某某單位應收賬款管理分析報告

某某單位應收賬款管理分析報告（格式）

（說明：各單位可按此格式要求撰寫分析報告，各自報告中的數(shù)據(jù)和分析，可以結合自身情況細化，詳細程度可優(yōu)于格式要求，但不可低于格式要求，數(shù)據(jù)分析可以附表說明。對于下屬有合并子公司的單位，請在報告以合并口徑數(shù)據(jù)分析，所有涉及數(shù)據(jù)以“萬元”為單位，本報告中所涉及的“應收賬款”為賬面原值，不扣除壞賬準備）

一、基本情況

目前應收賬款的基本數(shù)據(jù)分析

基本情況分析數(shù)據(jù)主要以201*年、201*年及201*年1-9月數(shù)據(jù)為基礎，分析各自應收賬款賬齡、壞賬計提、實際壞賬損失情況、客戶群體、地域特點、系統(tǒng)內外、板塊特點及應收賬款變化和企業(yè)經(jīng)營情況的關系等，可以表格形式反映，包括但不限于本格式中所列表格。請各單位填寫所附表格同時進行文字分析。

1、賬齡分析表

應收賬款1年內201*年末201*年末201*年9月1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計

系統(tǒng)內應收賬款余額201*年末201*年末201*年9月末

壞賬準備計提表

壞賬準備1年內201*年末201*年末201*年9月1-2年2-3年國網(wǎng)系統(tǒng)內應收賬款余額3-4年4-5年5年以上合計2、客戶情況分析主要客戶：

201*年末主要客戶

前五大客戶應收賬款余額12345客戶名稱金額201*年9月末主要客戶

前五大客戶應收賬款余額12345客戶名稱金額

客戶地域分布：

201*年末江蘇省客戶××省客戶××省客戶××省客戶其他省客戶201*年末201*年9月末

（除江蘇省外，按201*年9月末應收帳款余額填前三面省份填寫）3、板塊分析

如公司內部業(yè)務可按產(chǎn)品分不同板塊，請分析各時點不通板塊的應收款余額。

4、近年實際核銷的壞帳情況介紹5、其他情況分析

二、目前的管理情況

主要介紹目前應收賬款內部管理情況及管理制度建設產(chǎn)生長期應收帳款及應收帳款無法回收的主要原因

三、主要面臨的風險即防范措施

四、對本單位及全院應收賬款管理的建議

擴展閱讀：某企業(yè)應收賬款社會調查報告

上海電視大學

社會實踐報告

教育層次（本科或�？疲�：專科

實踐報告題目：

關于XX有限公司應收賬款管理的調查報告

分校（站、點）：姓名：×××學號：年級：專業(yè)：指導教師：日期：年月日

提綱

一．二．

公司概況調查方法和目的

1.調查對象2.調查內容和形式三．

公司應收賬款管理制度情況

1、確定適當?shù)男庞脴藴?、實施具體的信用備件3、不斷完善收賬政策4、建立信用報告制度四．調查結果與分析

內容提要

應收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn)，也是一項風險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。而如果企業(yè)的應收管理不到位的話給企業(yè)將會帶來致命的危機，造成債務糾紛的產(chǎn)生，同時增加企業(yè)的討債成本和管理成本，而部分企業(yè)本身的財務風險抵抗能力較差，將會給企業(yè)帶來直接的打擊。

本次調查的對象為XXX有限公司，調查的目的是針對該公司的應收賬款管理星空進行調查。本文采用文獻調查法，從確定適當?shù)男庞脴藴�、實施具體的信用備件、不斷完善收賬政策、建立信用報告制度四個方面介紹了該公司的應收賬款管理情況，并在此基礎上進行了總結與分析。

關于上海XX公司應收賬款管理的調查報告

一.公司概況

二.調查方法和目的

1.調查對象：XXX有限公司。針對XX有限公司應收賬款的狀況進行調查。2.調查內容和形式：采用文獻調查。內容為XX有限公司應收賬款管理情

況。

三.公司應收賬款管理情況

1、確定適當?shù)男庞脴藴?/p>

信用標準是企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以逾期的壞賬損失率作為判別標準。XX公司確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出一個雙贏選擇，調整應收賬款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮三個基本因素：1、同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭，XX公司要知己知彼，根據(jù)對手實力狀況，相應采取寬或嚴的信用標準，在競爭中把握主動，爭取優(yōu)勢地位。2、企業(yè)承擔失信違約風險的能力。XX公司風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業(yè)務。反之，如果XX公司承擔風險的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。3、客戶的資信程度。XX公司要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給與信用優(yōu)惠。客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟情況，簡稱“5C”系統(tǒng)。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄預測其將來履約或賴賬的可能性，由此首先決定是否給與客戶信用�？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕�看其資產(chǎn)的流動比率和變現(xiàn)能力的資本是客戶財務狀況與經(jīng)濟實力的客觀反映，使客戶償付債務的最終保證。XX公司要通過客戶的財務報告資料，了解其資產(chǎn)規(guī)模、負債結構及產(chǎn)權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，XX公司才可以向抵押人提供相應的商業(yè)信用。經(jīng)濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟環(huán)境下具有較強的變現(xiàn)能力。XX公司通過設定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數(shù)據(jù)，計算各自的指標值，并與標準值進行比較分析，對客戶的拒付風險做出準確的判斷，以有利于本公司提高應收賬款投資決策的效果。

2、實施具體的信用備件

信用條件是指XX公司要求用戶支付賒銷賬款的條件。一旦XX公司決定給與客戶信用優(yōu)惠時，就需要考慮具體的信用條件。XX公司在接受客戶信用訂單時，要向其明確提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。XX公司允許客戶賒款一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利，但不適當?shù)匮娱L信用期限。

3、不斷完善收賬政策

當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，XX公司應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通協(xié)商，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。XX公司在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。

4、建立信用報告制度XX公司應定期召開不同層次的信用報告制度，相互溝通，以便及時掌握情況，將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內部會議，其中議題是：信用控制部門的運作情況，過去的工作效績和未來的工作規(guī)劃；信用控制單位和業(yè)務部門的聯(lián)席會議，其中心議題是：對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價，對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析，展望未來市場以及收集新客戶的財務資料等：最高財務主管或管理當局會議，其中心議題是：報告目前信用控制的運作情況，所遇到的困難和信用風險預測，以及XX公司信用政策的執(zhí)行情況和改進措施。

四．調查結果與分析

通過對XX公司應收賬款的調查，讓我們進一步的了解到資金回籠對于企業(yè)來講是非常重要的�？紤]到XX公司的長遠利益，避免短期行為．重視本公司可持續(xù)發(fā)展，應將銷售與應收賬款周轉率、回收率等指標結合起來考核經(jīng)營者業(yè)績。也應將應收賬款回收力度列入對有關業(yè)務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。對超過信用期的應收賬款應逐筆查明原因，分清責任，并責成有關人員提出處理意見。同時組織力量加緊催收，制定具體的催收計劃，使清欠工作要落實到人。確定合理的催收賬制度。

企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已經(jīng)成為經(jīng)濟運行中的一大頑疾。從增收節(jié)支、提高效益的管理目標考慮，XX公司的應收賬款管理主要是應充分估計應收賬款持有成本和風險，強化回收工作，降低有關成本損失，在總體上應權衡有關信用政策的利弊得失，爭取企業(yè)利益最大化。

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