銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關注。尤其是在中行高山案件、山西“728”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機制出現(xiàn)問題，即對賬工作實施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作在一些觀念和技術問題上還有待于進一步的改善與提高。

一、銀企對賬重要性的認識

（一）企業(yè)對銀企對賬的認識仍然存在很大的問題。從根本上來說，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風險意識，認為錢一旦存入銀行，不管是國有銀行還是股份制銀行，就是放進了保險箱，永遠不會有風險。即使出現(xiàn)什么問題，國家也會替銀行去補窟窿。但不幸的是企業(yè)對銀行的認識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展而與時俱進。首先，存款只是一種投資，投資就會有風險，只不過是風險大小而已。其次，隨著各個銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來，國家對銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟時的水平了。以中國工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到201*年股改更名為中國工商銀行股份有限公司，再到201*年與高盛集團、安聯(lián)集團、美國運通3家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對于中國企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對銀行的整體認識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關。孰不知銀企對賬對企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對賬可以保證會計核算的準確性，有利于企業(yè)的正常財務運作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認識還有待于進一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對銀企對賬工作的重要性認識要強于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。從銀行的中層主管來看，一部分行政官員對銀行及銀企對賬業(yè)務不是很熟悉，沒有認識到銀企對賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴重影響了對賬工作的開展。從基層來看，作為銀行一個新的業(yè)務部門，工作性質(zhì)又比較特殊，對賬部門的員工也很難正確地認識對賬工作的重要性，在對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。銀行內(nèi)部人員對于銀企對賬工作的認識不足，簡單來說就是對金融風險的認識不足，所以，銀行應當對其內(nèi)部人員進行金融風險的強化教育，定期地組織內(nèi)部人員學習國內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強各級部門的風險意識。與此同時，強化各級人員對銀行自身性質(zhì)的認識，擺脫銀行代表國家，永遠不會有風險的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對銀企對賬工作的忽視問題。

二、銀企對賬中的技術問題

（一）從企業(yè)的方面來看，各企業(yè)由于沒有設置專門的對賬部門，而一般由財會部門兼任對賬工作，由此引發(fā)了一系列問題。首先，由財會部門進行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風險。如果財會部門的人員進行挪用公款等非法活動，很難通過對賬審查出來，而銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上的，這就為財會部門的一部分不法分子留下了可乘之機。其次，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。第一，財會部門為了銀企賬目持平，簡單地對賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達不到對賬的目的。第二，不及時記賬或者財會人員換崗造成大量未達賬項，財務周期混亂或者和銀行財務周期嚴重不一致，同樣也給銀行對賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財會部門本身屬于業(yè)務比較繁忙的部門，所以很多時候都難以顧及到銀企對賬這項看起來“實際意義”不是很強的工作。因此，企業(yè)在銀企對賬中存在的一系列技術問題，從很大程度上影響了銀企對賬工作的正常開展。

（二）從銀行的角度上來看，銀企對賬的方法和程序上同樣存在著很大的問題。以國內(nèi)銀企對賬工作較為成熟的工商銀行為例：1，高一級對賬中心的人才短缺與各級銀行專門對賬人員的短缺，使銀行的本項工作很難開展。2，銀行內(nèi)部對賬系統(tǒng)的應用存在一定的問題，在收到對賬單回執(zhí)后，進行系統(tǒng)錄入核對時工作量巨大。3，銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。4，銀企對賬作為銀行的一個重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分。控制成本是改制后的中國工商銀行一個很重要的方面，但現(xiàn)在對賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對面對賬，對銀行的成本是一個很大的挑戰(zhàn)。

三、關于銀企對賬工作的一點建議

（一）從企業(yè)方面來講，必須由專人進行對賬工作，這樣就把對賬工作從財會部門剝離了出來，大大降低了企業(yè)的資金風險，同時也能夠有大量的時間和精力進行銀企對賬工作。對于一般企業(yè)來講，最重要的莫過于經(jīng)濟利益，對銀企對賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見的利益，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會越來越重要，企業(yè)可以通過與銀行對賬，時刻關注自己的資金動態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專人進行對賬的同時，為保證對賬效果的及時有效，各企業(yè)還應該對對賬的方法進行改進，變被動對賬為主動對賬，綜合運用互聯(lián)網(wǎng)對賬等新的對賬模式，全面提高對賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時地送達到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來講，對賬中心及相關對賬部門人員，應當逐漸由銀行的一個內(nèi)控部門向銀行的一個新的業(yè)務部門過渡。這也是本文對銀企對賬工作的最終建議。首先，銀行應當抽調(diào)專門人員進行銀企對賬工作，開發(fā)一套完備的銀行對賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應當積極調(diào)研，充分聽取基層對賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭取更大范圍地將對賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對外的信息系統(tǒng)平臺，對有能力進行網(wǎng)上對賬的客戶，盡量鼓勵其進行網(wǎng)絡對賬，因為網(wǎng)絡對賬的實效性及準確性要遠高于郵遞對賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時，各行應該在對賬業(yè)務上尋求新的利潤增長點。以工商銀行為例，對大額儲戶，工行實行面對面對賬，高額的成本一直是工行的一大問題。對于大額客戶，資金鏈的風險及相關信息是企業(yè)運作中很關注的問題。工行可以運用其強大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力，將對賬工作的外延擴展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜�務，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點�？赡苓@個方法的實施需要一定的時間，但是如果能夠成功實施，將會對銀企對賬工作有一個很大的推動作用。

