白酒廠質(zhì)量成本控制程序

文件編號：SHJ/CX28--201*文件名稱：質(zhì)量成本控制程序版本：A/0頁次：1/31目的

以尋求適宜的產(chǎn)品質(zhì)量成本為手段，提高質(zhì)量管理水平和質(zhì)量保證能力。2適用范圍

適用于公司質(zhì)量成本管理的預(yù)測、計劃、核算、分析、控制和考核各個環(huán)節(jié)。3職責(zé)分配

3.1總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的質(zhì)量成本管理工作。

3.2品管部負(fù)責(zé)編制公司質(zhì)量成本計劃和質(zhì)量成本分析報告，并應(yīng)用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計技術(shù)。

3.3利潤中心負(fù)責(zé)、分廠配合質(zhì)量成本數(shù)據(jù)整理、匯總并編制《質(zhì)量成本匯總表》。

3.4管理者代表負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理對質(zhì)量成本管理進行服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督。

3.5各有關(guān)部門提供有關(guān)質(zhì)量成本的數(shù)據(jù)。3.6職責(zé)范圍3.6.1利潤中心

a)參與年度質(zhì)量成本計劃制訂；

b)確定質(zhì)量費用科目并填寫《質(zhì)量成本匯總表》；c)對質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進行匯總、核算；

d)定期向品管部提供質(zhì)量成本匯總數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。3.6.2品管部

a)制訂質(zhì)量成本計劃；

b)負(fù)責(zé)質(zhì)量成本綜合分析工作，定期提供質(zhì)量成本分析報告；c)根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果，制訂相應(yīng)質(zhì)量改進計劃，并負(fù)責(zé)

文件名稱：質(zhì)量成本控制程序版本：A/0頁次：2/3

跟蹤檢查計劃的實施；

d)對有爭議的質(zhì)量成本責(zé)任作出仲裁。3.6.3其他部門

a)組織執(zhí)行本部門質(zhì)量成本計劃；

b)收集、核算并提供本部門質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，填報《月質(zhì)量成本統(tǒng)計表》；

c)按期完成質(zhì)量成本改進項目.4程序

4.1質(zhì)量成本計劃的制訂

4.1.1品管部負(fù)責(zé)制訂公司年度質(zhì)量成本計劃。

4.1.2質(zhì)量成本統(tǒng)計的二級課目為：預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外部損失成本等四項。三級課目見《月質(zhì)量成本統(tǒng)計表》。4.2質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計和核算。

4.2.1分廠核算本部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，次月5日前向利潤中心報送。收集數(shù)據(jù)填寫在《月質(zhì)量成本統(tǒng)計表》上。各部門質(zhì)量成本數(shù)據(jù)由利潤中心直接核算。

4.2.2利潤中心根據(jù)對報質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進行匯總，并記錄在《月質(zhì)量成本匯總表》上，在次月10日前報品管部。4.3質(zhì)量成本報告

品管部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本分析工作，編制質(zhì)量成本分析報告，在次月15日報送總經(jīng)理及管理者代表。4.4質(zhì)量成本改進項目計劃

在對公司質(zhì)量成本進行綜合分析的基礎(chǔ)上，品管部應(yīng)根據(jù)

文件名稱：質(zhì)量成本控制程序版本：A/0頁次：3/3實際情況擬定質(zhì)量成本改進目標(biāo)和質(zhì)量成本改進計劃，報公司總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)。

4.5質(zhì)量成本記錄的匯總與保管

4.5.1各部門質(zhì)量成本數(shù)據(jù)必須按規(guī)定要求填寫，字跡清晰，內(nèi)容完整而正確。

4.5.2質(zhì)量成本數(shù)據(jù)匯總記錄由利潤中心負(fù)責(zé)并保管。4.5.3質(zhì)量成本數(shù)據(jù)匯總記錄應(yīng)長期保管。5記錄

