動(dòng)的主要組成部分，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)日益受到外部環(huán)境的作用和影響，企業(yè)要在急劇變化的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，經(jīng)營者必須善于分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中的各種因素，把握對(duì)企業(yè)有利的契機(jī)，克服企業(yè)發(fā)展所面臨的威脅，制定出正確的經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營目標(biāo)三者間的動(dòng)態(tài)平衡。
ERP沙盤模擬對(duì)抗訓(xùn)練將企業(yè)經(jīng)營決策的理論和方法與實(shí)際模擬操作結(jié)合在一起，融合角色扮演、案例分析和專家診斷，使企業(yè)學(xué)員在參與中學(xué)習(xí)，在游戲般的操作中感受到完整的決策體驗(yàn)，進(jìn)而使學(xué)員深刻地體會(huì)到“決策”在企業(yè)經(jīng)營成敗中的關(guān)鍵作用，以及企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的必要性和急迫性。
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)外環(huán)境的壓力下，企業(yè)若要達(dá)到預(yù)期的市場(chǎng)占有率和預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的應(yīng)變能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，就必須做出正確的市場(chǎng)決策，因此也可以說企業(yè)經(jīng)營決策是企業(yè)存在和發(fā)展的前提和根本。
五、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的總體思路
1、以最少的廣告費(fèi)的投入獲得最多的市場(chǎng)訂單
2、我們?cè)诮?jīng)營生產(chǎn)的過程中怎樣生產(chǎn)、生產(chǎn)什么、研發(fā)什么
3、進(jìn)行新市場(chǎng)的開拓，通過了解對(duì)市場(chǎng)需求和價(jià)格的分析，具體搞清楚開拓什么樣的市場(chǎng)4、生產(chǎn)線的在調(diào)整、買賣以及維護(hù)的過程中應(yīng)該注意的問題有哪些
5、加強(qiáng)與各個(gè)公司之間的聯(lián)系，積極了解對(duì)手發(fā)展動(dòng)向，并根據(jù)其發(fā)展情況制定并執(zhí)行相應(yīng)的對(duì)策
6、為增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司在市場(chǎng)上的地位和在公眾心目中此資料的知名度，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行ISO資格體系的認(rèn)證
7、制定工作目標(biāo)和工作計(jì)劃，降低生產(chǎn)成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和工作效率，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中實(shí)施５Ｗ－Ｈ法則，即“Ｗhy、Ｗhat、Ｗho、Ｗhen、Ｗhere、Ｈow”。
8、注意公司各部門的協(xié)調(diào)，加強(qiáng)公司各個(gè)部門的溝通和交流，定期了解員工生產(chǎn)和生活動(dòng)向，促進(jìn)公司人員的團(tuán)結(jié)與和諧。
六、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的主要內(nèi)容分析
在剛開始的經(jīng)營中我們都比較謹(jǐn)慎，每個(gè)決策的做出都經(jīng)過了小組成員認(rèn)真的考慮和討論，通過對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)分析，我們對(duì)各個(gè)產(chǎn)品和各個(gè)市場(chǎng)都有了一定的了解，由于P1和P2在本地市場(chǎng)和國際市場(chǎng)有著不錯(cuò)的發(fā)展前景，于是我們就決定在前兩年生產(chǎn)P1的時(shí)候并進(jìn)行P2產(chǎn)品的研發(fā)，并且開發(fā)區(qū)域市場(chǎng)和ISO9000資格體系的認(rèn)證。
1、在第一年我們就進(jìn)行了區(qū)域市場(chǎng)的開拓和ISO9000的資格體系的認(rèn)證，爭(zhēng)取在第一時(shí)間內(nèi)進(jìn)入市場(chǎng)并占取P1或P2的市場(chǎng)份額。在經(jīng)營的第一年我們投入了7M的廣告費(fèi)，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)上最多的廣告投入是9M，所以相對(duì)來說我們?nèi)〉玫挠唵芜�是很理想的，在第一年的生產(chǎn)經(jīng)營的結(jié)束后，我們公司賣掉了6個(gè)P1產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了32M的銷售收入，并最終實(shí)現(xiàn)了很少的盈利，而盈利的原因就在于流動(dòng)資金投入較少，基本上是在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營的，對(duì)生產(chǎn)線的更新、以及市場(chǎng)的開拓、新產(chǎn)品的研發(fā)還有ISO9000資格體系的認(rèn)證都還沒有及時(shí)的進(jìn)行，所以在生產(chǎn)的過程中成本較低，也就出現(xiàn)了盈利的情況。
