費(fèi)用報(bào)銷制度

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費(fèi)用報(bào)銷制度

1目的

為了規(guī)范和整合費(fèi)用報(bào)銷的流程、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控職能，本著從簡(jiǎn)節(jié)約及人性化管理原則，特制定本制度。2適用范圍

公司各部門3文件內(nèi)容3.1費(fèi)用報(bào)銷的總則

在費(fèi)用報(bào)銷的過(guò)程中有以下幾點(diǎn)準(zhǔn)則：

（1）按制度要求辦理相關(guān)的申請(qǐng)、合同審核、詢價(jià)比價(jià)、預(yù)算審核手續(xù)；

（2）在審核報(bào)銷費(fèi)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假、徇私舞弊及違反詢價(jià)比價(jià)、預(yù)算制度、高價(jià)購(gòu)買貨物、以次充好之事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用；3.2費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

每月1日-25日間星期一至星期五進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。上午9：00-12：00；下午2：00-5：003.3單據(jù)的合法性及填寫(xiě)規(guī)定

在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，對(duì)單據(jù)有以下相關(guān)規(guī)定：

（1）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須填寫(xiě)公司統(tǒng)一購(gòu)買的報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單。要求：內(nèi)容填寫(xiě)要清楚完整，一律用鋼筆或中性筆填寫(xiě)；報(bào)銷金額和所附發(fā)票金額必須一致，并準(zhǔn)確填寫(xiě)附件的張數(shù)，報(bào)銷日期，天作飯店企劃管理咨詢有限公司

否則不予報(bào)銷。

（2）客戶名稱或付款單位必須是“XX有限公司”；名稱、數(shù)量、單位、金額（大，小寫(xiě)）開(kāi)票人姓名、開(kāi)票的日期都必須準(zhǔn)確完整，否則不予報(bào)銷。

（3）發(fā)票必須有稅務(wù)部門的“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”和收款單位“發(fā)票/財(cái)務(wù)專用章”；本月需報(bào)銷票據(jù)最晚在下月底前予以進(jìn)行報(bào)銷，一律不得跨年度使用。

（4）報(bào)銷時(shí)，不得以“白條子”或收據(jù)報(bào)銷。

（5）票據(jù)粘貼時(shí)，按從左向右的順序粘貼，先粘金額大的票據(jù)，后粘金額小的票據(jù)（差旅費(fèi)的票據(jù)按時(shí)間順序粘貼），所有的票據(jù)在報(bào)銷單上粘貼完需為一個(gè)平面。

（6）書(shū)寫(xiě)要清楚規(guī)范，不得用簡(jiǎn)寫(xiě)，不得連筆，金額一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)成00或“-”，有角有分的，分位必須寫(xiě)成0，不得用符號(hào)“-”代替，大寫(xiě)一律正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)成整。（附數(shù)字大寫(xiě)：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)。例：小寫(xiě)490.00元，大寫(xiě)為肆佰玖拾元整；小寫(xiě)1005.80元，大寫(xiě)為壹仟零伍元捌角整；小寫(xiě)100800.21元大寫(xiě)為壹拾萬(wàn)零捌佰元貳角壹分。）

（7）如果項(xiàng)目處注明為一概括性名稱（如辦公用品），發(fā)票后必須附明細(xì)表并加蓋單位發(fā)票專用章；

（8）報(bào)銷單、票據(jù)一律不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦，否則不予報(bào)銷。（9）特別說(shuō)明：天作飯店企劃管理咨詢有限公司

凡報(bào)銷票據(jù)無(wú)“***稅務(wù)監(jiān)制章”或“***財(cái)政廳監(jiān)制章”的均屬不合規(guī)票據(jù)，不予報(bào)銷。

（10）費(fèi)用報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫(xiě)問(wèn)題：

報(bào)銷單的內(nèi)容必須完整，票據(jù)金額的大、小寫(xiě)必須規(guī)范一致；注意日期和單據(jù)張數(shù)，單據(jù)張數(shù)必須是大寫(xiě)且與后附票據(jù)張數(shù)一致（粘貼單不計(jì)）；