5.1《月質(zhì)量成本匯總表》5.2《月質(zhì)量成本統(tǒng)計表》

月質(zhì)量成本匯總表

成本科目二級序號1三級培訓(xùn)費質(zhì)量管理工資、福利內(nèi)外部評審費質(zhì)量改進措施費計劃（元）委外檢驗試驗費內(nèi)部檢驗試驗費購置檢測器具費自制檢具費維修、折舊費工資、福利報廢損失費返工返修費質(zhì)量處理費索賠費退貨、折舊損失費鑒定費無形資產(chǎn)損失費本月金額占總額±（元）（%）累計金額（元）占總額（%）質(zhì)量成本比率（%）產(chǎn)值（萬元）銷售（萬元）總成本（萬元）內(nèi)部損失成本/銷售額：內(nèi)部損失成本×100%銷售額=%外部損失成本/銷售額：外部損失成本×100%銷售額=%質(zhì)量成本/銷售額：質(zhì)量成本×100%銷售額=%質(zhì)量成本/產(chǎn)值：質(zhì)量成本×100%產(chǎn)值=%質(zhì)量成本/總成本：質(zhì)量成本×100%總成本=%預(yù)防成本2345合計1編制/日期:審核/日期:批準(zhǔn)/日期:質(zhì)量成本分析:分析人/日期:鑒23456合計定成本內(nèi)部損失費123合計1外部損失費234合計質(zhì)量成本總數(shù)填報部門：填報人/日期：

月質(zhì)量成本統(tǒng)計表

成本科目費用類別二級序號12三級培訓(xùn)費質(zhì)量管理費工資、福利內(nèi)外部評審費質(zhì)量改進措施費計劃委外檢驗、試驗費內(nèi)部檢驗、試驗費購置檢測器具費自制檢具費維修、折舊費（檢測設(shè)備）工資、福利報廢損失費返工損失費質(zhì)量事故處理費索賠費退貨、折價損失費鑒定費無形資產(chǎn)損失費合計總計：填報部門：填報人/日期：

購教具□外語學(xué)雜費□旅差費□其他費用□購置物品、材料費□參加活動費□產(chǎn)品審核費□獎勵費□管理人員工資□其他福利支出費□供方評審差旅費□產(chǎn)品認(rèn)證費□購置設(shè)施費□更改工藝流程費□研制工裝費□改造環(huán)境費□委外檢驗、試驗費□差旅費□試驗材料費□產(chǎn)品檢驗、試驗費□試驗材料費□購置檢測器具費□差旅費□安裝調(diào)試費□鑒定校準(zhǔn)費□材料費□制造人工費□鑒定校準(zhǔn)費□檢測器具維修費□材料、零件費□折舊費□質(zhì)檢人員工資□其他福利支出費用□產(chǎn)品損失費（凈產(chǎn)值）□人工費□材料費□能源□挑選及檢驗費□包裝費□停工費□設(shè)備、工裝損失費□換零件費□賠償費□處理索賠人員差旅費□產(chǎn)品損失費□訴訟費□退貨人員差旅費□運輸費□包裝費□產(chǎn)品損失費（凈產(chǎn)值）□降級處理折價損失費□退貨產(chǎn)品鑒定費□差旅費□費用額預(yù)防成本345合計12鑒定成本3456合計1內(nèi)部損失費23合計1外部損失費23