2、第二年的經(jīng)營主要工作重點(diǎn)是進(jìn)行P2的研發(fā)、ISO9000資格體系的認(rèn)證和生產(chǎn)以及生產(chǎn)線的投資改造。第二年比較平穩(wěn)，每一步都是按照計(jì)劃在執(zhí)行，期間考慮到當(dāng)時(shí)P1產(chǎn)品庫存很多，于是便決定并賣出一條手工生產(chǎn)線，換成一條半自動(dòng)化生產(chǎn)線，以提高生產(chǎn)效率，為第三年P(guān)2的生產(chǎn)率作保障。
3、第三年我們開發(fā)的區(qū)域市場(chǎng)可以進(jìn)入了，由于前兩年的進(jìn)行了生產(chǎn)線的更新、新市場(chǎng)的開拓和ISO9000資格體系的認(rèn)證運(yùn)，再加上廣告費(fèi)的投入過多以及應(yīng)收賬款賬期未到，我們公司出現(xiàn)了財(cái)政吃緊的情況，最后不得不靠資金貼現(xiàn)來維持，這一年我們的廣告投入也明顯的減少，因此也沒有爭(zhēng)取到理想的市場(chǎng)訂單，經(jīng)過分析，我們?cè)谶@一年也決定減少對(duì)P1產(chǎn)品的生產(chǎn)，把原有的部分生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)，以方便以后幾年P(guān)2的生產(chǎn)。
4、在第四年，經(jīng)歷了三年的經(jīng)營之后，我們能流動(dòng)的資金大大的減少，通過預(yù)算我們發(fā)現(xiàn)余下的資金勉強(qiáng)能夠維持本年的經(jīng)營，由于我們的所有者權(quán)益較少，所以也沒有能力向銀行進(jìn)行貸款，經(jīng)過幾個(gè)季度的更新，我們的應(yīng)收款終于到期，到了年末，經(jīng)過財(cái)物的計(jì)算，我們也實(shí)現(xiàn)了很好的盈利，下一年的生產(chǎn)中也有了基本的流動(dòng)資金，為以后的經(jīng)營提供了保障。
在前四年的經(jīng)營中，我們總體上是處于虧損狀態(tài)的，但是由于虧損的逐年減少，我們也又有了做下去的勇氣和信心。通過對(duì)員工生產(chǎn)和生活動(dòng)向的了解，經(jīng)過一段時(shí)間的磨合與溝通，各個(gè)部門之間的配合也越來越協(xié)調(diào)，我們的團(tuán)隊(duì)也達(dá)到了空前的團(tuán)結(jié)與和諧。
5、第五年，因?yàn)镮SO9000資格認(rèn)證體系的順利開發(fā)，使得我們能得到有這條件約束的訂單，也證明了我們之前的決策是正確的。在拿到P1和P2產(chǎn)品訂單后，我們抓緊了對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)、采購、和銷售，值得說的是由于我們組成員的共同努力，在兩種產(chǎn)品的訂單中我們?nèi)〉昧艘粡埣蛹眴危谟唵蝺?yōu)勢(shì)下，生產(chǎn)積極配合銷售，因此我們這一年的銷售收入增長(zhǎng)很快，也漸漸的實(shí)現(xiàn)了盈利，彌補(bǔ)了前幾年的虧損。
6、第六年，是很關(guān)鍵的一年，在５Ｗ－Ｈ（即何因、何事、何地、何時(shí)、何人、何法）法則的指導(dǎo)下，經(jīng)過五年的經(jīng)營之后，我們對(duì)生產(chǎn)的流程越來越熟悉，產(chǎn)品的生產(chǎn)也越來越順利，這樣各種產(chǎn)品的生產(chǎn)效率也就有了很大的提高，這一年里我們的各種設(shè)備都已經(jīng)可以投入使用，新市場(chǎng)的開拓也都已經(jīng)完成，為實(shí)現(xiàn)更多的盈利，我們也又制定實(shí)行了新的產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略，加緊各種產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，積極參與與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，最終我們?nèi)〉昧撕芎玫臉I(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)了公司預(yù)期發(fā)展的目標(biāo)。
總之不管怎樣，成績(jī)的取得和正確的決策是分不開的，在每年的年初，我們都對(duì)上一年的經(jīng)營狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單的總結(jié)和概括，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的缺點(diǎn)和不足，同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)其他各個(gè)企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，積極了解對(duì)手動(dòng)向。在這六年的經(jīng)營當(dāng)中，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽?jī)，實(shí)現(xiàn)了暫時(shí)的盈利，由于我們對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制較好，所以在這六年的經(jīng)營過程中我們沒有再進(jìn)行貸款，這一點(diǎn)是很難得的，六年的經(jīng)營結(jié)束，我們學(xué)習(xí)到了很多，對(duì)各種業(yè)務(wù)也都有了很深的理解和體會(huì)，在第一輪的經(jīng)營中，我們對(duì)生產(chǎn)線沒有進(jìn)行很多的更新，市場(chǎng)的開拓也只是局限于區(qū)域市場(chǎng)和國內(nèi)市場(chǎng)，至于亞洲市場(chǎng)和國際市場(chǎng)，我們都沒有進(jìn)行拓展，就連新生產(chǎn)線的投入也很少，這樣雖然公司實(shí)現(xiàn)了盈利，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來說這是不合理的，因?yàn)槿绻恢边@樣發(fā)展下去，我們的競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)喪失很多，公司在市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也不能和其他公司相比，結(jié)果只能導(dǎo)致經(jīng)營的中斷和企業(yè)的破產(chǎn)。