原始憑證必須粘貼在費(fèi)用粘貼單上，可以不以裝訂線為準(zhǔn)粘貼，但必須保證所粘票據(jù)的牢固、美觀并利于在左上角的裝訂，且必須和憑證大小相符；

費(fèi)用粘貼單必須在指定位置填具金額和張數(shù)（小寫(xiě)）；費(fèi)用報(bào)銷單說(shuō)明一欄應(yīng)有必要的說(shuō)明，如報(bào)銷手機(jī)費(fèi)時(shí)須在說(shuō)明欄填寫(xiě)職務(wù)、姓名、報(bào)銷月份等；

所有報(bào)銷單的填寫(xiě)和簽字不得用圓珠筆和鉛筆，必須用中性筆或鋼筆；

差旅費(fèi)原始憑證的粘貼必須與差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫(xiě)的順序一致，票據(jù)張數(shù)較多時(shí)必須分類粘貼（如分為長(zhǎng)途交通票、住宿費(fèi)）；

所有發(fā)票必須為新版發(fā)票。不論是長(zhǎng)途車票、住宿發(fā)票，還是其他發(fā)票，201*年以前版本的發(fā)票一律不予報(bào)銷（原則上僅報(bào)銷本年度及上年度印制的發(fā)票）。新版普通發(fā)票分類代碼：普通發(fā)票分類代碼為12位阿拉伯?dāng)?shù)字，從左至右排列，第1位為稅務(wù)局代碼，1為國(guó)稅局，2為地稅局，0為總局；新版普通發(fā)票號(hào)碼為8位阿拉伯?dāng)?shù)字；天作飯店企劃管理咨詢有限公司

凡不符合以上規(guī)定的發(fā)票，不論其有何種特殊情況，財(cái)務(wù)一律拒絕給予報(bào)銷，望各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

當(dāng)期費(fèi)用必須在當(dāng)期列支。3.4各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序：

各費(fèi)用由各部門經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，由部門第一負(fù)責(zé)人簽字后方可拿給費(fèi)用會(huì)計(jì)，由費(fèi)用會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)，再由總經(jīng)理簽字。經(jīng)辦人把由總經(jīng)理簽字確認(rèn)的報(bào)銷單交于出納，出納付款完畢后，月底匯總至費(fèi)用會(huì)計(jì)處留底做賬。

注：總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人出差可將審批權(quán)進(jìn)行授權(quán)，但必須提供授權(quán)書(shū)。不允許由簽字手章代替簽字。3.4.1電話費(fèi)報(bào)銷

根據(jù)人事行政部制定的通訊費(fèi)報(bào)銷人員，經(jīng)理、主管和一般人員手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。手機(jī)費(fèi)每月必須在10日前將報(bào)銷單交與財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核，過(guò)期不予報(bào)銷。固定電話費(fèi)的報(bào)銷必須在每月15日前將上月固定電話費(fèi)報(bào)銷完畢，不得隔月報(bào)銷。3.4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷

屬于部門預(yù)算內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門規(guī)定的正式發(fā)票，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再由費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。3.4.3辦公費(fèi)用的報(bào)銷（建議每月要有定額，節(jié)約成本）

辦公用品費(fèi)用總額控制在年（月）度預(yù)算范圍之內(nèi)，經(jīng)辦人簽字，由部門第一負(fù)責(zé)人審批后，經(jīng)由費(fèi)用會(huì)計(jì)確認(rèn)、總經(jīng)理審批后即可報(bào)天作飯店企劃管理咨詢有限公司

銷。一次購(gòu)買商品單價(jià)在200元以上或單價(jià)低于200元但總額在201*元以上的辦公用品，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)增值稅發(fā)票的，經(jīng)辦人經(jīng)過(guò)詢價(jià)比價(jià)，能夠證明此價(jià)格在同等條件下（質(zhì)量、性能）低于其他銷售價(jià)格的83%的，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