銀企對賬中最重要的其實還是人的因素，在各方對銀企對賬工作有了足夠的認識之后，配合先進的技術及管理方法，銀企對賬問題一定能夠得到很好的解決。

（作者單位：武漢科技大學管理學院）

擴展閱讀：關于銀企對賬的思考和一些建議

關于銀企對賬的思考和一些建議

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關注。尤其是在中行高山案件、山西“７２８”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機制出現(xiàn)問題，即對賬工作實施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作在一些觀念和技術問題上還有待于進一步的改善與提高。一、銀企對賬重要性的認識

（一）企業(yè)對銀企對賬的認識仍然存在很大的問題。從根本上來說，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風險意識，認為錢一旦存入銀行，不管是國有銀行還是股份制銀行，就是放進了保險箱，永遠不會有風險。即使出現(xiàn)什么問題，國家也會替銀行去補窟窿。但不幸的是企業(yè)對銀行的認識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展而與時俱進。首先，存款只是一種投資，投資就會有風險，只不過是風險大小而已。其次，隨著各個銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來，國家對銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟時的水平了。以中國工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到２００５年股改更名為中國工商銀行股份有限公司，再到２００６年與高盛集團、安聯(lián)集團、美國運通３家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對于中國企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對銀行的整體認識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關。孰不知銀企對賬對企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對賬可以保證會計核算的準確性，有利于企業(yè)的正常財務運作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認識還有待于進一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對銀企對賬工作的重要性認識要強于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。從銀行的中層主管來看，一部分行政官員對銀行及銀企對賬業(yè)務不是很熟悉，沒有認識到銀企對賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴重影響了對賬工作的開展。從基層來看，作為銀行一個新的業(yè)務部門，工作性質(zhì)又比較特殊，對賬部門的員工也很難正確地認識對賬工作的重要性，在對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。銀行內(nèi)部人員對于銀企對賬工作的認識不足，簡單來說就是對金融風險的認識不足，所以，銀行應當對其內(nèi)部人員進行金融風險的強化教育，定期地組織內(nèi)部人員學習國內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強各級部門的風險意識。與此同時，強化各級人員對銀行自身性質(zhì)的認識，擺脫銀行代表國家，永遠不會有風險的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對銀企對賬工作的忽視問題。

二、銀企對賬中的技術問題（一）從企業(yè)的方面來看，各企業(yè)由于沒有設置專門的對賬部門，而一般由財會部門兼任對賬工作，由此引發(fā)了一系列問題。首先，由財會部門進行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風險。如果財會部門的人員進行挪用公款等非法活動，很難通過對賬審查出來，而銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上的，這就為財會部門的一部分不法分子留下了可乘之機。其次，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。第一，財會部門為了銀企賬目持平，簡單地對賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達不到對賬的目的。第二，不及時記賬或者財會人員換崗造成大量未達賬項，財務周期混亂或者和銀行財務周期嚴重不一致，同樣也給銀行對賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財會部門本身屬于業(yè)務比較繁忙的部門，所以很多時候都難以顧及到銀企對賬這項看起來“實際意義”不是很強的工作。因此，企業(yè)在銀企對賬中存在的一系列技術問題，從很大程度上影響了銀企對賬工作的正常開展。

（二）從銀行的角度上來看，銀企對賬的方法和程序上同樣存在著很大的問題。以國內(nèi)銀企對賬工作較為成熟的工商銀行為例：１，高一級對賬中心的人才短缺與各級銀行專門對賬人員的短缺，使銀行的本項工作很難開展。２，銀行內(nèi)部對賬系統(tǒng)的應用存在一定的問題，在收到對賬單回執(zhí)后，進行系統(tǒng)錄入核對時工作量巨大。３，銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。４，銀企對賬作為銀行的一個重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分�？刂瞥杀臼歉闹坪蟮闹袊�工商銀行一個很重要的方面，但現(xiàn)在對賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對面對賬，對銀行的成本是一個很大的挑戰(zhàn)。三、關于銀企對賬工作的一點建議