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質(zhì)量成本控制程序編制1目的批準(zhǔn)文件編號:版本/修訂:頁次:XQP-181/01/5實施質(zhì)量成本管理，是為了不斷降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并為評定質(zhì)量體系的有效性提供依據(jù)。2范圍本公司質(zhì)量成本的管理工作。3職責(zé)3.1財務(wù)部3.1.1負(fù)責(zé)歸集、核算、匯總各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，并編制質(zhì)量成本月報表。3.1.2每月會同品保部對質(zhì)量成本進行分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供分析報告和有關(guān)資料。3.2品保部3.2.1每月根據(jù)要求提供本部門的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報財務(wù)部。3.2.2負(fù)責(zé)對質(zhì)量成本進行綜合分析。3.2.3根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果，制訂相應(yīng)的質(zhì)量成本改進措施，送有關(guān)責(zé)任部門實施。3.3其他部門3.3.1每月根據(jù)要求提供本部門的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報財務(wù)部。4程序內(nèi)容4.1設(shè)置質(zhì)量成本科目一級科目為質(zhì)量成本新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本控制程序文件編號:版本/修訂:XQP-181/02/5編制批準(zhǔn)頁次:質(zhì)量成本科目費用一覽表二級科目三級科目說明為達(dá)到質(zhì)量要求或改進質(zhì)量的目的，提高職工的質(zhì)量質(zhì)量培訓(xùn)費意識和質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平，進行培訓(xùn)所支付的費用。如：顧問師授課費，培訓(xùn)費用等。預(yù)防為保證或改進產(chǎn)品質(zhì)量所支付的費用。如：產(chǎn)品質(zhì)量成本質(zhì)量評審費質(zhì)量改進措施費改進費，設(shè)備、工具購置費等。對本企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量審核和質(zhì)量體系評審所支付的費用以及新產(chǎn)品投產(chǎn)前進行質(zhì)量評審所支付的費用。如：質(zhì)量體系認(rèn)證審核費，新產(chǎn)品評審費等。工資及福利基金從事質(zhì)量管理人員的工資總額及提取的職工福利基金。對進廠的原材料及生產(chǎn)過程中的半成品、成品按質(zhì)量試驗檢測費鑒定成本品保部辦公費工資及福利基金檢測設(shè)備檢定、檢測設(shè)備的檢定、校準(zhǔn)和折舊費。折舊費質(zhì)量管理活動費為開展質(zhì)量管理工作所支付的費用。如：質(zhì)量審核費、質(zhì)質(zhì)量管理資料費等。標(biāo)準(zhǔn)進行試驗、檢驗所支付的費用。品保部為開展日常檢驗工作所支付的辦公費。從事質(zhì)量檢驗人員的工資總額及提取的職工福利基金。新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本控制程序文件編號:版本/修訂:XQP-181/03/5編制批準(zhǔn)頁次:在生產(chǎn)過程中和入庫后的半成品、成品，由于不符報廢損失費內(nèi)廢所損失的費用。部損失成本質(zhì)量事故處理費外部損失成本4.2質(zhì)量成本計劃的制訂4.2.1質(zhì)量成本指標(biāo)體系的確定a)預(yù)防成本率=預(yù)防成本/質(zhì)量總成本×100%b)鑒定成本率=鑒定成本/質(zhì)量總成本×100%c)內(nèi)部損失成本率=內(nèi)部損失成本/質(zhì)量總成本×100%d）外部損失成本率=外部損失成本/質(zhì)量總成本×100%停機損失費的費用。指對質(zhì)量問題進行分析處理所支付的各種費用。由于產(chǎn)品質(zhì)量缺陷，經(jīng)用戶提出申訴而進行賠償處索賠費理所支付的費用。如：索賠賠償費，訴訟費。由于產(chǎn)品質(zhì)量問題而造成的退貨，換貨所造成的損退貨損失費失費。如：退回產(chǎn)品凈損失、運輸費、包裝費。使不合格的半成品、成品達(dá)到質(zhì)量要求所支付的修返工返修費復(fù)費用。由于質(zhì)量事故、故障停機、待料而造成停機所損失合質(zhì)量要求無法修復(fù)或在經(jīng)濟上不值得修復(fù)造成報新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本控制程序編制文件編號:版本/修訂:XQP-181/04/5批準(zhǔn)頁次:e)質(zhì)量成本率=質(zhì)量總成本/產(chǎn)品總成本×100%f)產(chǎn)品銷售收入質(zhì)量成本率=質(zhì)量成本/產(chǎn)品銷售收入總額×100%g)利潤質(zhì)量成本率=質(zhì)量總成本/總利潤×100%4.2.2每年1月，財務(wù)部編制《年度質(zhì)量成本計劃》（AC-001A）。4.2.3每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月《預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表》(AC-005A)。4.2.4每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月《鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表》(AC-006A)。4.2.5每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月《內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表》(AC-007A)。4.2.6每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月《外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表》(AC-008A)。4.2.7每月第十一個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月《質(zhì)量成本月報表》(AC-009A)。4.2.8質(zhì)量成本計劃應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)計劃相協(xié)調(diào)，并成為業(yè)務(wù)計劃的一部分。4.3質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的歸集.4.3.1各職能部門在每月月初五日內(nèi)根據(jù)《質(zhì)量成本費用匯總歸集》（附錄），將上月質(zhì)量成本各種費用的情況歸集匯總，填寫《質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表》（AC-002A）送交財務(wù)部。4.3.2品保部在每月月初第二個工作日內(nèi)將上月的《報廢明細(xì)表》（AC-003A）送交財務(wù)部。4.3.3生產(chǎn)部在每月月初第二個工作日內(nèi)將上月的《返工明細(xì)表》（AC-004A）送交財務(wù)部。4.4質(zhì)量成本的核算與分析4.4.1每月10日內(nèi)，財務(wù)部對各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、核算，填寫二級科目統(tǒng)計明細(xì)表，編制《質(zhì)量成本月報表》（AC-009A)，并和品保部共同進行質(zhì)量成本分析，編制《質(zhì)量成本分析報告》。分析內(nèi)容包括：a)質(zhì)量成本二級科目餅圖和趨勢圖。b)內(nèi)部損失的趨勢及造成的主要原因。c)外部損失的趨勢及造成的主要原因。d)質(zhì)量成本關(guān)鍵因素分析及改進措施要求。4.4.2在做質(zhì)量成本分析時，由品保部找出每個月造成內(nèi)、外部損失的主要原因，以便尋找改進的區(qū)域和措施，提出改進要求。4.4.3《質(zhì)量成本分析報告》經(jīng)財務(wù)部和品保部負(fù)責(zé)人簽字后，上報總經(jīng)理。4.4.4內(nèi)部損失成本和外部損失成本的重點必須從成本發(fā)生的原因按照時間、生產(chǎn)和產(chǎn)品來描述。新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本控制程序編制4.5質(zhì)量成本的控制文件編號:版本/修訂:XQP-181/05/5批準(zhǔn)頁次:4.5.1品保部根據(jù)質(zhì)量成本分析報告提供的情況，按《糾正和預(yù)防措施控制程序》，要求有關(guān)責(zé)任部門采取措施予以改進。應(yīng)采取措施的情況有：a)內(nèi)部故障成本和外部故障成本大幅上升或連續(xù)上升。b)質(zhì)量成本計劃無法實現(xiàn)。c)典型事件。4.5.2品保部對糾正和預(yù)防措施進行跟蹤，確保其有效性。5相關(guān)文件5.1《糾正和預(yù)防措施控制程序》(文件編號:XQP-16)6記錄6.1《年度質(zhì)量成本計劃》(表格編號:AC-001A)6.2《質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表》(表格編號:AC-002A)6.3《報廢明細(xì)表》(表格編號:AC-003A)6.4《返工明細(xì)表》(表格編號:AC-004A)6.5《預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表》(表格編號:AC-005A)6.6《鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表》(表格編號:AC-006A)6.7《內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表》(表格編號:AC-007A)6.8《外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表》(表格編號:AC-008A)6.9《質(zhì)量成本月報表》(表格編號:AC-009A)新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本費用匯總歸集