七、經(jīng)營過程中存在的問題
1、財(cái)務(wù)意識(shí)有待加強(qiáng)
首先要學(xué)會(huì)算賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，在經(jīng)營的第一年，我們就遇到了這方面的問題，年終的報(bào)表總是做不正確，讓財(cái)務(wù)總監(jiān)很是為難，這主要是我們對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種概念還理解不清，造成了報(bào)表的錯(cuò)誤，最后還是在老師的指導(dǎo)下完成的。因此財(cái)務(wù)工作十分重要，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好本職工作，財(cái)務(wù)助理要幫助總監(jiān)算賬、分析，做到有效的管理，和財(cái)務(wù)總監(jiān)一起把財(cái)務(wù)工作做細(xì)做好。
2、對(duì)業(yè)務(wù)流程還不熟悉，經(jīng)營的過程中缺乏有效的配合
剛開始接觸感覺很陌生，對(duì)各種業(yè)務(wù)的流程還不是很了解，有的時(shí)候就不清楚自己究竟要干什么，各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通，造成了生產(chǎn)的暫時(shí)混亂。
3、生產(chǎn)線的買賣、廣告費(fèi)的投入
在我們公司經(jīng)營的過程中，在生產(chǎn)的前期，我們覺得P1產(chǎn)品的生產(chǎn)已經(jīng)足夠，以后的幾年里也再無生產(chǎn)的必要，市場(chǎng)的需求也會(huì)減少，于是便決定變賣生產(chǎn)線，實(shí)踐證明，這是不明智的，也是得不償失的。其次就是廣告費(fèi)的投入，剛開始的廣告投入具有很大的盲目性，特別是最后一年的廣告投入，由于自己決策的失誤，我們投資了3M的廣告費(fèi)卻沒有能夠取得訂單，使流動(dòng)資金減少，造成了生產(chǎn)經(jīng)營中的困難。
4、關(guān)于折舊、生產(chǎn)線的維護(hù)和各種稅務(wù)
生產(chǎn)進(jìn)行了一年，我們對(duì)什么時(shí)候要提折舊、什么時(shí)候交維護(hù)費(fèi)以及各種稅務(wù)的征收都不清楚，造成了報(bào)表的混亂和不正確。
5、在生產(chǎn)的過程中，存在著分工不夠明確的問題，造成了生產(chǎn)的滯后。
6、要擁有激情的心態(tài)，對(duì)生產(chǎn)充滿熱情和信心，增強(qiáng)實(shí)習(xí)中對(duì)ERP沙盤的興趣，不能因?yàn)橐粫r(shí)的虧損而灰心喪氣，懊惱自責(zé)，各自埋怨，影響到以后的生產(chǎn)工作和集體的團(tuán)結(jié)。
八、針對(duì)問題采取的措施1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)
課下的時(shí)候我們又翻出了好久沒有看過的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，鞏固了以前學(xué)習(xí)的知識(shí)，為這次的實(shí)習(xí)也打下了很好的基礎(chǔ)。以致在后來的實(shí)習(xí)中能夠把各種賬目搞清楚、弄明白。
2、加強(qiáng)溝通、增強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)作和聯(lián)系
面對(duì)問題，我們要求各個(gè)主管必須熟悉自己的業(yè)務(wù)流程，同時(shí)積極獲取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息，根據(jù)市場(chǎng)需求情況和對(duì)手的生產(chǎn)狀況作出相應(yīng)的決策。
3、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，各個(gè)部門需要積極配合，明確目標(biāo)，分解任務(wù)，切實(shí)落實(shí)崗位職責(zé)，做好自己的本職工作。
九、實(shí)習(xí)心得
在這次實(shí)習(xí)里，我不僅很好地運(yùn)用了所學(xué)的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，而且還學(xué)到了很多的待人處世之道，擴(kuò)大了知識(shí)面，也豐富了自己的實(shí)踐經(jīng)歷，為我踏入社會(huì)奠定了良好的基礎(chǔ)。這次實(shí)習(xí)，得到的最寶貴的東西就是了解到什么叫團(tuán)隊(duì)精神，在實(shí)習(xí)中既要注重發(fā)揮個(gè)人才能，又要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。只有這樣，我們才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中無往不勝，才能在未來的發(fā)展中站穩(wěn)腳跟。
