地稅審計(jì)工作方案

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案

科室編制依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)法第十六條科負(fù)責(zé)人主管局長審批地稅**分局201*年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)201*年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審審計(jì)方式關(guān)年度報(bào)送審計(jì)審計(jì)范圍計(jì)，重大問題和事項(xiàng)可追溯至相審計(jì)起止時(shí)間審計(jì)組長201*年3月23日至4月10日審計(jì)組成員一、審計(jì)內(nèi)容：1、稅收政策執(zhí)行情況。審計(jì)地稅部門執(zhí)行《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，法定減免稅政策等情況，特別對中央出臺的一系列應(yīng)對金融危機(jī)實(shí)施的結(jié)構(gòu)性減稅政策的執(zhí)行效果的檢查，查看有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問題。2、稅收征管情況。以地稅部門履行稅收征管職責(zé)為主線，通過延伸審計(jì)納稅企業(yè)，反映當(dāng)前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，查清區(qū)域內(nèi)亂拉稅源等問題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。二、審計(jì)方法及重點(diǎn)：1、通過審前調(diào)查，了解該局機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，以往審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；2、通過審閱該局會計(jì)及相關(guān)資料，摸清該局資產(chǎn)、負(fù)債情況；

3、查看該局是否嚴(yán)格執(zhí)行了“收支兩條線”規(guī)定，有無隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入，設(shè)置賬外賬、小金庫，以及擠占挪用專項(xiàng)資金、貪污公款等重大違紀(jì)違規(guī)問題。三、幾點(diǎn)要求：1、堅(jiān)持依法審計(jì)，嚴(yán)格作業(yè)規(guī)則。審計(jì)作業(yè)要嚴(yán)格按《審計(jì)法》和《審計(jì)準(zhǔn)則》辦事，嚴(yán)格審計(jì)程序。審計(jì)作業(yè)要嚴(yán)格按審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行，取得審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。2、明確人員分工，確保任務(wù)完成。各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容都要明確責(zé)任，專人負(fù)責(zé)，相互配合，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按時(shí)完成任務(wù)。3、協(xié)調(diào)各方關(guān)系，創(chuàng)造審計(jì)條件。審計(jì)組長要協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系，為審計(jì)組創(chuàng)造良好的審計(jì)工作條件。4、嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律，樹立廉政形象。審計(jì)人員在審計(jì)期間要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員“三條禁令”和審計(jì)人員“八不準(zhǔn)”規(guī)定，樹立良好的審計(jì)人員形象。四、審計(jì)組人員分工：1、***同志負(fù)責(zé)全盤審計(jì)工作，負(fù)責(zé)審核其他審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿；負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告，向局務(wù)會議匯報(bào)審計(jì)情況。2、**同志負(fù)責(zé)審計(jì)內(nèi)容（1）項(xiàng)的審計(jì)工作，負(fù)責(zé)審計(jì)取證和編制相關(guān)的審計(jì)工作底稿。3、**同志負(fù)責(zé)審計(jì)內(nèi)容（2）項(xiàng)的審計(jì)工作，負(fù)責(zé)審計(jì)取證和編制相關(guān)的審計(jì)工作底稿。

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地方稅務(wù)局201*年計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定和**市審計(jì)局201*年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，為了做好201*年地方稅務(wù)局計(jì)算機(jī)審計(jì)工作，特制定本實(shí)施方案。一、**市地方稅務(wù)局業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)基本情況

三、計(jì)算機(jī)審計(jì)的對象和范圍

審計(jì)對象：**市地方稅務(wù)局。

審計(jì)范圍：同《201*年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案》。四、計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)

堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以201*年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案為指導(dǎo)，結(jié)合201*年地方稅收數(shù)據(jù)，對201*年**市地方稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查稅收收入的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，審核稅收優(yōu)惠政策使用的合理性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征收管理過程中的問題，分析原因，提出進(jìn)一步加強(qiáng)地方稅收管理、完善稅收管理制度的建議和意見。

利用AO軟件的審計(jì)文書管理功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方案，審計(jì)通知書，審計(jì)底稿，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告的電子化，并將其打包集成，生成計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施檔案。五、計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)、思路（一）計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容

同《201*年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案》。（二）計(jì)算機(jī)審計(jì)的重點(diǎn)

1、檢查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性；2、檢查營業(yè)稅及附加稅費(fèi)收入的真實(shí)性、完整性、合法性；3、檢查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收收入是否按照規(guī)定的預(yù)算級次入庫、退庫；4、審查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅的真實(shí)性以及合法合規(guī)性；5、檢查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)緩欠稅款的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及征管控制的有效性；

6、審查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有無越權(quán)審批減免稅，減免稅的真實(shí)性以及稅收政策適用是否正確，是否體現(xiàn)國家稅收優(yōu)惠政策。（三）計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要步驟和思路1、數(shù)據(jù)采集

