國(guó)家金庫西山區(qū)支庫201*年國(guó)庫資金運(yùn)行分析

國(guó)家金庫西山區(qū)支庫201*年國(guó)庫資金運(yùn)行分析

楊芝陳恒堅(jiān)

截至201*年12月31日，云南省昆明市西山區(qū)國(guó)庫庫存資金預(yù)算收入比去年同期增長(zhǎng)1.13%，預(yù)算支出比去年同期減少2.69%。全年全區(qū)國(guó)庫資金運(yùn)行的情況如下:

一、預(yù)算收入

全區(qū)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇并繼續(xù)向好，有力支持了全區(qū)預(yù)算收入的持續(xù)增長(zhǎng)。預(yù)算收入增長(zhǎng)的情況具體是：

從非稅收入來看,非稅收入比去年同期下降14.77％，表明國(guó)家在加強(qiáng)預(yù)算管理和非稅收入管理的作用逐步顯現(xiàn)，稅收收入和非稅收入的比例結(jié)構(gòu)更加趨于合理。

從分級(jí)次來看，中央級(jí)增長(zhǎng)33.75％，省級(jí)增長(zhǎng)25.13％，市級(jí)增長(zhǎng)13.13％，區(qū)級(jí)增長(zhǎng)11.40％，中央級(jí)預(yù)算收入增長(zhǎng)幅度較大。

從稅種結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)所得稅大幅增長(zhǎng)，增值稅和營(yíng)業(yè)稅也增長(zhǎng)不小，車船稅、個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅同樣有較大增長(zhǎng)。

從增長(zhǎng)的情況和原因來看，企業(yè)所得稅全年較上年同期增加增長(zhǎng)53.70%，其中：國(guó)有出版企業(yè)所得稅較上年同期增長(zhǎng)742.18%;國(guó)有煙草企業(yè)所得稅較上年同期增長(zhǎng)27.73%;集體企業(yè)所得稅和內(nèi)資企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息與去年同期相比分別下降，前者下降9.62％，后者下降75.95％。企業(yè)所得稅的大幅增長(zhǎng)還是導(dǎo)致預(yù)算收入增長(zhǎng)的主要稅種。

雖然全年國(guó)家為減輕中低收入個(gè)體戶納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型政策，工業(yè)類、商業(yè)類小規(guī)模納稅人的增值稅稅率降低至3%，但增值稅全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入較上年同期依舊增長(zhǎng)了20.26%，其中：股份制企業(yè)增值稅較上年同期增長(zhǎng)22.83%；私營(yíng)企業(yè)增值稅較上年增長(zhǎng)16.80%；國(guó)有企業(yè)增值稅較上年同期增長(zhǎng)14.95%；聯(lián)營(yíng)企業(yè)增值稅較上年同期增長(zhǎng)140%，是增值稅類增幅最大的稅種。

營(yíng)業(yè)稅較上年同期增長(zhǎng)46.93%，其中：營(yíng)業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入較去年同期增長(zhǎng)516.67%，成為營(yíng)業(yè)稅類中增幅最大的稅種；金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅（地方）較去年同期增長(zhǎng)164.42%；一般營(yíng)業(yè)稅較去年同期增長(zhǎng)41.64%。

以上三個(gè)稅種的大輻增加，表明全區(qū)轄內(nèi)各企業(yè)已從金融危機(jī)的陰影中逐步

走出來，國(guó)家的一系列經(jīng)濟(jì)政策取得了顯著的成效。

另外，在國(guó)家政府拉動(dòng)內(nèi)需，刺激消費(fèi)政策的作用下，以及受通貨膨脹預(yù)期和證券市場(chǎng)走強(qiáng)的影響，汽車消費(fèi)和房產(chǎn)、基金等消費(fèi)熱情高漲，導(dǎo)致車船稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)均出現(xiàn)了比較大的增幅。其中：車船稅較上年同期增長(zhǎng)47.37%，當(dāng)中車輛購置稅較上年同期增長(zhǎng)28.83%；房產(chǎn)稅較上年同期增長(zhǎng)29.80%；個(gè)人所得稅較上年同期增長(zhǎng)34.84%。但有一點(diǎn)不僅令人遺憾，更應(yīng)該引起重視，即消費(fèi)稅比去年同期出現(xiàn)大幅度下降，竟然高達(dá)53.33%。這表明，雖然社會(huì)消費(fèi)品市場(chǎng)商品供給充足，品種豐富，并呈現(xiàn)出繁榮活躍的良好態(tài)勢(shì)，但居民的消費(fèi)信心并不強(qiáng)。還有一個(gè)特殊現(xiàn)象，即全區(qū)城中村拆遷改造使地方主要稅收種類中的城鎮(zhèn)土地使用稅和契稅暫時(shí)下降，分別較上年同期下降16.72%和46.51%。但隨著城市建設(shè)步伐的加快，201*年這兩個(gè)稅種的收入預(yù)計(jì)將有較大的回升。二、預(yù)算支出