ERP實(shí)習(xí)給了我們施展才能的平臺(tái)，教會(huì)了我們?nèi)绾握_的做事以及做什么事是正確的。在這里我不僅深切地感受到經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性和多變性。決策的科學(xué)性與靈活性。經(jīng)營管理的整體性、協(xié)同性和有效性，認(rèn)識(shí)體驗(yàn)到企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)過程和主要業(yè)務(wù)流程及其相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，促進(jìn)到知識(shí)的整合與融會(huì)貫通，真切地感受到成功與失敗，體驗(yàn)到競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，團(tuán)隊(duì)精神，職業(yè)素養(yǎng)的意義。企業(yè)運(yùn)作模擬實(shí)習(xí)可以提高我們的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)提高學(xué)生的動(dòng)手能力，解決實(shí)際問題的能力，溝通能力和協(xié)調(diào)能力，使我積累間接的工作經(jīng)驗(yàn)，為畢業(yè)后的實(shí)際工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
為期三個(gè)星期的ERP實(shí)習(xí)結(jié)束了，心中無限感慨。這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多，在整個(gè)過程中，我們不僅模擬真實(shí)公司的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，包括與外部企業(yè)的交流，這讓我把專業(yè)理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會(huì)了與人交際的各種技能。通過指導(dǎo)老師的悉心指導(dǎo)與同事們的協(xié)助以及自己的努力，我們這次實(shí)習(xí)取得了一定的成績(jī)，我對(duì)管理企業(yè)的看法也有了更深一步的認(rèn)識(shí)，作為一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要顧大局，樹立整體觀念，準(zhǔn)確了解市場(chǎng)的變化，爭(zhēng)取最大的市場(chǎng)份額，還要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，同時(shí)還需要一個(gè)高績(jī)效的管理團(tuán)隊(duì)相配合，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。這次實(shí)習(xí)，我學(xué)到了許多，主要包括以下幾個(gè)方面：
1、進(jìn)行有效的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分析，做出正確的決策
知己知彼百戰(zhàn)不殆，市場(chǎng)是千變?nèi)f化的，在企業(yè)經(jīng)營過程中，可能會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，因此只有進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)信息有充分的了解并加以分析和判斷，才能做出正確的市場(chǎng)戰(zhàn)略計(jì)劃。
2、形成了一支優(yōu)秀團(tuán)結(jié)的管理團(tuán)隊(duì)
在ERP沙盤模擬對(duì)抗中，我們會(huì)充分感受到團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神的重要性，每個(gè)企業(yè)要做大做強(qiáng)，不是靠某一個(gè)人的努力，而是依靠團(tuán)隊(duì)的力量，依靠集體的智慧，任何一個(gè)成果的取得都是集體智慧的結(jié)晶。
3、提高了思考問題的嚴(yán)密性
在做生產(chǎn)計(jì)劃的時(shí)候，為了使生產(chǎn)成本降到最低，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化，所考慮的問題是非常多的，例如：首先是否有能力完成市場(chǎng)部簽收的訂單，還要考慮生產(chǎn)設(shè)備是租賃還是購買，原材料是否足夠,流動(dòng)資金是否充足，另外還要考慮是否有足夠的人員進(jìn)行生產(chǎn)等等，在做計(jì)劃的時(shí)候不僅要考慮到自己的計(jì)劃，而且要考慮其他其他部門在做計(jì)劃的時(shí)候所遇到的問題，不要根據(jù)自己的一些主觀判斷去行事，要根據(jù)客觀事實(shí)，客觀規(guī)律辦事，認(rèn)真做好每一個(gè)步驟。
4、通過實(shí)際的生產(chǎn)和動(dòng)手操作，鍛煉了自己、提高了能力和思考問題的嚴(yán)密性
在做每一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候，我們都進(jìn)行了認(rèn)真的分析和討論，為實(shí)現(xiàn)公司盈利，我們首先考慮是否有能力完成市場(chǎng)訂單，是否有能力完成認(rèn)證研發(fā)產(chǎn)品，流動(dòng)資金是否充足，是否進(jìn)行貸款等等，在做生產(chǎn)計(jì)劃的時(shí)候，不僅要考慮到自己，而且還要顧及到其他各個(gè)部門在做計(jì)劃時(shí)所遇到的困難，這就要求我們樹立全局觀念，全面仔細(xì)的考慮問題，這些都需要正確的決策和嚴(yán)密的思考。事實(shí)證明我們的決策是正確的，在后幾年的生產(chǎn)中，我們漸漸實(shí)現(xiàn)了盈利，我們的各個(gè)想法在這上面也得到了實(shí)踐了有效的鍛煉。
最后向?yàn)槲覀兩险n的老師表示深深的謝意！謝謝你們的支持和幫助！！
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