費用顧問師授課費培訓(xùn)教材費、文具、資料費等質(zhì)量管理部門辦公費質(zhì)量管理資料費綜合部責(zé)任部門副總附錄二級科目三級科目質(zhì)量培訓(xùn)費質(zhì)量管理活動費預(yù)防成本質(zhì)量改進措施費質(zhì)量審核費質(zhì)量獎勵費質(zhì)量管理咨詢費產(chǎn)品質(zhì)量改進費設(shè)備、工具購置費質(zhì)量體系認(rèn)證審核費產(chǎn)品質(zhì)量審核費新產(chǎn)品研發(fā)費質(zhì)量管理人員工資及福利基金工序檢驗費材料、半成品、成品試驗檢驗費品保部辦公費質(zhì)量檢驗人員工資及福利基金檢測設(shè)備檢定、校準(zhǔn)費檢測設(shè)備折舊費報廢損失費返工工時費返工材料費停機損失費質(zhì)量事故處理費索賠賠償費訴訟費退貨損失費調(diào)貨損失費品保部業(yè)務(wù)部副總業(yè)務(wù)部生產(chǎn)部品保部副總技術(shù)部綜合部品保部綜合部品保部財務(wù)部副總質(zhì)量評審費工資及福利基金試驗檢測費鑒定成本品保部辦公費工資及福利基金檢測設(shè)備檢定折舊費報廢損失費內(nèi)部損失成本返工費停機損失費質(zhì)量事故處理費外部損失成本索賠費退貨損失費新亞電子上海有限公司