全區(qū)政府在安排財(cái)政預(yù)算支出時(shí)，嚴(yán)格遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，全面安排，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行節(jié)約，講求經(jīng)濟(jì)效益，按計(jì)劃供應(yīng)、使用”的原則，全年累計(jì)財(cái)政預(yù)算支出較上年同期減少2.69%，其中：一般預(yù)算支出較上年同期增長(zhǎng)17.26%，調(diào)撥支出合計(jì)較上年同期增長(zhǎng)6.53%，基金預(yù)算支出合計(jì)較上年同期下降88.79%。具體情況如下：

一般公共服務(wù)支出較上年同期增長(zhǎng)15.94%；

教育支出較上年同期增長(zhǎng)51.96%，其中：小學(xué)教育支出較上年同期增長(zhǎng)55.99%；初中教育支出較上年同期增長(zhǎng)54.28%；新增高中教育支出5，010萬元；教師進(jìn)修支出較上年同期增長(zhǎng)28.28%；

科學(xué)技術(shù)支出較上年同期增長(zhǎng)32.74%，其中：產(chǎn)業(yè)研究與開發(fā)支出較上年同期增長(zhǎng)13.34%；其它科技條件與服務(wù)支出較上年同期增加301萬元，增長(zhǎng)10033.33%；

社會(huì)保障和就業(yè)支出較上年同期增長(zhǎng)26.46%，主要增加了企事業(yè)單位離退休人員和軍隊(duì)移交政府離退休人員等方面的開支。；

醫(yī)療衛(wèi)生支出較上年同期增長(zhǎng)11.33%；環(huán)境保護(hù)支出較上年同期增長(zhǎng)9.47%；

其它支出較上年同期增長(zhǎng)13.53%，其中：住房公積金支出較上年增長(zhǎng)6.45%；購房補(bǔ)貼支出較上年同期減少1，025萬元；

轉(zhuǎn)移性支出較上年同期增長(zhǎng)6.53%；

從以上主要支出可以看到，全區(qū)財(cái)政全年對(duì)教育、科學(xué)技術(shù)、社保和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生及環(huán)境保護(hù)等的投入都在增長(zhǎng)，特別是在教育、科學(xué)技術(shù)、社保和就業(yè)方面的力度非常大，公共財(cái)政體制的效應(yīng)進(jìn)一步凸現(xiàn)。

三、預(yù)算收入退庫方面

全年預(yù)算收入退庫累計(jì)較去年同期減少1，238萬元，減幅達(dá)41.04%。其中，中央級(jí)退庫與去年同期相比降幅29.12％；省級(jí)退庫與去年同期相比降幅66.27％；地市級(jí)退庫與去年同期相比降幅30.11％；區(qū)縣級(jí)退庫與去年同期相比降幅40.78％。與去年相比，全年預(yù)算收入退庫減少的原因是去年企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅這兩項(xiàng)稅種的退稅力度較大，與去年相比分別下降65.19％、97.84％。這表明，地方財(cái)稅部門對(duì)全年稅收預(yù)算較為準(zhǔn)確。

綜合以上分析，全區(qū)財(cái)政預(yù)算總收入完成較好，財(cái)政預(yù)算總支出效果不錯(cuò)，做到了在全區(qū)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇并向好的方面發(fā)展中，對(duì)社會(huì)和民生的發(fā)展給予了有效的支持。

（作者單位：中國(guó)人民銀行西山區(qū)支行）

擴(kuò)展閱讀：國(guó)家金庫婁煩支庫年度分析報(bào)告

國(guó)家金庫婁煩支庫二00九年國(guó)庫資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析年度報(bào)告

隨著財(cái)政集中支付改革和財(cái)、稅、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)的不斷深入，不僅拓寬了國(guó)庫業(yè)務(wù)范圍、增加了國(guó)庫業(yè)務(wù)品種、擴(kuò)大了國(guó)庫資金匯劃渠道，而且也給國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作帶來了新的挑戰(zhàn)。面對(duì)新情況，婁煩支庫積極著手風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定嚴(yán)格的規(guī)章制度和防范風(fēng)險(xiǎn)措施，使國(guó)庫會(huì)計(jì)核算工作逐步得到了提高，也極大的降低了國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)，確保了國(guó)庫資金安全。201*年婁煩縣共組織完成稅收收入62629萬元，筆數(shù)筆；支出61662萬元，筆數(shù)筆。收支平穩(wěn)，財(cái)政資金運(yùn)行良好。現(xiàn)將二00九年國(guó)庫資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告如下：

一、嚴(yán)把柜面監(jiān)督關(guān)。

（一）稅款監(jiān)督關(guān)。稅款入庫是國(guó)庫會(huì)計(jì)核算的第一道環(huán)節(jié)，我們把這一環(huán)節(jié)作為監(jiān)督稅務(wù)部門和國(guó)庫經(jīng)收處的突破口，通過審核稅收繳款書各要素，監(jiān)督稅務(wù)部門入庫稅種、科目使用的正確性，監(jiān)督國(guó)庫經(jīng)收處稅款入庫的及時(shí)性，發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施，及時(shí)糾正。