（一）從企業(yè)方面來講，必須由專人進行對賬工作，這樣就把對賬工作從財會部門剝離了出來，大大降低了企業(yè)的資金風險，同時也能夠有大量的時間和精力進行銀企對賬工作。對于一般企業(yè)來講，最重要的莫過于經(jīng)濟利益，對銀企對賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見的利益，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會越來越重要，企業(yè)可以通過與銀行對賬，時刻關注自己的資金動態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專人進行對賬的同時，為保證對賬效果的及時有效，各企業(yè)還應該對對賬的方法進行改進，變被動對賬為主動對賬，綜合運用互聯(lián)網(wǎng)對賬等新的對賬模式，全面提高對賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時地送達到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來講，對賬中心及相關對賬部門人員，應當逐漸由銀行的一個內(nèi)控部門向銀行的一個新的業(yè)務部門過渡。這也是本文對銀企對賬工作的最終建議。首先，銀行應當抽調(diào)專門人員進行銀企對賬工作，開發(fā)一套完備的銀行對賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應當積極調(diào)研，充分聽取基層對賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭取更大范圍地將對賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對外的信息系統(tǒng)平臺，對有能力進行網(wǎng)上對賬的客戶，盡量鼓勵其進行網(wǎng)絡對賬，因為網(wǎng)絡對賬的實效性及準確性要遠高于郵遞對賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時，各行應該在對賬業(yè)務上尋求新的利潤增長點。以工商銀行為例，對大額儲戶，工行實行面對面對賬，高額的成本一直是工行的一大問題。對于大額客戶，資金鏈的風險及相關信息是企業(yè)運作中很關注的問題。工行可以運用其強大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力，將對賬工作的外延擴展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜�務，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點。可能這個方法的實施需要一定的時間，但是如果能夠成功實施，將會對銀企對賬工作有一個很大的推動作用。銀企對賬中最重要的其實還是人的因素，在各方對銀企對賬工作有了足夠的認識之后，配合先進的技術及管理方法，銀企對賬問題一定能夠得到很好的解決當前，國內(nèi)外金融系統(tǒng)結(jié)算案件頻發(fā)，不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失，同樣也給銀行的信用造成極惡劣的影響。雖然作案人員手法越來越高超，但我們只要堅持貫徹結(jié)算制度，絕大多數(shù)經(jīng)濟案件都是可以避免的，結(jié)算風險也會因此得到有效的控制，其中，銀企對賬是一項重要的防范風險的措施。目前造成銀企對

賬不落實的原因有以下三點：一、金融機構思想認識不夠，內(nèi)控制度欠缺。對內(nèi)控制度的實施，尤其是銀行內(nèi)外帳務核對工作只停留在“發(fā)出對帳單、收回對帳單”的層面上，而帳務是否核對相符，對帳單是否收回，未達帳是否查找等問題往往不屑一顧，敷衍塞責。甚至會出現(xiàn)對帳單數(shù)月未送達客戶，致使部分不應發(fā)生或能及早解決的問題難以見“天日”。

二、銀企會計人員工作責任心不強，致使未達帳款增多。會計前臺人員對外簽發(fā)的回單不按規(guī)定傳遞，任意補制回單、對賬單現(xiàn)象時有發(fā)生，致使企業(yè)未達賬項增多；有時主觀上對憑證審查不嚴，造成錯帳漏賬；柜組間結(jié)算交接手續(xù)不嚴密，遺失、誤傳時有發(fā)生。

三、部分企業(yè)財務管理混亂。個別私營企業(yè)圖省事方便，直接以銀行對帳單回單代替企業(yè)的“銀行存款”帳；存款單位并未核對帳務，卻隨意在銀行對帳單上加蓋“核對相符”以應付銀行的對帳工作。有的企業(yè)為了謀求經(jīng)濟上的不當?shù)美�，伙同銀行制作假回單、假對賬單。

針對存在的問題，為避免因銀企對賬不到位給企業(yè)造成的損失，進一步理順銀企之間的關系，作為銀行，應當切實落實內(nèi)控制度，對所有的開戶單位進行一次全面清理工作，對資金往來頻繁的企業(yè)應當采用走出去，請進來的方式，采取面對面的逐筆校對，查找原因；對長期不周轉(zhuǎn)的企業(yè)，應當積極查明原因，對確無原因的要轉(zhuǎn)入久懸末取款科目核算；作為企業(yè)，一方面當發(fā)生“關、停、并、轉(zhuǎn)”等重大經(jīng)營情況變更時，要能主動聯(lián)系開戶銀行，做好賬務交接、核對工作，另一方面要定期或不定期地向銀行索要回單、對賬單，健全本單位的賬務組織，如果出現(xiàn)賬務不相符的情況，要及時向銀行查詢，以求甚解。

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