計(jì)算機(jī)審計(jì)人員在參與審前調(diào)查過程中，重點(diǎn)是與被審單位人員溝通，了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程，并盡可能多的得到被審單位信息系統(tǒng)資料，與審計(jì)人員共同研究審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍與審計(jì)重點(diǎn)，確定數(shù)據(jù)采集的重點(diǎn)，制定可行的數(shù)據(jù)采集方案。

**市地方稅務(wù)局稅收征管業(yè)務(wù)的后臺數(shù)據(jù)由宣城市地方稅務(wù)局信息中心統(tǒng)一管理，前臺數(shù)據(jù)由**市地方稅務(wù)局信息中心管理，會統(tǒng)報(bào)表由**市地方稅務(wù)局財(cái)會科進(jìn)行管理，審計(jì)實(shí)施開始后，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作人員應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)采集方案分別赴以上單位采集201*年、201*年的稅收征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2、數(shù)據(jù)整理與驗(yàn)證

**市地方稅務(wù)局的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過AHTAX201*進(jìn)行統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)非常完整和清晰，但由于前后臺數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)有所差異，且存在較多的數(shù)據(jù)冗余，必須通過數(shù)據(jù)清理消除數(shù)據(jù)的冗余以及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的不一致性，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為審計(jì)軟件所能識別的數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)整理的基礎(chǔ)上，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，檢查數(shù)據(jù)的真實(shí)性。3、審計(jì)分析與重點(diǎn)思路

A、與會統(tǒng)報(bào)表核對稅收收入。根據(jù)稅款開票數(shù)據(jù)表和稅款退還數(shù)據(jù)表，計(jì)算各稅種稅收收入，審查與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)會統(tǒng)報(bào)表反映的各稅種稅收收入是否一致，驗(yàn)證會統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。

B、營業(yè)稅及附加稅費(fèi)審計(jì)。通過關(guān)聯(lián)納稅人基本信息表和稅款開票數(shù)據(jù)表，分析納稅人營業(yè)稅及附加稅費(fèi)繳納情況，并與會統(tǒng)報(bào)表進(jìn)行核對，對比納稅人近兩年繳納營業(yè)稅是否異常，對營業(yè)稅開票金額變化異常的納稅人進(jìn)行抽查，審查地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)收入是否真實(shí)完整、合法合規(guī)。C、級次稅收收入核對。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策和財(cái)稅分配體制，通過關(guān)聯(lián)稅款開票數(shù)據(jù)表、退庫數(shù)據(jù)表及稅收級次表計(jì)算出各級次應(yīng)入庫稅款金額，并與會統(tǒng)報(bào)表進(jìn)行核對，分析稅收在入庫和退庫環(huán)節(jié)，在各級金庫之間的分配比例關(guān)系是否合規(guī)。

D、分析退庫表。審查有關(guān)退稅數(shù)據(jù)與報(bào)表、清冊是否一致，退稅管理流程是否合規(guī)（重點(diǎn)分析本年退稅金額較大、批準(zhǔn)退稅金額大于實(shí)納稅額的記錄），內(nèi)部控制是否健全有效。

E、分析緩欠表。核對其與會統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性，并在抽查金額較大的緩欠記錄，通過對延緩稅申請、審批、入庫等征管流程的審查，揭示稅務(wù)機(jī)關(guān)有無通過延緩稅調(diào)節(jié)稅收。

F、分析減免表。審查有關(guān)減免稅數(shù)據(jù)與報(bào)表、清冊是否一致，減免稅管理流程是否合規(guī)（重點(diǎn)分析本年減免金額較大、本年減免稅款未及時(shí)退還等）。六、組織分工和時(shí)間安排

根據(jù)審計(jì)工作方案，4月上旬為審前準(zhǔn)備階段，由審計(jì)組組長及成員進(jìn)行審前調(diào)查，根據(jù)本方案摸清被審單位信息系統(tǒng)基本情況，收集必要的電子數(shù)據(jù)和相關(guān)文檔。4月中旬為計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)分工組織開展實(shí)施審計(jì)。在現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，由審計(jì)組提交計(jì)算機(jī)審計(jì)報(bào)告，并將其匯總到審計(jì)報(bào)告中。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后,對原始數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)審計(jì)成果、經(jīng)驗(yàn)等電子資料進(jìn)行匯總整理,編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)情況說明。七、審計(jì)要求

（一）在AO軟件中編寫審計(jì)方案、審計(jì)日記、工作底稿、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)文書規(guī)范化，加強(qiáng)質(zhì)量控制。

（二）積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展審計(jì)算，形成有效的，統(tǒng)一的思路、方法和審計(jì)模塊，為其他地方稅務(wù)單位及今后稅務(wù)相關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)。

友情提示：本文中關(guān)于《地稅審計(jì)工作方案》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，地稅審計(jì)工作方案：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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