（二）撥款監(jiān)督關(guān)。預(yù)算支出是國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)的最大環(huán)節(jié)，我們?cè)谑芾頁芸顟{證時(shí)，除了對(duì)其時(shí)效性、規(guī)范性審核

外，還進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)撥款的去向加大了監(jiān)管力度，堅(jiān)持誰的錢進(jìn)誰的帳，對(duì)發(fā)現(xiàn)不合理拔款一律退票，并登記“國(guó)庫業(yè)務(wù)柜面監(jiān)督登記簿”；對(duì)不太明確的拔款、退庫及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)國(guó)庫，以最快的速度，按規(guī)定給予處理。

（三）退庫監(jiān)督關(guān)。受理預(yù)算收入退庫憑證時(shí)，我們從不同退庫種類著手，嚴(yán)把審核標(biāo)準(zhǔn)。一是是否符合退庫要求；二是相關(guān)文件；三是征收機(jī)關(guān)退庫申請(qǐng)、退庫審批表；四是原繳款書復(fù)印件；五是收入退還書及其要素。

二、加強(qiáng)內(nèi)管管理，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督。

針對(duì)日益增大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，婁煩支庫積極采取措施。一是成立內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，每季對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，客觀全面地反映國(guó)庫風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的薄弱環(huán)節(jié)。二是加大風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究力度。層層簽訂國(guó)庫風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任書，制定業(yè)務(wù)工作量化考核評(píng)選辦法，進(jìn)行嚴(yán)格考評(píng)，發(fā)現(xiàn)有章不循、違規(guī)辦事的行為及時(shí)糾正，嚴(yán)厲處理，。三是復(fù)核崗對(duì)經(jīng)辦人員操作的所有業(yè)務(wù)，不論筆數(shù)多少都要認(rèn)真仔細(xì)復(fù)核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)隱患；科室負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管每日對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督檢查；主管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)要害崗位、要害環(huán)節(jié)經(jīng)常性的開展突擊檢查活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取相應(yīng)措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、夯實(shí)基礎(chǔ)工作，及時(shí)辦理日常業(yè)務(wù)。

搞好國(guó)庫基礎(chǔ)工作需長(zhǎng)期不懈的努力，只有把基礎(chǔ)工作搞好，才能搞好整體國(guó)庫工作，才能有效防范會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)的發(fā)生。一是加強(qiáng)庫款支撥和退庫業(yè)務(wù)的審批制度。在庫款支撥中，對(duì)大額支出，嚴(yán)格堅(jiān)持撥款審批制度，撥款金額在20萬元以上（含20萬）由股長(zhǎng)審批，50萬元以上（含50萬）由分管行長(zhǎng)審批，使每一筆撥款、退庫都做到手續(xù)完備，合規(guī)合法。二是加強(qiáng)對(duì)從事國(guó)庫工作人員的國(guó)庫業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)稅知識(shí)和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，熟悉和掌握了國(guó)庫業(yè)務(wù)程序，確保準(zhǔn)確、及時(shí)辦理日常業(yè)務(wù)。三是規(guī)范了操作行為。嚴(yán)格口令管理更換手續(xù)、嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)、印章、密押、重要空白憑證管理、嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管原則、嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案管理、加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

四、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，加大處罰力度。一是在突擊檢查、專項(xiàng)檢查的基礎(chǔ)上，支行每月開展一次常規(guī)性檢查；每季末抽調(diào)人員組成檢查組對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并將檢查結(jié)果在行務(wù)會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，國(guó)庫人員針對(duì)通報(bào)中存在的問題及時(shí)進(jìn)行糾改并將結(jié)果上報(bào)支行。二是加大了處罰力度。對(duì)工作中出現(xiàn)的差錯(cuò)，嚴(yán)格按照支行規(guī)定處罰，同時(shí)對(duì)全年工作沒有完成的人員實(shí)行“一票否決制”。

五、加強(qiáng)對(duì)賬，建立協(xié)作機(jī)制。

一是定期召開財(cái)、稅、庫、行聯(lián)席會(huì)議，進(jìn)行信息交流、資源共享，把工作中存在的問題及時(shí)進(jìn)行溝通，共同研究提出意見和建議，為共同完成預(yù)算收支任務(wù)而努力。通過溝通，得到各征收機(jī)關(guān)及經(jīng)收銀行大力支持，國(guó)庫業(yè)務(wù)日趨規(guī)范，退票、換票現(xiàn)象日益減少。二是加強(qiáng)對(duì)賬，支行嚴(yán)格按規(guī)定辦理每一筆業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)記載準(zhǔn)確及時(shí)，并確定專人定期不定期與財(cái)政、稅務(wù)等10余個(gè)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，嚴(yán)格執(zhí)行簽章返回制度。

總之，婁煩支庫在國(guó)庫工作中牢固樹立“領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，機(jī)構(gòu)人員是保障，執(zhí)行制度是基礎(chǔ)，監(jiān)督檢查是手段，資金安全是根本”的國(guó)庫風(fēng)險(xiǎn)防范理念，不斷提升國(guó)庫工作質(zhì)量，更好的做好國(guó)庫工作。

國(guó)家金庫婁煩支庫二00八年一月一日

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