公司年度內(nèi)部審計工作計劃

深圳市XX集團(tuán)股份有限公司201*年度審計工作計劃

審計計劃

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。

2、201*年審計工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、201*年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

⑶通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項(xiàng)審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)201*年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對201*年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行①收入合同審計

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

1、201*年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201*年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

4、通過審計回訪，落實(shí)審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

XX集團(tuán)審計部201*年1月6日附：

201*年度內(nèi)部審計工作計劃表

序號1項(xiàng)目工作目標(biāo)與內(nèi)容時間安排年度審計審核各企業(yè)年度經(jīng)營情況、年度考核目標(biāo)完成與預(yù)算201*年2-6月執(zhí)行情況半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計201*年8-12月2預(yù)算審計345自保實(shí)際實(shí)現(xiàn)保費(fèi)節(jié)余與經(jīng)營審計獎金計提，修理材料成本專項(xiàng)審計完成《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司審計制度內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》兩項(xiàng)內(nèi)審制度配合集團(tuán)營收流程改造，對收入、合同簽訂內(nèi)控健全、內(nèi)控審計評有效進(jìn)行評價；配合相關(guān)部價門完善內(nèi)部控制制度（修理材料成本等）后續(xù)審計工程審計其他審計溝通審計問題整改201*年2-6月負(fù)責(zé)人與參加人傅XX羅XX梁XX張XX等傅XX梁XX張XX等羅XX梁XX李XX第一個制度：201*傅XX年1-3月羅XX第二、三項(xiàng)制度：梁XX201*年9-11月傅XX羅XX李XX張XX羅XX梁XX傅XX黎XX羅XX梁XX李XX傅XX羅XX全體審計人員不定期穿插進(jìn)行6789不定期穿插進(jìn)行工程建設(shè)合同、工程決算造201*年1-12月價、監(jiān)督工程驗(yàn)收、付款領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計組織財務(wù)人員溝通年度審計中存在問題，防范風(fēng)險組織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)審與新稅法不定期穿插進(jìn)行201*年7月不定期穿插進(jìn)行10后續(xù)教育

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201*年度

內(nèi)部監(jiān)察審計工作計劃

一、指導(dǎo)思想

201*年是公司開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計對于經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，為公司以后年度有效開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論實(shí)施效果打下良好基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的

監(jiān)督財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部監(jiān)察審計的工作任務(wù)也更加艱巨。為了克服現(xiàn)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)專業(yè)人員少、審計任務(wù)重、工作壓力大的困難，采取內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與聘請外部審計結(jié)合的工作方式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更好的完成明年的各項(xiàng)工作任務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際提出以下工作計劃：

(一)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計。

財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)

導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。按照公司審計制度規(guī)定，201*年度公司對所屬企業(yè)201*年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計（必要時延伸至以前年度），同時在開展審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本支出異常的項(xiàng)目，審計小組也將適時調(diào)整增加工程管理審計項(xiàng)目。遇有專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)時，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助完成審計項(xiàng)目。

201*年度具體審計單位、項(xiàng)目和實(shí)施審計時間（暫行）安排如下：

被審計單位1經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計1月中旬至2月下旬審計項(xiàng)目名稱審計時間2345

經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計3月上旬至4月中旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計5月上旬至6月下旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計7月上旬至8月上旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計8月中旬至9月中旬（二）按照制度規(guī)定“有離任必審計”的干部管理原則，

實(shí)施單位責(zé)任人離任審計。

因工作變動離任的各單位主要負(fù)責(zé)人，對在任期內(nèi)的工作績效、內(nèi)部管理和個人廉政等方面情況進(jìn)行客觀評價。對于離任審計業(yè)務(wù)，公司監(jiān)察審計處根據(jù)公司單位負(fù)責(zé)人的任職變動情況（離任情況），適時調(diào)整年度審計計劃和審計資源力量，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計工作一并進(jìn)行，增加該項(xiàng)審計業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。對同一單位不進(jìn)行重復(fù)審計。

（三）結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開展工程項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。

通過審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。主要內(nèi)容包括：

1、工程項(xiàng)目；

2、對外投資（獨(dú)資）工程項(xiàng)目；3、對外投資（控股）工程項(xiàng)目；

4、改建、擴(kuò)建、遷建工程概算額度在50萬元以上的項(xiàng)目；

5、單項(xiàng)預(yù)算在10萬元以上的物資設(shè)備采購和咨詢服務(wù)外包項(xiàng)目。

（四）以工程項(xiàng)目管理審計為重點(diǎn)，開展工程審計業(yè)務(wù)。以工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，聘請外部審計機(jī)構(gòu)，實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)決算審計。圍繞工程項(xiàng)目的全過程進(jìn)行管理和控制，主要審計工程項(xiàng)目合同的簽訂情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況以及項(xiàng)目資金管理與核算情況。重點(diǎn)審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價，對于實(shí)際投資額與預(yù)算合同定價相差數(shù)額較大的工程項(xiàng)目，要找出問題的原因，提出警示和追究責(zé)任的建議，以提升工程項(xiàng)目管理水平，提高工程項(xiàng)目管理效益，增強(qiáng)防范建設(shè)資金浪費(fèi)損失的風(fēng)險能力。

201*年度工程項(xiàng)目管理審計計劃（暫行）安排如下：被審計項(xiàng)目項(xiàng)目

（五）做好配合工作,組織協(xié)調(diào)公司年度例行財務(wù)收支審計工作，防范外部審計風(fēng)險。

積極配合協(xié)調(diào)外部審計機(jī)構(gòu)，對公司201*年度執(zhí)行國家

項(xiàng)目名稱XX工程實(shí)施時間1月至12月外聘審計聘請人員有關(guān)法律法規(guī)情況、經(jīng)營成果的真實(shí)性、財務(wù)收支核算的合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量變動狀況、經(jīng)營績效變動情況、財務(wù)收支控制制度的建立和執(zhí)行情況、會計核算是否準(zhǔn)確、企業(yè)財務(wù)決算編報范圍是否完整、年度財務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財務(wù)收支狀況等主要內(nèi)容審計進(jìn)行評價，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。同時，要相互利用審計成果，及時溝通情況，做到信息共享，擴(kuò)大審計影響。

由于公司外聘審計業(yè)務(wù)量增加，導(dǎo)致外部審計風(fēng)險加大，因此，必須正確看待內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險。

（六）堅持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部監(jiān)察審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機(jī)和活力。

充實(shí)財務(wù)審計工作力量，根據(jù)不同時期審計工作的重點(diǎn)和要求，開展多種形式的繼續(xù)教育和培訓(xùn)活動。努力提高審計人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì)，認(rèn)真執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它監(jiān)察審計工作。

三、工作要求

（一）思想高度統(tǒng)一，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)調(diào)配合、通力合作。

（二）合理調(diào)配審計資源，按照審計項(xiàng)目計劃分別下達(dá)審計通知，成立審計小組，明確分工和責(zé)任。

（三）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計。（四）嚴(yán)格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。（五）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

二O一一年十一月十四日

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