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年度質(zhì)量成本計劃

單位：元二級科目三級科目質(zhì)量培訓(xùn)費質(zhì)量管理活動費質(zhì)量改進措施費質(zhì)量評審費工資及福利基金小計試驗檢測費品保部辦公費工資及福利基金檢測設(shè)備檢定折舊費小計報廢損失費返工費停機損失費質(zhì)量事故處理費小計索賠費退貨損失費小計質(zhì)量成本合計質(zhì)量成本指標(biāo)目標(biāo)值預(yù)防成本率鑒定成本率內(nèi)部損失成本率外部損失成本率質(zhì)量成本率產(chǎn)品銷售收入質(zhì)量成本率利潤質(zhì)量成本率編制：審核：核準(zhǔn):表格編號：AC-001A

目標(biāo)值其中總成本預(yù)防成本鑒定成本內(nèi)部故障成本外部故障成本新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表

年月部門序號1234567891011121314151617181920日期月日合計摘要所屬科目二級三級金額備注編制：審核：核準(zhǔn):

*“金額”欄無法填寫時，可以空著。表格編號：AC-002A新亞電子上海有限公司

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報廢明細(xì)表

年月部門序號日期產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱、規(guī)格、顏色計量單位產(chǎn)品批號報廢內(nèi)容報廢工序報廢數(shù)量備注編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號：AC-003A新亞電子上海有限公司

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返工明細(xì)表

年月部門序號日期產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱、規(guī)格、顏色合計計量單位產(chǎn)品批號返工內(nèi)容返工工時返工數(shù)量備注

編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號：AC-004A新亞電子上海有限公司

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預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表

年月單位：元月日摘要培訓(xùn)費評審費管理改進工資及其他小計備注活動費措施費附加費編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號：AC-005A新亞電子上海有限公司

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鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表

年月單位：元

月日摘要辦公費試驗檢驗費工資及附加費檢測設(shè)備檢定折舊費其他小計備注編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號：AC-006A新亞電子上海有限公司

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內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表

年月

廢品損失費返工費停機損失費事其合備制故材工直小材工工小工工小制制月日產(chǎn)品名稱規(guī)格處接造造造理工它計注料時資費計料時資費計時資計費費編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號:AC-007A新亞電子上海有限公司

外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表

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年月月日摘要保修費差旅費料費小計運輸費索賠費產(chǎn)品小計退貨損失費其他合計編制：審核：核準(zhǔn):表格編號：AC-008A新亞電子上海有限公司

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質(zhì)量成本月報表

單位：元科目二級三級目標(biāo)值（%)實際值（%)增減（%）質(zhì)量培訓(xùn)費質(zhì)量管理活動費預(yù)防質(zhì)量改進措施費成本質(zhì)量評審費工資及福利基金小計試驗檢測費品保部辦公費鑒定工資及福利基金成本檢測設(shè)備檢定折舊費小計報廢損失費內(nèi)部返工費故障停機損失費成本質(zhì)量事故處理費小計外部索賠費故障退貨損失費成本小計質(zhì)量成本合計預(yù)防成本率鑒定成本率質(zhì)量內(nèi)部損失成本率成本外部損失成本率指標(biāo)質(zhì)量成本率產(chǎn)品銷售收入質(zhì)量成本率利潤質(zhì)量成本率編制：審核：核準(zhǔn):

表格編號：AC-009A

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