3.4.4特快專遞郵寄費(fèi)（建議由一個(gè)部門統(tǒng)一報(bào)銷,最后進(jìn)行各部門分?jǐn)偅?/p>

在報(bào)銷時(shí)需提供合規(guī)的發(fā)票及明細(xì)單(統(tǒng)一規(guī)定為藍(lán)色明細(xì)單)，且明細(xì)單上必須有金額及郵寄章，并且附上一張各部門分?jǐn)偯骷?xì)表，否則不予報(bào)銷。3.4.5外來(lái)票據(jù)

根據(jù)外來(lái)費(fèi)用票據(jù)審核的要求，如購(gòu)買商品單價(jià)在200元以上或總額在201*元以上，或提供修理修配勞務(wù)在500元以上的必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則不予報(bào)銷。3.4.6日常交通費(fèi)報(bào)銷

嚴(yán)格依據(jù)實(shí)際報(bào)銷。打的票需蓋有“XX出租公司財(cái)務(wù)專用章”的票據(jù)，否則不予報(bào)銷。票據(jù)正面填寫(xiě)日期及實(shí)際報(bào)銷金額，報(bào)銷金額不得高于票據(jù)金額（反面填寫(xiě)初始地址）。3.4.7其他事項(xiàng)報(bào)銷

凡辦理公對(duì)公業(yè)務(wù)，1000元以上的付款必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或電匯支付。個(gè)人不得事先墊付或從財(cái)務(wù)預(yù)支現(xiàn)金。4考核制度：

對(duì)于違反申請(qǐng)、審核程序或原始票據(jù)、報(bào)銷單填寫(xiě)不合乎規(guī)定天作飯店企劃管理咨詢有限公司

者，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷或直接核減報(bào)銷金額。

財(cái)務(wù)部門在票據(jù)審核過(guò)程中，連續(xù)發(fā)現(xiàn)報(bào)銷人員不按照費(fèi)用報(bào)銷原則及程序進(jìn)行報(bào)銷或經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)票和假票時(shí)，可根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該部門責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)責(zé)任人負(fù)激勵(lì)5分。

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公司日常費(fèi)用報(bào)銷制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

第二條審批權(quán)限

（一）公司員工出差費(fèi)用及日常費(fèi)用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字或電話請(qǐng)示同意；（二）公司員工所有報(bào)銷必須經(jīng)經(jīng)理簽字后，才能匯總交財(cái)務(wù)。第三條請(qǐng)款審批手續(xù)

（一）請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款單”由經(jīng)理簽字；如遇經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示同意。

（二）請(qǐng)款人員執(zhí)審批簽字后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；

（四）日常采購(gòu)或管理費(fèi)用請(qǐng)款人員應(yīng)先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃單，并按預(yù)計(jì)費(fèi)用填寫(xiě)借款單，交由經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。采購(gòu)?fù)戤叡仨毤皶r(shí)報(bào)銷,借款不得超過(guò)7天.

第四條報(bào)銷管理程序

（一）請(qǐng)款人員在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷，原則是前賬不清，后賬不借；（二）報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

（三）會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核；（四）請(qǐng)款購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品，還應(yīng)附驗(yàn)收單。

（五）如報(bào)賬后公司需給請(qǐng)款人現(xiàn)金的，請(qǐng)款人必須開(kāi)具收到現(xiàn)金字據(jù)（銀行卡轉(zhuǎn)入情況除外）。

第二章差旅費(fèi)報(bào)銷程序

第五條關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定

（一）出差補(bǔ)助（暫定）：銷售人員出差補(bǔ)助為每人每天80元，售后服務(wù)人員出差補(bǔ)助為每人每天60元。補(bǔ)助天數(shù)以在外住宿天數(shù)為準(zhǔn)。出差人員應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)后附住宿發(fā)票為依據(jù)，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷。

（二）員工在出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及事后在費(fèi)用憑據(jù)簽字后，財(cái)務(wù)審核后予以報(bào)銷；

（三）其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷。

第三章報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

第六條報(bào)銷時(shí)間

報(bào)銷時(shí)間以前述規(guī)定為主。

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