風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)報(bào)告

課程名稱(chēng)：審計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)驗(yàn)類(lèi)型：綜合性□設(shè)計(jì)性□驗(yàn)證性□專(zhuān)業(yè)班別：

姓名：學(xué)號(hào)：

實(shí)驗(yàn)課室：厚德樓B404指導(dǎo)教師：楊勇實(shí)驗(yàn)日期：201*.10.17

廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處制

一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是□否□小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)本次實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本知識(shí)、基本原理，學(xué)會(huì)以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，學(xué)會(huì)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，初步具備獨(dú)立從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力等。實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，電腦，審計(jì)學(xué)課本等。實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：本章節(jié)的實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序底稿（二）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵱?xùn)（三）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃討論底稿范例1、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論及修改記錄2、項(xiàng)目組討論紀(jì)要3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論會(huì)議的記錄4、會(huì)議紀(jì)要（四）、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境15了解被審計(jì)單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表2、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表4、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表（七）、了解和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評(píng)估銷(xiāo)售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評(píng)估采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評(píng)估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)（九）、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)底稿（十）、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)

二、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)總結(jié)（包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方法等）：通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一章節(jié)的學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，不僅重溫了以前學(xué)習(xí)過(guò)的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。它的總體要求是：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是必要程序和規(guī)定動(dòng)作;是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)收集、更新和分析信息的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有以下幾種基本程序：1、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實(shí)施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的兩大步驟是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序有哪些呢？1、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員2、觀察特定控制的運(yùn)用3、檢查文件和報(bào)告4、穿行測(cè)試（追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程而了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。以上是我通過(guò)本章實(shí)訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會(huì)。

對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià)：通過(guò)本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使我掌握了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本知識(shí)和基本原理，樹(shù)立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀念，基上本掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程序和方法，了解了被審計(jì)單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義；同時(shí)學(xué)會(huì)如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，初步掌握了針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施以及應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，對(duì)于重要性水平的確定和評(píng)價(jià)也有了更深的理解。指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)：該同學(xué)學(xué)習(xí)態(tài)度認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，上課認(rèn)真聽(tīng)講，積極提出問(wèn)題，勤奮好學(xué)，并能按時(shí)并出色地完成老師布置的作業(yè)。學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績(jī)?cè)u(píng)定：優(yōu)指導(dǎo)教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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實(shí)驗(yàn)報(bào)告

課程名稱(chēng)：審計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)驗(yàn)類(lèi)型：綜合性□設(shè)計(jì)性□驗(yàn)證性□專(zhuān)業(yè)班別：大大姓名：學(xué)號(hào)：

實(shí)驗(yàn)課室：厚德樓B404指導(dǎo)教師：楊勇實(shí)驗(yàn)日期：201*.10.17

廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處制

一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是□否□小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)本次實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本知識(shí)、基本原理，學(xué)會(huì)以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，學(xué)會(huì)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，初步具備獨(dú)立從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力等。實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，電腦，審計(jì)學(xué)課本等。實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：本章節(jié)的實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序底稿（二）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵱?xùn)（三）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃討論底稿范例1、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論及修改記錄2、項(xiàng)目組討論紀(jì)要3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論會(huì)議的記錄4、會(huì)議紀(jì)要（四）、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境15了解被審計(jì)單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表2、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表4、了解和評(píng)價(jià)公司整體層面內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表（七）、了解和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評(píng)估銷(xiāo)售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評(píng)估采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評(píng)估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)（九）、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)底稿（十）、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)

二、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)總結(jié)（包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方法等）：通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一章節(jié)的學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，不僅重溫了以前學(xué)習(xí)過(guò)的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。它的總體要求是：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是必要程序和規(guī)定動(dòng)作;是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)收集、更新和分析信息的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有以下幾種基本程序：1、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實(shí)施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的兩大步驟是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序有哪些呢？1、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員2、觀察特定控制的運(yùn)用3、檢查文件和報(bào)告4、穿行測(cè)試（追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程而了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。以上是我通過(guò)本章實(shí)訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會(huì)。

對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià)：通過(guò)本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使我掌握了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本知識(shí)和基本原理，樹(shù)立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀念，基上本掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程序和方法，了解了被審計(jì)單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義；同時(shí)學(xué)會(huì)如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，初步掌握了針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施以及應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，對(duì)于重要性水平的確定和評(píng)價(jià)也有了更深的理解。指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)：該同學(xué)學(xué)習(xí)態(tài)度認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，上課認(rèn)真聽(tīng)講，積極提出問(wèn)題，勤奮好學(xué)，并能按時(shí)并出色地完成老師布置的作業(yè)。學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績(jī)?cè)u(píng)定：優(yōu)指導(dǎo)教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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